CASO EJEMPLO:

Delito: Art 245

El gerente ZZZ del Banco XXX realiza un desembolso de XXX al banco situado en el extranjero
YYYY1 en modo de ahorro, dicha operacin fue realizada en el ejercicio 2016 el cual no fue
declarado dentro de sus estados financieros en el 2017 ante la Superintendencia de Banca y
Seguros.

Por lo que oculta dicha informacin y la declaracin anual (2017) entregada a la Superintendencia
de Banca y Seguros estara mostrando un resultado falso sobre la liquidez2 del Banco de Crdito del
Per.

Dicho ocultamiento es efectuado ya que YYYY est situado en un paraso fiscal3 y por lo tanto en
dicho pas no se realiza el pago de impuestos sin embargo por efectos tributarios en Per dicha
operacin debera ser declarada como un ingreso de fuente extranjera que sera del 30% si dicha
operacin eleva los 45 UIT4 por ello que declararse dicha operacin sera un precio mayor que si
dicho ingreso fuera nacional, fue por ello que el gerente ZZZZ realiza esta operacin financiera,
para tener mayor ganancia por lo mismo que de forma voluntaria oculta dicha informacin en los
estados financieros ante la Superintendencia de Banca y Seguros ya que esta entidad puede
suministrar informacin financiera a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria para el cumplimiento de obligaciones de carcter tributario y por su finalidad5 ejerce el
ms amplio control de todas sus operaciones.

1
Situado en las Islas Caimn
2
Concluyendo que declara una liquidez menor de lo que debera ser.
3
Tambin denominado por la norma anti elusiva reglamentaria: Decreto Supremo N 045-2001-EF como
territorio de baja o nula imposicin tributaria.
4
Sin embargo si fuera un ingreso de fuente nacional el porcentaje seria de 6.25%
5
Art.347 de la ley 26702 Ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros