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MA
UNIDAD DE
MATERIAL CANTIDAD
MEDIDA
COBERTURA BITTER 0.35 KGR
COBERTURA BLANCA 0.24 KGR
MANJAR 0.2 KGR
PASAS 0.07 KGR
PECANAS 0.06 KGR
COSTO UNITARIO DE MATERIAS PRIM
MATE
MATERIAS PRIMAS
TOTAL C.T. CAJAS
UNIDAD DE PRECIO
COSTO MENSUAL
MEDIDA UNITARIO UNITARIO 200
KGR S/. 5.10 S/. 1.79 S/. 357.00
KGR 5.10 1.22 244.80
KGR 6.50 1.30 260.00
KGR 7.40 0.52 103.60
KGR 11.00 0.66 132.00
DE MATERIAS PRIMAS 5.49 1,097.40
MATERIALES AUXILIARES
TOTAL C.T. CAJAS
UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO COSTO MENSUAL
UNITARIO 200
UNIDAD S/. 0.90 S/. 0.90 S/. 180.00
UNIDAD 0.30 0.30 S/. 60.00
UNIDAD 0.30 0.30 S/. 60.00
UNIDAD 0.10 0.10 S/. 20.00
UNIDAD 0.10 0.10 S/. 20.00
MATERIALES AUXILIARES 1.70 340.00
DE MATERIALES DIRECTOS
S/. 7.19 S/. 1,437.40
LATES
COSTO MENSUAL
3
1,071.00
734.40
780.00
310.80
396.00
3,292.20
COSTO
TRIMESTRAL
3
540.00
180.00
180.00
60.00
60.00
1,020.00
4,312.20
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRE
REMUNERACION
AGUA
COLORANTE A LA GRASA
TOTAL COS
ACTIVO
COCINA
MOLDES
LOCAL
OLLAS
REFRIGERADOR
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓ
CANT. POR
TIPO GASTO MEDIDA
CAJA
ANEXO
SUMINISTROS
EXO
STROS
COSTO REAL
C.T. CAJAS
PRECIO UNITARIO TOTAL COSTO UNITARIO MENSUAL
200 1
0.05 S/. 0.14 S/. 28.00 28.00
0.80 S/. 0.12 S/. 24.00 24.00
S/. 0.26 S/. 52.00 S/. 52.00
E PRODUCCIÓN
DEPRECIACION DEPRECIACION COSTO REAL
TASA ANUAL
ANUA MENSUAL MENSUAL
10% 120.00 10.00 10.00
10% 3.00 0.25 0.25
5% 1,350.00 112.50 112.50
10% 7.50 0.63 0.63
10% 155.00 12.92 12.92
S/. 136.29 S/. 136.29
REMU
ÁREA CARGO U OCUPACIÓN SUELDO
BÁSICO
ADMINISTRACIÓN GERENTE GENERAL S/. 850.00
VENTAS VENDEDORA Y EMPAQUETADORA 400.00
TOTAL S/. 1,250.00
ÁREA
ADMINISTRACIÓN
VENTAS
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN PA
CANTIDA
ÁREA GASTO MEDIDA
D
ADMINISTRACIÓN ELECTRICIDAD 1 FOCOS
ADMINISTRACIÓN AGUA - -
ADMINISTRACIÓN GERENTE GENERAL 1 -
ADMINISTRACIÓN RCBO. X HONOR. CONTADOR 1 -
ADMINISTRACIÓN DEPREC. LAPTOP - -
VENTAS ELECTRICIDAD 2 FOCOS
VENTAS AGUA - -
VENTAS RCBO. X HONOR. MARKETING 1 -
VENTAS VENDEDORA Y EMPAQUETADO 1 -
VENTAS DEPREC. CAMARA - -
TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
ANEXOS
REMUNERACION
ONP EsSalud
ASIGNACION
REMUNERACION BRUTA
FAMILIAR 13% 9%
S/. - S/. 850.00 S/. 110.50 S/. 76.50
- 400.00 52.00 36.00
S/. - S/. 1,250.00 S/. 162.50 S/. 112.50
DEPRECIACION DE BIENES
ACTIVO CANTIDAD MEDIDA COSTO UNIT.
Laptop 1 UNIDAD 1,400.00
Cámara digital 1 UNIDAD 350.00
GASTO DE DISTRIBUCIÓN POR DEPRECIACIÓN
DISTRIBUCIÓN PARA EL PERIODO
COSTO COSTO POR
COSTO POR CAJAS
UNIT./PROPO COSTO TOTAL MENSUALES
CAJA
RC. 200
0.33 S/. 8.33 S/. 0.04 8.33
- 5.00 S/. 0.03 5.00
- 1,216.21 S/. 6.08 1,216.21
- 190.00 S/. 0.95 190.00
- 11.67 S/. 0.06 11.67
0.67 16.67 S/. 0.08 16.67
- 10.00 S/. 0.05 10.00
50 60.00 S/. 0.30 60.00
- 505.67 S/. 2.53 505.67
- 2.92 S/. 0.01 2.92
BUCIÓN S/. 2,026.46 S/. 10.13 S/. 2,026.46
XOS
SENATI
TOTAL NETO GRATIFICACIÓN C.T.S.
0.75%
S/. 663.00 S/. 6.38 S/. 141.67 S/. 70.83
312.00 3.00 66.67 -
S/. 975.00 S/. 9.38 S/. 208.33 S/. 70.83
ECIACION DE BIENES
DEPREC. DEPRECIACION
C.T. TASA ANUAL
ANUAL MENSUAL
1,400.00 10.00% 140.00 11.67
350.00 10.00% 35.00 2.92
DEPRECIACIÓN S/. 14.58
COSTO
TRIMESTRAL
3
S/. 25.00
S/. 15.00
S/. 3,648.63
S/. 570.00
S/. 35.00
S/. 50.00
S/. 30.00
S/. 180.00
S/. 1,517.00
S/. 8.75
S/. 6,079.38
DEPRECIACIO
N TRIMESTRAL
35.00
8.75
S/. 43.75
ESTADO INTEGRAL DE COSTOS DE PRODUC
ESTIMADOS POR CAJA DE 20 UNIDAD
DANSUJA S.R.L.
( NUEVOS SOLES)
+ MATERIAL DIRECTO
•Materia Prima
• Materiales Auxiliares
+ MANO DE OBRA DIRECTA
+ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Material Indirecto
• Mano de Obra Indirecta
• Costos Indirectos
= COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Total de costos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA
+ Inventario inicial de productos terminados
= Costo de la mecadería disponible para la venta
- Inventario Final de Productos Terminados
= COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA
+ COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS
= COSTO TOTAL
+ UTILIDAD 25%
= VALOR DE VENTA
+ IGV 18%
= PRECIO DE VENTA
OSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA ESTADO
CAJA DE 20 UNIDADES
UJA S.R.L.
OS SOLES)
S./ +
5.49
1.70 7.19
6.57 +
+
0.26
-
1.31 1.57
15.33 =
- +
15.33 =
- -
15.33 =
- +
15.33 =
- -
15.33 =
+
7.16
2.98 10.13
25.46 =
6.37 +
31.83 =
5.73 +
S/. 38.00 =
ESTADO INTEGRAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA
ESTIMADOS POR 200 CAJAS POR MES
PRINCESA
( SOLES)
+ MATERIAL DIRECTO
•Materia Prima
• Materiales Auxiliares
+ MANO DE OBRA DIRECTA
+ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Material Indirecto
• Mano de Obra Indirecta
• Costos Indirectos
= COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Total de costos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA
+ Inventario inicial de productos terminados
= Costo de la mecadería disponible para la v
- Inventario Final de Productos Terminados
= COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA
+ COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS
= COSTO TOTAL
+ UTILIDAD 25%
= VALOR DE VENTA
+ IGV 18%
= PRECIO DE VENTA
STADO INTEGRAL DE COSTOS TRIMESTRAL DE
PRODUCCIÓN Y VENTA ESTIMADOS
PRINCESA
( SOLES)
S./
3,292.20
1,020.00 4,312.20
BRA DIRECTA 3,944.20
IRECTOS DE FABRICACIÓN
156.00
ra Indirecta -
786.90 942.90
RODUCCIÓN DEL PERIODO 9,199.30
ial de productos en proceso -
os en proceso 9,199.30
al de productos en proceso -
RODUCCIÓN TERMINADA 9,199.30
ial de productos terminados -
mecadería disponible para la venta 9,199.30
al de Productos Terminados -
A PRODUCCION VENDIDA 9,199.30
ISTRIBUCIÓN
ADMINISTRACIÓN 4,293.63
1,785.75 6,079.38
15,278.68
3,819.67
19,098.34
3,437.70
S/.22,536.00
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 30 DE
PRINCESA
Ventas Brutas
(-) Descuentos, Rebajas y Bonificaciones
= VENTAS NETAS
19,098.34
ficaciones 0.00
19,098.34
2,654.93
16,443.42
4,293.63
1,785.75 6,079.38
AD OPERATIVA 10,364.04
0.00
ES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 10,364.04
8% 207.28
E PARTICIPACIONES Y ANTES DE IMPUESTOS 10,156.76
859.43
UES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 9,297.34
232.43
TILIDAD POR DISTRIBUIR S/. 9,064.90
CHO
COSTOS REALES DE PROD
(NU
UNIDAD DE
MATERIAL CANTIDAD
MEDIDA
COBERTURA BITTER 0.3 KGR
COBERTURA BLANCA 0.2 KGR
MANJAR 0.15 KGR
PASAS 0.05 KGR
PECANAS 0.05 KGR
COSTO UNITARIO DE MATERIAS PRIM
MATE
MATERIAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA
MATERIAS PRIMAS
COSTO
C.T. CAJAS
MENSUAL
165 1
S/. 247.50 S/. 247.50
165.00 165.00
185.63 185.63
67.65 67.65
99.00 99.00
764.78 764.78
COSTO
C.T. CAJAS
MENSUAL
165 1
S/. 165.00 S/. 165.00
S/. 49.50 49.50
S/. 66.00 66.00
S/. 33.00 33.00
S/. 16.50 16.50
330.00 330.00
S/. 1,094.78 S/. 1,094.78
COSTO DE LA MANO DE OBR
REMUNERACION
CARGO U OCUPACIÓN ASIGNACION
SUELDO REMUNERACIO
FAMILIAR
N BRUTA
REPOSTERO I 500.00 - 500.00
REPOSTERO II 500.00 - 500.00
TOTAL 1,000.00 - 1,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA REAL PARA ELABORACION DE 165 CAJAS
ONP EsSalud SENATI
TOTAL NETO GRATIFICACIÓN C.T.S. VACACIONES
13% 9% 0.75%
65.00 45.00 390.00 3.75 83.33 - -
65.00 45.00 390.00 3.75 83.33 - -
130.00 90.00 780.00 7.50 166.67 - -
S
COSTO TOTAL COSTO POR COSTO
DE LA M.O. CAJA MENSUAL
AGUA
COLORANTE A LA GRASA
TOTAL COST
ACTIVO
COCINA
MOLDES
LOCAL
OLLAS
REFRIGERADOR
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN R
CANT, POR
TIPO GASTO MEDIDA
CAJA
ANEXO
SUMINISTROS
EXO
ISTROS
COSTO
C.T. CAJAS
PRECIO UNITARIO TOTAL COSTO UNITARIO MENSUAL
165 1
0.05 S/. 0.14 S/. 23.10 23.10
0.70 S/. 0.07 S/. 11.55 11.55
S/. 0.21 S/. 34.65 S/. 34.65
E PRODUCCIÓN
DEPRECIACION DEPRECIACION
TASA ANUAL COSTO MENSUAL
ANUA MENSUAL
10% 110.00 9.17 9.17
10% 3.00 0.25 0.25
5% 1,400.00 116.67 116.67
10% 9.00 0.75 0.75
10% 150.00 12.50 12.50
S/. 139.33 S/. 139.33
REMUNE
ÁREA CARGO U OCUPACIÓN SUELDO
BÁSICO
ADMINISTRACIÓN GERENTE GENERAL S/. 750.00
VENTAS VENDEDORA Y EMPAQUETADORA 450.00
TOTAL S/. 1,200.00
ÁREA
ADMINISTRACIÓN
VENTAS
GASTOS DE DISTRIBU
CANTIDA
ÁREA GASTO MEDIDA
D
ADMINISTRACIÓN ELECTRICIDAD 1 FOCOS
ADMINISTRACIÓN AGUA - -
ADMINISTRACIÓN GERENTE GENERAL 2 -
ADMINISTRACIÓN RCBO. X HONOR. CONTADOR 1 -
ADMINISTRACIÓN DEPREC. LAPTOP - -
VENTAS ELECTRICIDAD 2 FOCOS
VENTAS AGUA - -
VENTAS RCBO. X HONOR. MARKETING 1 -
VENTAS VENDEDORA Y EMPAQUETADORA 1 -
VENTAS DEPREC. CAMARA - -
TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
ANEXOS
REMUNERACION
ONP EsSalud
ASIGNACION
REMUNERACION BRUTA
FAMILIAR 13% 9%
S/. - S/. 750.00 S/. 97.50 S/. 67.50
- 450.00 58.50 40.50
S/. - S/. 1,200.00 S/. 156.00 S/. 108.00
DEPRECIACION DE
ACTIVO CANTIDAD MEDIDA COSTO UNIT.
Laptop 1 UNIDAD 1,450.00
Cámara digital 1 UNIDAD 325.00
GASTO DE DISTRIBUCIÓN POR DEPRECIACIÓN
DE DISTRIBUCIÓN REAL DE JUNIO
COSTO POR
COSTO
COSTO POR CAJAS
UNIT./PROPO COSTO TOTAL
CAJA MENSUALES
RC. 165
0.33 S/. 7.67 S/. 0.05 7.67
- 6.00 S/. 0.04 6.00
- 1,073.13 S/. 6.50 1,073.13
- 200.00 S/. 1.21 200.00
- 12.08 S/. 0.07 12.08
0.67 15.33 S/. 0.09 15.33
- 13.00 S/. 0.08 13.00
50 50.00 S/. 0.30 50.00
- 568.88 S/. 3.45 568.88
- 2.71 S/. 0.02 2.71
CIÓN S/. 1,948.79 S/. 11.81 S/. 1,948.79
NEXOS
SENATI
TOTAL NETO GRATIFICACIÓN C.T.S.
0.75%
S/. 585.00 S/. 5.63 S/. 125.00 S/. 62.50
351.00 3.38 75.00 -
S/. 936.00 S/. 9.00 S/. 200.00 S/. 62.50
PRECIACION DE BIENES
DEPREC. DEPRECIACION
C.T. TASA ANUAL
ANUAL MENSUAL
1,450.00 10.00% 145.00 12.08
325.00 10.00% 32.50 2.71
EPRECIACIÓN S/. 14.79
COSTO MENSUAL
1
S/. 7.67
S/. 6.00
S/. 1,073.13
S/. 200.00
S/. 12.08
S/. 15.33
S/. 13.00
S/. 50.00
S/. 568.88
S/. 2.71
S/. 1,948.79
COSTO MENSUAL
12.08
2.71
S/. 14.79
KARDEX
COBERTURA BITTER
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 20 5.10 102.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 15 5.00 75.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 13 5.00 65.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 12 5.00 60.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 71.5 359.50
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
COBERTURA BLANCA
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 12 5.10 61.20
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 20 5.00 100.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 5 5.00 25.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 5 5.00 25.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 50.5 253.70
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
MANJAR
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 8 7.50 60.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 10 7.50 75.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 6 7.50 45.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 8 7.50 60.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 37.2 279.00
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
PASAS
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 3.5 8.20 28.70
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 4 8.30 33.20
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 4 8.20 32.80
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 4.5 8.20 36.90
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 18.5 152.10
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
PECANAS
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 3.5 12.00 42.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 4 12.00 48.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 4 12.00 48.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 4.5 12.00 54.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 19.5 234.00
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
CAJAS DE EMPAQUE
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 50 1.00 50.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 35 1.00 35.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 50 1.00 50.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 50 1.00 50.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 220 220.00
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
PAPEL DE SEDA
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 50 0.30 15.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 50 0.30 15.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 35 0.30 10.50
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 20 0.30 6.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 195 58.50
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
BOLSA DE CELOFAN
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 40 0.40 16.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 25 0.40 10.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 30 0.40 12.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 45 0.40 18.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 180 72.00
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
CINTA DE OLGANZA
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 45 0.20 9.00
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 50 0.20 10.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 35 0.20 7.00
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 20 0.20 4.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 220 44.00
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
TARJETA
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO
CANTID. CU CA
6/3/2015 Salida
6/7/2015 Compra 45 0.10 4.50
6/8/2015 Salida -
6/13/2015 Salida -
6/14/2015 Compra 50 0.10 5.00
6/18/2015 Salida -
6/23/2015 Compra 35 0.10 3.50
6/25/2015 Salida -
6/29/2015 Compra 20 0.10 2.00
6/30/2015 Saldo Final -
TOTALES 194 19.40
Inventario Inicial
+ Compras
= DISPONIBLE
- Inventario Final
= CONSUMIDO
KARDEX
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
11.5 5.00 57.50
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
8.5 5.00 42.50
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
5.2 7.50 39.00
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
2.5 8.20 20.50
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
35 1.00 35.00
35 1.00 35.00
185 1.00 185.00
220 1.00 220.00
55 1.00 55.00
165 165.00
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
40 0.30 12.00
40 0.30 12.00
155 0.30 46.50
195 0.30 58.50
30 0.30 9.00
165 49.50
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
40 0.40 16.00
40 0.40 16.00
140 0.40 56.00
180 0.40 72.00
15 0.40 6.00
165 66.00
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
70 0.20 14.00
70 0.20 14.00
150 0.20 30.00
220 0.20 44.00
55 0.20 11.00
165 33.00
SALIDAS SALDOS
CANTID. CU CA CANTID. CU CA
44 0.10 4.40
44 0.10 4.40
150 0.10 15.00
194 0.10 19.40
29 0.10 2.90
165 16.50
VARIACIONES
CUADRO DE VARIACIONES
VALORES ESTIMADO
CUENTA DENOMINACION SUMAS DE MAYOR (1)
21
90 MATERIA PRIMA 1,094.78 1,115.40
91 MANO DE OBRA DIRECTA 1,264.17 1,264.17
92 CARGA FABRL 295.98 295.13
-20.62
0.85
2,654.93
19.77
ANEXO DE AJUSTES
EQUIVALENTE
PRODUCTOS TERMINADOS
20.62
PRODUCTOS TERMINADOS
0.85
CV ESTIMADO
AV REAL
ERMINADOS
165
165 20.62
ERMINADOS
165
165 0.85
= 2,654.85
= 2677.95
23.10 subestimacion
LIBRO DIARIO
DENOMINACIÓN
CUENTA
1
60 COMPRAS
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
###
Cobertura Bitter
###
Conertura Blanca
###
Manjar Blanco
###
Pecanas y Pasas
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
###
Caja de empaque
###
Bolsa celofán
###
Papel seda
###
Tarjeta
###
Cinta holganza
40 TRIBUTOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Por la compra de los materiales al contado
2
24 MATERIA PRIMA
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cobertura Bitter
2412 Cobertura Blanca
2413 Manjar Blanco
2414 Pecanas y Pasas
25 MATERIALES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS
251 Materiales Auxiliares
###
Caja de empaque
###
Bolsa celofán
###
Papel seda
###
Tarjeta
###
Cinta holganza
###
VARIACION DE EXISTENCIAS
Por el ingreso de los materiales al almacen
3
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS
251 Materiales Auxiliares
###
Caja de empaque
###
Bolsa celofán
###
Papel seda
###
Tarjeta
###
Cinta holganza
24 MATERIA PRIMA
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cobertura Bitter
2412 Cobertura Blanca
2413 Manjar Blanco
2414 Pecanas y Pasas
Por la entrega de materias primas a producción
4
90 MATERIA PRIMA DIRECTA
901 MATERIA PRIMA
9011 Cobertura Bitter
9012 Conertura Blanca
9013 Manjar Blanco
9014 Pecanas y Pasas
902 Materiales Auxiliares
9021 Caja de empaque
9022 Bolsa celofán
9023 Papel seda
9024 Tarjeta
9025 Cinta holganza
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por los materiales puestos en produccion.
5
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el pago de remuneraciones en el mes.
6
91 MANO DE OBRA
911 Repostero 1 y Repostero 2
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por las remuneraciones de produccion
7
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 GASTOS DE GESTION
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS
40 TRIBUTOS
42 CUENTAS POR PAGAR - TERCEROS
Para registrar los gastos diversos de fábrica
8
92 CARGA FABRIL
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino de los gastos diversos
9
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 CHOCOLATES
71 VARIACION DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Para registrar los productos terminados
10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
40 TRIBUTOS
70 VENTAS
Por la venta de las unidades terminadas
12
69 COSTO DE VENTAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 CHOCOLATES
Por el costo de las unidades vendidas
AJUSTES
X
71 VARIACION DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
21 PRODUCTOS EN PROCESO
Por el ajuste a los productos terminados
X
69 COSTO DE VENTAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
Por el ajuste de los productos vendidos
X
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
90 MATERIA PRIMA
91 MANO DE OBRA DIRECTA
92 CARGA FABRIL
Por el cierre de las cuentas de costos
TOTAL
LIBRO DIARIO
DENOMINACIÓN
DEBE
1
OMPRAS 1,409.30
aterias primas
aterias primas para productos manufacturados
obertura Bitter 302.00
onertura Blanca 211.20
anjar Blanco 240.00
ecanas y Pasas 323.60
ateriales auxiliares, suministros y repuestos
ateriales auxiliares
aja de empaque 185.00
olsa celofán 56.00
apel seda 46.50
arjeta 15.00
nta holganza 30.00
RIBUTOS 253.67
FECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
or la compra de los materiales al contado
2
MATERIA PRIMA 1,076.80
aterias primas para productos manufacturados
obertura Bitter 302.00
obertura Blanca 211.20
anjar Blanco 240.00
ecanas y Pasas 323.60
MATERIALES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS 332.50
ateriales Auxiliares
aja de empaque 185.00
olsa celofán 56.00
46.50
arjeta 15.00
nta holganza 30.00
ARIACION DE EXISTENCIAS
or el ingreso de los materiales al almacen
3
ARIACION DE EXISTENCIAS 1,094.78
ateriales auxiliares, suministros y repuestos
MATERIALES, AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS
ateriales Auxiliares
aja de empaque 165.00
olsa celofán 66.00
49.50
arjeta 16.50
nta holganza 33.00
MATERIA PRIMA
aterias primas para productos manufacturados
obertura Bitter 247.50
obertura Blanca 165.00
anjar Blanco 185.63
ecanas y Pasas 166.65
or la entrega de materias primas a producción
4
MATERIA PRIMA DIRECTA 1,094.78
ATERIA PRIMA
obertura Bitter 247.50
onertura Blanca 165.00
anjar Blanco 185.63
ecanas y Pasas 166.65
ateriales Auxiliares
aja de empaque 165.00
olsa celofán 66.00
apel seda 49.50
arjeta 16.50
nta holganza 33.00
ARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
argas imputables a cuenta de costos y gastos
or los materiales puestos en produccion.
5
ASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 780.00
emuneraciones
ueldos y salarios
EMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
emuneraciones por pagar
ueldos y salarios por pagar
or el pago de remuneraciones en el mes.
6
MANO DE OBRA 1,264.17
epostero 1 y Repostero 2
ARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
argas imputables a cuenta de costos y gastos
or las remuneraciones de produccion
7
ASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 117.65
ASTOS POR TRIBUTOS 34.00
ASTOS DE GESTION 5.00
ALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS 139.33
RIBUTOS 53.28
UENTAS POR PAGAR - TERCEROS
ara registrar los gastos diversos de fábrica
8
ARGA FABRIL 295.98
ARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
or el destino de los gastos diversos
9
RODUCTOS TERMINADOS 2,674.70
HOCOLATES
ARIACION DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
ara registrar los productos terminados
10
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 6,559.33
RIBUTOS
ENTAS
or la venta de las unidades terminadas
12
OSTO DE VENTAS 2,674.70
RODUCTOS TERMINADOS
HOCOLATES
or el costo de las unidades vendidas
AJUSTES
X
ARIACION DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 19.77
RODUCTOS EN PROCESO
or el ajuste a los productos terminados
X
OSTO DE VENTAS 23.10
RODUCTOS TERMINADOS
or el ajuste de los productos vendidos
X
ARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2,654.93
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
ARGA FABRIL
or el cierre de las cuentas de costos
TOTAL 22,557.77
HABER
1,662.97
1,409.30
330.00
764.78
1,094.78
780.00
1,264.17
349.26
295.98
2,674.70
1,000.58
5,558.75
2,674.70
19.77
23.10
1,094.78
1,264.17
295.98
22,557.77
LIBRO MAYOR
90 MATERIA PRIMA 91 MANO DE OBRA DIRECTA
1,094.78 1,094.78 1,264.17 1,264.17
71 VPA
19.77 2,674.70
YOR
92 CARGA FABRIL
295.98 295.98
295.98 295.98
69 COSTO DE VENTAS
2,674.70
23.10
2,697.80
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
DANSUJA S.R.L.
POR CAJA DE 20 UNIDADES
( NUEVOS SOLES)
+ MATERIAL DIRECTO
•Materia Prima
• Materiales Auxiliares
+ MANO DE OBRA DIRECTA
+ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Material Indirecto
• Mano de Obra Indirecta
• Costos Indirectos
= COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Total de costos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA
+ Inventario inicial de productos terminados
= Costo de la mecadería disponible para la venta
- Inventario Final de Productos Terminados
= COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA
+ COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS
= COSTO TOTAL
+ UTILIDAD 20%
= VALOR DE VENTA
+ IGV 18%
= PRECIO DE VENTA
= COSTO TOTAL
+ UTILIDAD 20%
= VALOR DE VENTA
+ IGV 18%
= PRECIO DE VENTA
DO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA REAL
DANSUJA S.R.L.
POR CAJA DE 20 UNIDADES
( NUEVOS SOLES)
S./
4.64
Auxiliares 2.00 6.64
BRA DIRECTA 7.66
DIRECTOS DE FABRICACIÓN
0.21
bra Indirecta -
1.58 1.79
PRODUCCIÓN DEL PERIODO 16.09
cial de productos en proceso -
stos en proceso S/. 16.09
al de productos en proceso S/. -
PRODUCCIÓN TERMINADA S/. 16.09
cial de productos terminados S/. -
mecadería disponible para la venta S/. 16.09
nal de Productos Terminados S/. -
LA PRODUCCION VENDIDA S/. 16.09
DISTRIBUCIÓN
ADMINISTRACIÓN 7.87
3.94 S/. 11.81
S/. 27.90
S/. 5.58
S/. 33.48
S/. 6.03
S/. 40.00
28.07
5.61
33.69
6.06
S/. 40.00
ESTADO DE COSTO DE PRODUC
DANSUJA S.R.
POR 165 CAJAS DEL MES D
( NUEVOS SOLES)
+ MATERIAL DIRECTO
•Materia Prima
• Materiales Auxiliares
+ MANO DE OBRA DIRECTA
+ COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Material Indirecto
• Mano de Obra Indirecta
• Costos Indirectos
= COSTO DE PRODUCCIÓN DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Total de costos en proceso
- Inventario final de productos en proceso
= COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA
+ Inventario inicial de productos terminados
= Costo de la mecadería disponible para la venta
- Inventario Final de Productos Terminados
= COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA
+ COSTOS DE DISTRIBUCIÓN
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
- GASTOS DE VENTAS
= COSTO TOTAL
+ UTILIDAD 20%
= VALOR DE VENTA
+ IGV 18%
= PRECIO DE VENTA
= COSTO TOTAL
+ UTILIDAD 20%
= VALOR DE VENTA
+ IGV 18%
= PRECIO DE VENTA
O DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA REAL
DANSUJA S.R.L.
POR 165 CAJAS DEL MES DE JUNIO
( NUEVOS SOLES)
S./
764.78
Auxiliares 330.00 1,094.78
BRA DIRECTA 1,264.17
DIRECTOS DE FABRICACIÓN
34.65
bra Indirecta -
261.33 295.98
PRODUCCIÓN DEL PERIODO 2,654.93
cial de productos en proceso -
stos en proceso 2,654.93
al de productos en proceso -
PRODUCCIÓN TERMINADA 2,654.93
cial de productos terminados -
mecadería disponible para la venta 2,654.93
nal de Productos Terminados -
LA PRODUCCION VENDIDA 2,654.93
DISTRIBUCIÓN
ADMINISTRACIÓN 1,298.88
649.92 1,948.79
4,603.72
920.74
5,524.46
994.40
S/. 6,519.00
4,632.29
926.46
5,558.75
1,000.58
S/. 6,559.33