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T - 047 - 41386658 - D. Tesis Control Interno PDF
T - 047 - 41386658 - D. Tesis Control Interno PDF
DOCTORADO EN DERECHO
TESIS
Autor:
Huánuco – Perú
2015
i
DEDICATORIA
A mi familia por la semilla de
emocional y estimulo
El tesista
ii
AGRADECIMIENTO
iluminarme intelectualmente.
iii
INDICE Pág.
DEDICATORIA ................................................................................. ii
AGRADECIMIENTO ........................................................................ iii
RESUMEN…… ................................................................................ ix
SUMMARY…… .............................................................................. xii
PRESENTACIÓN ............................................................................ xv
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
CAPITULO II
REFERENCIA TEÓRICA O CONCEPTUAL
iv
2.2.11.TEORÍA GENERAL DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO 63
2.2.12.ELEMENTOS DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO. ......... 70
2.2.13.ELEMENTOS NO ESENCIALES............................................. 76
2.2.14. PRINCIPIOS QUE RIGEN LA CONTRATACIÓN
ADMINISTRATIVA. ................................................................................ 78
2.2.15. DIVERSOS TIPOS DE CONTRATOS ADMINISTRATIVOS,
ESTUDIADOS DESDE LA ÓPTICA DE LA LEGISLACIÓN
NACIONAL. ............................................................................................. 80
2.2.16. EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS
94
2.2.17. ACONTECIMIENTOS QUE SE PRESENTAN EN LA
EJECUCIÓN DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO. ....................... 95
2.2.18.CONTROL INTERNO .............................................................. 102
2.2.19.COMPONENTES DE CONTROL INTERNO ....................... 103
2.3.BASE TEÓRICA O TEORÍA EN LA QUE SE SUSTENTA ............. 106
2.3.1. BASES TEÓRICAS SOBRE LAS CONTRATACIONES. . 109
2.4.DEFINICIÓN OPERACIONAL ............................................................. 116
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
CAPITULO IV
4. RESULTADOS
v
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
vi
CUADROS ESTADISTICOS
vii
GRAFICOS ESTADISTICOS
viii
RESUMEN
El trabajo propuesto comprende el análisis y la mejora de los procesos de
logrará ordenar y estabilizar los procesos, así como las principales causas
análisis desarrollado.
ix
obras de la Municipalidad Distrital de José Crespo y Castillo de la
Municipalidad.
En ese orden de ideas se advierte que los datos que nutren la formulación
del problema general y los problemas específicos del presente trabajo son
x
objetivos propuestos han sido corroborados plenamente, tal como se
En ese sentido, podemos afirmar que las conclusiones, así como las
estado que debe aplicarse a las personas que comenten el delito o estén
xi
SUMMARY
questo. Inoltre, sono stati studiati i concetti teorici dei processi, che
insieme con la diagnosi e l'analisi dei tempi e dei costi, è servito a definire
logistica non aveva mai condotto studi di miglioramento dei processi. Con
xii
descrittivi e/o espliciti; il metodo descrittivo, tecnica d'indagine e il
lavoro sono provable con le risposte fornite alle domande poste, l'ipotesi
generale, sia in scenari specifici, anche se gli obiettivi proposti sono stati
xiii
persone che commento sulla criminalità o legati a modifiche legislative,
xiv
PRESENTACIÓN
respecto a las obras ejecutadas por dicha entidad, la cual surge desde la
normal ejecución de dichas obras, para lo cual, fue preciso que, a través
xv
Para el estudio, en su conjunto, se ha establecido el siguiente esquema:
xvi
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
17
organizaciones públicas, consecuencia de un deficiente sistema de
control interno.
18
las bases de los procesos de selección con criterios de carácter
19
desconfianza de la población hacia la gestión de sus autoridades, y
entidades.
20
su objetivo primordial: la solución de los problemas de contratación
21
Igualmente, existen una serie de principios que son propios de la Ley
de la presente norma.
aplicación y protección.
22
1.1. FORMULACION DEL PROBLEMA
Leoncio Prado?
23
existentes solo enfocan el problema haciendo comentarios sobre el
cuenta que todos los pliegos del estado realizan esta actividad o
están inmersas en ella son una parte muy importante del estado y la
norma.
citada entidad.
24
Académicamente, la investigación sirve de modelo de aprendizaje
la lógica de la investigación.
normativa aplicable.
1.4. OBJETIVOS.
25
1.4.2. Objetivos Específicos.
26
CAPITULO II
a) Control Interno
27
promover una sana administración de los recursos públicos en
los objetivos.
i) Definición de normas
28
datos efectivos y de la aplicación continua de acciones
b) Procesos de selección
29
progreso del régimen jurídico de la contratación estatal en
adquisiciones.
Manuel A. Odría.
30
3. Se construyeron las grandes unidades escolares,
diciembre de 1977.
moralidad y austeridad.
31
Supremo N° 034-50-VC para contratación de obras
públicas.
(REGAC).
obras.
32
organismo rector del nuevo Sistema de Adquisiciones del
Estado.
Ejecución.
diciembre de 2004.
33
Contrataciones del Estado (LCE), la cual establece una
de 2012.
34
Estado, orientada a promover la actuación bajo el
eficiente
35
Lo mencionado se genera por la carencia de mayor especialidad, ya
público:
36
que impacta en la población social. (Artículo 4 del Decreto
B) Principio de Moralidad
37
Presunción de Veracidad y de Moralidad que la normativa de
adjudicatario”.
38
4 del Decreto Legislativo 1017 – Ley de Contrataciones del
Estado).
39
productos similares”.(EFFIO ORDÓÑEZ, Augusto
D) Principio de Imparcialidad
E) Principio de Razonabilidad:
contratación.
F) Principio de Eficiencia
40
condiciones en su uso final. (Artículo 4 del Decreto Legislativo
41
que está en mejor disposición y es el interesado en obtener
PAJUELOORBEGOSO, 2006).
G) Principio de Publicidad
42
licitación pública. La publicidad constituye la garantía de que
licitadores en particulares.
H) Principio de Transparencia
i) Principio de Economía
43
exigencias y formalidades costosas e innecesarias en las
proceso de selección”.
44
Los bienes, servicios o la ejecución de obras deben reunir las
para cumplir con efectividad los fines para los que son
45
alude este adjudicatario resulta de la aplicación del principio
de la Ley”.
46
Estado, todos los postores deben ser sometidos a las mismas
de la contratación:
47
adquirir bienes para el hogar, pero necesita planificar qué
PÚBLICA
inclusive en la contratación
48
Se entiende que es un conjunto de coherentes
resultados.
2.2.5. CONTRATO
49
derechos y obligaciones relativos, es decir, solo para las
iguales.
formales
Elementos personales
50
necesaria para obligarse. En este sentido pues, la capacidad
Elementos reales
Elementos formales
etc.
Consentimiento
51
la aceptación, en relación a la cosa y la causa que han de
construir el contrato
Objeto
Causa
52
Por ello, la dirección de asuntos de economía
principales funciones:
la comunidad.
ejemplo, oleoductos).
depuradoras).
público, etc.
53
Edificios públicos ya sean educativos, sanitarios o para otros
fines.
concesión.
54
Las contrataciones públicas constituyen un factor clave para
públicas.
55
2.2.9. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA
funcionamiento.
aplicación a la Administración.
56
una rama especial del Derecho, el Derecho administrativo, en
57
Tras estos estallidos revolucionarios, la concepción del
dominante de la Administración.
58
creando leyes especiales que regulan que es Contrato
COSTA RICA
59
atribuciones de ejecutar las acciones necesarias para
CHILE
8°, 35, 102, 108, 87 y 88 del Código Político, por una parte, al
los artículos 60, Nos 7 y 9, y 62, inciso 4°, numeral 3°, por la
ESPAÑA
60
de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas,
en su forma de contratación.
61
privados y, en particular, los contratos de compraventa,
servicios.
INGLATERRA
62
los conflictos contractuales que se presenten en el ámbito de
derechos.
63
Así pues, jurídicamente, las obligaciones nacen, bien por
general.
64
Junto con los contratos privados, completan el marco jurídico
65
indispensable que entable relaciones con los particulares, ya
especialidad legal.
exigencia:
66
Las peculiaridades de los procedimientos de actuación de
ciudadanos.
siguientes criterios:
67
a. Subjetivo. Considera que son contratos administrativos
Contencioso – Administrativa.
68
fundamental en el Derecho Privado y que en éste daría
contractual.
69
contractuales, situación que no es posible en los contratos
de Derecho Privado.
desarrollaran a continuación.
70
la Administración Pública, su competencia para contratar la
71
Capacidad. Presupuesto ineludible del consentimiento, la
72
esencial, que sin él no se concibe la existencia, ni se pueden
73
Administración tendrá como causa fundamental alcanzar su
separables.
74
las constituyen los requisitos de forma, los cuales se
75
solo por excepción debe remitirse al Derecho Privado. Es a
Administrativo Sancionador.
76
Intransferibilidad. Al celebrarse un contrato administrativo,
77
La licitación es entonces un procedimiento administrativo
contrato respectivo.
incumple el contrato.
ADMINISTRATIVA.
78
adquisiciones y contrataciones deben ser ante todo
honradas.
79
Economía. Buscar bienes y servicios
la ley.
NACIONAL.
80
que realiza un particular contratista en bienes inmuebles del
Estado.
que hay que estar atentos es la del inciso final del Art. 109 el
81
finales del capítulo mencionado se explica la terminación de la
82
entrega e inmediata, en el otro contrato, siempre se exigirá la
servicios.
83
Estado tiene atribuidas para lograr sus fines y es imposible
a) De Obra Pública
b) De Servicio Público
84
obligado a prestar el servicio público en condiciones de
concesionario al Estado.
negocio contractual.
seriedad en su realización.
85
en los cuales puede participar cualquier persona que cumpla
86
El procedimiento administrativo preparatorio de la voluntad
apertura, etcétera.
del tipo de bien o servicio que contratar, así como también del
de contratación:
87
Licitación y Concurso Público. La Licitación pública abierta
de obras.
88
fijadas en el pliego de condiciones, formulen propuestas de
89
administrativa promueve. Los principios jurídicos esenciales,
Concurso.
90
administrativo; así por ejemplo, una licitación aparentemente
admisibles.
establecen.
91
las bases, el análisis y las notificaciones. Por lo tanto no es
Naturales o Jurídicas.
nacionales o internacionales.
realice.
u oposición de oferentes.
92
manteniendo los criterios de competencia y tomando en
previamente definidas.
que motivan contratar por esta vía. Esas causas son las que
menciona la Ley, que manifiesta que son las que realicen las
93
Valores, esta forma de contratar se puede observar más que
94
público sobre los intereses privados. En consecuencia, las
misma administración.
95
La situación es bien diferente a los principios del Derecho
manera:
contratante
del contrato.
96
más difícil y onerosa la ejecución del contrato por el
contratista.
97
para él continuar con el cumplimiento de la obligación
contractual.
98
Cesación y Extinción de los Contratos Administrativos.
aprobación de la Administración.
Ley.
99
Entre esas causas podemos mencionar la falta de prestación
convenido válidamente.
100
si es por la responsabilidad de quien contrata con la
101
pactado por las partes es ley entre ellos "pacta sum
categorías:
sean aplicables.
102
a) El sistema de control interno forma parte integrante de
administrativos y financieros.
103
hacen las veces de criterios generales que aseguran la
104
• Integridad y valores éticos;
• Autoridad y responsabilidad;
• Estructura organizacional;
• Políticas de personal;
riesgo son:
105
• Los planes deben incluir objetivos e indicadores de
rendimiento; y,
• Controles de operación,
• Controles de cumplimiento.
Interno.
106
Así también, el proyecto tiene su base teórica en diferentes autores,
entre ellos:
107
el fin de proporcionar un grado de seguridad “razonable” para la
fin.
procedimientos.
108
En cuanto a los procesos de selección para ejecución de obras, esta
natural o jurídica con la cual las Entidades del Estado van a celebrar
de una obra.
109
La normatividad inadecuada, genera ineficiencias contables,
requisito más.
cada legislación.
110
administrativo establece un conjunto de principios que regulan
Suplir los vacíos que las normas puedan tener, Las normas
111
Principio de Libre Competencia. En los procedimientos de
potenciales.
112
deberán efectuarse en las mejores condiciones en su uso
final.
obtener un fin.
de selección.
accesibles y públicos.
113
que son el medio más idóneo para que la transparencia pueda
innecesarias.
114
un determinado y previsible tiempo de duración, con
de ley.
115
un resultado satisfactorio en las contrataciones y
procedimiento de selección.
tres (3) miembros, de los cuales uno (1) deberá pertenecer al área
116
necesariamente, alguno de los miembros deberá tener conocimiento
que califica para contratar con la entidad, una vez que, luego de
obras públicas, y que sean contratadas por las entidades del Estado
con que deben contar las empresas contratadas por las entidades
117
del Estado, con la finalidad de garantizar que las mismas cumplan
de algo.
algo, atribuir).
adecuado funcionamiento.
118
También puede hacer referencia al dominio, mando y
119
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
120
Investigación Científica de los autores: Carrasco, S.
de Huánuco.
Prado.
Leoncio Prado.
121
La variable independiente es “Control Interno” y se encuentra
Variable Dependiente:
contractual.
Variable Interviniente:
respectivas.
M O
Dónde:
M = Muestra de estudio.
122
3.4. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
123
Contractual técnica
Nivel de calidad en la
calificación de la propuesta
técnica
Nivel de control de revisión de
documentos presentados para
la suscripción de contratos
Nivel de calidad técnica en la
ejecución de obras
Nivel de cumplimiento de
plazos para ejecución de
obras
124
3.5. TECNICAS E INSTRUMENTOS
A) PARA LA RECOLECCION DE DATOS
resultados obtenidos.
interpretación y discusión.
a) Población
125
Gerente de Desarrollo Local, Sub Gerente de Obras, Gerente de
b) Muestra
COMPOSICION DE LA MUESTRA
Gerente de Planificación y
1 2%
Presupuesto
Servidores de la Gerencia
de Planificación y
3 6%
Presupuesto
Gerente de Desarrollo
Local 1 2%
Servidores de Gerencia de
Desarrollo Local 8 15%
126
Sub Gerente de Obras
1 2%
Gerente de Administración 1 2%
Servidores de Gerencia de
Administración 4 8%
Sub Gerente de
1 2%
Abastecimiento
Servidores de Sub
Gerencia de 5 10%
Abastecimiento
Postores que contrataron
con la Municipalidad 6 12%
Ciudadanía beneficiaría de
las obras ejecutadas 15 29%
127
CAPITULO IV
4. RESULTADOS
establecido en la investigación.
Prado, toda vez que la adecuada aplicación de éstos, genera que los
128
cabo los procesos de selección para la ejecución de obras, los
de la población beneficiaría.
continuación:
129
PREGUNTA N° 1
CUADRO N° 1
GRAFICO N° 1
60
30
20
10
Porcentaje de influencia de X
0 sobre Y (Coeficiente de
Pearson)
ANÁLISIS DE RESULTADOS
130
de influencia de la variable X: Control Interno sobre la variable Y:
131
PREGUNTA N° 2
CUADRO N° 2
GRAFICO N° 2
60
50
30
20
Porcentaje de influencia de X
10 sobre Y (Coeficiente de
Pearson)
0
132
ANÁLISIS DE RESULTADOS
PREGUNTA N° 3
133
CUADRO N° 3
GRAFICO N° 3
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
10 Porcentaje de influencia de X
sobre Y (Coeficiente de
0 Pearson)
ANÁLISIS DE RESULTADOS
134
En efecto, se ha tomado conocimiento que las bases de los procesos
son las únicas que cumplen con algunos requisitos restrictivos. Como
excesivo que supera las expectativas del mercado, pero sin embargo,
existe una que sí cumple con dicho requisito, la misma que se hace
PREGUNTA N° 4
135
CUADRO N° 4
GRAFICO N° 4
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
10 Porcentaje de influencia de
X sobre Y (Coeficiente de
0 Pearson)
ANÁLISIS DE RESULTADOS
136
opina que el grado de aplicación de procedimientos para identificación de
y de calidad.
137
PREGUNTA N° 5
CUADRO N° 5
GRAFICO N° 5
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
10 Porcentaje de influencia de
X sobre Y (Coeficiente de
0 Pearson)
138
ANÁLISIS DE RESULTADOS
las Normas de Control Interno. Por tanto, ante una mejor comprensión de
éstas por parte del comité especial contará con mejores niveles de calidad
PREGUNTA N° 6
Variable Independiente (x) Variable Dependiente (Y)
Control Interno Proceso de Selección
¿Cómo califica el nivel de calidad ¿Cómo califica el nivel de calidad
en la administración de riesgo? en la calificación de propuesta
económica?
139
CUADRO N° 6
GRAFICO N° 6
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
10 Porcentaje de influencia de
X sobre Y (Coeficiente de
0 Pearson)
ANÁLISIS DE RESULTADOS
140
98% sobre el nivel de calidad en la calificación de la propuesta
económica.
PREGUNTA N° 7
Variable Independiente (x) Variable Dependiente (Y)
Control Interno Proceso de Selección
¿Cómo califica el grado de ¿Cómo califica el nivel de control
aplicación de procedimientos de de la revisión de documentos
control gerencial? presentados para la suscripción de
contratos?
CUADRO N° 7
141
GRAFICO N° 7
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
Porcentaje de influencia de
10 X sobre Y (Coeficiente de
Pearson)
0
ANÁLISIS DE RESULTADOS
contratos.
142
Control Interno aprobadas con la Resolución de Contraloría N° 320-
PREGUNTA N° 8
Variable Independiente (x) Variable Dependiente (Y)
Control Interno Proceso de Selección
¿Cómo califica el nivel de calidad ¿Cómo califica el nivel de calidad
de políticas internas? técnica en la ejecución de las
obras?
CUADRO N° 8
143
GRAFICO N° 8
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
10 Porcentaje de influencia de X
sobre Y (Coeficiente de
0 Pearson)
ANÁLISIS DE RESULTADOS
144
calidad técnica en la ejecución de las obras, efectuarán una labor
PREGUNTA N° 9
CUADRO N° 9
145
GRAFICO N° 9
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
Porcentaje de influencia de X
10 sobre Y (Coeficiente de
Pearson)
0
ANÁLISIS DE RESULTADOS
obras.
146
funcionarios de la Municipalidad definen las funciones de los servidores
PREGUNTA N° 10
Variable Independiente (x) Variable Dependiente (Y)
Control Interno Proceso de Selección
¿Cómo evalúa usted el control ¿Cómo evalúa usted los procesos
interno en la municipalidad Leoncio de selección para la ejecución de
Prado? obras en la municipalidad Leoncio
Prado?
CUADRO N° 10
147
GRAFICO N° 10
60
50
Cantidades según Variables
40
30
20
Porcentaje de influencia de X
10 sobre Y (Coeficiente de
Pearson)
0
ANÁLISIS DE RESULTADOS
148
entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta, y se
149
CAPÍTULO V
5. DISCUSIÓN DE RESULTADOS
5.1. VERIFICACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HIPÓTESIS
a) Hipótesis General
150
cabo con una mejor calidad al verificarse el cumplimiento de los
b) Hipótesis Específicas
contrastaciones fueron:
151
selección, permitieron dilucidar que los niveles de calidad en la
Municipalidad.
152
identificación de riesgos, el nivel de calidad en el análisis y
propuesta técnica.
153
Contractual, permitieron dilucidar que el grado de aplicación de
154
de la Municipalidad Provincial de Huánuco, es preciso diseñar el
siguiente planteamiento:
integral y sostenible.
155
en cuenta los Objetivos del Plan de Desarrollo Estratégico o
ejecutar obras públicas, las que deben estar alineadas con los
156
ejecución del proceso de selección, hasta que la Buena Pro
por tres (3) miembros, de los cuales uno (1) deberá pertenecer al
contratación.
157
adecuada de valores entre los funcionarios y servidores que
158
riesgos de control interno en el acto público de los procesos
Participación de postores:
concurrencia de postores.
159
veracidad, por lo que, es importante la verificación a través de
referencia.
160
información no fidedigna o adulterada.
de los objetivos.
que se convoca.
la suscripción de contratos
161
la presentación de la documentación exigida por Ley, tales como:
162
respuesta a los riesgos que puedan afectar el logro de los
objetivos de la entidad.
163
directivas que, bajo responsabilidad, establezcan su custodio y
164
aplicación de las penalidades a que dieran lugar.
sociedad, solo aquellos individuos que tengan claro cuáles son los
165
Ser”.
El Deber Ser son las series de normas que están escritas o no, por
166
individuo puede determinar, cuáles de sus actos son correctos y
punto, que el Deber Ser poco tiene que ver con las “Leyes” que
gran mayoría Morales, Éticas y Afectivas, por las que se debe regir
167
presencia, pero como estas normas no están escritas, ni tiene en
individuo el Ser.
cosas, si bien es cierto, que este éxito debe realizarse dentro del
horrible.
168
éxito colectivo y en la justa medida, de las posibilidades del
irracional del egoísmo humano, que tanto impulsa al Ser por sobre
los seres vivos, que nos permite crear y nos obliga a obedecer
entre la razón y la moral, es decir, “el Deber Ser (Moral), nada tiene
169
desacuerdo con esta sentencia, esta es una sentencia que le sirve
estos preceptos.
sociedad.
170
superioridad sobre las demás especies, es gracias a nuestro
mejor.
si debe seguir el camino del Ser o del Deber Ser, siempre tome el
encima del bien colectivo, así que es aquí, donde los grandes
socialista.
171
el camino que nos permita dormir plenamente en las noches y esto
172
CONCLUSIONES
del control interno que deben efectuar los funcionarios y/o servidores de la
que está expuesta la entidad que debe ser aplicado por los funcionarios
173
4.- Se determinó que el componente actividades de control gerencial
174
RECOMENDACIONES
–Leoncio Prado.
Prado 2014.
175
los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyan a
176
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA.
p.32 y 52.
civil
para el cambio".
177
Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administración
Pública.
Castellón.
Morales.
1999.
178
Fernández Astudillo, J.M. Contratación Administrativa. Bosch,
Barcelona 2000.
Obtenido de altavista.com
179
ANEXO
180
MATRIZ DE CONSISTENCIA
LEY DE CONTRATACIONES Y SUS EFECTOS EN EL DISTRITO DE JOSE CRESPO Y CASTILLO –LEONCIO PRADO –2014.
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES INSTRUMENTOS
¿De qué manera influye el Control Interno Determinar de qué manera el control interno influye en los El Control Interno influye significativamente en
“Control Interno” y se encuentra
en los procesos de selección para procesos de selección para ejecución de obras de la los procesos de selección para ejecución de
constituida en tres dimensiones:
ejecución de obras de la Municipalidad Municipalidad Distrital de José Crespo y Castillo de la obras de la Municipalidad Provincial de ambiente de control, evaluación de
riesgos y actividades de control
Distrital de José Crespo y Castillo de la Provincia de Leoncio Prado. Huánuco.
gerencial.
Provincia de Leoncio Prado? Análisis