Auditoria 1a

AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:
FECHA:01 mayo al 31 mayo

del 2016.
REVISIÓN CUENTA DE PROVEEDORES.
PERFUMERÍA ZOEY S.A.
GUERRA LEGUIZAMÓN LINA MARÍA

GUTIÉRREZ GÓMEZ INGRID YASMIN
VILLAMARÍN CASTILLO JULIO CESAR
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA – VILLA DEL ROSARIO.

AUDITORÍA.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
TABLA DE CONTENIDO B
PERFUMERIA ZOEY B.1
OBJETO SOCIAL B.1.1
UBICACIÓN B.1.2
CONTACTO B.1.3
MISIÓN B.1.4
ESTRUCTURA ORGANICA B.1.6
CUENTA PROVEEDORES B.2
CONCEPTO DE LA CUENTA B.2.1
NATURALEZA DEL SALDO B.2.2
DINAMICA DE LA CUENTA B.2.3
NORMAS DE VALUACIÓN DE LA CUENTA B.3
NORMAS DE PRESENTACIÓN EN LOS EEFF B.4

AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CONTROL INTERNO DE LA CUENTA B.5
NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICABLES A LA CUENTA B.5.1
NORMAS BÁSICAS APLICABLES EN EL MANEJO DE LA CUENTA B.6
PARTIDA DOBLE B.6.1
CAUSACIÓN O REALIZACIÓN B.6.2
MEDICIÓN O COSTO B.6.3
UNIDAD DE MEDIDA B.6.4
PERIODO CONTABLE B.6.5
OBJETIVIDAD B.6.6
IMPORTANCIA RELATIVA B.6.7
CARTA DE ENCARGO PARA LA AUDITORIA B.7
OBJETIVOS B.7.1
ALCANCE B.7.2
CRONOGRAMA B.7.3
PRESUPUESTO B.7.4
MEMORANDO DE PLANEACION B.8
OBJETIVOS B.8.1
 OBJETIVO GENERAL B.8.1.1

AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS B.8.1.2
ALCANCE B.8.2
CRONOGRAMA B.8.3
VALORACION DEL RIESGO B.8.4
IMPORTANCIA RELAVITA B.8.5
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO B.8.6
 CUESTIONARIOS GENERALES B.8.6.1
 CUESTIONARIOS PUNTUALES B.8.6.2
PROGRAMA DE AUDITORIA B.9
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA B.9.1
PAPELES DE TRABAJO B.10
INFORME DE AUDITORIA B.11

AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PERFUMERÍA ZOEY B.1
OBJETO SOCIAL: B.1.1
Hacemos Perfumes, con técnicas avanzadas y fórmulas estrictamente

elaboradas, creando fragancias inspiradas en los aromas de perfumes
internacionales de las marcas más afamadas, con procesos responsables en
el cuidado de la piel y con tiempos de duración prolongados.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
UBICACIÓN: B.1.2
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CONTACTO: B.1.3
Av. 2 #9-20 CENTRO

Cúcuta, Norte de Santander
Atención al cliente: (7) 5837607
Email: servicioalcliente@zoeyperfumes.com.co
Facebook: https://www.facebook.com/zoeperfume/
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
MISIÓN: B.1.4
Ofrecer perfumes de la más alta calidad, con procesos técnicos profesionales

en perfumería y con la responsabilidad que conlleva cuidar tu piel, creando
aromas y fragancias adecuadas a tu estilo, con la más delicada precisión en
las fórmulas y con las materias primas de la mejor calidad que puedas
conseguir en el mercado para crear una experiencia única al más fino de tus
sentidos.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
ESTRUCTURA ORGÁNICA: B.1.5

AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CUENTA PROVEEDORES B.2
CONCEPTO DE LA CUENTA: B.2.1
En la PERFUMERÍA ZOEY S.A. esta cuenta registra las obligaciones

contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico
con proveedores para la adquisición de materiales, materias primas,
equipos y suministro de servicios.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
NATURALEZA DEL SALDO: B.1.4
El saldo de esta cuenta es de naturaleza crédito.
2205 PROVEEDORES
DEBE HABER
X XXX
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
DINAMICA DE LA CUENTA: B.2.3
Créditos
1. Por el valor de la factura;
2. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de
servicios o suministro de materias primas;
3. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores, y
4. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si
fuere del caso.
Débitos
1. Por el valor del abono o cancelación de la factura;
2. Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores, y
3. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en
moneda extranjera.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
NORMAS DE VALUACIÓN DE LA CUENTA B.3
En la PERFUMERÍA ZOEY LTDA la cuenta de pasivo “Proveedores” se aprecia

mediante el registro del valor de las compras realizadas a crédito de materia
prima para la elaboración de los productos.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
NORMAS DE PRESENTACIÓN EN LOS EEFF B.4
La cuenta de Proveedores en la empresa PERFUMERÍA ZOEY LTDA se

encuentra ubicada en los pasivos del balance general, esta pertenece a los
pasivos corrientes. Los valores que presenta esta cuenta son las obligaciones
adquiridas por las compras a crédito de materia prima para el desarrollo del
objeto social.

BALANCE GENERAL (en miles de pesos)
A 31 de diciembre de 2015
ACTIVOS
Activos corrientes
Activos no
corrientes
TOTAL ACTIVO $45.123
PASIVOS
Pasivo corriente
Proveedores $7.231
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CONTROL INTERNO DE LA CUENTA B.5
NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICABLES A LA CUENTA B.5.1
Para llevar un efectivo registro y manejo de la cuenta de proveedores se

aplican las siguientes normas:
El registro en contabilidad de los movimientos efectuados durante las

operaciones debe cumplir con lo establecido en las políticas de la empresa,
algunas de estas son:
1. Las compras a crédito de materia prima sólo serán autorizadas por la

administración.
2. Las facturas recibidas por parte de los proveedores serán manejadas por
el área de tesorería.
3. Los pasivos por proveedores que se hayan originado en la compra de

materiales y se reconozcan en el momento en que estos son recibidos por
la entidad.
4. Establecer un control adecuado de pago de intereses que genere el pasivo

de tal manera que no se pague sumas superiores a las correctas
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
NORMAS BÁSICAS APLICADAS EN EL MANEJO DE LA CUENTA B.6
PARTIDA DOBLE B.6.1
Cuando se suscriban documentos amparando compras a crédito, se

reconozca tanto la adquisición de la materia prima como el pasivo
correspondiente por el importe total de la operación.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CAUSACIÓN O REALIZACIÓN B.6.2
Cuando se trate de pasivos por proveedores y estos se hayan originado en la

compra materia prima deben reconocerse en el momento que fueron
transferidos a la entidad.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
MEDIÓN O COSTO B.6.3
Todas las erogaciones que se realicen al momento de comprar materia prima

a los proveedores tales como fletes y acarreos incrementan el valor del costo
total.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
UNIDAD DE MEDIDA B.6.4
Las operaciones realizadas deben registrarse en pesos ($) como lo especifica

el artículo 50 del decreto 2649, por lo tanto, todas las compras de materia
prima y ventas de los productos que se efectúen deben ser en pesos.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PERIODO CONTABLE B.6.5
Las operaciones de compra a crédito de materiales, suministros, prestación

de servicios deben registrarse en el periodo fiscal en el que se realizaron.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
OBJETIVIDAD B.6.6
Evaluar contablemente los hechos y actividades económicas y financieras en

que participa la empresa, tal como éstos se presentan, libres de prejuicios.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
El reconocimiento y presentación de los hechos económicos debe

hacerse de acuerdo con su importancia relativa.
Un hecho económico es material cuando, debido a su naturaleza o
cuantía, su conocimiento o desconocimiento, teniendo en cuenta las
circunstancias que lo rodean, puede alterar significativamente las
decisiones económicas de los usuarios de la información.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CARTA DE ENCARGO B.7

OBJETIVOS B.7.1
 Corroborar la razonabilidad de los saldos existentes de la cuenta de

proveedores.
 Establecer si el manejo de la cuenta se está llevando en conformidad

con lo establecido en la política contable de la empresa.
 Verificar que las medidas de control interno aplicadas a la cuenta sean

las correctas.
 Verificar que los saldos de la cuenta proveedores se encuentren

correctamente ubicados en la presentación de los estados financieros
de la empresa.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
ALCANCE B.7.2
Para llevar a cabo el proceso de revisión a la empresa PERFUMERÍA ZOEY S.A.

respecto a su cuenta de proveedores; se llevara a cabo un análisis de su saldo
en los estados financieros de la empresa con corte al 30 de ABRIL del 2016 y
a su vez esclarecer si su manejo está dentro de lo establecido en las políticas
de la organización.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES B.7.3
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REVISIÓN EXTERNA

PROVEEDORES
1 2 3 4
MES : MAYO 2016 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
1. PLANEACIÓN
1.1 OBSERVACIÓN
1.1.1 OBSERVACIÓN
1.1.2 COMPARACIÓN
1.2 VERIFICACIÓN
1.2.1 INVESTIGACIÓN
1.2.2 MANIFESTACIONES FORMALES
1.2.3 MANIFESTACIONES INFORMALES
2. EJECUCIÓN
2.1 VERIFICACIÓN ESCRITA
2.1.1. ANÁLISIS DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
2.1.2 CONFIRMACIONES
2.2 VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
2.2.1 COMPROBACIÓN
2.2.2 REDACCIÓN DEL HALLAZGO
2.2.3 COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO
2.3 VERIFICACIÓN FÍSICA
2.3.1 INSPECCIÓN
3. INFORME
3.1. ELABORACIÓN DEL INFORME
3.2 REVISIÓN DEL INFORME
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PRESUPUESTO B.7.4
La revisión tendrá un valor de $35.000.000 de pesos, los cuales se destinaran

al pago de honorarios de los diferentes profesionales que realizaran labores
durante del mes de mayo.
Los recursos como gastos de papelería y dotación serán asumidas por la

empresa, si un profesional requiere desplazarse a otra ciudad estos gastos
serán asumidos de igual manera por la empresa PERFUMERÍA ZOEY S.A de
acuerdo a las tarifas establecidas por la misma.
JULIO CESAR VILLAMARIN CASTILLO

T.P. 138943-T
Auditor
Integrante de la firma LED AUDITORES LTDA
Estudios:
Contador Público con Magister en Auditoria y Especialista en finanzas
Años de Experiencia: 7 Años
Telf.: 3112025581
LINA MARIA GUERRA LEGUIZAMON

T.P 670923-T
Supervisora
Estudios:
Contadora Pública especialista en Análisis Financiero
Telf.: 3134780987
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
INGRID YASMIN GUTIERREZ GOMEZ

T.P 213254-T
Auditor
Estudios:
Contador público, Magister en procesos de costos.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN B.8
OBJETIVOS B.8.1
OBJETIVOS GENERALES: B.8.1.1
Llevar a cabo el proceso de revisión a la cuenta de PROVEEDORES de la

PERFUMERÍA ZOEY S.A, con corte al 30 de abril del 2016.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
OBJETIVOS ESPECIFICOS B.8.1.2
 Corroborar la razonabilidad de los saldos existentes de la cuenta de

proveedores.
 Establecer si el manejo de la cuenta se está llevando de conformidad

con lo establecido en la política contable de la empresa.
 Verificar que las medidas de control interno aplicadas a la cuenta sean

las correctas.
 Verificar que los saldos de la cuenta proveedores se encuentren

correctamente ubicados en la presentación de los estados financieros
de la empresa.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
ALCANCE B.8.2
Para realizar la revisión, se analizara la cuenta de proveedores registrada en

los estados financieros con corte a 30 de abril de 2016 y a su vez los
movimientos y transacciones, como parte del alcance de esta auditoria se
evaluaran de forma individual las cuentas de proveedores de la empresa
PERFUMERÍA ZOEY S.A, con el fin de hacer un pronunciamiento sobre la
rendición de la cuenta.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CRONOGRAMA B.8.3
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REVISIÓN EXTERNA
PROVEEDORES
1 2 3 4
MES : MAYO 2016 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
1. PLANEACIÓN
1.1 OBSERVACIÓN
1.1.1 OBSERVACIÓN
1.1.2 COMPARACIÓN
1.2 VERIFICACIÓN
1.2.1 INVESTIGACIÓN
1.2.2 MANIFESTACIONES FORMALES
1.2.3 MANIFESTACIONES INFORMALES
2. EJECUCIÓN
2.1 VERIFICACIÓN ESCRITA
2.1.1. ANÁLISIS DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
2.1.2 CONFIRMACIONES
2.2 VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
2.2.1 COMPROBACIÓN
2.2.2 REDACCIÓN DEL HALLAZGO
2.2.3 COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO
2.3 VERIFICACIÓN FÍSICA
2.3.1 INSPECCIÓN
3. INFORME
3.1. ELABORACIÓN DEL INFORME
3.2 REVISIÓN DEL INFORME
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
VALORACIÓN DEL RIESGO B.8.4
Los riesgos más relevantes en la revisión de la cuenta de proveedores pueden

ser:
RIESGO BAJO MEDIO ALTO

Las facturas de compras realizadas a los
proveedores no cumplan con el lleno de los
requisitos legales. X
Falta de procedimientos y fallas del sistema de

control interno. X
Mercancías ingresadas sin facturación o viceversa.
X
Compras sin retención en la fuente, compras
ficticias, manipulación de los registros contables,
materiales que se solicitan y no concuerdan con lo
facturado. X
Manipulación de registros entre la mercancía

facturada y el control de la misma.
X
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
IMPORTANCIA RELATIVA
PASIVO abr-15 abr-16

OBLIG. FINANCIERAS 4.500.000 11,99% 3.800.000 9.45%
PROVEEDORES 14.000.000 37.28% 16.500.000 41.05%
CTAS POR PAGAR 2.800.000 7.46% 3.100.000 7.71%
OBLIG. LABORALES 16.250.000 43.27% 16.800.000 41.79%
TOTAL PASIVO 37.550.000 100% 40.200.000 100%
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO B.8.6
CUESTIONARIOS ASPECTOS GENERALES B.8.6.1
LED AUDITORES S.A AUDITOR:
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL S.C.I.

PERFUMERÍA ZOEY LTDA.
SUPERVISOR:
13 MAYO DEL 2015
GABRIELA REYES MALDONADO
ASISTENTE ADMINISTRATIVA
FECHA:01 mayo al 31
JULIO VILLAMARÍN CASTILLO mayo del 2016.
PREGUNTAS GENERALES SI NO N/A

1.¿ Se verifica que las existencias en almacén coincidan
con lo registrado en contabilidad? X
2. ¿Cuenta la empresa con personal asignado para
monitorear las inversiones? X
3. ¿La empresa cuenta con un sistema que controle la
entrada y salida del personal? X
4. ¿Se realizan préstamos a los empleados y socios? X

5. ¿Se continuan las gestiones de cobro después de que
las cuentas incobrables fueron dadas de baja en
contabilidad? X
6. ¿Cuenta la empresa con un área de talento humano? X

7. ¿Conoce el personal las politicas administrativas de la
entidad? X
8. ¿Existen normas y procedimientos sobre la función del
personal? X
A)¿Son claras y precisas? X
B) ¿Están por escrito? X
9. ¿Se consignan diariamente en el banco los valores
existentes en caja? X
________________________________ _________________________________
FIRMA ENCUESTADO FIRMA AUDITOR
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.

SUPERVISOR:
13 MAYO DEL 2015
JUAN ANTONIO VELASQUEZ
GERENTE
FECHA:01 mayo al 31
PREGUNTAS GENERALES SI NO N/A

1. ¿La empresa cuenta con sistemas de seguridad de
informacion?
X
2. ¿La escritura orgánica se encuentra debidamente
establecida? X
3. .¿Determinan mensualmente que los saldos en libros
auxiliares de la cuenta proveedores sean iguales a las del X
mayor?
4. ¿Al finalizar el periodo contable se realiza un estudio

de las compras efectuadas a proveedores? X
5. ¿La empresa cuenta con un manual de procedimientos
establecido? X
6. ¿Se realizan periódicamente auditorías internas por
departamentos? X
7. ¿Existe un programa de capacitación para el personal
de la compañía? X
8. ¿La empresa cuenta con un sistema de contabilidad
eficiente? X
9. ¿La empresa tiene abierta la posibilidad para el
ingreso de nuevos socios? X
________________________________ _________________________________
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CUESTIONARIOS ASPECTOS PUNTUALES B.8.6.2
AUDITOR:
LED AUDITORES S.A
SUPERVISOR:
13 MAYO DEL 2015
BRUNO ESTEPIA LEIVA
TESORERO FECHA:01 mayo al 31
PREGUNTAS PUNTUALES SI NO N/A

1. ¿Se necesita autorización escrita para efectuar todas
las compras a crédito?
X
2. Los pedidos de compra a crédito:
A) ¿Son autorizados por un funcionario responsable? X
B) ¿Estan enumerados progresivamente se pasa una
copia de estos a contabilidad? X
3. ¿El departamento de contabilidad guarda la copia de
informe de recepción junto con una copia de
proveedores? X
4. ¿Se reciben estados de cuenta de los proveedores mas
importantes? X
5. ¿Si no se reciben se solicitan? X
6. ¿Los estados de cuenta los recibe y revisa una persona
distinta al cajero y/o encargado de las cuentas por pagar?
X
7. ¿Si resulta alguna diferencia en la conciliacion del
estado de cuenta de los proveedores y los registros
contables?
A) Se aclara inmediatamente. X
B) Se solicitan los documentos necesarios. X
C) Se hacen los ajustes relativos. X
8. ¿Se sellan las facturas una vez pagadas para evitar
duplicidad de pago? X
9. ¿Se tiene un adecuado control de pago de facturas a su
vencimiento?
A) Para evitar intereses moratorios. X
B) Para aprovechar descuentos por pronto pago. X
___________________________ ____________________________
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
AUDITOR:
LED AUDITORES S.A
SUPERVISOR:
14 MAYO DEL 2015
CARMEN HELENA COLÍN
JEFE DTO ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS FECHA:01 mayo al 31
JULIO VILLAMARIN CASTILLO mayo del 2016.

1. ¿Se solicitan cotizaciones de precios a los
proveedores? X
2. ¿ Existen normas sobre las autorizaciones de compra

basadas en el monto o limite de la misma? X
3. ¿Existen archivos que contengan:
A) Antecedentes de los proveedores? X
B)Pedidos realizados X
C) Informes de control de calidad?
D) Cotizaciones recibidas?
X
X
4. ¿Existen normas o procedimientos para realizar
compras a crédito? X
5. ¿Se busca reducir los costos de la materia prima
comprada a crédito mediante descuestos por pronto
pago? X
6. ¿Se realizan circularizaciones de confirmación de
saldos a los proveedores? X
7. ¿Se verifica que el transporte de los materiales
comprados a proveedores sea el adecuado?
X
8. ¿Realiza la empresa pedidos a proveedores del
exterior? X
9. ¿Se verifica que la materia prima recibida por parte de
proveedores llegue en buen estado?
X
________________________________ _________________________________
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.

SUPERVISOR:
13 MAYO DEL 2015
MANUELA AGUIRRE CORTEZ
AUXILIAR CONTABLE
FECHA:01 mayo al 31
JULIO VILLAMARIN CASTILLO mayo del 2016.

1. ¿Se lleva un tratamiento contable especial para los
proveedores del extranjero? X
2. ¿Son correctamente cotejados la cantidad de
productos recibidos de los proveedores que indica la
factura? X
3.¿Las facturas de compras a crédito son recibidas y
entregadas directamente al encargado de procesarlas y
pagarlas? X
4. ¿Se realizan procedimientos necesarios para verificar
los montos de las facturas a crédito?
X
5. ¿Se posee un registro auxiliar actualizado de las
cuentas por pagar a proveedores? X
6.¿Todas las compras de materiales a los proveedores
extranjeros son recibidos en una bodega o punto central
de la empresa? X
7.¿Se archivan las facturas ya canceladas a los
proveedores? X
8.¿Existen procedimientos necesarios para la
contabilizacion correcta de las devoluciones en compras
a crédito? X
9.¿Se preparan solicitudes de requisición de materiales
para efectuar compras a crédito?
X
________________________________ _________________________________
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PROGRAMA DE AUDITORIA B.9
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA B.9.1
1. Evalúe la solidez y/o las debilidades de control con dicha información

diligencie la planilla de deficiencias si es necesario.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
______________________________________
P/T: B.10.2.1
2. Prepare cédula sumaria y determine la correcta clasificación y

presentación en los estados financieros.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
______________________________________
P/T: B.10.1.5, B.10.2.3
3. Obtenga detalle de los saldos a pagar a proveedores especificando

nombre, N° de factura, valor y plazo de pago y prepare cedula analítica.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________
P/T: B.10.1.4, B.10.2.3

AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
4. Prepare y envíe circularización de los saldos a los proveedores.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
______________________________________
P/T: B.10.1.1, B.10.1.2, B.10.1.3
5. Realice resumen de la circularización y confronte la información con los
saldos de los libros auxiliares, si existen diferencias, aplique los
procedimientos de auditoria necesarios.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
______________________________________
P/T: B.10.1.1, B.10.1.2, B.10.1.3, B.10.2.4
6. Solicite confirmación de los saldos importantes al final del periodo por
medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes,
investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________
P/T: B.10.1.4, B.10.2.5
7. Revise los pagos posteriores a los proveedores y determine si se han
liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que
muestran los libros, esta acción se determinara en eventos posteriores.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________
P/T: B.10.1.5
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
8. Efectúe un arqueo de las facturas de compra pendientes de pago al final

del periodo y cruce con el registro de compras.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
______________________________________
P/T: B.10.1.6, B.10.2.6
9. Revise la documentación sustentadora de las facturas respectivas: orden
de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión,
nota de recepción y verifique que estén debidamente autorizados.
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________
P/T: B.10.1.7, B.10.1.8
10. Prepare memorando final y conclusión.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________
P/T: B.10.1.9
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PAPELES DE TRABAJO B.10

CIRCULARIZACIONES B.10.1
PROCEDIMIENTO: 4
San José de Cúcuta, 12 de mayo de 2016. B.10.1.1
Señores
ESENCIAS SOL Y LUNA LTDA.
Calle 13 # 18-2 centro
Cúcuta
Nos dirigimos a ustedes para solicitarles se sirvan confirmar al auditor

externo Julio Cesar Villamarin. El saldo que existía a su favor a 30 abril de
2016. Era de $6.000.000 favor indicar su conformidad o reparo con el saldo
arriba anotado. En caso de diferencia, les agradezco proporcionar la
información que le permita al auditor aclararla.
Su respuesta debe ser enviada a la siguiente dirección Calle 6C # 13-38 LED
AUDITORES en Cúcuta.
Atentamente
_____________________

Gerente
Perfumería Zoey S.A
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CEDULA: B.10.2.4
SEÑOR:
JULIO CESAR VILLAMARIN
Calle 6C # 13-38
Cúcuta
El saldo a nuestro favor correspondiente a $6.000.000 a 30 de abril de 2016

con la empresa Perfumería Zoey S.A Si X No _ está de acuerdo con nuestros
registros.
Conversaciones: No presentamos observaciones algunas.
Cordialmente:
______________________
ELIA PAEZ CALLE
Gerente
Esencias Sol y Luna Ltda.
Cúcuta
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PROCEDIMIENTO: 4
Señores:
QUIMICOS FABRILIX S.A.
Calle 11 #3-06 centro
Cúcuta

2016. Era de $4.000.000 favor indicar su conformidad o reparo con el saldo
arriba anotado. En caso de diferencia, les agradezco proporcionar la
información que le permita al auditor aclararla.
Atentamente:
________________________
Gerente
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CEDULA: B.10.2.4
SEÑOR:
JULIO CESAR VILLAMARIN
Calle 6C # 13-38
Cúcuta

registros.
Conversaciones: El saldo es correspondiente a nuestros registros.
Cordialmente:
___________________________
GABRIEL FUENTES CARVAJAL
Gerente
Químicos Fabrilix S.A.
Cúcuta
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
PROCEDIMIENTO: 4
Señores
ENVASES DEL ORIENTE LTDA.
Calle 8 #1-09 centro
Cúcuta

2016. Era de $3.464.000.
Favor indicarme su conformidad o reparo con el saldo arriba anotado. En
caso de diferencia, les agradezco proporcionar la información que le permita
al auditor aclararla.
Atentamente:
_________________________
Gerente
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CEDULA: B.10.2.4
Señor:
JULIO CESAR VILLAMARIN.
Calle 6C # 13-38
Cúcuta

registros.
Conversaciones: No presentamos ninguna observación pertinente.
Cordialmente:
_________________________
CARLOS PEÑARANDA DAZA
Gerente
Envases del Oriente Ltda.
Cúcuta
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CÉDULAS B.10.2
PLANILLA DE DEFICIENCIAS B.10.2.1
LED AUDITORES LTDA.

PROCEDIMIENTO: 1
NOMBRE: PERFUMERÍA ZOEY S.A
ELABORADO POR: JULIO VILLAMARIN
PROCESO A EVALUAR: CONTROL INTERNO DE PROVEEDORES
FECHA DE ELABORACIÓN: 16/05/2016
DESCRIPCIÓN DE LA DISCUSIÓN DE LA EMPRESA VALORACIÓN DEL RIESGO
DEFICIENCIA NOMBRE CARGO FECHA BAJO MEDIO ALTO RESPUESTA DE LA REVISIÓN
Se recomienda que al finalizar
el periodo contable se proceda
No se realizan análisis de a analizar la información con
Juan A.
las compras al finalizar el
Velasquez
Gerente 13/05/2016 X los proveedores para poder
periodo conocer su validez y su
razonabilidad a nivel
financiero.
Se sugiere ejercer controles
No se determina
mensuales, la revisión de las
mensualmente que las
cuentas en los registro
sumas de los registros
Juan A. auxiliares y mayores son un
auxiliares de las cuentas
Velasquez
Gerente 13/05/2016 X mecanismo preventivo muy
de proveedores sean
útil para evitar inconsistencias
iguales a las de los
al momento de elaborar los
libros.
estados financieros.
ELABORADO POR: Julio Villamarín Castillo. SUPERVISADO POR: Lina Guerra Leguizamón.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CÉDULA SUMARIA B.10.2.2
LED AUDITORES LTDA.

NOMBRE: PERFUMERIA ZOEY S.A. REF PT: B.10.1.5
PROCESO A EVALUAR: REVISIÓN CUENTA DE PROVEEDORES. ELABORADO POR: JULIO CESAR VILLAMARIN.
FECHA DE ELAB: 17/05/2016
PROCEDIMIENTO: 2
CODIGO DESCRIPCIÓN REF SALDOS INICIALES AJUSTES RECLASIFICACIÓN SALDOS AUDITADOS
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
220501 ESENCIAS SOL Y LUNA 178 $6.000.000 ¢ $6.000.000 ¢
220502 QUIMICOS FABRILIX 179 $4.000.000 ¢ $4.000.000 ¢
220503 ENVASES DEL ORIENTE 180 $3.464.000 ¢ $3.464.000 ¢
TOTAL PROVEEDORES $13.464.000 ¶^¥ 0 0 0 0 $ 13.464.000
MARCAS: CONCLUSION: Las cuentas por pagar a REVISADO POR: Julio Cesar Villamarin Castillo
¶ Totalizado proveedores representan razonablemente
¢ Confrontado con auxiliar las obligaciones con proveedores de la
^ Sumas verificadas empresa.
¥ Confrontado con libros
ª Saldo auditado
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CÉDULA ANALITICA B.10.2.3
LED AUDITORES LTDA.

NOMBRE: PERFUMERIA ZOEY S.A. REF PT: B.10.1.4
PROCEDIMIENTO: 3
CÉDULA ANALITICA PARA PROVEEDORES
Al efectuar el análisis correspondiente para determinar la validez de los proveedores de la empresa Perfumería Zoey S.A. se
estableció que de acuerdo al libro auxiliar de proveedores cada uno está determinado de manera correcta, se presenta detalle de
los saldos auxiliares a la fecha del alcance de la auditoria:
PROVEEDOR N° DE PLAZO DE MONTO DE LA
NOMBRE IDENTIFICACIÓN
N° FACTURA PAGO FACTURA
ESENCIAS SOL Y LUNA 800.355.700 FC00245 § 02/05/2016 3.000.000 ¢
1 ESENCIAS SOL Y LUNA 800.355.700 FC00247 § 03/05/2016 1.000.000 ¢
ESENCIAS SOL Y LUNA 800.355.700 FC00249 § 09/05/2016 4.000.000 ¢
TOTAL SALDO DE PROVEEDOR N°1 F 6.000.000 ¶^
QUIMICOS FABRILIX 800.970.455 FC00248 § 10/05/2016 2.400.000 ¢
2
QUIMICOS FABRILIX 800.970.455 FC00243 § 05/05/2016 1.600.000 ¢
TOTAL SALDO DE PROVEEDOR N°2 F 4.000.000 ¶^
ENVASES DEL ORIENTE 800.465.811 FC00235 § 10/05/2016 1.800.000 ¢
3
ENVASES DEL ORIENTE 800.465.811 FC00233 § 12/05/2016 1.664.000 ¢
TOTAL SALDO EN PROVEEDOR N°3 F 3.464.000 ¶^
F TOTAL SALDO DE PROVEEDORES 13.464.000 ¶^¥
MARCAS: REVISADO POR: Julio Cesar
NOTAS: La información de los saldos auxiliares está
§ Confrontado con documento Villamarin Castillo.
completa y es valida, de igual manera sus cifras son
¢ Confrontado con auxiliar
razonables y son las que corresponden al saldo total
¶ Totalizado
de proveedores en el balance genreal a la fecha del
^ Sumas verificadas
archivo.
¥ Confrontado con libros
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
CONFRONTACIÓN DE SALDOS B.10.2.4
LED AUDITORES LTDA.

NOMBRE: PERFUMERIA ZOEY S.A. REF PT: B.10.1.1, B.10.1.2, B.10.1.3, B.10.2.2
PROCEDIMIENTO: 4
Se presenta el tabulado con los resultados de la circularización realizada alos proveedores de la empresa:
SALDO SEGÚN
PROVEEDOR SALDO EN LIBROS VARIACIÓN OBSERVACIONES
PROVEEDOR
No presentamos observación
ESENCIAS SOL Y LUNA $6.000.000 $6.000.000 ¢ 0
alguna
El saldo es el correspondiente a
QUIMICOS FABRILIX $4.000.000 $4.000.000 ¢ 0
nuestros registros.
No presentamos ninguna
ENVASES DEL ORIENTE $3.464.000 $3.464.000 ¢ 0
observación pertinente
TOTAL $13.464.000 ¶^ $13.464.000 ¶^£ 0£
MARCAS: NOTAS: La información obtenida de la ELABORADO POR: Julio Villamarin

£ Saldo sin variación y libre de errores circularización a proveedores se encuentra sin
¢ Confrontado con auxiliar. diferencia o variación según los saldos en libros
¶ Totalizado. auxiliares de la empresa. Por lo tanto sus cifras son
^ Sumas verificadas. reales y no existe inconsistencia alguna.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
INFORME DE LA REVISIÓN B.11
Fecha: Mayo 31 del 2016, Cúcuta Norte de Santander
Señores:
Juan Antonio Velásquez.
Perfumería Zoey S.A.
Cúcuta Norte de Santander
De acuerdo con nuestro plan de actividades, hemos llevado a cabo nuestra

revisión del control de operaciones en las áreas de pasivo “Proveedores”, al
30 de abril del 2016. Nuestra revisión fue efectuada de acuerdo con normas
de auditoría generalmente aceptadas y las normas internacionales de
auditoría. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro
trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los
estados financieros están exentos de errores significativos. La preparación de
dichos estados financieros es responsabilidad de la administración de la
empresa PERFUMERÍA ZOEY S.A. Nuestra responsabilidad consiste en emitir
una opinión sobre estos estados financieros, con base en la auditoria que
efectuamos.
La revisión comprendió entrevistas con personal administrativo y personal de

operación en cada una de las áreas revisadas. Se evaluaron documentos
seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y políticas que
juzgamos apropiadamente. Después de analizar la información financiera que
mostro el estado real de la organización. Posteriormente se discutieron los
resultados y recomendaciones con el personal administrativo del área
evaluada.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
Luego de finalizar la revisión a la cuenta de proveedores podemos concluir

que la información y saldos presentados en los estados financieros al 30 de
abril de 2016 son razonables y válidos, en todos los aspectos significativos, de
la empresa PERFUMERÍA ZOEY S.A. Y los resultados de sus operaciones, de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
_____________________ ______________________
Julio Villamarín Castillo Lina Guerra Leguizamón
Auditor Supervisor
TP: 138943-T TP: 670923-T
C.C: 1.090.475.171 C.C: 1.093.783.278
Jcvilla@Ledauditores.com.co Lguerra@ledauditores.com.co
OBSERVACIONES:
De la información recopilada se pudo evidenciar que no se realizan análisis

de las compras al finalizar el periodo y de igual manera no se determina
mensualmente que las sumas de los registros auxiliares de las cuentas de
proveedores sean iguales a las de los libros.
AUDITOR:
CLIENTE
PERFUMERIA ZOEY S.A
SUPERVISOR:

del 2016.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda que al finalizar el periodo contable se proceda a analizar la

información con los proveedores para poder conocer su validez y su
razonabilidad a nivel financiero.
Se sugiere ejercer controles mensuales, la revisión de las cuentas en los

registro auxiliares y mayores son un mecanismo preventivo muy útil para
evitar inconsistencias al momento de elaborar los estados financieros.

Auditoria 1a

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria 1a

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDITOR:

FECHA:01 mayo al 31 mayo

REVISIÓN CUENTA DE PROVEEDORES.

PERFUMERÍA ZOEY S.A.

GUERRA LEGUIZAMÓN LINA MARÍA

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA – VILLA DEL ROSARIO.

FECHA:01 mayo al 31 mayo

PERFUMERIA ZOEY B.1

OBJETO SOCIAL B.1.1

ESTRUCTURA ORGANICA B.1.6

CUENTA PROVEEDORES B.2

CONCEPTO DE LA CUENTA B.2.1

NATURALEZA DEL SALDO B.2.2

DINAMICA DE LA CUENTA B.2.3

NORMAS DE VALUACIÓN DE LA CUENTA B.3

NORMAS DE PRESENTACIÓN EN LOS EEFF B.4

FECHA:01 mayo al 31 mayo

CONTROL INTERNO DE LA CUENTA B.5

NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICABLES A LA CUENTA B.5.1

NORMAS BÁSICAS APLICABLES EN EL MANEJO DE LA CUENTA B.6

PARTIDA DOBLE B.6.1

CAUSACIÓN O REALIZACIÓN B.6.2

MEDICIÓN O COSTO B.6.3

UNIDAD DE MEDIDA B.6.4

PERIODO CONTABLE B.6.5

IMPORTANCIA RELATIVA B.6.7

CARTA DE ENCARGO PARA LA AUDITORIA B.7

MEMORANDO DE PLANEACION B.8

 OBJETIVO GENERAL B.8.1.1

FECHA:01 mayo al 31 mayo

 OBJETIVOS ESPECIFICOS B.8.1.2

VALORACION DEL RIESGO B.8.4

IMPORTANCIA RELAVITA B.8.5

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO B.8.6

 CUESTIONARIOS GENERALES B.8.6.1

 CUESTIONARIOS PUNTUALES B.8.6.2

PROGRAMA DE AUDITORIA B.9

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA B.9.1

PAPELES DE TRABAJO B.10

INFORME DE AUDITORIA B.11

FECHA:01 mayo al 31 mayo

PERFUMERÍA ZOEY B.1

OBJETO SOCIAL: B.1.1

Hacemos Perfumes, con técnicas avanzadas y fórmulas estrictamente

FECHA:01 mayo al 31 mayo

FECHA:01 mayo al 31 mayo

Av. 2 #9-20 CENTRO

FECHA:01 mayo al 31 mayo

Ofrecer perfumes de la más alta calidad, con procesos técnicos profesionales

FECHA:01 mayo al 31 mayo

ESTRUCTURA ORGÁNICA: B.1.5

FECHA:01 mayo al 31 mayo

CUENTA PROVEEDORES B.2

CONCEPTO DE LA CUENTA: B.2.1

En la PERFUMERÍA ZOEY S.A. esta cuenta registra las obligaciones

FECHA:01 mayo al 31 mayo

NATURALEZA DEL SALDO: B.1.4

El saldo de esta cuenta es de naturaleza crédito.

FECHA:01 mayo al 31 mayo

DINAMICA DE LA CUENTA: B.2.3

FECHA:01 mayo al 31 mayo

NORMAS DE VALUACIÓN DE LA CUENTA B.3

En la PERFUMERÍA ZOEY LTDA la cuenta de pasivo “Proveedores” se aprecia