PRACTICA DIRIGIDA

La empresa “EL VIAJERO SAC” dedicada a la comercialización de productos

gravados y no gravados con el IGV, identificada con N° de RUC 20600158747 y
acogida al régimen general del impuesto a la renta, presenta la siguiente
información por el mes de abril 2015:

 Venta al crédito de 5000 cajas de papel higiénico “Muy Suave” a un valor de

s/. 80.00 cada caja. El producto fue entregado el dia 02.04.2015 mediante
guía de remisión remitente N° 001-200. La factura se emitió en su
oportunidad.

 Con fecha 20.04.2015 concede un descuento del 10% del importe total de
la venta indicada en el punto anterior.

 Con fecha 20 de abril, realiza una compra al contado de 1000 cajas de

papel higiénico “Muy suave” a un valor de s/. 60.00 cada caja mas IGV,
recibiendo la factura correspondiente.

 Venta de 400 sacos de limón a un valor de s/. 40.00 cada saco. El producto
lo entrego el 03.04.2015. El 30.03.2015, recibió el monto de s/. 500.00
como pago a cuenta y el saldo le fue cancelado el 04.05.2015. las facturas
fueron emitidas en su oportunidad.

 Con fecha 30.04.2015, vende al crédito un inmueble que lo mando a

construir en el mes de mayo, por un valor de s/. 80,000.00

 Con fecha 20.04.2015, retiro de sus almacenes bienes de limpieza y útiles

de escritorios para ser consumidos o utilizados por la propia empresa
durante el mes. El valor de los bienes retirados es de s/. 10,000.00.

 Con fecha 25.04.2015 le emite un comprobante por concepto de fletes no

incluidos en la factura de la venta de papel higiénico, por un valor de s/.
8,000.00.

 Vende 10,000 cajas de conservas de pescado “Mi pescadito” a un valor de

s/. 100.00 cada caja. El producto lo entrega el 10.04.2015. Además por
intereses de financiamiento le cobrara el 10% adicional, de acuerdo a
comprobante que emitirá por separado de la factura.

 El 26 de abril del 2015 realiza una venta de mercaderías, por la cual se

ganó una comisión, emitiendo la factura por sus servicios en la misma fecha
 por un valor de venta de s/. 5,000 mas IGV, monto que le es cancelado el
30 de abril.

 El 10 de abril vende una maquina computadora a usted, que no tienen

RUC, por un importe de s/. 3,000.

 El 17 de abril, compra 100 piezas de artesanía a un artesano de Catacaos

que no tiene RUC por un importe de s/. 50.00 cada pieza.

DATOS ADICIONALES:

 La empresa hasta la fecha no lleva contabilidad.

 Sus ventas sin IGV de mayo 2014 a marzo 2015 fueron:

Gravadas s/. 3´000,000

No gravadas y exoneradas s/. 500,000

SE SOLICITA:

a) Preparar el registro de ventas y compras correspondiente al mes de abril

2015.

b) Preparar un papel de trabajo donde se muestre la determinación del debito

y crédito fiscal del mes de abril 2015.

c) Determine las retenciones y/o detracciones que tuvo que realizar asi como
indique los medios de pago de dichas retenciones y/o detracciones. De
corresponder, determinar las detracciones que le debieron realizar.

d) Determinar el IGV a pagar o saldo a favor correspondiente al periodo abril

2015.

Desarrollo:

Datos

 Venta al crédito de 5000 cajas de papel higiénico “Muy Suave” a un valor de s/. 80.00 cada
caja. El producto fue entregado el día 02.04.2015 mediante guía de remisión remitente N°
001-200. La factura se emitió en su oportunidad.
 VTA CREDITO: 5000 CJS - X P.U. = S/. 80.00= 400000.00 valor venta

 Con fecha 20.04.2015 concede un descuento del 10% del importe total de la venta
indicada en el punto anterior.

NOTA DE CREDITO:

472000 *0.10= 47200

 Con fecha 20 de abril, realiza una compra al contado de 1000 cajas de papel higiénico
“Muy suave” a un valor de s/. 60.00 cada caja más IGV, recibiendo la factura
correspondiente.

COMPRA PAGO AL CONTADO:

1000 CJS --- X P.U.= S/. 60.00 = 60000.00

IGV 18% = 10800.00

PRECIO COMPRA = 70800.00

 Venta de 400 sacos de limón a un valor de s/. 40.00 cada saco. El producto lo entrego el
03.04.2015. El 30.03.2015, recibió el monto de s/. 500.00 como pago a cuenta y el saldo le
fue cancelado el 04.05.2015. las facturas fueron emitidas en su oportunidad.

VTA TOTAL: 400 SCS --X P.U. = S/. 40.00= S/. 16,000.00

P/A/CTA= S/. 500.00

SALDO = CREDITO A 30 DS NO SE CONTABIILZA EN LIBRO VENTAS

 Con fecha 30.04.2015, vende al crédito un inmueble que lo mando a construir en el mes de
mayo, por un valor de s/. 80,000.00

30.04.15 --- VTA INMUEBLE= S/. 80000.00 ==== VTA NO GRAVADA

NOTA: 1ª VTA INMUEBLE NO SE GRAVA

Se registra en libro ventas.

 Con fecha 20.04.2015, retiro de sus almacenes bienes de limpieza y útiles de escritorios
para ser consumidos o utilizados por la propia empresa durante el mes. El valor de los
bienes retirados es de s/. 10,000.00.

RETIRO BIENES = S/. 0.00, no se contabiliza en libros contables.

 Con fecha 25.04.2015 le emite un comprobante por concepto de fletes no incluidos en la

factura de la venta de papel higiénico, por un valor de s/. 8,000.00 ( precio de venta)

FACT. X FLETES= S/. 8000.00 x 10%= 320.00

Si va en el libro ventas. DETRACCIÓN= S/. 320.00

 Vende 10,000 cajas de conservas de pescado “Mi pescadito” a un valor de s/. 100.00 cada
caja. El producto lo entrega el 10.04.2015. Además por intereses de financiamiento le
cobrara el 10% adicional, de acuerdo a comprobante que emitirá por separado de la
factura.
VTA TOTAL= 10000 CJS X S/. 100.00 = S/. 1´000,000.00 (FACTURA)

INTER. FINANC. 10% = S/. 100,000.00 (NOTA DE DEBITO) similar el descuento de 10% pero en
positivo.

 El 26 de abril del 2015 realiza una venta de mercaderías, por la cual se ganó una comisión,
emitiendo la factura por sus servicios en la misma fecha por un valor de venta de s/. 5,000
más IGV, monto que le es cancelado el 30 de abril.

POR VTA TOTAL= EMITE FT/ X SERVS AL GANAR COMISIÓN

VAL. VTA = S/. 5000.00

IGV 18%= 900.00

P. VTA= S/. 5,900.00

=========

En libro ventas, es un servicio brindado por la empresa.

DETRACCIÓN 10%= 590.00

 El 10 de abril vende una maquina computadora a usted, que no tienen RUC, por un
importe de s/. 3,000.

VTA MAQ. COMPUTADORA= S/. 3000.00

SE EXTIENDE B/VTA = VTA GRAVADA A CONSUMIDOR FINAL

Se registra en libro ventas, se vende con una boleta la cual tiene igv pero no es afecta a crédito
fiscal. Inventar número de boleta

 El 17 de abril, compra 100 piezas de artesanía a un artesano de Catacaos que no tiene

RUC por un importe de s/. 50.00 cada pieza.

COMPRA: 100 PZS X S/. 50.00= S/. 5000.00

Se contabiliza en libro compras, la compra se realiza con una liquidación de compra

INFORMACION ADICIONAL A TENER EN CUENTA:

 La empresa hasta la fecha no lleva contabilidad.

 Sus ventas sin IGV de mayo 2014 a marzo 2015 fueron:

Gravadas s/. 3´000,000

No gravadas y exoneradas s/. 500,000