Estado de Resultados

Ventas 1,700.00
(-) Costo de Ventas 1,000.00
Utilidad Bruta 700.00

(-) Gastos Operativos

230.00
Gastos Administrativos
Gastos por depreciación 100.00
Total Gastos Operativos 330.00
Utilidad antes de interéses e impuestos 370.00
(-) Gastos por Interéses 70.00
Utilidad neta antes de impuestos 300.00
(-) Impuestos (40%) 120.00
Utilidad neta despues de impuestos 180.00

BALANCE GENERAL

31 de diciembre Variaciones
2015 2014
Activos Corrientes
Efectivo y valores negociables 1,000.00 500.00
Cuentas por cobrar 400.00 500.00 (100.00)
Inventarios 600.00 900.00 (300.00)
Total Activos corrientes 2,000.00 1,900.00
Activos no corrientes
Terrenos y edificios 1,200.00 1,050.00
Maquinaria, mobiliario y equipo 1,300.00 1,150.00
Total Activos no corrientes 2,500.00 2,200.00 300.00
(-) Depreciacion acumulada 1,300.00 1,200.00 100.00
Total Activos Fijos netos 1,200.00 1,000.00 200.00
Total Activos 3,200.00 2,900.00

Pasivo y Patrimonio Como cálculo dividendos pagados

Cuentas por pagar 700.00 500.00 200.00 500.00
Documentos por pagar 600.00 700.00 (100.00) 180.00
Deudas acumuladas 100.00 200.00 (100.00) 680.00
Total pasivo corriente 1,400.00 1,400.00 - 600.00
Deuda a largo plazo 600.00 400.00 200.00 80.00
Total pasivos 2,000.00 1,800.00
Acciones preferentes 100.00 100.00 -
acciones comunes 120.00 120.00 -
Capital pagado en exceso 380.00 380.00 -
Utilidades retenidas 600.00 500.00
Total patrimonio de los accionistas 1,200.00 1,100.00
Total pasivo y patrimonio de los accionistas 3,200.00 2,900.00

Estado de Flujo de Efectivo

Flujo de actividades operativas
Utilidad neta despues de impuestos 180.00 entrada de efectivo
Depreciación 100.00 entrada de efectivo
Disminucion de cuentas por cobrar 100.00 disminucion de un activo, entrada de efectivo
Disminucion de inventarios 300.00 disminucion de una activo, entrada de efectivo
aumento de cuentas por pagar 200.00 aumento de pasivo, entrada
Disminucion deudas acumuladas -100.00 disminucion de pasivo (pago) salida de efectivo
Efectivo proveniente actividades operativas 780.00
Flujo de actividades de inversión
Aumento de los activos fijos (no corrientes) -300 aumento de activo, salida de efectivo
Efectivo provenientes de actividades de inversión -300
Flujo de actividades de financiamiento
Disminución documentos por pagar -100 disminución de un pasivo, salida de efectivo
Aumento de las deudas a largo plazo 200 aumento de pasivo, entrada de efectivo
Dividendos pagados -80
Efectivo provenientes actividades de financiamiento 20
aumento neto del efectivo y valores negociables 500.00

Comprobacion
Diferencia de saldo de efectivo de la cuenta caja y
banco del periodo 2015 y 2014 500.00

Flujo de Efectivo Operativo

322.00
Formula: utilidad antes de interes e impuestos x (1-tasa
de impuestos)+ depreciación

Flujo de Efectivo Libre (Flujo de efectivo operativo

-inversion en activos fijos netos - inversion en
activos corrientes netos)
300.00
Formula: Inversion en activos fijos netos - inversion en
activos corrientes netos

Desglose:
Inversión en activos fijos netos: Cambio en los activos
fijos netos + depreación =
300.00 inversion neta que la empresa hace en activos fijos

Inversión en activos corrientes netos: Cambio en los

activos corrientes - cambio en (Cuentas por pagar +
deudas acumuladas)
100.00 800.00 700.00 100.00

FLUJO DE EFECTIVO
LIBRE, LA EMPRESA
GENERO UN FLUJO
Flujo de Efectivo Libre (Flujo de efectivo operativo DE EFECTIVO
-inversion en activos fijos netos - inversion en ADECUADO PARA
activos corrientes netos) CUBRIR SUS
OBLIGACIONES
CON PROVEEDORES
E INVERSIONISTAS

22.00