ACTIVIDAD N° 1

MAPAS CONCEPTUALES CAJA GENERAL Y CAJA MENOR

CAJA

Definición: Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor.
Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

Documentos empleados
Que conceptos no se registran Definición y normas de Origen de ingreso Flujo grama de caja:
Que se registra como caja general: Formas de recaudo para las salidas de dinero
como caja: control interno de caja:
de caja

Para el desarrollo normal de las

No se debe registrar como caja los operaciones del negocio se hace
Se registran los billetes y
cheques recibidos en garantía, cheques indispensable poseer niveles
monedas cuando se trata de
moneda legal nacional, los
posfechados, vales (porque esto adecuados de efectivo y a su vez
cheques de banco locales,
constituye cuentas por cobrar); las establecer los controles necesarios
cheques giros recibidos,
estampillas (porque esto constituye un para salvaguardar este activo.
gasto). Es importante recordar que la Algunos de los elementos de control
comprobantes de ventas por
tarjetas crédito, firmadas por
cuenta caja se debita por los ingresos recomendados son los siguientes:
recibidos y se acredita por las 1. Evitar en lo posible que las
los clientes.
consignaciones bancarias. Su saldo si lo personas que reciban el dinero
hay, será siempre débito. En todo sean las mismas que lo
balance la cuenta caja se ubica contabilicen.
encabezando el activo corriente, el activo 2. Consignar diariamente los
corriente a su vez encabeza el grupo de dineros recibidos.
los activos. 3. Verificar que los desembolsos
sean aprobados por la persona
autorizada.
4. Establecer por escrito políticas
claras sobre cuantías máximas
Planilla de ingreso a caja ( formatos)
autorizadas para pagos.
realizarlos
5. Establecer fondos de caja
menor para pagos de poca
cuantía.
6. Efectuar arqueos de caja
sorpresivos.
7. Establecer pólizas de manejo
Es un documento columnario previamente impreso, que se para la persona encargada de la
obtiene en el comercio por hojas o talonarios. Este documento se tesorería.
elabora con los datos de los recibos de caja y sirve como soporte 8. Elaborar informes diarios del
al comprobante de diario
movimiento de ingresos y egresos
del efectivo.
Estos controles se hacen
necesarios según la liquidez
inmediata y el alto riesgo de
pérdida.
Registro de los movimientos de caja
La caja puede recibir ingresos de
dinero de las siguientes fuentes:
1. Venta de mercancías,
inversiones, activos fijos.
2. Abonos y cancelaciones de
créditos
3. Pagos recibidos por
prestación de servicios.
4. Dividendos y rendimientos
de inversiones.
5. Comisiones, intereses y
aprovechamientos.
6. Auxilios y donaciones.
7. Préstamos recibidos.
8. Dineros recibidos
anticipadamente por servicios
futuros.
9. devolución de mercancías
compradas al contado.
10. anticipos de clientes por
mercancías.
Arqueo de caja general:
Recibo de
El efectivo puede recaudarse
consignación y
de diferentes formas: Billetes y
comprobante de ELABORACION DEL REGISTRO EN PLANILLA O
monedas, cheques corrientes INGRESO DEL DIARIO DE INGRESO DE CAJA DATOS AL COMPROBANTE DEPOSITO EN EL BANCO DEL
egreso RECIBO DE CAJA
DE DIARIO
y cheques giros, EFECTIVO ACAJA EFECTIVO RECIBDO
comprobantes de venta por
tarjeta crédito y moneda
extranjera (divisas) tasada en
moneda nacional.
Al realizar el arqueo de caja se presenta una de las siguientes
situaciones:
1. Que el saldo en caja sea igual al saldo en la cinta de la
registradora.
Recomendaciones para el arqueo de 2. Que el saldo en caja sea mayor al saldo en la cinta
registradora.
caja general
3. Que el saldo en caja sea menor que el saldo en la cinta
registradora
Cuando en el arqueo no resulta excedente ni faltante, la situación
de la caja es normal.
Cuando en el arqueo resulta excedente puede deberse a uno o
varios de los siguientes motivos:
Una vez que se ha llevado a cabo el arqueo
 Error del jefe de cajeros al entregar el fondo para cambio. Acta y ajustes del arqueo de de caja se procede a elaborar el acta
caja respectiva. Esta es, el documento en el cual
 Error del cliente al entregar el dinero al cajero se registran los detalles del arqueo. Esta debe
 Error del cliente al recibir el cambio al cajero ser firmada por el cajero y por la persona
que efectué el arqueo. Finalmente el auditor
 Error del cajero al pulsar cifras en la registradora. realiza un informe del arqueo de caja.
Ingresos recibidos y no registrados
Cuando en el arqueo resulta faltante puede deberse a uno o
varios de los siguientes factores:
 Error del cajero al recibir el fondo para cambio.
 Error del cajero al recibir el dinero del cliente.
 Error del cajero al entregar el cambio al cliente.
 Error del cajero al pulsar cifras en la registradora. Retiro
de dinero, no registrado.

debe realizarse diariamente en los libros y

documentos convenientes, según las
características y necesidades de
cada empresa, dentro de las exigencias
de la legislación comercial.
ARQUEO DE CAJA
Se denomina arqueo de caja al recuento físico que se hace del efectivo que
hay en caja en el momento del control.
Recomendaciones para elaborar el arqueo de caja:
Antes de llevarlo a cabo deben tomarse medidas para controlar todo el
efectivo de la empresa, de manera que las existencias en efectivo en un fondo
o lugar no pueden transferirse a otro durante las operaciones del arqueo para
ocultar un faltante. Lo ideal es que el arqueo se haga simultáneamente en
todas las cajas; cuando esto no es posible debe procurarse que cada partida
de caja que se revise quede marcada por el auditor.
El auditor debe hacer el arqueo de caja ante testigos, quienes conjuntamente
con el cajero deben firmar el acta después.
Los cheques recibidos en pago deben aparecer en un lista; el auditor debe
totalizar independientemente las listas de cheques con el objeto de evitar
errores en la suma de las mismas partidas.
Adquirir razonable seguridad de la existencia de una irregularidad, antes de
tomar alguna decisión; antes de dirigir una sospecha hacia cualquier
empleado se debe agotar completamente la posibilidad de error en el proceso
de arqueo.
Dar al empleado responsable de los fondos en cuestión, la oportunidad para
explicar cualquier discrepancia entre el total según arqueo y el total de su
responsabilidad.
Comunicarse con el jefe inmediato antes de entrar en discusión con
funcionarios o empleados en cuanto a un aparente faltante.
Si a raíz del arqueo surgen sospechas, pero sin que se haya descubierto
ningún faltante, es recomendable incluir en el informe una explicación
completa de las circunstancias que lo motivaron , anexando algunas
sugerencias para los arqueos de caja que deban hacerse en un futuro.

¿Qué se registra como Caja Menor?
- Gastos de fotocopias.
- Gastos de compra de medicamentos para
botiquín.
- Gastos en taxis- pasajes urbanos.
- Gastos de Revistas y periódicos.
- Envíos de correspondencia.
- Gastos de llamadas telefónicas
- Gastos de servicios de limpieza.
- Gastos de artículos de limpieza.
MANEJO DE CAJA MENOR
SE DEBITA POR:
1. El valor de la contitución del fondo de caja
menor.
2. El incremento en el valor del fondo.
¿Para qué se utiliza la Caja Menor? Apertura de Caja Menor
La caja menor se utuliza para realizar
se elabora un cheque a nombre del
pagos de menor cuantia, en ocaciones se
funcionario encargado de manejarlo,
realizan por hechos extraordinarios, como
quien lo cambia en billetes y fracciones.
que por ejemplo se halla agotado el jabòn
antibacterial y su valor es de $8.000
entonces se da el desembolso por tal razon.
CONTABILIZACIÓN
110510 xxxx
111005 xxxx
SE ACREDITA POR:
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para
1. La reducción del monto del fondo de caja
manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona
menor.
como responsable de su manejo.
2. La cancelación definitiva del fondo de caja
Aumento y disminuciones en el fondo fijo de
Desembolsos de Caja Menor Reembolso de Caja Menor Arqueo de Caja Menor
caja menor
Son los gastos que se llevan a cabo con Es la entrada de dinero al Fondo de Caja Menor. El aumento en el fondo de caja menor se da cuando en
Periodicamente y en fechas no avisadas, debe
el dinero de la caja chica. El funcionario encargado de manejar la caja el mes corriente se realiza más de un reembolso, es alli
hacerse "Cuadre" de fondos contando el
La caja chica posee un control interno y menor elabora una planilla informando en detalle donde por parte de la gerencia se decide aumentar la
efectivo disponible en en ese momento y
este varía deacuerdo a las políticas de todos los conceptos pagados con sus soportes, la base estipulada anteriormente.
sumando los recibos o facturas de compra,
cada empresa. El control interno evita cual se envia al departamento de contabilida
totalizando el valor de los recibos con el
los robos y fraudes. para su aprobación; una vez aprobado el La disminución de caja menor se da cuando durante el
efectivo contado. La sumatoraia debe ser igual
desembolso para registrar la caja menor, se mes curriente no ocurre ningun desembolso o gastos
al fondo fijo, si se presentan diferecias se
elabora un cheque. que hayan generado salida del fondo fijo, es alli
procede de la sigueinte manera.
CONTABILIZACIÓN cuando por parte de gerencia deciden disminuir la
base o el monto estipulado anteriormente.
Sobrantes de efectivo Faltante de efectivo
5195xx xxxx
110510 xxxx
Se retira de la caja menor y se ingresan en la Se le cobra al empleado encargado del manejo,
empresa como aprovechamiento para la ordenandole el reintegro del dinero o
empresa. deducirlo por nómina.
ACTIVIDADA 4
NORMATIVIDAD PCGA
Los inventarios representan bienes
corporales destinados a la venta en el (a) poseídos para ser vendidos en el curso
curso normal de los negocios, así como
aquellos que se hallen en proceso de
producción o que se utilizarán o
consumirán en la producción de otros
que van a ser vendidos.
El tratamiento de los inventarios se
describe en el artículo 63 del Decreto
2649 de 1993 de una forma muy
general.
Se utiliza el método PEPS (primeras en
entrar, primeros en salir), UEPS (ultimas
en entrar, primeras en salir), el de
identificación especifica o promedio
ponderado.
NORMATIVIDAD NIIF
Los inventarios son activos:
normal de las operaciones;
(b) en proceso de producción con vistas a esa
venta; o
(c) en forma de materiales o suministros que
se consumirán en el proceso de
producción o en la prestación de servicios.
Un activo es un recurso controlado por la
entidad como resultado de sucesos
pasados, del que la entidad espera
obtener, en el futuro, beneficios
económicos.
Se presentan en forma detallada las
bases de reconocimiento, medición,
revelación y presentación.
Los métodos de valoración de
inventarios que permiten y reconocen las
NIIF Completas y las NIIF PYMES son:
 Identificación Específica de sus
Costos Individuales (Retail)
 Método Promedio Ponderado
 Método FIFO o PEPS (Primeras
en entrar Primeras en Salir)

No establece la metodología para
determinar el valor neto de realización.
Se permite el uso del método ultimas en
entrar primeras en salir (Ueps o Lifo).
No se contempla excepciones. A
diferencia que las NIIF PYMES los
inventarios se reconocen por el costo
histórico y se actualiza por su valor neto
de realización siempre que sea menor
que su valor en libros, la medición es el
menor entre el costo y el precio de venta
estimado, menos los costos de
terminación y venta.
NORMATIVIDAD COLOMBIANA
No hay definición comparable. Los
artículos 76 y 77 del decreto 2649 de
1993 tratan sobre pasivos relacionados
con beneficios a empleados.
En la normatividad NIIF desaparece el
Método de Valoración de Inventarios
UEPS o LIFO (Últimas en Entrar
Primeras en Salir).
Incluye detalles de la metodología de
acuerdo con el tipo de inventario.
Está prohibido. La misma fórmula se
debe aplicar a todos los inventarios
similares en naturaleza o uso para la
entidad.
se aplica a todos los inventarios, excepto
a:
 Las obras en progreso, que
surgen de contratos de
construcción, incluyendo· los
contratos de servicios
directamente
 Los instrumentos financieros
Los activos biológicos relacionados
con la actividad agrícola y productos
agrícolas en el punto. de cosecha o
recolección
NIIF PARA PYMES
Los beneficios comprenden todos los
tipos de contraprestaciones que la
entidad proporciona a los trabajadores,
incluyendo directores y gerentes, a
cambio de sus servicios.
No existe tal separación. La NIIF para PYME separa cuatro tipos
de beneficios a empleados:
1. Beneficios a los empleados en
corto plazo.
2. Beneficios posempleo.
3. Beneficios a los empleados a
largo plazo.
4. Beneficios por terminación.

Decreto 2129 de 2014 modifica el decreto 3022 de 2013 en el cronograma.

SE MODIFICARON LOS ARTICULOS 1º Y 2º

ART 1º- señálese como nuevo plazo para que las entidades detalladas en el artículo 1º del Decreto 3022 de
2013, den cumplimiento de lo dispuesto en el parágrafo 4º del artículo 3º de dicho decreto, desde la fecha de
vigencia del presente decreto y hasta antes del 31 de diciembre de 2014.

ART 2º-Vigencia. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación y modifica en lo pertinente
el parágrafo 4º del artículo 3º del Decreto 3022 de 2013.