FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDI
NÚMERO GO
FECHA DE LA GLOSA O DESCRPCION DE LA NÚMERO
CORRELATIVO DEL DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN NÚME DEL
ASIENTO LIBRO
RO DOCUME
O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORR NTO
REGIS
ETIVO SUSTENT
TRO
ATORIO
(TABL
A 8)
EJERCICIO 5:
DEPRODEMAS EIRL acepta reclamo de uno de sus clientes por daños y perjuicios por la suma de S/.2,000.00, por lo que acepta un recibo por tal concepto

Por la provision de la 6596 2,000.00

posible multa 461 2,000.00

Por la cancelación de 461 2,000.00

la indemnizacion 104 2,000.00

EJERCICIO 6:
SOLUCIONES INTEGRALES SAC. según informe del área legal le indica que es posible que la empresa pierda un juicio pendiente por la suma de S/.5,500.00

2 05/03/2017 provision por la probable 6861 5,500.00

perdida del ligio judicial 481 5,500.00

Por la cacelación de la 481 5,500.00

obligación 104 5,500.00

EJERCICIO 7:
NEGOCIACIONES LIMA SRL. en mayo del 2015 provisiona intereses diferidos de Junio a Mayo 2015 por S/.12,000.00; es decir a S/.1,000.00 cada mes, al final del primer mes reconoce el
ingreso de los intereses diferidos ganados

4 Por la provision de los 4932 12,000.00

intereses diferidos
70 12,000.00

TOTALES 27,000.00 27,000.00

 REFERENCIA DE LA
NÚMERO OPERACIÓNDEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRPCION DE LA LIBRO ERO DOCU
CORRELATIVO O COR
OPERACIÓN OPERACIÓN MENT
DEL ASIENTO REGIST RElL
O
RO ATIV
SUSTE
CTA. 20 MERCADERIAS:
La empresa inmobiliaria Master S.A.A. ha comprado un terreno con el proposito de una venta posterior. Registrar la
1 02/02/2015 Por la compra de terreno para
venta

Por el destino de la compra de

terreno

CTA. 24 MATERIAS PRIMAS:

FABRICANTES SUR SAC. El 20/06/2015 adquiere materia prima para la produccion de su Articulo A, material qque

2 20/06/2015
Por la compra de maateria
prima

Por el destino de ingreso al

almacen
21/06/2015 Por la salida al centro de
producción

Centro de costos

CTA. 25 MATERIAS PRIMAS:

FABRICANTES SUR SAC. El 25/06/2015 adquiere suminitros diversos para la produccion, bienes que son ingresado
FABRICANTES SUR SAC, el area de produccion mediante requisicion de materiales, solicita a almacen el 26/06/201

3 25/06/2015
Por la compra de suministros

Por el desstino de la compra de

suministros
26/06/2015 Por la salida al centro de
producción

Centro de costos

CTA. 21 PRODUCTOS TERMINADOS:

FABRICANTES SUR SAC. El 31/12/2015 según informe del area de produccion nos indica que la valorizacion de las
y el valor de la produccion en proceso es de S/75,000.00. Se pide contabilizar dicho informe para el cierre del ejerci
4 31/12/2015 Por la transferencia de
mercadería al almacen
 mercadería al almacen

Por la salida de mercadería a

producción
CTA. 23 PRODUCTOS EN PROCESO FABRICANTES SUR SAC.
El 01/01/2016 transfiere a los centros de costos, los productos en proceso que tenia al 31/12/2015 y que cuyo valor
5 01/01/2016 Por la transferencia al centro de
CTA. 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOScosto PARA LA VENTA
POSOCONI SAC, con fecha 01/01/2015 adquiere 10 monitores de cómputo para uso de el área de ventas de la empr
POSOCONI SAC, decide el 31/10/2015 reclasificar los monitores que adquirio el 01/01/2015 para ponerlos en venta d
Primero contablizamos la provisión de la depreciación de activos no corrientes para disponer su venta.
Segundo contabilizamos la reclasificación de los activos no corrientes retirados para disponer su venta.
6 01/01/2015
Por la compra

31/10/2015
Por la reclasificación del activo
fijo no corriente disponible para
venta

Por la venta del activo

Registro por la baja del activo

fijo
CTA. 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
NEGOCIOS TAMBO SRL, el 15/09/2015 compra mercadería por el valor de S/ 100,000.00 de Lima, la misma que se en
ingresa al almecen
Contabilizamos de la naturaleza de la compra de la mercadería, contabilizamos de la mercadería en tránsito.
Contabilizamos de ingreso a almacen de la mercadería en tránsito

7 15/09/2015 Por la adquisición de

mercaderías al proveedor
20/10/2015 Por el destino de la mercadería
por recibir

Por el ingreso al almacen

CTA. 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

COMERCIAL PINTO SRL, tiene los siguientes datos:
Valor de compra de mercadería S/ 60,000.00
Provisión por desvalorización S/ 45,000.00
Valor de venta S/ 25,000.00
Contabilizacion de la desvalorización de la mercadería, contabilización del costo de venta

8 Desvalorización de la
mercaderia

Costo de venta
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

una venta posterior. Registrar la compra valor del terreno S/380,000.00

6014 Mercaderías inmuebles 380,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 380,000.00
204 Mercaderías primas 380,000.00
6114 Mercaderías inmuebles 380,000.00

de su Articulo A, material qque es ingresado a almacen por el valor de S/50,000.00

6021 Materias primas para productos manufacturados 42,372.88

4011 Impuesto general a las ventas 7,627.12
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50,000.00
241 Materias primas para productor manufacturados 42,372.88
612 Materias primas 42,372.88
612 Materias primas 29,661.02
241 Materias primas para productor manufacturados 29,661.02
921 Materias primas 29,661.02
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 29,661.02

ccion, bienes que son ingresados a almacen por la suma de S/10,000.00.

s, solicita a almacen el 26/06/2015 el 100% de suministros, para la produccion de su articulo A.

6032 Suministros 8,474.58

4011 Impuesto general a las ventas 1,525.42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10,000.00

252 Suministros 8,474.58

6132 Suministros 8,474.58

6132 Suministros 8,474.58

252 Suministros 8,474.58
922 Materias auxiliares, suministros envases y embala 8,474.58
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8,474.58

indica que la valorizacion de las unidades terminadas y transferidas al almacen es de S/125,000.00

o informe para el cierre del ejercicio 2015.
211 Mercaderías manufacturadas 125,000.00
 7111 Productos manufacturadas 125,000.00

23 Productos en proceso 75,000.00

71 Variación de la producción almacenada 75,000.00

a al 31/12/2015 y que cuyo valor era de S/75,000.00

71 Variación de la producción almacenada 75,000.00
23 Productos en proceso 75,000.00
o de el área de ventas de la empresa, cada uno al precio de compra de S/.2,100.00.
01/2015 para ponerlos en venta de acuerdo en su valor en libros
ra disponer su venta.
ara disponer su venta.
601 Mercaderías 21,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 3,780.00
331 Terrenos 24,780.00
2726 Equipos diversos 21,000.00
276 Depreciación acumulada - inmuebles maquinarias y equipo 4,375.00
391 Depreciación acumulada 4,375.00
33 Inmueble maquinaria y equipo 21,000.00

161 Préstamos 18,917.50

4011 Impuesto general a las ventas 2,292.50
756 Enajenación de activos inmovilizados 16,625.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizad 16,625.00
276 Depreciación acumulada - inmuebles maquinarias 4,375.00
272 Inmueble maquinaria y equipo 21,000.00
0.00 de Lima, la misma que se encuentra en tránsito hasta el 20/10/2015 en que llega a Arequipa e

la mercadería en tránsito.

601 Mercaderías 100,000.00

421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar 100,000.00
281 Mercaderías 100,000.00
611 Mercaderías 100,000.00

20 Mercaderías 10,000.00
28 Existencias por recibir 10,000.00

e venta

69 Costo de ventas 45,000.00

29 Desvalorización de exigencias 45,000.00

69 Costo de ventas 25,000.00

20 Mercaderías 25,000.00

TOTALES 1,592,191.16 ###

PERIODO Enero-2017
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EISA S.A.C
NÚMERO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO
CÓDIGO
DEL DE LA DESCRIPCIÓN DE DEL NÚMER NÚMERO
ASIENTO LIBRO O DEL

O CÓDIGO O CORREL
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO REGISTRO ATIVO DOCUMEN
TO

DE LA SUSTENTA
OPERACIÓN (TABLA 8) TORIO

001 1/20/2017 x/x Por la adquisicion de acciones

de la empresa M.NACIONAL

002 1/20/2017 X/X Por la adquisicion certificados

en fondos mutuos

003 1/21/2017 x/x Por la adquisicion ganado

para produccion

004 21/01/217 x/x Por la adquisicion del lechon

para produccion.
005 21/01/217 x/x Por la adquisicion
alimentos balanceados

006 21/01/217 x/x Por el ingreso de alimentos

al almacen

007 22/01/217 x/x Por el consumo del alimento

008 22/01/217 x/x Por la capitalizacion del alimento

destinado a la produccion
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3022 Acciones representativas de capital social S/. 150,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas S/. 150,000.00

3026 Certificados de participacion fondos mutuos S/. 200,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas S/. 200,000.00

3511 Ativos biologicos en produccion de origen an S/. 90,000.00

4656 Activos biologicos S/. 90,000.00

3521 Activos biologicos en desarrollo de origen an S/. 5,000.00

4656 Activos biologicos S/. 5,000.00
6032 Compras-suministros S/. 40,000.00
4011 IGV S/. 7,200.00
4212 Ctas por pagar proveedores S/. 47,200.00

2524 Materiales auxiliares y suministros S/. 40,000.00

6132 variacion de existencias-suministros S/. 40,000.00

6132 variacion de existencias-suministros S/. 40,000.00

2524 Materiales auxiliares y suministros S/. 40,000.00

3521 Activos biologicos en desarrollo de origen an S/. 40,000.00

7241 Activos biologicos en desarrollo de origen animal S/. 40,000.00
TOTAL S/. 612,200.00 S/. 612,200.00