CODIGO TRIBUTARIO

DECRETO SUPREMO QUE APRUEBA EL TEXTO UNICO ORDENADO DEL

CODIGO TRIBUTARIO
DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF
CONSIDERANDO:
Que, mediante el Decreto Legislativo Nº 816 se aprobó el Nuevo Código Tributario,
publicado en el Diario Oficial El Peruano el 21 de abril de 1996.
Que, a través del Decreto Supremo Nº 135-99-EF, se aprobó el Texto Único
Ordenado del Código Tributario, publicado el 19 de agosto de 1999.
De conformidad con lo dispuesto en la Segunda Disposición Complementaria Final
del Decreto Legislativo Nº 1121 y la Ley Nº 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo;
DECRETA:
Artículo 1.- Texto Único Ordenado del Código Tributario
Artículo 2.- Derogación
Artículo 3.- Refrendo
El presente Decreto Supremo será refrendado por el Ministro de Economía y
Finanzas.

TITULO PRELIMINAR
 NORMA I: CONTENIDO
El presente Código establece los principios generales, instituciones, procedimientos y
normas del ordenamiento jurídico-tributario.
 NORMA II: ÁMBITO DE APLICACIÓN
Este Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para estos efectos,
el término genérico tributo.
 NORMA III: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Son normas equivalentes a la ley, aquéllas por las que conforme a la Constitución se
puede crear, modificar, suspender o suprimir tributos y conceder beneficios
tributarios.
  NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD - RESERVA DE LA LEY
Sólo por Ley o por Decreto Legislativo se da esta norma
 NORMA V: LEY DE PRESUPUESTO Y CREDITOS SUPLEMENTARIOS
La Ley Anual de Presupuesto del Sector Público y las leyes que aprueban créditos
suplementarios no podrán contener normas sobre materia tributaria.
 NORMA VI: MODIFICACION Y DEROGACION DE NORMAS TRIBUTARIAS
Las normas tributarias sólo se modifican por declaración expresa de otra norma del
mismo rango superior.
Toda norma tributaria que modifique otra norma, deberá mantener el ordenamiento
jurídico, indicando expresamente la norma que modifica.
 Norma VII: REGLAS GENERALES PARA LA DACIÓN DE EXONERACIONES,
INCENTIVOS O BENEFICIOS TRIBUTARIOS
La concesión de normas legales que contengan exoneraciones, incentivos tributarios,
estarán sujetas a reglas.
 NORMA VIII: INTERPRETACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS
Al aplicar las normas tributarias podrá usarse todos los métodos de interpretación
admitidos por el Derecho.
Norma modificada por el Artículo 3° del Decreto Legislativo Nº 1121, publicado el 18
de julio de 2012.
 NORMA IX: APLICACION SUPLETORIA DE LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO
En lo no previsto por este Código tributario podrán aplicarse normas distintas a las
tributarias siempre que no se les opongan ni las desnaturalicen. Supletoriamente se
aplicarán los Principios del Derecho Tributario, los Principios del Derecho
Administrativo y los Principios Generales del Derecho.
 NORMA X: VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial,
salvo disposición contraria de la misma ley que posterga su vigencia en todo o en
parte.
 NORMA XI: PERSONAS SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO Y DEMAS NORMAS
TRIBUTARIAS
Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros
entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú, están sometidos al
cumplimiento de las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y
reglamentos tributarios.
  NORMA XII: COMPUTO DE PLAZOS
En todos los casos, los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la
Administración, se entenderán prorrogados hasta el primer día hábil siguiente.
En aquellos casos en que el día de vencimiento sea medio día laborable se considerará
inhábil.
 NORMA XIII: EXONERACIONES A DIPLOMATICOS Y OTROS
Las exoneraciones tributarias en favor de funcionarios diplomáticos y consulares
extranjeros, y de funcionarios de organismos internacionales, en ningún caso incluyen
tributos que gravan las actividades económicas particulares que pudieran realizar.
 NORMA XIV: MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
El Poder Ejecutivo al proponer, promulgar y reglamentar las leyes tributarias lo hará
exclusivamente por conducto del Ministerio de Economía y Finanzas.
NORMA XV: UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es un valor de referencia que puede ser utilizado
en las normas tributarias para determinar las bases imponibles, deducciones.
También podrá ser utilizada para aplicar sanciones, determinar obligaciones contables,
inscribirse en el registro de contribuyentes y otras obligaciones formales.
 NORMA XVI: CALIFICACIÓN, ELUSIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS Y SIMULACIÓN
En caso que se detecten supuestos de elusión de normas tributarias, la
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria - SUNAT se
encuentra facultada para exigir la deuda tributaria el importe de los saldos a favor.

LIBRO I
OBLIGACION TRIBUTARIA
DISPOSICIONES GENERALES

 Artículo 1º.- CONCEPTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

 Artículo 2º.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 Artículo 3º.- EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 Artículo 4º.- ACREEDOR TRIBUTARIO
 Artículo 5º.- CONCURRENCIA DE ACREEDORES
 Artículo 6°.- PRELACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS
 Artículo 6º.- PRELACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS
 Artículo 7º.- DEUDOR TRIBUTARIO
 Artículo 8º.- CONTRIBUYENTE
 Artículo 9º.- RESPONSABLE
 Artículo 10º.- AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION
DEUDOR TRIBUTARIO
 DOMICILIO FISCAL
 Artículo 11.- DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
 Artículo 12º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE PERSONAS NATURALES
 Artículo 13º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE PERSONAS JURIDICAS
 Artículo 14º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE DOMICILIADOS EN EL
EXTRANJERO
 Artículo 15º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL PARA ENTIDADES QUE
CARECEN DE PERSONALIDAD JURIDICA
 RESPONSABLES Y REPRESENTANTES
 Artículo 16º.- REPRESENTANTES - RESPONSABLES SOLIDARIOS
 Artículo 16°-A.- ADMINISTRADOR DE HECHO - RESPONSABLE SOLIDARIO
 Artículo 17º.- RESPONSABLES SOLIDARIOS EN CALIDAD DE ADQUIRENTES
 Artículo 18°.- RESPONSABLES SOLIDARIOS
 Artículo 19º.- RESPONSABLES SOLIDARIOS POR HECHO GENERADOR
 Artículo 20º.- DERECHO DE REPETICION
 Artículo 20º-A.- EFECTOS DE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
 Artículo 21º.- CAPACIDAD TRIBUTARIA
 Artículo 22º.- REPRESENTACION DE PERSONAS NATURALES Y SUJETOS QUE
CARECEN DE PERSONERIA JURIDICA
 Artículo 23º.- FORMA DE ACREDITAR LA REPRESENTACIÓN
 Artículo 24º.- EFECTOS DE LA REPRESENTACION
TRANSMISION Y EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 DISPOSICIONES GENERALES
 Artículo 25º.- TRANSMISION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 Artículo 26º.- TRANSMISION CONVENCIONAL DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 Artículo 27º.- EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 LA DEUDA TRIBUTARIA Y EL PAGO
Se basa de los artículos del 28 al 39 y son:

 Artículo 28º.- COMPONENTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA

 Artículo 29º.- LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO
 Artículo 30º.- OBLIGADOS AL PAGO
 Artículo 31°.- IMPUTACIÓN DEL PAGO
 Artículo 31.- IMPUTACIÓN DEL PAGO
 Artículo 32º.- FORMAS DE PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
 Artículo 33º.- INTERESES MORATORIOS
 Artículo 34º.- CÁLCULO DE INTERESES EN LOS ANTICIPOS Y PAGOS A CUENTA
 Artículo 35º.- Artículo derogado por el Artículo 64º de la Ley Nº 27038,
publicada el 31 de diciembre de 1998.
  Artículo 36º.- APLAZAMIENTO Y/O FRACCIONAMIENTO DE DEUDAS
TRIBUTARIAS
 Artículo 37º.- OBLIGACION DE ACEPTAR EL PAGO
 Artículo 38o.- DEVOLUCIONES DE PAGOS INDEBIDOS O EN EXCESO
 Artículo 39º.- DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR LA SUNAT
 COMPENSACION, CONDONACION Y CONSOLIDACION
Comprende los artículos del 40 al 42 y son:

 Artículo 40º.- COMPENSACIÓN

 Artículo 41º.- CONDONACION
 Artículo 42º.- CONSOLIDACION
 PRESCRIPCION
Comprende los artículos del 43 al 49 y son:

 Artículo 43º.- PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN

 Artículo 44º.- COMPUTO DE LOS PLAZOS DE PRESCRIPCION
 Artículo 45º.- INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION
 Artículo 46º.- SUSPENSIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN
 Artículo 47º.- DECLARACION DE LA PRESCRIPCION
 Artículo 48º.- MOMENTO EN QUE SE PUEDE OPONER LA PRESCRIPCION
 Artículo 49º.- PAGO VOLUNTARIO DE LA OBLIGACION PRESCRITA

LIBRO II
LA DAMINISTRACION TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
ORGANOS DE LA ADMINISTRACION

 Artículo 50º.- COMPETENCIA DE LA SUNAT

La SUNAT es competente para la administración de tributos internos y de los derechos
arancelarios.

 Artículo 51º.- Artículo derogado por el Artículo 100º del Decreto Legislativo N°
953, publicado el 5 de febrero de 2004.
 Artículo 52º.- COMPETENCIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES
Los Gobiernos Locales administrarán exclusivamente las contribuciones y tasas
municipales.

 Artículo 53º.- ÓRGANOS RESOLUTORES

Son órganos de resolución en materia tributaria:
El Tribunal Fiscal, La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT,
Los Gobiernos Locales, Otros que la ley señale.
  Artículo 54º.- EXCLUSIVIDAD DE LAS FACULTADES DE LOS ORGANOS DE LA
ADMINISTRACION
Ninguna otra autoridad, organismo, ni institución, distinto a los señalados en los
artículos precedentes, podrá ejercer las facultades.
FACULTADES DE LA DAMINISTRACION TRIBUTARIA
 FACULTAD DE RECAUDACION
 Artículo 55º.- FACULTAD DE RECAUDACION
 Artículo 56°.- MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS AL PROCEDIMIENTO DE
COBRANZA COACTIVA
 Artículo 57°.- PLAZOS APLICABLES A LAS MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS
 Artículo 58°.- MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS A LA EMISIÓN DE LAS
RESOLUCIONES U ÓRDENES DE PAGO
 FACULTADES DE DETERMINACION Y FISCALIZACION
 Artículo 59º.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 Artículo 60º.- INICIO DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 Artículo 61.- FISCALIZACIÓN O VERIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
EFECTUADA POR EL DEUDOR TRIBUTARIO
 Artículo 62°.- FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
 Artículo 62°-A.- (76) PLAZO DE LA FISCALIZACIÓN DEFINITIVA
 Artículo 62º-B.- FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRÓNICA
 Artículo 63º.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA SOBRE BASE
CIERTA Y PRESUNTA
 Artículo 64º.- SUPUESTOS PARA APLICAR LA DETERMINACIÓN SOBRE BASE
PRESUNTA
 Artículo 65º.- PRESUNCIONES
 Artículo 65°-A.- EFECTOS EN LA APLICACIÓN DE PRESUNCIONES
 Artículo 66º.- PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS POR OMISIONES EN EL
REGISTRO DE VENTAS O LIBRO DE INGRESOS, O EN SU DEFECTO, EN LAS
DECLARACIONES JURADAS, CUANDO NO SE PRESENTE Y/O NO SE EXHIBA
DICHO REGISTRO Y/O LIBRO
 Artículo 67°.- PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS POR OMISIONES EN EL
REGISTRO DE COMPRAS, O EN SU DEFECTO, EN LAS DECLARACIONES JURADAS,
CUANDO NO SE PRESENTE Y/O NO SE EXHIBA DICHO REGISTRO.
 Artículo 67°-A.- PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS EN CASO DE OMISOS

 Artículo 68º.- PRESUNCIÓN DE INGRESOS OMITIDOS POR VENTAS, SERVICIOS U

OPERACIONES GRAVADAS, POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS
REGISTRADOS O DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE Y LOS ESTIMADOS POR
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR CONTROL DIRECTO
 Artículo 69º.- PRESUNCIÓN DE VENTAS O COMPRAS OMITIDAS POR
DIFERENCIA ENTRE LOS BIENES REGISTRADOS Y LOS INVENTARIOS
Las presunciones por diferencias de inventarios se determinarán utilizando cualquiera
de los siguientes procedimientos:
69.1. Inventario Físico
69.2. Inventario por Valorización
69.3. Inventario Documentario

 Artículo 70º.- PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS POR

PATRIMONIO NO DECLARADO O NO REGISTRADO
 Artículo 71º.- PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS POR
DIFERENCIAS EN CUENTAS ABIERTAS EN EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
 Artículo 72º.- PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS CUANDO NO
EXISTA RELACIÓN ENTRE LOS INSUMOS UTILIZADOS, PRODUCCIÓN OBTENIDA,
INVENTARIOS, VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
 Artículo 72°-A.- PRESUNCIÓN DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS POR LA
EXISTENCIA DE SALDOS NEGATIVOS EN EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS DE
EFECTIVO Y/O CUENTAS BANCARIAS
 Artículo 72º-B.- PRESUNCIÓN DE RENTA NETA Y/O VENTAS OMITIDAS
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE COEFICIENTES ECONÓMICOS TRIBUTARIOS
 Artículo 72°-C.- PRESUNCIÓN DE INGRESOS OMITIDOS Y/O OPERACIONES
GRAVADAS OMITIDAS EN LA EXPLOTACIÓN DE JUEGOS DE MÁQUINAS
TRAGAMONEDAS
 Artículo 72°-D.- PRESUNCIÓN DE REMUNERACIONES POR OMISIÓN DE
DECLARAR Y/O REGISTRAR A UNO O MÁS TRABAJADORES
 Artículo 73º.- IMPROCEDENCIA DE ACUMULACION DE PRESUNCIONES
 Artículo 74º.- VALORIZACION DE LOS ELEMENTOS DETERMINANTES DE LA BASE
IMPONIBLE
 Artículo 75º.- RESULTADOS DE LA FISCALIZACION O VERIFICACION
 Artículo 76º.- RESOLUCION DE DETERMINACION
 Artículo 77º.- REQUISITOS DE LAS RESOLUCIONES DE DETERMINACION Y DE
MULTA
 Artículo 78º.- ORDEN DE PAGO
 Artículo 79º.- ORDEN DE PAGO PRESUNTIVA
 Artículo 80°.- FACULTAD DE ACUMULAR Y SUSPENDER LA EMISIÓN DE
RESOLUCIONES Y ÓRDENES DE PAGO
 Artículo 81º.- Artículo derogado por el Artículo Único de la Ley Nº 27788,
publicada el 25 de julio de 2002.
 FACULTAD SANCIONADORA
 Artículo 82º.- FACULTAD SANCIONADORA
OBLIGACIONES DE LA DAMINISTRACION TRIBUTARIA

 Artículo 83º.- ELABORACION DE PROYECTOS

 Artículo 84º.- ORIENTACIÓN AL CONTRIBUYENTE
  Artículo 85º.- RESERVA TRIBUTARIA
 Artículo 86º.- PROHIBICIONES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
 Artículo 86º-A.- OBLIGACIONES DE LA SUNAT PARA EFECTO DE LAS
ACTUACIONES O PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A TRAVÉS
DE SISTEMAS ELECTRÓNICOS, TELEMÁTICOS E INFORMÁT
OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS

 Artículo 87º.- OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS

 Artículo 88°.- DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA
 Artículo 89º.- CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS
PERSONAS JURIDICAS
 Artículo 90º.- CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS
ENTIDADES QUE CARECEN DE PERSONERIA JURIDICA
 Artículo 91º.- CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS
SOCIEDADES CONYUGALES Y SUCESIONES INDIVISAS
DERECHO DE LOS ADMINISTRADOS

 Artículo 92º.- DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS

 Artículo 93º.- CONSULTAS INSTITUCIONALES
 Artículo 94º.- PROCEDIMIENTO DE CONSULTA
 Artículo 95º.- DEFICIENCIA O FALTA DE PRECISIÓN NORMATIVA
 Artículo 95º-A.- CONSULTAS PARTICULARES
OBLIGACIONES DE TERCEROS

 Artículo 96°.- OBLIGACIONES DE LOS MIEMBROS DEL PODER JUDICIAL Y

OTROS
 Artículo 97º.- OBLIGACIONES DEL COMPRADOR, USUARIO, DESTINATARIO Y
TRANSPORTISTA
TRIBUNA FISCAL

 Artículo 98º.- COMPOSICIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL

 Artículo 99°.- NOMBRAMIENTO Y RATIFICACIÓN DE LOS MIEMBROS DEL
TRIBUNAL FISCAL
 Artículo 100°.- DEBER DE ABSTENCIÓN DE LOS VOCALES DEL TRIBUNAL FISCAL
 Artículo 101º.- FUNCIONAMIENTO Y ATRIBUCIONES DEL TRIBUNAL FISCAL
 Artículo 102º.- JERARQUÍA DE LAS NORMAS
 Contenido

Ámbito de aplicación

Fuentes del derecho tributario

Principio de legalidad: Reserva de ley

Ley de presupuesto y créditos suplementarios

TITULO PRELIMINAR Modificación y derogación de normas tributarias

Reglas generales para la dación de

exoneraciones, incentivos, beneficios

Interpretación de normas tributarias

Aplicación supletoria de los principios del

derecho

Vigencia de las normas tributarias

LIBRO I LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Disposiciones
Generales

• Dimicilio Fiscal
Deudor • Responsables y
Tributario Representantes

• Disposiciones
generales
Transmision y Extincion
de la Obligacion • La deuda tributaria
Tributaria y el pago
• Compensacion y
Consolidacion
 Organos de la
Administracion

TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS Facultades de la

Administracion Tributaria
LIBRO II LA ADMINISTRACION

Obligaciones de la
Administracion Tributaria

Obligaciones de los
Administrados

Derechos de los
Administrados

Obligaciones de terceros

Tribunal Fiscal