Cartilla de ejercic

Transacciones comerciales
Autor: Csar Augusto Her
Versin 1.0
Bogot, Febrero 2017
Derechos reservados
ercicios
to Hernndez Ocampo
 COMPRAS
Contabilizacin de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regmenes :

Rgimen del comprador Comn

Rgimen del vendedor Gran contribuyente

Compra Base de los impuestos (Compra)

Tasa del IVA General del 16% 16%

Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retencin de industria y comercio (Tarifa segn
tabla del vendedor 6,9X1000)
0.69%

Segn Bases de retencin

Contabilizacin
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DBITO
1435 Inventarios 50,000,000
2408 IVA por pagar 16% 8,000,000
2365 Retencin en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
2367 IVA Terico retenido 15%
2408 IVA Terico descontable -
Sumas Iguales 58,000,000

Nota: Este procedimiento aplic hasta el 2016 a partir del 2017 ver siguiente hoja
 VENTAS
gmenes : Contabilizacin de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regmenes :

Comn Rgimen del comprador

contribuyente Rgimen del vendedor

50,000,000 Venta Base de los impuestos (Ventas)

8,000,000 Tasa del IVA General del 16%

Retenciones
1,250,000 En la fuente por compras
1,200,000 IVA retenido
Retencin de industria y comercio (Tarifa segn
tabla del vendedor 6,9X1000)
345,000
CREE 0,3%
Segn Bases de retencin

Contabilizacin
CRDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
1,250,000 135515 Anticipo Retencin en la fuente del 2,5%
- 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
- 135518 ICA retenido 6,9x1000
56,750,000 1305 Deudores comerciales
- 135595 Anticipo Impuesto CREE
23657502 Autorretencin del impuesto - CREE
58,000,000 135515 Anticipo Retencin en la fuente del Ej;2,5%
23657501 Autorretencin del impuesto a la renta
Sumas Iguales
NTAS
do a los diferentes tipos de regmenes :

Gran contribuyente
Simplificado

1,000,000
16% 160,000

ciones
2.50% 25,000
15% 24,000

0.69% 6,900
0.30% 3,000

DBITO CRDITO
1,000,000
-
25,000
-
6,900
968,100
-
-
-
-
1,000,000 1,000,000
Simplificado
Comn
Gran contribuyente
Gran contribuyente Autoretenedor
 COMPRAS
Contabilizacin de una compra de acuerdo a los diferentes tipos de regmenes :

Rgimen del comprador Comn

Rgimen del vendedor Gran contribuyente
Ciudad vendedor Bogot

Compra Base de los impuestos (Compra)

Tasa del IVA General del 19% 19%

Retenciones
En la fuente por compras 2.50%
IVA retenido 15%
Retencin de industria y comercio (Tarifa del
vendedor segn tabla, Ej: 6,9X1000)
0.69%
Rete ICA Bogot Resolucin Nmero DDI-052377 0.69%

* Observar bases de retencin

Contabilizacin
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DBITO
1435 Inventarios 1,000,000
2408 IVA por pagar 190,000
2365 Retencin en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (6,9x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago)
Sumas Iguales 1,190,000

Nota
* Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a
860.000 por 2017) no estn sujetas a reteiva. As mismo, en el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
UVT o $127.000 para el ao 2017.
 VENTAS
regmenes : Contabilizacin de una venta de acuerdo a los diferentes tipos de regmenes :

Comn Rgimen del comprador

an contribuyente Rgimen del vendedor
Bogot Ciudad vendedor

1,000,000 Venta Base de los impuestos (Venta)

190,000 Tasa del IVA General del 19%

Retenciones
25,000 En la fuente por compras
28,500 IVA retenido
Retencin de industria y comercio (Tarifa del vendedor
segn tabla, Ej: 6,9X1000)
6,900
6,900 Autoretencin renta (ver tabla decreto 2201/2016)
Rete ICA Bogot Resolucin Nmero DDI-052377
* Observar bases de retencin

Contabilizacin
CRDITO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
4135 Ventas
2408 Iva por Pagar
25,000 135515 Anticipo Retencin en la fuente del 2,5%
- 135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
- 135518 ICA retenido Ej: 6,9x1000 Ver tabla
1,165,000 1305 Deudores comerciales
1,190,000 135515 Anticipo Retencin en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretencin del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretencin del impuesto de renta
Sumas Iguales
Nota
ere 27 UVT (equivalente a * Las compras de bienes gravados con IVA cuyo valor antes de tal impuesto no supere 27 UVT
estos no pueden superar 4 860.000 por 2017) no estn sujetas a reteiva. As mismo, en el caso de los servicios, estos no p
UVT o $127.000 para el ao 2017.
TAS
a los diferentes tipos de regmenes :

Gran contribuyente
Simplificado
Otra ciudad

1,100,000
19% 209,000

iones
2.50% 27,500
15% 31,350

0.69% 7,590
0.40% 4,400
0.69% -

DBITO CRDITO
1,100,000
-
27,500
-
7,590
1,064,910
-
-
-
-
1,100,000 1,100,000

es de tal impuesto no supere 27 UVT (equivalente a

n el caso de los servicios, estos no pueden superar 4
a el ao 2017.
Simplificado
Comn
Gran contribuyente
Gran contribuyente Autoretenedor

Bogot
Otra ciudad
 Mecnica de retencin en la fuente

Comprador Vendedor Rgimen Simplificado Rgimen Comn Gran contribuyente

No Existe Retencin No Existe Retencin

(Autorretencin -CREE) (Autorretencin -CREE)

Rgimen Simplificado No Existe Retencin

Rete Fte. Rete Fte Rete Fte

IVA Terico (Autorretencin -CREE) (Autorretencin -CREE)

Rgimen Comn
Rete ICA

Rete Fte Rete Fte Rete Fte

IVA Terico Rete IVA (Autorretencin -CREE)

Gran contribuyente
Rete ICA Rete ICA

(Autorretencin -CREE)

Rete Fte Rete Fte Rete Fte

IVA Terico Rete IVA (Autorretencin -CREE)

Gran contribuyente Auto retenedor
Rete ICA Rete ICA

(Autorretencin -CREE)
e

Gran contribuyente Auto retenedor

(Autorretencin )

RENTA

(Autorretencin )

CREE

(Autorretencin )

RENTA

(Autorretencin )

CREE

(Autorretencin )

RENTA

(Autorretencin )

CREE

(Autorretencin )

RENTA

(Autorretencin )

CREE
DIAN
Mecnica de retencin en la fuente

Comprador Vendedor Rgimen Simplificado Rgimen Comn Gran contribuyente

No Existe Retencin No Existe Retencin

Rgimen Simplificado No Existe Retencin

Rete Fte Rete Fte

Rete Fte. Rete ICA Bta

Rgimen Comn
Rete ICA

Rete Fte Rete Fte

Rete Fte Rete IVA

Gran contribuyente
Rete ICA Rete ICA

Rete Fte Rete Fte

Rete Fte Rete IVA

Gran contribuyente Auto retenedor
Rete ICA Rete ICA
 Tesorera distrital
e

Retencin del ICA

Gran contribuyente Auto retenedor

(Autor retencin )

RENTA

(Autorretencin )

RENTA

(Autorretencin )

RENTA

(Autorretencin )

RENTA