1.2.6.

ELEGIR REGIMEN TRIBUTARIO

Teniendo en cuenta la empresa que se está constituyendo, es más adecuado utilizar el

Régimen General

Régimen General (RG):

Este es un régimen tributario que comprende a las personas naturales y jurídicas que
generan rentas de tercera categoría (por ejemplo, utilidades a fin de año).

A este régimen tributario se pueden acoger todo tipo de empresas de cualquier

volumen o tamaño. Asimismo, pueden inscribirse las pequeñas empresas conducidas
por Personas Naturales o por Personas Jurídicas.

Las MYPE pueden elegir esta opción desde el inicio de sus actividades económicas.

Requisitos:

Si eres un contribuyente que proviene del Nuevo Régimen Único Simplificado

(NRUS) o del Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) puedes trasladarte al
Régimen General (RG) en cualquier momento del año. Para ello, debes presentar la
declaración de pago correspondiente al mes en el que te incorporas utilizando el PDT
N° 621 o el Formulario N° 119, según corresponda.

Impuestos a pagar:

• Impuesto a la Renta con pagos mensuales a cuenta del impuesto anual. Si al

final resulta que pagaste más de lo estimado, habrá un saldo a tu favor como
contribuyente.

• 19% por el IGV (incluye el 2% por el IPM - Impuesto de Promoción

Municipal). Si hiciste compras vinculadas a tu negocio, el IGV que pagaste
como comprador se deduce del que tienes que pagar como vendedor.

• En el caso de no tener ingresos, se declara “S/. 0.0”.

Comprobantes de pago:

En este régimen se pueden emitir los siguientes comprobantes de pago:

• Facturas.

• Boletas de venta.

• Liquidaciones de compra.
 • Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras.

• Documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales como:

• Notas de crédito y notas de débito.

• Guías de Remisión para sustentar el traslado de mercaderías o Guías de

Remisión como transportista, si la actividad que realizas es el transporte
de mercaderías.

Libros de Contabilidad que se deben llevar:

Las empresas que tengan ingresos brutos anuales menores a las 150 UITs (equivalentes a
S/. 540,000, según UIT 2010) deben llevar como mínimo los siguientes libros:

• Registro de Compras.

• Registro de Ventas.

• Libro Diario de Formato Simplificado.

Las que tengan ingresos mayores deben llevar contabilidad completa, que incluye:

• Libros, Caja y Bancos.

• Inventarios y Balances.

• Libro Diario.

• Libro Mayor.

• Registro de Compras.

• Registro de Ventas.

• Libros de Registro de Activos Fijos.

• Registro de Costos.

• Registro de Inventario Permanente en unidades físicas.

• Registro de Inventario Permanente Valorizado (en caso se encuentre obligado a llevarlos

de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta).

• Libro de Actas.
• Libro de Matricula de Acciones (si fuese el caso).

También hay que tomar en cuenta la inscripción a la REMYPE, ya que al ser un micro o
pequeña empresa tiene ciertos beneficios en el sector laboral y financiero, así como también
la preferencia del Estado cuando necesite de algún servicio o producto.

¿Cuáles son las características de las MYPE?

Microempresas:

• Tienen de 1 hasta 10 trabajadores.

• Manejan un tamaño de ventas brutas o netas anuales hasta por un monto máximo de 150
UIT (S/. 5775,00, según UIT 2015).

Pequeñas empresas:

• Tienen de 1 hasta 100 trabajadores.

• Manejan un tamaño de ventas brutas o netas anuales de hasta 1700 UIT (S/. 6´545,000,
según UIT 2015).

Requisitos para inscripción en el REMYPE

• Contar al menos con un trabajador. En el caso de las MYPE constituidas por persona
natural o EIRL, el encargado no cuenta como trabajador.

• Cumplir con las características de las MYPE (número de trabajadores y ventas). Se

considera el promedio de trabajadores de los 12 últimos meses calendarios.

• No incurrir en supuestos de grupo o vinculación económica, que en conjunto no cumplan

con las características de la MYPE. Por ejemplo, ser una MYPE que conforma un grupo
empresarial más grande, con evidentes conexiones de gestión.

• Contar con RUC y Clave SOL.

Pasos para registrarte en el REMYPE

1. Accede a la página Web del Ministerio de trabajo y promoción del Empleo

www.mintra.gob.pe.

2. Accede al enlace de REMYPE con tu número de RUC y clave SOL: Regístrate aquí en el
REMYPE

3. Confirmar los datos de la empresa.

4. Ingresa los datos de tus trabajadores y su modalidad contractual.

5. Imprime tu constancia.
1.2.7. COMPRAR Y LEGALIZAR LIBROS CONTABLES

Tomando en cuenta que es una Micro empresa por lo que no debe superar en ingresos
anuales los 150 UIT según 2015 (S/ 5775,00) y al régimen tributario que corresponde, es
por lo que consta obligatoriamente de llevar los siguientes libros:

Registro de Compras

Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas, tanto de bienes como de

servicios, de acuerdo con el giro de mi negocio. Todos los movimientos deben estar
sustentados con los comprobantes permitidos por la administración tributaria. Se puede ver
el formato de este registro.

Registro de Ventas

Es un libro auxiliar que centra la información referida a las operaciones de ventas

realizadas por la empresa, registradas en forma cronológica, comprobante por comprobante.
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Se deberá incluir los asientos de:

i. Apertura del ejercicio gravable.

ii. Operaciones del mes.
iii. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
iv. Ajustes de operaciones del mes.
v. Cierre del ejercicio gravable.

Asimismo, se deberá incluir mensualmente la siguiente información:

i. Número correlativo o código único de la operación

ii. Fecha o mes de la operación
iii. Glosa o descripción de la operación
iv. Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente
v. Totales
MODELO DE SOLICITUD DE LEGALIZACION DE LIBROS:
1.2.8. LEGALIZAR EL LIBRO DE PLANILLAS EN EL MINISTERIO DE
TRABAJO:

Actualmente existe el PLAME lo cual es un libro electrónico, su inscripción es vía internet

por el T registro allí también se inscribe al trabajador en ESSALUD y ello es grabado de
manera automática en el PLAME (PDT) el cual es el sistema actual de la SUNAT.
1.2.10. SOLICITUD DE LICENCIA MUNICIPAL

¿QUÉ ES LA LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO?

Es la autorización que me otorga la municipalidad para el desarrollo de actividades

económicas (comerciales, industriales o de prestación de servicios profesionales) en su
jurisdicción, ya sea como persona natural o jurídica, entes colectivos, nacionales o
extranjeros. Esta autorización previa, para funcionar u operar, constituye uno de los
mecanismos de equilibrio entre el derecho que tengo a ejercer una actividad comercial
privada y convivir adecuadamente con mi comunidad.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA LICENCIA DE

FUNCIONAMIENTO?

1RO Sólo permitirá la realización de actividades económicas, legalmente permitidas,

conforme a la planificación urbana y bajo condiciones de seguridad.

2DO Permite acreditar la formalidad de su negocio, ante entidades públicas y privadas,

favoreciendo su acceso el mercado.

3RO Garantiza el libre desarrollo de la actividad económica autorizada por la

municipalidad.

¿QUIÉN OTORGA LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE UN

ESTABLECIMIENTO?

Las licencias de funcionamiento las otorgan las municipalidades distritales y provinciales,

en el marco de un único procedimiento administrativo, el mismo que será de evaluación
previa con silencio administrativo positivo. El plazo máximo para el otorgamiento de la
licencia es de quince (15) días hábiles.
Éstas son las autoridades competentes para otorgar la licencia de funcionamiento de los
establecimientos comerciales, industriales y de prestación de servicios profesionales.
Asimismo, controlan el funcionamiento de los locales de acuerdo con la actividad
autorizada en las licencias. La licencia otorgada es sólo válida para la jurisdicción donde se
otorga y por el establecimiento por el cual se ha solicitado. Si abro el mismo negocio en
otro distrito, estoy obligado a tramitar otra licencia de funcionamiento en la nueva
jurisdicción.
Asimismo, si lo que se quiere es cambiar de local o abrir otro en el mismo distrito, se
requerirá tramitar una nueva licencia de funcionamiento. Podrán otorgarse licencias que
incluyan más de un giro, siempre que éstos sean afines o complementarios entre sí.
Corresponde a las municipalidades, mediante ordenanza, definir los giros afines o
complementarios entre sí, para el ámbito de su circunscripción.
EVALUACIÓN Y REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DE LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO

Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, la municipalidad evaluará los

siguientes aspectos:

• Zonificación y compatibilidad de uso.

• Condiciones de seguridad en Defensa Civil, cuando dicha evaluación constituya facultad
de la municipalidad.

Cualquier aspecto adicional será materia de fiscalización posterior.

Requisitos:

Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento serán exigibles, como máximo, los

siguientes requisitos:

1. Solicitud de Licencia de Funcionamiento con carácter de declaración jurada, que incluya:

1.1 Número de RUC y DNI o carné de extranjería del solicitante, tratándose de personas
jurídicas o naturales, según corresponda.

1.2 DNI o carné de extranjería del representante legal en caso de personas jurídicas u otros
entes colectivos, o tratándose de personas naturales que actúen mediante representación.
2. Vigencia de poder del representante legal, en el caso de personas jurídicas u otros entes
colectivos. Tratándose de representación de personas naturales, se requerirá carta poder con
firma legalizada.

3. Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspección Técnica

de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria, según corresponda.

4. Adicionalmente, de ser el caso, serán exigibles los siguientes requisitos:

4.1 Copia simple de título profesional en el caso de servicios relacionados con la salud.

4.2 Informar sobre el número de estacionamientos de acuerdo con la normativa vigente, en

la declaración jurada.

4.3 Copia simple de la autorización sectorial respectiva en el caso de aquellas actividades

que, conforme a ley, la requieran de manera previa al otorgamiento de la licencia de
funcionamiento.

4.4 Copia simple de la autorización expedida por el Instituto Nacional de Cultura, conforme
a la Ley Nº 28296, Ley General del Patrimonio Cultural de la Nación.

Verificados los requisitos señalados, se procederá al pago de la tasa respectiva fijada por
cada municipalidad.
¿CUÁNTO TIEMPO DURA LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO?

La licencia de funcionamiento tiene vigencia indeterminada. El otorgamiento de una

licencia no obliga a la realización de la actividad económica en un plazo determinado.
Se podrá otorgar licencias de funcionamiento de vigencia temporal cuando sea requerido
expresamente por el solicitante. En este caso, transcurrido el término de la vigencia no será
necesario presentar una comunicación de cese a la municipalidad. La municipalidad podrá
autorizar la instalación de toldos y/o anuncios, así como la utilización de la vía pública en
lugares permitidos, conjuntamente con la expedición de la licencia de funcionamiento, para
lo cual deberá aprobar las disposiciones correspondientes.