Factura

Los requisitos que deben reunir las facturas son:

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del

local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.

IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.

V. Sello digital del contribuyente que lo expide.

VI. Lugar y fecha de expedición.

VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se

expida.

VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción

del servicio o del uso o goce que amparen.

IX. Valor unitario consignado en número.

X. Importe total señalado en número o en letra,

XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o

en parcialidades.

XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados,

desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos
retenidos.

XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos,

cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada
monedera electrónica que autorice el Servicio de Administración Tributaria).

XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera

mano de mercancías de importación.

Además debe contener los siguientes datos:

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.
 Nota de devoluciones y descuentos

Los descuentos, las bonificaciones y las devoluciones son partidas deducibles que
pueden llevar a cabo los contribuyentes cuando se otorguen o convengan, de
conformidad con el artículo 25 de la LISR.

En materia de comprobación fiscal, estos conceptos deben reflejarse en CFDI´s tipo

egreso. El SAT a través de la guía de llenado del CFDI versión 3.3 (nota de crédito),
precisa ciertos detalles para su emisión, los cuales a continuación se mencionan:

supuesto detalle

Emisión de CFDI de tipo Egreso por Si se requiere aplicar un descuento, una

descuento, bonificación o devolución
relacionado a varios comprobantes por el
importe total
devolución o bonificación a diversas
operaciones documentadas con CFDI de tipo
ingreso por el 100 % del valor total de cada
una de ellas, en el CFDI de egreso debe
registrar:

 en el importe, el total de la sumatoria de

los comprobantes tipo ingreso.

 el nodo documento relacionado de cada

uno de los CFDI de tipo ingreso (un nodo
por cada UUID de los comprobantes.

 en la forma de pago, cualquiera de las

siguientes opciones: la que se registró en
el CFDI tipo ingreso con mayor valor, en
caso de que todos los CFDI tipo ingreso
tengan el mismo valor el contribuyente
emisor podrá a su criterio seleccionar la
forma de pago de alguno de ellos, o con
la que se está efectuando el descuento,
la devolución o la bonificación en su caso.

 en el método de pago, la clave “PUE”

(pago en una sola exhibición).

 en el campo ClaveProdServ, la clave

“84111506” (servicios de facturación), y
en la ClaveUnidad, la clave “ACT”
(actividad)
Emisión de CFDI de tipo egreso por
descuento, bonificación o devolución
relacionado con un comprobante por un
importe meno
Si se requiere aplicar un descuento, una
devolución o bonificación a diversas
operaciones documentadas con un CFDI de
tipo ingreso con un valor menor al importe
de cada uno de los comprobantes, se podrá
emitir un CFDI de egreso por cada
descuento, bonificación o devolución que
aplique a cada comprobante de tipo ingreso;
opcionalmente se podrá registrar la forma
de pago con la que se está efectuando el
descuento, la devolución o la bonificación,
en su caso.
 En este supuesto, el CFDI tipo
egreso se emitirá conforme a lo
siguiente, se debe registrar:
 en el importe, el valor por el cual se
aplica el descuento, la devolución o
la bonificación
 el nodo documento relacionado, el
CFDI de tipo ingreso

 en la forma de pago, cualquiera de
las siguientes opciones: la que se
registró en el CFDI tipo ingreso, o
con la que se está efectuando el
descuento, la devolución o la
bonificación en su caso

 en el método de pago, la clave
“PUE” (pago en una sola exhibición)

 en el campo ClaveProdServ, la
clave “84111506” (servicios de
facturación),

 en la ClaveUnidad, la clave “ACT”
(actividad)