EMPRESA "ACFI AUDITORES Y CONTADORES .

COM
PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
COMPONENTE: ENTREVISTADO:
SUBCOMPONENTE: CARGO:
ÁREA: FECHA:

N° PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES

P/T
1
¿Están separadas las funciones de responsabilidad
entre el vendedor y el responsable de las cuentas
por cobrar?
2
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los
deudores?

3
¿El documento que garantiza el cobro, está
debidamente amparado por las leyes vigentes?

4
¿Existen controles que garanticen la recuperación de
las cuentas por cobrar?

5
¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier
desembolso?

6 ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los

pactados son autorizados y controlados?
7
¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para
clasificar y crear provisión de cuentas incobrables?

8
¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a
un responsable y está debidamente controlado?

9
¿El método de la provisión de cuentas incobrables es
consistente con las leyes tributarias establecidas?

10
¿Se mantiene en custodia los documentos que
representan los derechos exigibles?

11
¿El acceso a los registros contables está restringido
para personas no responsables?

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