TRABAJO COLABORATIVO 2

MOMENTO 4

PRESENTADO POR:

SEBASTIAN STIVENN PREZ SNCHEZ

COD. 1016082253

TUTOR

ALVARO BERNAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGIA E INGENIERA

INGENIERA DE SISTEMAS

BOGOT
1. Investigue y conceptualice acerca de los siguientes temas:

Los costos indirectos de fabricacin, tambin denominados costos generales de

fbrica, carga fabril o gastos generales de fbrica, comprenden todos los costos de
produccin que no estn catalogados como materiales directos ni como mano de obra
directa. Dentro de ellos se pueden mencionar como ejemplo los siguientes:

Mano de obra indirecta

Material indirecto
Calefaccin, luz y energa para la planta
Arriendo del edificio de fbrica
Depreciacin de las edificaciones donde se levanta la planta
Maquinaria y equipo
Combustible
Servicios pblicos de la planta productora
Mantenimiento
Aseo de la planta de produccin
Servicio de vigilancia de la planta de produccin

Costo estndar: es un costo presupuestado que se desarrolla con base en costos

directos e indirectos, es lo que determina el costo para producir una unidad de producto
o servicio, teniendo

Costo ABC: E por el cual se puede calcular el costo y desempeo de las actividades,
fundamento de recursos, as como organizando las relaciones de los responsables de los
centros de costos de las diferentes actividades, tambin apoya en la administracin de
procesos del negocio y en la toma de decisiones estratgicas y operacionales.
Costos conjuntos: Son aquellos asociados a los productos y servicios que se originan
en procesos conjuntos, es decir que son resultado de un proceso de produccin con
caractersticas en comn y que no se pueden producir por separado.
Ejemplo: las refineras de petrleo e industrias qumicas para la obtencin de los
productos finales deben llevar mezclas de varios productos.
Presupuesto: Es el calculo que se realiza para desarrollar determinada actividad
econmica, planear la distribucin de los recursos econmicos de tal forma que lleven a
lograr logras los objetivos fijados, controlar el manejo de ingresos y egresos de la
organizacin, el presupuesto detalla el costo del servicio a prestar o producto a producir.
Presupuesto operativo: es el presupuesto que se hace como previsin de la actividad
productiva de la organizacin que este puede ser el presupuesto de ventas, lo cual se
realizando un anlisis de ventas y de mercado en demanda y oferta.
El presupuesto operativo se debe fijar teniendo en cuenta la cantidad a producir y los
costos de venta.
En si es proyectar un presupuesto de que se va a producir, a vender y las ganancias a
obtener.
Presupuesto maestro: es el principal presupuesto de la empresa es la culminacin de
todo un proceso de planeacin, comprende todas las areas del negocio, ventas,
produccin y compras lo que quiere decir que se fijan los precios, las lneas de productos
o servicios, cantidad, capacidad de operacin, costos y inversin.
Comprende los gastos generados en el los presupuestos de operacin y financiero.
En este se refleja los resultados de las operaciones y de las decisiones financieras.
Ventajas y desventajas del presupuesto.

DESVENTAJAS
VENTAJAS
Que no existe un sistema contable que
Planear los resultados de la empresa en genere confianza y credibilidad.
dinero y volmenes.
Cuando no se tienen controles efectivos
Controlar el manejo de ingresos y egresos respecto de la presupuestacin.
de una empresa.
Cuando solo se estudian las cifras
Coordina y relaciona las actividades de la convencionales y las operaciones
empresa. demostrativos del momento sin tener en
cuenta los antecedentes y las causas de
Logra resultados de las operaciones los resultados.
peridicas.
Cuando existe una mala comunicacin y
control de los directivos.
Principios y clasificacin.
Las clasificaciones tradicionales de los principios que rigen los presupuestos municipales
distinguen entre principios polticos, contables y econmicos. Al primer grupo
corresponden los principios de competencia, universalidad, unidad, especialidad, no
afectacin, nivelacin y publicidad. Los principios contables son los de presupuesto bruto,
unidad de caja y especificacin, y por ltimo, los econmicos son los de equilibrio, gestin
mnima y neutralidad.
Clasificacin.
Segn el periodo que cubran

La determinacin del lapso que abarcarn los presupuestos depender del tipo de
operaciones que realice la empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se
desee, ya que a ms tiempo corresponder una menor precisin y anlisis. As pues,
puede haber presupuestos:

A corto plazo:

Son los que se realizan para cubrir la planificacin de la organizacin en el ciclo de

operaciones de un ao. Este sistema se adapta a los pases con economas
inflacionarias.

A largo plazo: en lo posible

Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente,

adoptan los estados y grandes empresas.

Segn el campo de aplicabilidad en la empresa

Presupuesto maestro.
Presupuestos intermedios.
Presupuestos operativos.
Presupuestos de inversiones.
Presupuesto de ventas.
Es la previsin de las ventas proyectada por una empresa por tiempo estimado calculado
en base a los datos de demanda y oferta actual y enfocada a futuro.

Teniendo diseado un presupuesto de venta se tiene grandes beneficios como

planeamiento eficaz del flujo efectivo, planificacin de compras, conocimiento de
clientes y productos, identificacin de tendencias de ventas y determinacin del retorno
de inversin lo cual podemos llevar por buen camino la organizacin.

2. Presupuestos de CIF
Manufacturas Doa Juana Ltda., reporta la siguiente informacin de los Costos
Indirectos de Fabricacin incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyeccin
que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes
de produccin y presupuesta sus CIF semivariables por el mtodo de punto alto y punto
bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a produccin le corresponde el 75% del total.
Seguros contra incendio $120.000 mensual
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de
$111.000 fijos mensuales ms $18 por unidad. Otros CIF:
Depreciacin de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar
servicios pblicos y mantenimiento.

SERVICIOS NIVEL DE
PERIODO PUBLICOS MANTENIMIENTO OPERACIN
JUNIO $ 423.500 $ 323.000 $ 19.300
JULIO $ 403.200 $ 304.000 $ 15.500
AGOSTO $ 412.300 $ 323.000 $ 17.150
SEPTIEMBRE $ 419.000 $ 330.000 $ 16.000
OCTUBRE $ 432.250 $ 338.000 $ 22.500
NOVIEMBRE $ 411.230 $ 334.500 $ 20.300
DICIEMBRE $ 405.120 $ 332.000 $ 19.700

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades,

los CIF reales accedieron a $ 15.3250.000 Se requiere:

Frmula Presupuestal para servicios pblicos y

mantenimiento
Frmula Presupuestal General
CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
CIF Aplicados para una produccin real de 23.400
unidades

SERVICIOS NIVEL DE
PERIODO PUBLICOS MANTENIMIENTO OPERACIN
Junio $ 423.500 $ 323.000 19.300
Julio $ 403.200 $ 304.000 15.500 Menor Produccin
Agosto $ 412.300 $ 323.000 17.150
Septiembre $ 419.000 $ 330.000 16.000
Octubre $ 432.250 $ 338.000 22.500 Mayor Produccin
Noviembre $ 411.230 $ 334.500 20.300
Diciembre $ 405.120 $ 332.000 19.700

Enero $ 438.475 $ 345.286 24.000

costo por unidad

Diferencia de los costos de
los servicios
Diferencia costo de
mantenimiento
Diferencia de production
$432.250-$403.200=$29.050
$29.050/7.000=$4.15
$338.000-$304.000=$34.000
$22.500-$15.500=$7.000 $34.000/7.000=4.87
 Anlisis de las variaciones

Costo variable $22.500*4.15=93.375 Costo total de servicios $ 338.875

servicios
Costos variables $22.500*4.87=109.575 Costo total de $ 228.425
de mantenimiento
mantentenimiento
 PARTE VARIABLES PARTE
CIF UNIDADES FIJA
ARRENDAMIENTOS 260 $ 785.000
SEGURO INCENDIO $ 120.000
SEGURO DE
PRODUCCION $ 111.000
DEPRECIACION DE
EQUIPOS 18 $ 385.000
SERVICIOS 4.15 $ 338.875
MANTENIMIENTO 4.87 $ 228.425
TOTAL 278 $ 1.968.300

CIF PRESUPUESTADOS

CIF: 1968300+ (278*24.000)=8640.300

CIFP: 1968300 + (6672000)

CIFP: 8.640.300

TASA PREDETERMINADA

TP: 8.640.300/24.000 UNIDADES

TP: 360 * UNIDADES

Cada unidad que vaya produciendo (valor real) debe asignarle unos CIF por valor de
360lo que se considera como CIFA (CIF aplicados).
CIFA: 360 * 23.400

CIFA: $8.424.000
 3. Costo Estndar

Industrias el Roble presenta la siguiente informacin para la determinacin delos

costos estndares de su produccin, es la siguiente:

PRECIO VALOR
ELEMENTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MATERIALES 2,5 Libras $ 3.250 $ 8.125
MANO DE OBRA 0,75 Horas $ 3.460 $ 2.595
TF $2.200

CIF 0,75 Horas TV $3.000 $ 3.900

PRECIO VALOR
CANTIDAD UNITARIO TOTAL
UNIDADES
PRESUPUESTADAS 4230
CIF REALES $ 18.250.000

MATERIALES USADOS 7120 $ 3.300 $ 23.709.600

OBRA USADA 3200 $ 3.320 $ 10.624.000
UNIDADES
PRESUPUESTADAS 4120

Se requiere:

Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar

conocidos y propuestos en la unidad nmero dos.
Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos
 indirectos de fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad
o des favorabilidad.
Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo

4. Presupuesto de Venta

La Compaa Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos histricos sobre el
comportamiento de ventas de su producto estrella en los ltimos:

AO VENTAS

2006 219500

2007 232000

2008 216300

2009 228000

2010 229200

2011 231500

2012 230000

2013 227980

Se requiere:

o Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2014

o Utilice unos de los mtodos matemticos para la predeterminacin del presupuesto de

ventas o Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o
desfavorables.

Presupuesto de ventas por Mtodo de Mnimos cuadrados

 AO T Yi YiTi t2
2006 1 219500 219500 1
2007 2 232000 464000 4
2008 3 216300 648900 9
2009 4 228000 912000 16
2010 5 229200 1146000 25
2011 6 231500 1389000 36
2012 7 230000 1610000 49
2013 8 227980 1823840 64
36 1814480 8213240 204

1814480
= = = 226810
8

36
= = = 4.5
8

Y = a + bt.

= = 226810 4.5b
 821324036
= 2
= 204

Reemplazamos 1 en 2

8213240 36(226810 4.5b)

= 204 = 8213240 36226810 + 36 4.5
204

204 162 = 8213240 8165160

42 = 48080

= .

= 226810 4.5b = 226810 4.5x1144.7

= 221658.8

Reemplazando en la frmula de Mnimos cuadrados, Y = a + bt tenemos:

Si para el ao 2013 t=8

Para 2014 t=9 y= 221658.8+ 1144.7x9= 231961.429