Escuela Académico Profesional de Contabilidad y Finanzas – UNT

Auditoria I

Planeamiento de Auditoria Financiera y

de Gestión.

Objetivos

Resumen Ejecutivo

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Auditoría Financiera

1. OBJETIVO
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2. CARACTERISTICAS
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3. ALCANCE
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4. ENFOQUE DE AUDITORIA

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Auditoria de Gestión

1. CARACTERISTICAS
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2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTION

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Planeamiento de Auditoria

NIAS QUE INTERVIENEN CON EL PLANEAMIENTO

IMPORTANCIA DE LA ETAPA DE PLANIFICACION

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OBJETIVOS DE LA ETAPA DE PLANIFICACION

¿QUIÉN REALIZA LA PLANIFICACION DE AUDITORIA?

Etapas del Planeamiento

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PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1. Entrevistas previas con el cliente:

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2. Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar:

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3. Objetivos y Alcance de la auditoria:

4. Análisis Preliminar del Control Interno:

5. Análisis de los Riesgos y la Materialidad:

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EJEMPLO DE ANALISIS DE RIESGOS DE PWC:

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Memorando de planeamiento

Propósitos del memorando de planeamiento

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Planeación Específica:

Programa de Auditoria

CARÁCTERÍSTICAS:

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VENTAJAS:

EJEMPLO:

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Ref. Hecho
N° Procedimientos Fecha
P.T. por
1. CONOCIMIENTO DE LA COMPAÑIA

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Ref. Hecho
N° Procedimientos Fecha
P.T. por

2. PRINCIPALES ACTIVIDADES

3. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

4. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

5. COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE INFORMACIÓN

CONTABLE

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Ref. Hecho
N° Procedimientos Fecha
P.T. por
5.1. 0btenga una comprensión global del sistema de información JAM 08-11-17
contable que mantiene la compañía para controlar las actividades
administrativas, operativas y financieras.
6. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
6.1. Revise la base legal y más disposiciones administrativas y WAM 08-11-17
reglamentarias que norman las actividades administrativas,
operativas y financieras de la compañía, prepare un papel de trabajo
que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carácter
obligatorio que deba observarse y verificarse en el desarrollo de la
auditoría.
7. EVALUACIÓN CONTROL INTERNO
7.1 Evalué el sistema de control interno existente en la compañía para JAM 08-11-17
comprobar el grado de aplicación de las normas vigentes, para esto,
utilice el método de evaluación mediante flujogramas que describan
el proceso seguido y los responsables de su ejecución. La
simbología que utilice deberá ser clara y sencilla para permitir una
rápida comprensión.
7.2 Seleccione tres o cuatro transacciones tipo de las unidades a ser WAM 08-11-18
analizadas y compruebe que se cumplan las disposiciones
prescritas, si estas no se cumplen, determine las posibles áreas
críticas sobre las cuales el enfoque de auditoría debe prestar mayor
atención.
7.3 Prepare un papel de trabajo que contengan los comentarios sobre RAM 09-11-18
las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno
existente, así como las posibles recomendaciones que en forma
inmediata, deben impartirse a los directivos de la empresa para que
tomen acciones correctivas de forma inmediata.
7.4. Efectué una sesión de trabajo con las personas relacionadas con el JAM 09-11-18
área examinada y comunique los resultados preliminares de la
evaluación del sistema de control interno, deje constancia de la
realización de este evento en un documento.
8. EVALUACIÓN DEL RIESGO
Las unidades de cuenta significativas deben contener lo siguiente: WAM 09-11-18
Unidades analizadas.
Riesgo y su clasificación
Enfoque esperado de la auditoría
Instrucciones para la ejecución de la auditoría.
9. INORME DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
9.1 Prepare el informe de planificación de auditoría, la cual debe RAM 09-11-18
contener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución de las
tareas y los procedimientos de la auditoría que deben aplicarse
(programa a la medida)
10. Comunique al responsable de la auditoría sobre la planificación WAM 09-11-18
específica del trabajo para su revisión, aprobación e inclusión de las
observaciones realizadas al documento presentado.
11. Elabore los programas de trabajo, considerando la información WAM 09-11-18
relevada en el proceso de planificación.
12. Diseñe una hoja de marcas de auditoria que serán utilizadas en la JAM 09-11-18
elaboración de los papeles de trabajo y prepare instrucciones sobre
la referenciación que se aplicará para el archivo de los papeles de
trabajo.

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PLAN DE AUDITORIA

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EJEMPLO REAL – PLANEACIÓN REALIZADA POR PWC:

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Criticas al Tema

Mensaje

Bibliografía y Linkografía

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