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MARCELO LUIS EBRARD CASAUBON, Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a sus habitantes
sabed:
DECRETO
(Al margen superior izquierdo el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.-
ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL.- V LEGISLATURA)
V LEGISLATURA
DECRETA
NICO.- Se expide el Cdigo Fiscal del Distrito Federal, para quedar como sigue:
TITULO PRELIMINAR
CAPITULO UNICO
Disposiciones de Carcter General
Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de este Cdigo, debern observar que la
recaudacin, concentracin, manejo, administracin y custodia de los ingresos locales, federales,
de aplicacin automtica y propios, se realice con base en criterios de legalidad, honestidad,
eficiencia, eficacia, economa, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendicin de
cuentas, equidad de gnero y derechos humanos.
IV. Clave de Acceso o Usuario: Conjunto nico de caracteres alfanumricos que identifican a una
persona como usuario en los sistemas que opere la Secretara;
IX. Contrasea: Conjunto nico de caracteres alfanumricos y/o especiales, asignados de manera
confidencial y que valida la identificacin de la persona a la que se le asign una clave de acceso,
por los sistemas que opere la Secretara;
XII. Direccin de Correo Electrnico: El buzn postal electrnico de una persona o institucin que
permite enviar y recibir mensajes a travs de internet mediante sistemas de comunicacin
electrnicos. En el caso de los servidores pblicos ser el correo electrnico institucional;
XIII. Documento Digital: Todo mensaje de datos que contiene informacin o escritura generada,
enviada, recibida o archivada por medios electrnicos, pticos o de cualquier otra tecnologa;
XIV. Documento Electrnico: Documento o archivo electrnico creado con una aplicacin, que
incluye informacin en texto, imagen o audio, enviada o recibida por medios electrnicos o migrada
a stos a travs de un tratamiento automatizado y que requiera de una herramienta informtica
especfica para ser legible o recuperable;
XIX. Firma Digital: Medio grfico de identificacin consistente en la digitalizacin de una firma
autgrafa mediante un dispositivo electrnico, que es utilizada para reconocer a su autor y
expresar su consentimiento;
XXI. Grandes Contribuyentes: Las personas fsicas y morales que en trminos de la normatividad
que emita la Tesorera, se consideren como tales;
XXVIII. Ley Orgnica: Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal;
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XXX. Notificacin Electrnica: Acto administrativo jurdico formal por medio del cual, a travs del
uso de medios electrnicos y telemticos, tales como pginas web o correos electrnicos,
observando las formalidades legales preestablecidas, se hace fehacientemente del conocimiento
de los contribuyentes, terceros, responsables solidarios, representantes o personas autorizadas el
contenido de un acto o resolucin;
XXXI. rganos Desconcentrados: Los que con este carcter se establezcan conforme a la Ley
Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal y su Reglamento, que integran la
Administracin Pblica Desconcentrada;
XXXVIII. Sello Digital: Cadena de caracteres que acredita que un archivo electrnico oficial, fue
emitido por la autoridad fiscal;
ARTCULO 3.- La Secretara interpretar para efectos administrativos las disposiciones de este
Cdigo.
LIBRO PRIMERO
DE LOS INGRESOS
TITULO PRIMERO
DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
CAPITULO II
De la Iniciativa de Ley de Ingresos
CAPITULO III
De la Ejecucin de la Ley de Ingresos
ARTCULO 7.- Para los efectos de este Cdigo y dems leyes vigentes son autoridades fiscales,
las siguientes:
II. La Secretara;
III. La Tesorera;
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TITULO SEGUNDO
DE LOS ELEMENTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 8.- Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago de las contribuciones y
aprovechamientos establecidos en este Cdigo, conforme a las disposiciones previstas en el
mismo. Cuando en este Cdigo se haga mencin a contribuciones relacionadas con bienes
inmuebles, se entender que se trata de los impuestos predial, sobre adquisicin de inmuebles y
contribuciones de mejoras.
I. Impuestos. Son los que deben pagar las personas fsicas y morales, que se encuentran en la
situacin jurdica o de hecho prevista en este Cdigo, y que sean distintas a las sealadas en las
fracciones II y III de este artculo;
II. Contribuciones de mejoras. Son aqullas a cargo de personas fsicas o morales, privadas o
pblicas, cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realizacin de obras pblicas, y
ARTCULO 11.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos los recargos, las
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ARTCULO 14.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
sealen excepciones a las mismas, as como las que fijen las infracciones y sanciones, son de
aplicacin estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se
refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
ARTCULO 15.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de presentar declaraciones para el pago
de las contribuciones en los casos en que as lo seale este Cdigo. Para tal efecto lo harn en las
formas que apruebe la Secretara, debiendo proporcionar el nmero de ejemplares, los datos e
informes y adjuntar los documentos que dichas formas requieran. No obstante lo anterior, la
autoridad fiscal podr emitir propuestas de declaraciones para facilitar a los contribuyentes el
cumplimiento de tales obligaciones, las cuales no tendrn el carcter de resoluciones fiscales y por
tanto no relevarn a los contribuyentes de la presentacin de las declaraciones que correspondan.
Si los contribuyentes aceptan las propuestas de declaraciones a que se refiere el prrafo anterior,
las presentarn como declaracin y la autoridad ya no realizar determinaciones por el perodo que
corresponda, si los datos conforme a los cuales se hicieron dichas determinaciones corresponden
a la realidad al momento de hacerlas. Si los contribuyentes no reciben dichas propuestas podrn
solicitarlas en las oficinas autorizadas.
La falta de publicacin de las formas oficiales a que se refiere este artculo, no podr ser causa de
revocacin o nulidad, cuando el contribuyente las impugne en recurso de revocacin o ante el
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Tribunal de lo Contencioso.
ARTCULO 17.- Ante la negativa de la autoridad fiscal de recibir el pago de una contribucin, el
contribuyente puede consignarlo al Tribunal de lo Contencioso mediante cheque certificado o de
caja, acompaado de la declaracin o formato de pago relativos al periodo y concepto que
corresponda, en trminos de lo dispuesto en el artculo 15 de este Cdigo.
Una vez recibida la documentacin a que hace referencia el prrafo anterior, el Tribunal de lo
Contencioso en el plazo de dos das hbiles, deber remitirla a la Tesorera, a efecto de que sta
proceda a la aplicacin del pago por el perodo en que el contribuyente haya consignado, sin
perjuicio de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales.
ARTCULO 18.- Las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores y, en general, las
cantidades que en su caso se establecen en este Cdigo, vigentes en el mes de diciembre de cada
ao, se actualizarn a partir del primero de enero del ao siguiente con el factor que al efecto se
establezca en la Ley de Ingresos.
ARTCULO 19.- El pago de los derechos que establece este Cdigo deber hacerse por el
contribuyente, previamente a la prestacin de los servicios, salvo los casos en que expresamente
se seale otra poca de pago.
En caso de que el pago de derechos deba efectuarse con posterioridad a la prestacin del servicio
por tratarse de servicios continuos o porque as se establezca en este Cdigo dejar de prestarse
si no se efecta dicho pago.
a). El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios, en la Ciudad de Mxico;
Cuando los contribuyentes sealen como domicilio fiscal uno diferente a los establecidos en este
artculo, las autoridades fiscales podrn practicar diligencias en el lugar que conforme a este
Cdigo se considera domicilio fiscal. Lo establecido en este prrafo no es aplicable al domicilio que
los contribuyentes indiquen en sus promociones para or y recibir notificaciones.
ARTCULO 22.- Para efectos fiscales los avalos vinculados con las contribuciones establecidas
en este Cdigo, slo podrn ser practicados adems de la autoridad fiscal, por:
III. Sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto especfico sea la realizacin de avalos;
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V. Corredores pblicos.
a). Que tengan como mnimo una experiencia de dos aos en valuacin inmobiliaria;
ARTCULO 23.- En caso de que las personas autorizadas por la autoridad fiscal o registradas ante
ella, practiquen avalos sin ajustarse a lo establecido en el Manual de Procedimientos y
Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria, dicha autorizacin o registro, podrn ser
suspendidos de seis hasta treinta y seis meses. Si hubiere reincidencia o participacin en la
comisin de algn delito fiscal, se podr cancelar en forma definitiva dicha autorizacin o registro,
sin perjuicio de las dems sanciones administrativas o penales en que pudieran llegar a incurrir, y
se notificar al Colegio respectivo.
La revisin de los avalos practicados por las personas autorizadas por la autoridad fiscal o
registrada ante ella, se podr efectuar en forma independiente al ejercicio de otras facultades de
comprobacin de la autoridad fiscal.
ARTCULO 26.- Tratndose de las contribuciones relacionadas con la propiedad inmobiliaria, a que
se refiere el segundo prrafo del inciso c) de la fraccin IV del artculo 115 de la Constitucin, la
Federacin y los organismos descentralizados, slo quedan relevados de su pago cuando los
bienes de que se trate se encuentren sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin,
conforme a las disposiciones de las leyes respectivas, salvo que tales bienes sean utilizados por
entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier ttulo, para fines administrativos o
propsitos distintos a los de su objeto pblico.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estn obligadas a pagar
contribuciones nicamente tendrn las obligaciones de carcter formal que establezca este
Cdigo.
Tratndose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia definitiva de los
tribunales judiciales o administrativos o bien se encuentre garantizado el inters fiscal por haberse
interpuesto algn medio de defensa, los citados Notarios debern hacerlo constar en la escritura
de que se trate y agregarn la documentacin que lo acredite al apndice respectivo.
CAPITULO II
Del Nacimiento, Determinacin, Garanta y Extincin de los Crditos Fiscales
ARTCULO 28.- La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurdicas o de hecho
previstas en las disposiciones fiscales, la cual se determinar y liquidar conforme a las
disposiciones vigentes en el momento de su nacimiento, pero le sern aplicables las normas sobre
procedimiento que se expidan con posterioridad.
En caso de que las autoridades fiscales deban hacer la determinacin, los contribuyentes les
proporcionarn la informacin necesaria dentro de los quince das siguientes a la fecha de su
causacin.
ARTCULO 30.- Los crditos fiscales a que este Cdigo se refiere podrn garantizarse en alguna
de las formas siguientes:
I. Depsito de dinero;
III. Fianza otorgada por compaa autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y
excusin;
IV. Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia, y
V. Embargo en la va administrativa.
ARTCULO 31.- La garanta a que se refiere el artculo anterior se otorgar a favor de la Tesorera
en los siguientes trminos:
I. El depsito de dinero, podr otorgarse mediante billete o certificado expedido por Nacional
Financiera, S.N.C., el cual quedar en poder de la Secretara, o en efectivo mediante recibo oficial
expedido por la propia Secretara, cuyo original se entregar al interesado;
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a). Bienes muebles por el 75% de su valor de avalo siempre que estn libres de gravmenes
hasta por ese porciento. La Secretara podr autorizar a instituciones o corredores pblicos para
valuar o mantener en depsito determinados bienes. La prenda deber inscribirse en el Registro
Pblico de la Propiedad correspondiente, cuando los bienes en que recaiga estn sujetos a esta
formalidad.
No sern admisibles como garanta los bienes que ya se encuentren embargados por autoridades
fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de procedencia extranjera, slo se
admitirn cuando se compruebe su legal estancia en el pas.
Las garantas a que se refiere este inciso, podrn otorgarse entregando contratos de
administracin celebrados con instituciones financieras que amparen la inversin en Certificados
de la Tesorera de la Federacin o cualquier otro ttulo emitido por el Gobierno Federal, que sea de
renta fija, siempre que se designe como beneficiario nico a la Tesorera. En estos supuestos se
aceptar como garanta el 100% del valor nominal de los certificados o ttulos, debiendo
reinvertirse una cantidad suficiente para cubrir el inters fiscal, pudiendo el contribuyente retirar los
rendimientos, y
b). Bienes inmuebles por el 75% del valor de avalo o catastral. Para estos efectos se deber
acompaar a la solicitud respectiva el certificado del Registro Pblico de la Propiedad y de
Comercio en el que no aparezca anotado algn gravamen ni afectacin urbanstica o agraria, que
hubiera sido expedido cuando ms con tres meses de anticipacin. En el supuesto de que el
inmueble reporte gravmenes, la suma del monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no
podr exceder del 75% del valor.
b). El contribuyente sealar los bienes en que deba trabarse, debiendo ser suficientes para
garantizar el inters fiscal, siempre que se cumplan los requisitos y porcientos que establece este
artculo. No sern susceptibles de embargo los bienes de fcil descomposicin o deterioro o
materias flamables, txicas o peligrosas; tampoco sern susceptibles de embargo los bienes
necesarios para trabajar y llevar a cabo la actividad principal del negocio;
c). Tratndose de personas fsicas el depositario de los bienes ser el propietario y en el caso de
personas morales el representante legal. Cuando a juicio del superior jerrquico de la autoridad
recaudadora exista peligro de que el depositario se ausente, enajene u oculte sus bienes o realice
maniobras tendientes a evadir el cumplimiento de sus obligaciones, podr removerlo del cargo; en
este supuesto los bienes se depositarn en un almacn general de depsito, o en su caso, con la
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V. Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar el inters fiscal, deber sujetarse a lo
siguiente:
a). Manifestar su aceptacin mediante escrito firmado ante notario pblico o ante la autoridad
recaudadora que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, requirindose en este caso la
presencia de dos testigos;
b). Cuando sea persona moral la que garantice el inters fiscal, el monto de la garanta deber ser
menor al 10% de su capital social mnimo fijo, y siempre que dicha persona no haya tenido prdida
fiscal para efectos del impuesto sobre la renta en los dos ltimos ejercicios de doce meses o que
an tenindola, sta no haya excedido de un 10% de su capital social mnimo fijo, y
c). En caso de que sea una persona fsica la que garantice el inters fiscal, el monto de la garanta
deber ser menor al 10% de los ingresos declarados para efectos del impuesto sobre la renta en el
ltimo ejercicio, sin incluir el 75% de los ingresos declarados como actividades empresariales o del
10% del capital afecto a su actividad empresarial, en su caso.
Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar por cuenta de otro con prenda, hipoteca o
embargo en la va administrativa, deber cumplir con los requisitos que para cada caso se
establecen en este artculo.
Para garantizar el inters fiscal sobre un mismo crdito, podrn combinarse las diferentes formas
que al efecto establece el artculo 30 de este Cdigo, as como sustituirse entre s, caso en el cual,
antes de cancelarse la garanta original deber constituirse la sustituta, cuando no sea exigible la
que se pretende sustituir.
La garanta constituida podr comprender uno o varios crditos fiscales, siempre que la misma
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comprenda los conceptos previstos en el ltimo prrafo del artculo 30 de este Cdigo.
III. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolucin que dio origen al otorgamiento de la
garanta, y
IV. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las disposiciones de este
Cdigo.
La garanta podr disminuirse o sustituirse por una menor en la misma proporcin en que se
reduzca el crdito fiscal por pago de una parte de ste.
ARTCULO 34.- Para los efectos del artculo anterior el contribuyente o el tercero que tenga inters
jurdico, deber presentar solicitud de cancelacin de garanta ante la autoridad recaudadora que
la haya exigido o recibido, acompaando los documentos necesarios para tal efecto.
La cancelacin de las garantas en las que con motivo de su otorgamiento se hubiera efectuado
inscripcin, se har mediante oficio de la autoridad recaudadora correspondiente al Registro
Pblico de la Propiedad.
III. Se solicite la aplicacin del producto en los trminos del artculo 385 de este Cdigo;
V. En los dems casos que seale este ordenamiento y dems disposiciones legales aplicables.
ARTCULO 36.- Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se refieren las
fracciones II, IV y V del artculo 30 de este Cdigo, se harn efectivas a travs del procedimiento
administrativo de ejecucin.
Si la garanta consiste en depsito de dinero una vez que el crdito fiscal quede firme proceder su
aplicacin por la Secretara.
ARTCULO 37.- El pago de un crdito fiscal podr hacerse en efectivo, con cheque de caja o
certificado, o en especie en los casos que as lo establezca este Cdigo y dems leyes aplicables.
encuentre concentrado en las cuentas bancarias de la Secretara, pero no abonado a la cuenta del
contribuyente, procede se reconozca el entero realizado y se refleje en los registros de la
Tesorera, debindose seguir el procedimiento resarcitorio en contra de los servidores pblicos que
resulten responsables.
ARTCULO 39.- Los crditos fiscales se pagarn en la fecha o dentro del plazo sealado en las
disposiciones respectivas.
A falta de disposicin expresa, el pago deber hacerse dentro de los siguientes quince das a aqul
en que se produzca el hecho generador.
Tratndose de los crditos fiscales determinados por las autoridades, en el ejercicio de sus
facultades de comprobacin, determinacin o sancionadoras, debern pagarse o garantizarse junto
con sus accesorios dentro de los quince das siguientes a aqul en que surta efectos su
notificacin.
ARTCULO 40.- Los particulares podrn acudir ante las autoridades fiscales dentro de un plazo de
seis das siguientes a aqul en que haya surtido efectos la notificacin de las resoluciones a que se
refieren los artculos 88, 464, 466, 467 y 470 de este Cdigo, as como en los casos en que la
autoridad fiscal determine mediante reglas de carcter general, a efecto de hacer las aclaraciones
que consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis das contados a
partir de que quede debidamente integrado el expediente.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que
los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la
autoridad fiscal no podrn ser impugnadas por los particulares.
Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurdica que tenan antes de la actualizacin.
El factor de actualizacin a que se refiere este artculo deber calcularse hasta el diez milsimo.
Cuando el resultado de la operacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo sea menor a
1, el factor de actualizacin que se aplicar al monto de los crditos fiscales, ser 1.
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Cuando el contribuyente deba pagar recargos o las autoridades fiscales intereses, la tasa aplicable
en un mismo periodo mensual o fraccin de ste, ser siempre la que est en vigor al primer da
del mes o fraccin de que se trate, independientemente de que dentro de dicho periodo la tasa
vare.
Salvo lo dispuesto en los artculos 44, fraccin I, y 105 del presente Cdigo, en ningn caso las
autoridades fiscales podrn condonar total o parcialmente los recargos correspondientes.
II. Dictar las medidas relacionadas con la administracin, control, forma de pago y procedimientos
sealados en este Cdigo, sin variar las disposiciones relacionadas con el sujeto, el objeto, la
base, la cuota, la tasa o la tarifa de los gravmenes, las infracciones o las sanciones, a fin de
facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.
a. Las personas beneficiarias y las porciones del padrn que se incluirn, detallando zona catastral
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b. Las personas beneficiarias en el caso de ramas de actividad, determinando los giros que la
integran, y de acuerdo al padrn de la Tesorera.
ARTCULO 45.- Las autoridades fiscales competentes, a peticin de los contribuyentes, podrn
autorizar el pago a plazos de los crditos fiscales, ya sea diferido o en parcialidades, sin que la
duracin total de los plazos autorizados para pagar exceda de cuarenta y ocho meses. Para estos
efectos, los contribuyentes debern pagar el 20% del monto total del crdito fiscal y la primera
parcialidad, al momento de la autorizacin del pago a plazos. El monto total del adeudo se
integrar por la suma de los siguientes conceptos:
a). El monto de las contribuciones omitidas actualizado desde el mes en que se debieron pagar y
hasta aqul en que se autorice el pago a plazos.
b). Las multas que correspondan actualizadas desde el mes en que se debieron pagar y hasta
aqul en que se autorice el pago a plazos.
c). Los accesorios distintos de las multas que tenga a su cargo el contribuyente a la fecha en que
se autorice el pago a plazos.
No proceder la autorizacin que refiere el prrafo anterior, tratndose de los crditos derivados de
los Impuestos sobre Adquisicin de Inmuebles, sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos y por la
Prestacin de Servicios de Hospedaje, de multas administrativas, as como a los provenientes de
derechos, con excepcin de los de Suministro de Agua.
El monto para liquidar el adeudo a que hace referencia el prrafo anterior, deber cubrirse en una
sola exhibicin a ms tardar en la fecha de pago especificada por el contribuyente en su solicitud
de autorizacin de pago a plazos.
La autorizacin a que se refiere este artculo, slo podr otorgarse por dos ocasiones para el
mismo crdito fiscal.
En los casos en que el crdito fiscal est controvertido, la autoridad fiscal, previa autorizacin de la
Secretara, podr modificar dicho crdito, conviniendo con el contribuyente la forma de efectuar el
pago del adeudo fiscal.
ARTCULO 46.- Cesar la autorizacin para pagar a plazo en forma diferida o en parcialidades, y
ser inmediatamente exigible el crdito fiscal, cuando:
I. No se otorgue, desaparezca o resulte insuficiente la garanta del inters fiscal, sin que el
contribuyente d nueva garanta o ample la que resulte insuficiente, en los trminos establecidos
en este Cdigo;
III. El contribuyente no pague tres parcialidades sucesivas con sus recargos, o no efecte el pago
de alguna de las dos ltimas parcialidades autorizadas, en el transcurso de los dos meses
siguientes al vencimiento de la parcialidad omitida.
IV. El deudor cambie de domicilio, sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorg dicha autorizacin,
y
ARTCULO 47.- Los pagos que haga el deudor se aplicarn, antes que al crdito principal, a cubrir
los accesorios en el siguiente orden:
Los contribuyentes podrn efectuar pagos a cuenta de los crditos fiscales determinados por las
autoridades fiscales, lo cual no interrumpir el procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTCULO 48.- Son responsables solidarios del pago de los crditos fiscales:
I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar
contribuciones, hasta por el monto de dichas contribuciones;
III. Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en
liquidacin o concurso mercantil, as como de aqullas que se causaron durante su gestin;
IV. La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan
conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin nica de las personas
morales, por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su
gestin, as como por las que debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del
inters fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen,
cuando:
b). Cambien de domicilio sin presentar el aviso respectivo, siempre que el cambio se efecte
despus de que se hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobacin
previstas en este Cdigo y antes de que se haya notificado la resolucin que se dicte con motivo
de dicho ejercicio, o cuando se realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y
antes de que ste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos, y
VI. Los representantes legales y mandatarios, incluyendo a los albaceas, por los crditos fiscales
que dejen de pagar sus representados o mandantes, en relacin con las operaciones en que
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VII. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su
representado;
VIII. Los legatarios y los donatarios a ttulo particular respecto de los crditos fiscales que se
hubieran causado en relacin con los bienes legados o donados, hasta por el monto de stos;
IX. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan pagado las
contribuciones o lo hayan hecho en cantidad menor a lo sealado en este Cdigo, sin que la
responsabilidad exceda del valor del inmueble. En el caso de inmuebles bajo el rgimen de
propiedad en condominio, la responsabilidad solidaria del adquirente de los derechos de una
unidad de propiedad exclusiva, ser proporcional al porcentaje indiviso que le corresponda a esa
unidad, en relacin al total del inmueble condominal;
X. Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o hipoteca o
permitan el embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en garanta, sin que en ningn caso
su responsabilidad exceda del monto del inters garantizado;
XI. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado por la
sociedad cuando tena tal calidad, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada
con sus bienes, siempre que dicha sociedad incurra en cualquiera de los supuestos a que se
refieren los incisos a), b) y c) de la fraccin IV de este artculo, sin que la responsabilidad exceda
de la participacin que tenan en el capital social de la sociedad durante el periodo o la fecha de
que se trate, siempre que hubieren tenido algn cargo de direccin o administracin en la
sociedad;
XII. Los propietarios de los inmuebles en donde se instalen tomas de agua, cuando los usuarios del
servicio no cubran la contribucin por el suministro de este lquido;
XIII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relacin con la adquisicin de
los inmuebles transmitidos por la escindente, as como por las contribuciones causadas por esta
ltima con anterioridad a la escisin, sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de
cada una de ellas al momento de la escisin;
XIV. Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y cualquier otra persona
autorizada por la ley para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto de los crditos fiscales
que se hubieren causado por las operaciones derivadas de la actividad objeto del fideicomiso,
hasta por el valor de los bienes fideicomitidos;
XV. Los copropietarios, o los participantes en derechos mancomunados, respecto de los crditos
fiscales derivados del bien o derecho en comn y hasta por el valor de ste. Por el excedente de
los crditos fiscales cada uno quedar obligado en la proporcin que le corresponda en el bien o
derecho mancomunado;
XVII. Quien exprese su voluntad por medio de un contrato o ttulo de concesin, de pagar las
contribuciones en lugar del sujeto directo obligado en la relacin jurdico principal;
XVIII. La persona que libre un cheque para cubrir el monto de un crdito fiscal a cargo de un
tercero, que no sea pagado por causas imputables al propio librador, ser responsable solidario de
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la suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del contribuyente, de
conformidad con lo dispuesto por el artculo 37 de este Cdigo;
XXI. Las dems personas fsicas o morales que seale este Cdigo y las leyes aplicables.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las multas, lo anterior,
no exime al contribuyente en su calidad de responsable directo del pago de las multas generadas.
Lo dispuesto en este prrafo no impide que los responsables solidarios puedan ser sancionados
por los actos u omisiones propios.
Las autoridades fiscales podrn devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes
con motivo de la revisin efectuada a la documentacin aportada. En este caso, se considerar
negada por la parte que no sea devuelta. Para tales efectos, las autoridades fiscales debern
fundar y motivar las causas que sustentan la negativa parcial o total de la devolucin respectiva, la
que se tendr que notificar al contribuyente.
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II. Que el contribuyente acredite fehacientemente que interpuso los medios de defensa que este
Cdigo o las leyes establecen, y
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Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio las cantidades que los contribuyentes estn
obligados a pagar por adeudos propios o por retencin a terceros cuando stos sean objeto de una
sentencia ejecutoriada o sean firmes por cualquier otra causa, contra las cantidades que las
autoridades fiscales estn obligadas a devolver al mismo contribuyente en los trminos de lo
dispuesto en el artculo 49, aun cuando la devolucin ya hubiera sido solicitada. En este caso se
notificar personalmente al contribuyente la resolucin que efecte la compensacin.
ARTCULO 52.- Las autoridades fiscales estarn facultadas para llevar a cabo la cancelacin de
crditos fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar en los casos en que exista incosteabilidad
manifiesta.
Para que un crdito sea considerado incosteable la autoridad fiscal atender los siguientes: monto
del crdito, costo de las acciones de recuperacin, antigedad del crdito y probabilidad del cobro.
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La cancelacin de los crditos a que se refieren los prrafos anteriores no libera de su pago.
ARTCULO 53.- La Secretara podr condonar las multas por infraccin a las disposiciones fiscales
y administrativas, inclusive las determinadas por el propio contribuyente para lo cual apreciar
discrecionalmente las circunstancias del caso y los motivos que tuvo la autoridad que impuso la
sancin. La solicitud de condonacin de multas en los trminos de este artculo, no constituir
instancia y las resoluciones que dicte la Secretara al respecto no podrn ser impugnadas por los
medios de defensa que establece este Cdigo.
Para los efectos de este artculo se entiende por multa firme aquella que no haya sido controvertida
por algn medio de defensa o hubiere transcurrido el trmino legal para interponerlo, cuando el
contribuyente se desista de la instancia promovida, o se dict resolucin o sentencia declarando la
validez de la multa.
CAPITULO III
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
ARTCULO 54.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales debern ser
resueltas en un plazo de hasta cuatro meses; transcurrido dicho plazo sin que se notifique la
resolucin expresa, se considerar como resolucin afirmativa ficta, que significa decisin
favorable a los derechos e intereses legtimos de los peticionarios, por el silencio de las
autoridades competentes, misma que tendr efectos, siempre y cuando no exista resolucin o acto
de autoridad debidamente fundado.
Cuando se requiera al promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los elementos
necesarios para resolver, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido
cumplido debidamente.
Tampoco se configura la resolucin afirmativa ficta, cuando la peticin se hubiere presentado ante
autoridad incompetente o los particulares interesados no hayan reunido los requisitos que sealen
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En los casos en que no opere la afirmativa ficta, el interesado podr considerar que la autoridad
resolvi negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior al plazo a
que se refiere el primer prrafo del artculo anterior, mientras no se dicte la resolucin, o bien,
esperar a que sta se dicte.
a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las obligaciones
fiscales a su cargo previstas en el Cdigo, en un plazo que no exceder de quince das a partir de
la fecha en que se d el hecho generador del crdito fiscal, utilizando las formas oficiales que
apruebe la Secretara de acuerdo con el procedimiento que determine mediante reglas de carcter
general.
Los avisos a que se refiere este inciso que se presenten en forma extempornea, surtirn sus
efectos a partir de la fecha en que sean presentados. Tratndose del aviso de cambio de domicilio
fiscal, ste no surtir efectos cuando en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente sea
impreciso o no exista;
c). Declarar y en su caso pagar los crditos fiscales en los trminos que disponga este Cdigo;
e). Mostrar los libros exigidos por la legislacin correspondiente, cuando les sean solicitados;
g). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad en el que se consigne el monto
correspondiente al valor de la contraprestacin por los servicios de hospedaje, donde se desglosen
los servicios accesorios que en su caso se presenten. El registro deber conformarse en un plazo
que no exceder de cuarenta y cinco das naturales a partir de la fecha de presentacin del aviso
de inscripcin al padrn del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, o de la fecha
en que se realice el primer hecho generador del impuesto.
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En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles donde se presten servicios de
hospedaje deber llevar el registro a que se refiere el prrafo anterior para cada uno de ellos, a
excepcin de los inmuebles colindantes por los que se llevar un slo registro;
a). Obtener de las autoridades fiscales asistencia gratuita, para el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales;
d). Obtener la contestacin de las consultas que sobre situaciones reales y concretas, formulen a
las autoridades fiscales;
g). Autocorregir su situacin fiscal, una vez iniciada la visita domiciliaria por parte de la autoridad
fiscal, siempre y cuando no se haya determinado crdito fiscal alguno;
Para los efectos del presente inciso, la autoridad recaudadora no podr negarse a recibir los pagos
anticipados de contribuciones, pero tampoco estar obligada a efectuar descuento alguno, si as lo
solicitare el contribuyente, excepto en aquellos casos en que expresamente se seale en este
Cdigo.
A peticin del contribuyente, la autoridad fiscal emitir una constancia en la que se sealen las
declaraciones presentadas por el contribuyente en el ejercicio de que se trate y su fecha de
presentacin. Dicha constancia nicamente tendr carcter informativo y en ella no se prejuzgar
sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones a su cargo.
En cualquier caso, el contribuyente estar obligado a cubrir el monto que resulte a su cargo, de
acuerdo con la fecha en que nazca el crdito fiscal, en los trminos a que se refiere el artculo 28
del presente Cdigo.
del servicio de que se trate se debern pagar las diferencias que procedan, quedando obligadas
las autoridades administrativas a prestar el servicio.
En caso de que resulte una diferencia en el pago favorable al contribuyente, ste podr solicitar a
la autoridad fiscal su devolucin, en trminos del artculo 49 de este Cdigo;
i). Contar con atencin especializada a travs de la Tesorera, para atender, entre otros, a grandes
contribuyentes, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales;
ARTCULO 58.- Estn obligadas a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, en los
trminos de este Cdigo y de las reglas de carcter general que publique la Secretara, a ms
tardar el 15 de enero del ejercicio siguiente al que se dictaminar, las personas fsicas y morales,
que se encuentren en alguno de los supuestos siguientes y nicamente por cada uno de ellos:
I. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con un promedio
mensual de ciento cincuenta o ms trabajadores;
III. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado con inmuebles
de uso mixto, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto que rebasen el valor indicado en
la fraccin anterior;
Las personas fsicas y morales que no se encuentren en alguno de los supuestos sealados en las
fracciones de este artculo, tendrn la opcin de hacer dictaminar el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.
La presentacin del aviso para dictaminar y del dictamen en los plazos en que dispone este
Cdigo, no impide el ejercicio de las facultades de cobro de crditos fiscales en el caso de que la
autoridad fiscal advierta diferencias u omisiones de pago.
ARTCULO 59.- El registro para formular dictmenes del cumplimiento de obligaciones fiscales
establecidas en este Cdigo, lo podrn obtener las personas que tengan Cdula Profesional de
Contador Pblico registrada ante la Secretara de Educacin Pblica; que sean miembros de un
colegio de contadores pblicos reconocido por la citada Secretara, y que presenten solicitud de
registro ante la Secretara, acompaando copia certificada de los siguientes documentos:
I. Cdula Profesional, y
II. Constancia emitida por un colegio de contadores pblicos que acredite su calidad de miembro
activo por un perodo mnimo de tres aos, expedida dentro de los dos meses anteriores a la fecha
de la presentacin de la solicitud.
Una vez otorgado el registro, el Contador Pblico deber comprobar ante la Secretara, dentro de
los tres primeros meses del ao en que pretenda presentar avisos o dictmenes, que es socio
activo del colegio profesional y presentar constancia de cumplimiento de la norma de educacin
continua, expedida por dicho colegio, o constancia de que sustent y aprob el examen
correspondiente ante la autoridad fiscal.
ARTCULO 60.- El contribuyente deber proporcionar al Contador Pblico que vaya a emitir el
dictamen a que se refiere el artculo 58 de este Cdigo, un avalo por cada uno de los inmuebles a
considerar en el dictamen, practicado por alguna de las personas autorizadas o registradas por la
autoridad fiscal, previstas en el artculo 22 del mismo Cdigo.
d). Se est practicando visita domiciliaria al contribuyente por el perodo al cual corresponde el
aviso para dictaminar, salvo que se encuentren obligados por disposicin del artculo 58 de este
Cdigo;
f). Cuando se presente de manera extempornea; no obstante lo anterior, los contribuyentes a que
hace referencia el artculo 58 de este Cdigo, debern cumplir con esta obligacin.
El perodo del dictamen deber abarcar las contribuciones causadas durante un ao de calendario.
ARTCULO 62.- El aviso a que se refiere el artculo anterior, deber ser suscrito por el
contribuyente o su representante legal y por el Contador Pblico que vaya a dictaminar, y slo ser
vlido por el perodo y las contribuciones que se indiquen.
mes antes de que concluya el plazo para la presentacin del dictamen, justificando los motivos que
tuviere.
Cuando el Contador Pblico sealado en el aviso no pueda formular el dictamen por incapacidad
fsica o impedimento legal debidamente probado, el aviso para sustituirlo se podr presentar en
cualquier tiempo hasta antes de que concluya el plazo para la presentacin del dictamen.
ARTCULO 63.- Son impedimentos para que el Contador Pblico dictamine el cumplimiento de
obligaciones fiscales:
a). Ser cnyuge, pariente por consanguinidad o civil en lnea recta sin limitacin de grado,
transversal dentro del cuarto grado y por afinidad dentro del segundo, del propietario o socio
principal de la empresa o de algn director, administrador o empleado que tenga intervencin
importante en la administracin;
b). Ser o haber sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del consejo
administrativo, administrador o empleado del contribuyente o de una empresa afiliada, subsidiaria o
que est vinculada econmica o administrativamente a l, cualquiera que sea la forma como se le
designe y se le retribuyan sus servicios.
El comisario de la sociedad no se considerar impedido para dictaminar, salvo que concurra otra
causal de las mencionadas en este artculo;
c). Ser arrendador o arrendatario de los bienes inmuebles del contribuyente, cuando sobre dichos
bienes recaiga la opinin del cumplimiento de las obligaciones fiscales en el dictamen;
d). Tener o haber tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o vinculacin
econmica en los negocios del contribuyente, que le impida mantener su independencia o
imparcialidad;
e). Recibir, por cualquier circunstancia o motivo, participacin directa en funcin de los resultados
de su auditora o emita su dictamen relativo al cumplimiento de las obligaciones fiscales del
contribuyente, en circunstancias en las cuales su emolumento dependa de su resultado;
f). Estar prestando sus servicios en la Secretara o en cualquier otro organismo fiscal competente
para determinar contribuciones locales o federales;
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ARTCULO 65.- Las autoridades fiscales podrn conceder prrroga hasta por un mes, para la
presentacin del dictamen, si existen causas comprobadas que impidan el cumplimiento dentro del
plazo establecido, previo anlisis de las causas que motivaron el retraso. La solicitud de prrroga
deber ser firmada por el contribuyente o su representante legal, as como por el Contador Pblico
que dictaminar y presentarse ante la Secretara a ms tardar quince das naturales antes del
vencimiento del plazo de presentacin, sealando los motivos que tuviere para el retraso. Se
considerar concedida la prrroga hasta por un mes, si dentro de los diez das naturales siguientes
a la fecha de presentacin de la solicitud de prrroga, la Secretara no da contestacin.
2. El dictamen.
3. El informe.
4. Los anexos.
ARTCULO 67.- El dictamen deber contener la opinin sobre el cumplimiento de las disposiciones
fiscales establecidas en este Cdigo, de las contribuciones sujetas a dictamen, con apego a las
normas de auditora generalmente aceptadas y procedimientos de auditora que se consideren
necesarios para conocer la situacin del contribuyente.
ARTCULO 68.- Para los efectos del artculo anterior, las normas de auditora se consideran
cumplidas en la forma siguiente:
a). La planeacin del trabajo y la supervisin de sus auxiliares le permitan allegarse de elementos
de juicio suficientes para fundar su dictamen, y
b). El estudio y evaluacin del sistema de control interno del contribuyente le permita determinar el
alcance y naturaleza de los procedimientos de auditora que habrn de emplearse.
III. El informe que se emitir conjuntamente con el dictamen se integra en la forma siguiente:
a). Se declarar, bajo protesta de decir verdad, que se emite el informe con base en la revisin
practicada conforme a las normas de auditora y a las reglas de carcter general que emita la
Secretara, por el perodo correspondiente;
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b). Se manifestar que dentro de las pruebas llevadas a cabo, en cumplimiento de las normas y
procedimientos de auditora, se examin la situacin fiscal del contribuyente por el perodo
dictaminado. En caso de haber observado cualquier omisin respecto al cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, sta se mencionar en forma expresa; de lo contrario se sealar que no se
observ omisin alguna;
c). Se har mencin expresa de que se verific el clculo y entero de las contribuciones sujetas a
dictamen y que se encuentran establecidas en este Cdigo a cargo y/o retenidas por el
contribuyente, y
d). En el caso del dictamen para efectos de la fraccin IV del artculo 58, se deber hacer mencin
expresa dentro del mismo, que se verific que efectivamente estaba funcionando correctamente el
medidor;
IV. Se debern presentar anexos en las formas oficiales aprobadas respecto de cada contribucin
a que est sujeto el contribuyente, y
En los aspectos no contemplados en los artculos 58, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66 y 69 y en el
presente, la Secretara emitir reglas de carcter general para el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
ARTCULO 69.- Los contribuyentes que estn obligados a dictaminarse, as como los que opten
por dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deben hacerlo por los conceptos de
Impuesto Predial, Derechos por el Suministro de Agua, Impuesto sobre Nminas, Impuesto por la
Prestacin de Servicios de Hospedaje y derechos de descarga a la red de drenaje.
Lo establecido en este artculo, no es limitante para que los contribuyentes dictaminen otras
obligaciones fiscales a su cargo y/o como retenedores, atendiendo lo dispuesto por el artculo 58
de este Cdigo.
ARTCULO 70.- Las declaraciones, que en los trminos de este Cdigo presenten los
contribuyentes, podrn ser modificadas por ellos, mediante declaraciones complementarias,
siempre que no se haya iniciado el procedimiento de comprobacin por parte de la autoridad fiscal,
sin que lo anterior limite de manera alguna a las autoridades en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin.
ARTCULO 72.- Los contribuyentes debern dar toda clase de facilidades y acceso a sus
inmuebles, a las autoridades fiscales competentes para que realicen las labores catastrales y para
el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
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Asimismo, debern permitir el acceso a las personas autorizadas para la instalacin y verificacin
de tomas de agua y medidores, y para efectuar y verificar la lectura del aparato medidor.
La orden de comprobacin ser por escrito y deber contener el nombre de las personas
autorizadas, quienes se identificarn con credenciales vigentes expedidas por las autoridades
fiscales.
CAPITULO IV
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
VI. Instalar medidores de agua para cada uso y darles mantenimiento, en tomas generales y
ramificaciones, cuando a juicio de la autoridad sea necesario, previo dictamen de factibilidad
emitido por el Sistema de Aguas, medie o no solicitud del usuario; as como reparar o sustituir los
medidores en malas condiciones o defectuosos;
VII. Realizar la verificacin fsica, clasificacin, valuacin o comprobacin de toda clase de bienes
relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo;
VIII. Verificar el monto total de salarios y dems prestaciones que se deriven de una relacin
laboral;
IX. Verificar el registro cronolgico de las mediciones del consumo de agua, as como la aplicacin
de las tarifas correspondientes;
X. Requerir a los sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros, con el fin de
que exhiban en su domicilio, en las oficinas de las propias autoridades fiscales o por medios
electrnicos conforme a lo previsto en el artculo 98 TER de este Cdigo, los libros de contabilidad
y los dems documentos que se estimen necesarios para comprobar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, as como que proporcionen los datos o informes que tengan relacin con
dicho cumplimiento, debiendo levantarse una ltima acta parcial o, en su caso, notificar oficio de
observaciones, teniendo el contribuyente un plazo de 20 das contados a partir del da siguiente a
aqul en que se notific dicho oficio para desvirtuar los hechos u omisiones observados;
XI. Recabar de los servidores pblicos y de los fedatarios, los informes y datos que posean con
motivo de sus funciones en materia fiscal y administrativa;
XIII. Practicar avalos de bienes inmuebles y revisar los avalos que presenten los contribuyentes
o fedatarios pblicos, y en caso de encontrar errores, ya sea aritmticos, de clasificacin de
inmuebles o de aplicacin de valores y en mtodos alternativos de valuacin aplicados;
manifestaciones incorrectas en la superficie de terreno, de la construccin, uso del inmueble, del
nmero de niveles, determinacin de la clase, omisin de la valuacin de instalaciones especiales,
elementos accesorios u obras complementarias, o incorrecta aplicacin de factores de eficiencia
que incrementen o demeriten el valor catastral o en su caso influyan en la determinacin incorrecta
no justificada y fundada tcnicamente del valor comercial de los inmuebles, los comunicar a los
contribuyentes mediante la liquidacin del impuesto respectivo y sus accesorios legales. En caso
de que la autoridad fiscal determine diferencias a favor de los contribuyentes, de oficio har la
correccin respectiva, teniendo derecho los contribuyentes a solicitar la devolucin o a compensar
el saldo resultante contra pagos posteriores;
XIV. Revisar las declaraciones que en los trminos de este Cdigo se presenten, as como toda la
informacin con que dispongan con base en la que puedan verificar tanto la presentacin en
tiempo y forma de tales declaraciones, como el entero de las contribuciones previstas en este
Cdigo y, en general, la correcta aplicacin de sus disposiciones;
XVI. Verificar el nmero de personas que ingresan a los espectculos pblicos, as como el valor
que se perciba y la forma en que se manejan los boletos;
XVII. Presenciar la celebracin de loteras, rifas, sorteos, concursos, juegos con apuestas y
apuestas permitidas de toda clase y verificar los ingresos que se perciban;
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ARTCULO 74.- La Secretara en representacin del Jefe de Gobierno, podr celebrar convenios
de colaboracin administrativa con los Estados y Municipios, en las materias de verificacin,
determinacin y recaudacin de las contribuciones, as como para la notificacin de crditos
fiscales y aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin.
ARTCULO 75.- Las autoridades fiscales, durante el mismo ejercicio fiscal en que ejerzan sus
facultades de comprobacin, no podrn iniciar ms de dos visitas domiciliarias o de gabinete,
respecto de las mismas contribuciones, periodo e idntico sujeto pasivo de la relacin jurdico
tributaria, con excepcin de que cuando haya identidad en el sujeto y la contribucin, el objeto sea
diferente.
Concluida la visita en el domicilio fiscal, para iniciar otra al mismo sujeto obligado, se requerir
nueva orden. En el caso de que las facultades de comprobacin se refieran a las mismas
contribuciones, aprovechamientos y periodos, slo se podr efectuar la nueva revisin cuando se
comprueben hechos diferentes a los ya revisados. La comprobacin de hechos diferentes deber
estar sustentada en informacin, datos o documentos de terceros, en la revisin de conceptos
especficos que no se hayan revisado con anterioridad, en los datos aportados por los particulares
en las declaraciones complementarias que se presenten o en la documentacin aportada por los
contribuyentes en los medios de defensa que promuevan y que no hubiera sido exhibida ante las
autoridades fiscales durante el ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en las
disposiciones fiscales; a menos que en este ltimo supuesto la autoridad no haya objetado de falso
el documento en el medio de defensa correspondiente pudiendo haberlo hecho o bien, cuando
habindolo objetado, el incidente respectivo haya sido declarado improcedente.
ARTCULO 76.- Las autoridades fiscales al determinar las contribuciones podrn considerar
presuntivamente los ingresos de los contribuyentes, para lo cual considerarn que:
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a). Cuando se refieran al contribuyente designado por su nombre, denominacin o razn social;
b). Cuando sealen como lugar para la entrega o recibo de bienes o prestacin de servicios
cualquiera de los establecimientos del contribuyente, aun cuando exprese el nombre,
denominacin o razn social de un tercero real o ficticio;
c). Cuando sealen el nombre o domicilio de un tercero, real o ficticio, si se comprueba que el
contribuyente entrega o recibe bienes o servicios a ese nombre o en su domicilio, y
d). Cuando se refiera a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su cuenta, por
persona interpsita o ficticia;
IV. Los depsitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su
contabilidad, son ingresos del mismo.
ARTCULO 77.- Las autoridades fiscales tambin podrn estimar los ingresos de los sujetos
pasivos, de los responsables solidarios o de los terceros, en cualquiera de los siguientes casos:
I. Cuando se resistan y obstaculicen por cualquier medio, la iniciacin o desarrollo de las visitas
domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva;
II. Cuando no proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les soliciten;
III. Cuando presenten libros, documentos, informes o datos alterados o falsificados, o existan vicios
o irregularidades en su contabilidad, y
ARTCULO 78.- En caso de que los contribuyentes se coloquen en alguna de las causales de
estimativa se presumir, salvo que comprueben su ingreso por el perodo respectivo, que el
ingreso es igual al resultado de alguna de las siguientes operaciones:
ARTCULO 79.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el valor catastral de
los inmuebles, cuando:
III. Los contribuyentes se ubiquen en los supuestos que establece el artculo 128 de este Cdigo.
ARTCULO 80.- Para los efectos de la determinacin presuntiva a que se refiere el artculo
anterior, las autoridades fiscales podrn determinar el valor catastral de los inmuebles utilizando
conjunta o separadamente cualquiera de los siguientes medios:
2. Informacin proporcionada por terceros a solicitud de la autoridad fiscal, cuando tenga relacin
de negocios con los contribuyentes;
4. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades, y
b). Topografa;
c). Investigacin de campo sobre las caractersticas fsicas de los inmuebles, considerando el
suelo, construcciones e instalaciones especiales, y
ARTCULO 81.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el consumo de agua,
cuando:
cinco aos.
III. Se retire el medidor sin la autorizacin correspondiente o los medidores hayan sido cambiados
de lugar o retirados sin autorizacin de las autoridades competentes;
V. No declaren el consumo de agua en los trminos del artculo 174 de este Cdigo;
VII. Estn rotos los sellos del medidor o se haya alterado su funcionamiento;
VIII. Se lleven a cabo instalaciones hidrulicas, as como derivaciones de agua, sin la autorizacin
respectiva, o cuando se realicen modificaciones o manipulaciones a los ramales de las tuberas de
distribucin;
II. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades, que
incluye informacin estadstica derivada de los registros histricos de consumos del propio
contribuyente.
ARTCULO 83.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente las erogaciones
realizadas por los contribuyentes para remunerar el trabajo personal subordinado, cuando:
ARTCULO 84.- Cuando se den los supuestos previstos en el artculo anterior, la determinacin
presuntiva se har a travs de cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Utilizando los registros, contabilidad o documentacin que obre en poder del contribuyente;
II. Tomando como base los datos contenidos en declaraciones formuladas por el contribuyente
presentadas ante las autoridades fiscales federales;
III. Con base en cualquier otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en ejercicio de sus
facultades, con aqulla proporcionada por terceros o por cualquier dependencia o entidad
gubernamental;
IV. Calculando el monto de las erogaciones correspondientes a cuando menos 30 das, los ms
cercanos posibles al perodo revisado, cuando ello pueda llevarse a cabo con base en la
documentacin que obra en poder del contribuyente, en su contabilidad, en la informacin de
tercero o en la de cualquier dependencia o entidad gubernamental;
V. Observando las erogaciones realizadas por el contribuyente durante un lapso de siete das
cuando menos, incluyendo los inhbiles.
ARTCULO 85.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente los derechos de
descarga a la red de drenaje, cuando:
instalados en las descargas a la red de drenaje, o bien, la iniciacin o desarrollo de las facultades
de comprobacin de las autoridades fiscales;
III. No lleven el registro cronolgico de sus lecturas o no instalen los dispositivos de medicin en las
descargas a la red de drenaje en caso de ejercer la opcin de determinar, declarar y pagar el
derecho;
IV. No declaren los derechos en los trminos del artculo 267 de este Cdigo;
VI. Se trate de descargas no registradas, para lo que se calcularn los derechos a pagar por los
ltimos cinco aos.
ARTCULO 86.- Para efectos de la determinacin presuntiva prevista en el artculo anterior, las
autoridades fiscales calcularn el volumen de descarga a la red de drenaje utilizando
indistintamente cualquiera de los siguientes procedimientos:
I. Tomando como base las lecturas de los medidores del agua extrada;
II. Con otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de
comprobacin, y
III. Empleando los medios indirectos de investigacin de cualquier clase, que las autoridades
administrativas utilicen, siendo entre otros:
c). Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en el ejercicio de sus facultades, y
ARTCULO 87.- Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, se opongan, impidan u obstaculicen fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de
las facultades de las autoridades fiscales, stas podrn aplicar como medidas de apremio, las
siguientes:
En los casos, en que la autoridad practique el aseguramiento precautorio deber levantar acta
circunstanciada en la que precise de qu manera el contribuyente se opuso, impidi u obstaculizo
fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, y deber
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observar en todo momento las disposiciones contenidas en el Ttulo Primero Libro Tercero de este
Cdigo.
El apoyo a que se refiere el prrafo anterior consistir en efectuar las acciones necesarias para
que las autoridades fiscales ingresen al domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales,
puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancas y en general cualquier local o
establecimiento que se utilicen para el desempeo de las actividades de los contribuyentes.
Cuando la omisin sea de una declaracin de las que se conozca de manera fehaciente el importe
de la contribucin, la propia autoridad fiscal podr hacer efectiva al contribuyente, con carcter
provisional, una cantidad igual a la contribucin que a ste corresponda determinar, sin que el
pago lo libere de presentar la declaracin omitida.
Cuando la autoridad fiscal con base en la informacin con que dispone, advierta que los
contribuyentes han omitido parcial o totalmente el pago de alguna contribucin prevista en este
Cdigo, an y cuando hubieren cumplido con la obligacin formal de presentacin de la
declaracin, la propia autoridad fiscal podr hacer efectiva al contribuyente con carcter provisional
la contribucin omitida.
II. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo y requerir la presentacin del
documento omitido en un plazo de seis das. Si no atiende el requerimiento se impondr multa por
cada requerimiento no atendido. La autoridad en ningn caso formular ms de tres requerimientos
por una misma omisin.
En el caso de la fraccin II y agotados los actos sealados en la misma, se pondrn los hechos en
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ARTCULO 89.- Las visitas domiciliarias para comprobar que los contribuyentes o responsables
solidarios han acatado las disposiciones fiscales, se sujetarn a lo siguiente:
I. Slo se practicarn mediante orden de visita domiciliaria, suscrita y emitida por autoridad fiscal
competente, el cual deber expresar, por lo menos, los siguientes requisitos:
a). El nombre de la persona a quien va dirigida la visita y el lugar o lugares en los que deber
efectuarse. Cuando se ignore el nombre de la persona que debe ser visitada, se sealar en la
orden datos suficientes que permitan su identificacin;
b). El nombre de los servidores pblicos que deban efectuar la visita, los cuales podrn ser
sustituidos, aumentados o reducidos en su nmero en cualquier tiempo por la autoridad
competente, sin ms requisito que notificar por escrito esta circunstancia al visitado; dichos
servidores pblicos podrn actuar conjunta o separadamente, y
II. Para el desarrollo de la visita domiciliaria, los visitadores, visitado, la persona con quien se
entienda la diligencia y responsables solidarios estarn a lo siguiente:
b). Si al presentarse los visitadores al lugar en donde debe practicarse la visita no estuviera el
visitado o su representante legal, dejarn citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar,
para que el mencionado visitado o su representante legal los esperen a hora determinada del da
siguiente para recibir la orden, as como la carta de derechos del contribuyente; si no lo hicieran, la
visita se iniciar con quien se encuentre en el lugar visitado.
En este caso, los visitadores al citar al visitado o su representante legal podrn hacer una relacin
de los sistemas, libros, registros, licencias, comprobantes de pago de contribuciones locales,
avisos y dems documentacin que integre la contabilidad. Si el contribuyente presenta aviso de
cambio de domicilio despus de recibido el citatorio, la visita podr llevarse a cabo en el nuevo
domicilio y en el anterior, cuando el visitado conserve el local de ste, sin que para ello se requiera
nueva orden o ampliacin de la orden de visita, haciendo constar tales hechos en el acta que
levanten.
Cuando se presuma que el visitado se ausente o pueda realizar maniobras para impedir el inicio o
desarrollo de la visita domiciliaria los visitadores procedern al aseguramiento de la documentacin
relativa al cumplimento de las obligaciones fiscales establecidas en este Cdigo;
En el mismo acto, los visitadores requerirn a la persona con quien se entienda la visita para que
designe dos testigos; si stos no son designados o los designados no aceptan servir como tales,
los visitadores procedern a designar otros de inmediato, haciendo constar esta situacin en el
acta que levanten, sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita.
Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar en el cual se
est llevando a cabo la visita, pero deber de hacerse constar en las actas que al efecto se
levanten, la sustitucin de testigos que se realice en cualquier tiempo as como el motivo de tal
sustitucin, por ausentarse de l antes de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad
de dejar de ser testigos; en tales circunstancias la persona con la que se entienda la diligencia
deber designar de inmediato otros y ante su negativa o impedimento de los designados, los
visitadores designarn a quienes deban sustituirlos. La sustitucin de los testigos no invalida los
resultados de la visita;
e). Los libros, registros y documentos sern examinados en el domicilio del visitado. Para tal
efecto, ste deber mantenerlos a disposicin de los visitadores desde el momento en que inicie la
visita y hasta que sta concluya.
I. De toda visita domiciliaria se levantar acta en la que se har constar en forma circunstanciada
los hechos u omisiones que se hubieran conocido por los visitadores. Los hechos u omisiones
consignados por los visitadores en las actas harn prueba plena de la existencia de tales hechos o
de las omisiones encontradas, respecto de las contribuciones a cargo del visitado en el perodo
sujeto a revisin, sin producir efectos de resolucin fiscal.
Las actas que al efecto se levanten debern ser firmadas por los visitadores, por el visitado, su
representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia y por los testigos, debindose
proporcionar una copia legible al visitado. Si el visitado, su representante legal o la persona con
quien se entienda la diligencia, as como los testigos no comparecen a firmar las actas o se niegan
a firmarlas, dicha circunstancia se asentar en el acta, sin que esto afecte la validez y valor
probatorio de la misma.
Los papeles de trabajo anexos a una acta de visita, sern parte de sta si de ellos se entrega copia
al contribuyente y estn firmados por el personal que practic la visita, por lo que los hechos
asentados en dichos papeles tendrn el mismo valor legal que los que se hacen constar en el acta,
ya que acta y papeles integran una sola actuacin jurdica.
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III. Con las mismas formalidades a que se refiere este artculo, se podrn levantar actas parciales o
complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones que puedan entraar
incumplimiento a las disposiciones fiscales o circunstancias de carcter concreto, de los que se
tenga conocimiento en el desarrollo de una visita; tambin se consignarn en dichas actas los
hechos u omisiones que se conozcan por terceros. Si al levantamiento de las actas parciales o
complementarias no estuviere presente el visitado o el representante legal, se dejar citatorio para
que se presente a una hora determinada del da siguiente. Si no se presentare, el acta se levantar
ante quien est presente en el lugar visitado.
En la ltima acta parcial que al efecto se levante, se har mencin expresa de tal circunstancia, y
entre sta y el acta final, debern transcurrir veinte das, durante los cuales el contribuyente podr
presentar los documentos, libros o registros que desvirten los hechos u omisiones consignados.
Cuando se trate de ms de un ejercicio revisado se ampliar el plazo hasta por quince das ms,
siempre que el contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte das.
Se tendrn por consentidos los hechos u omisiones consignados en las actas a que se refiere este
artculo, cuando el contribuyente no presente dentro del plazo a que se refiere el prrafo anterior,
los documentos, libros o registros que desvirten dichos hechos u omisiones.
V. Si en el cierre del acta final de visita no estuviera presente el visitado o su representante legal,
se dejar citatorio para que se presente a una hora determinada del da siguiente. Si no se
presentare, el acta se levantar ante quien est presente en el lugar visitado.
Cerrada el acta final no se podrn levantar actas complementarias sin que exista nueva orden de
visita.
VI. Las actas parciales se entender que forman parte integrante del acta final de visita aunque no
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se seale as expresamente.
VII. Las autoridades fiscales debern concluir la visita domiciliaria o la revisin de la documentacin
que se realice en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo mximo de doce
meses contados a partir de que se notifique la orden de visita o el requerimiento respectivo.
Cuando las autoridades no cierren el acta final de visita o no notifiquen el oficio de observaciones,
o en su caso, el de conclusin de la revisin, en el plazo mencionado, se entender concluida en
esa fecha, y quedar sin efectos la orden y las actuaciones que se derivaron durante la visita o
revisin de que se trate.
a). Huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la misma;
ARTCULO 91.- Las visitas domiciliarias ordenadas por las autoridades fiscales, debern
concluirse anticipadamente, cuando el contribuyente haya presentado ante la Tesorera, antes del
inicio de la visita, aviso para dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, siempre que
dicho aviso se haya presentado en el plazo y cumpliendo los requisitos establecidos en este
Cdigo. La conclusin anticipada de la visita, slo ser con relacin a las contribuciones y perodo
a dictaminar.
ARTCULO 92.- Cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros, informes, datos o documentos o pidan la presentacin de la contabilidad o
parte de ella, para el ejercicio de sus facultades de comprobacin, fuera de una visita domiciliaria,
se estar a lo siguiente:
II. En la solicitud se indicar el lugar y el plazo en el cual se debern proporcionar los informes o
documentos;
III. Los informes, libros o documentos requeridos debern ser proporcionados por la persona a
quien se dirigi la solicitud o por su representante;
ARTCULO 93.- En el caso de que con motivo de sus facultades de comprobacin, las autoridades
fiscales soliciten informes, datos, documentos, la presentacin de la contabilidad o parte de ella,
del contribuyente, responsable solidario o tercero, debern presentarse dentro de los siguientes
plazos:
a). Las boletas o declaraciones de pago de contribuciones, libros o registros que forman parte de la
contabilidad, solicitados en el curso de una visita domiciliaria, debern presentarse de inmediato,
as como los diagramas y el diseo de sistema de registro electrnico, en su caso;
b). Seis das contados a partir del siguiente a aquel en que se notific la solicitud respectiva,
cuando se trate de documentos que deba tener en su poder el contribuyente conforme a la
legislacin aplicable y le sean solicitados durante el desarrollo de la visita domiciliaria, y
c). Diez das contados a partir del siguiente a aquel en que se le notific la solicitud respectiva, en
los dems casos.
Las autoridades fiscales podrn ampliar hasta en diez das ms los plazos antes sealados,
cuando se trate de informes cuyo contenido sea difcil de proporcionar o de obtener.
ARTCULO 95.- Cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobacin, las
autoridades fiscales conozcan de la comisin de una o varias infracciones que originen la omisin
total o parcial en el pago de las contribuciones establecidas en este Cdigo, procedern a
determinar el crdito fiscal que resulte, motivando la resolucin con base en los hechos u
omisiones consignadas en las actas u oficio de observaciones que al efecto se hayan levantado.
El plazo para emitir la resolucin a que se refiere el prrafo anterior, se suspender en los casos
previstos en los incisos a), b) y c) de la fraccin X del artculo 90 de este Cdigo.
Si durante el plazo para emitir la resolucin de que se trate, los contribuyentes interponen algn
medio de defensa contra el acta final de visita o del oficio de observaciones de que se trate, dicho
plazo se suspender desde la fecha en que se interpongan los citados medios de defensa y hasta
que se dicte resolucin definitiva de los mismos.
Cuando las autoridades emitan y no notifiquen la resolucin correspondiente dentro del plazo
mencionado, quedar sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante la
visita o revisin de que se trate.
ARTCULO 96.- Los hechos afirmados por Contadores Pblicos en los dictmenes formulados en
relacin al cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como en las aclaraciones respecto a
dichos dictmenes, se presumirn ciertos, salvo prueba en contrario, si renen los siguientes
requisitos:
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I. Que el Contador Pblico que dictamine cuente con registro actualizado ante la Secretara para
dictaminar contribuciones locales;
II. Que el dictamen se formule de acuerdo a las disposiciones de este Cdigo y de las reglas de
carcter general que al efecto publique la Secretara, y
III. Que el Contador Pblico emita conjuntamente con su dictamen, un informe sobre la revisin
fiscal en el que se consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que seale este Cdigo y las
reglas de carcter general que al efecto publique la Secretara.
Cuando el dictamen se haya presentado con abstencin de opinin, opinin negativa, con
salvedades que tengan implicaciones fiscales o no renan los requisitos establecidos en este
Cdigo, las autoridades fiscales podrn ejercer directamente sus facultades de comprobacin sin
necesidad de agotar el procedimiento que establece el artculo 97 de este Cdigo. Tampoco se
seguir el mencionado procedimiento en el caso de que se determinen en el dictamen diferencias
de contribuciones a pagar o contribuciones omitidas y stas no se enteren de conformidad con lo
dispuesto en la fraccin V del artculo 68 de este Cdigo. Dicha circunstancia se har del
conocimiento del Contador Pblico y del Contribuyente.
La revisin de los dictmenes y dems documentos relativos a los mismos, podr efectuarse en
forma previa o simultnea al ejercicio de otras facultades de comprobacin establecidas en este
Cdigo, respecto de los contribuyentes o responsables solidarios.
ARTCULO 97.- Las autoridades fiscales, estarn facultadas para revisar los dictmenes
presentados por los contribuyentes, de acuerdo a lo siguiente:
a). Los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditora practicada, los cuales, en todo
caso, se entiende que son propiedad del Contador Pblico que dictamine, y
b). Informacin y documentos que se consideren pertinentes para cerciorarse del cumplimiento de
las obligaciones fiscales del contribuyente.
II. Concedern al Contador Pblico, un plazo mximo de quince das hbiles contados a partir de la
notificacin del requerimiento, para que le proporcione la documentacin o informacin requerida.
III. Podrn requerir al contribuyente para que exhiba la documentacin o informes requeridos,
cuando sta no sea proporcionada por el Contador Pblico en el plazo previsto en la fraccin
anterior, o bien, cuando habindola proporcionado no sea suficiente para comprobar los datos y
cifras consignados en el dictamen y dems documentos.
Una vez realizado lo anterior, si a juicio de las autoridades fiscales el dictamen no satisface los
requisitos establecidos en este Cdigo, dicha circunstancia se har del conocimiento del Contador
Pblico y del contribuyente, procediendo a ejercer directamente las facultades de comprobacin.
Cuando la autoridad fiscal advierta del dictamen a revisar, que existe omisin o diferencias en el
pago de alguna contribucin establecida en este Cdigo, podr requerir directamente al
contribuyente, haciendo constar dicha circunstancia.
IV. No debern transcurrir ms de doce meses, de la fecha en que surta efectos la notificacin del
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a). Se presente incompleta la informacin a que se refieren los artculos 61, 64, 65, 66, 67, 68 y 70,
de este Cdigo, y
b). No cumpla con lo sealado en el artculo 97, fraccin I, incisos a) y b), de este Cdigo.
b). No formule el dictamen debiendo hacerlo. En este caso la suspensin ser de un ao para la
primera ocasin y dos aos para la segunda;
c). Acumule dos amonestaciones. En este caso la suspensin ser de dos aos;
e). El Contador Pblico se haya auxiliado de personas distintas a las que se refiere el artculo 22
de este Cdigo, para la determinacin de la base gravable del Impuesto Predial. En este caso la
suspensin ser de un ao para la primera ocasin y dos aos para la segunda.
El cmputo de las amonestaciones, se har por cada actuacin del Contador Pblico,
independientemente del contribuyente a que se refieran.
a). Exista reincidencia en la violacin de las disposiciones que rigen la formulacin del dictamen y
dems informacin para efectos fiscales. Para estos efectos se entiende que hay reincidencia
cuando el Contador Pblico acumule tres suspensiones, y
b). Agotada la fase anterior, con vista en los elementos que obren en el expediente, la Secretara
emitir la resolucin que proceda, misma que deber hacerse del conocimiento del Colegio
respectivo, sin perjuicio de las dems sanciones que pudiera llegar a incurrir el Contador Pblico.
III. Una vez recibidas y analizadas las pruebas aportadas por el contribuyente, si la autoridad fiscal
identifica elementos adicionales que deban ser verificados, podr actuar indistintamente conforme
a cualquiera de los siguientes procedimientos:
a) Efectuar un segundo requerimiento al contribuyente, dentro del plazo de los diez das
siguientes a aqul en que la autoridad fiscal reciba las pruebas, el cual deber ser atendido por el
contribuyente dentro del plazo de diez das siguientes contados a partir de la notificacin del
segundo requerimiento, mismo que suspender el plazo sealado en la fraccin IV, primer prrafo
de este artculo.
Concluidos los plazos otorgados a los contribuyentes para hacer valer lo que a su derecho
convenga respecto de los hechos u omisiones dados a conocer durante el desarrollo de las
facultades de comprobacin a que se refiere la fraccin XXI del artculo 73 de este Cdigo, se
tendr por perdido el derecho para realizarlo.
I. Los contribuyentes, para ingresar al Teso Buzn Fiscal CDMX, debern ingresar a la pgina de
internet de la Secretara cuya direccin electrnica es www.finanzas.df.gob.mx y seleccionar la
opcin Teso Buzn Fiscal CDMX.
II. Los actos administrativos que emitan las autoridades fiscales a travs de medios electrnicos
debern contener por lo menos, los requisitos establecidos en el artculo 101 de este Cdigo y
sern considerados Documentos Electrnicos Oficiales de conformidad con lo establecido en el
artculo 2, fraccin XV del presente Cdigo.
III. Cuando los contribuyentes remitan un documento digital a las autoridades fiscales, a travs del
Teso Buzn Fiscal CDMX recibirn un acuse de recibo que contendr sello digital.
En este caso, el sello digital identificar al rea que recibi el documento y se presumir, salvo
prueba en contrario, que el documento digital fue recibido en la hora y fecha que se consignen en
el acuse de recibo.
IV. Los das hbiles establecidos en el artculo 433 de este Cdigo, sern los mismos para el
trmite efectuado a travs de medios electrnicos, sin embargo, para este ltimo se tomarn como
hbiles las 24 horas del da, para lo cual la Secretara garantizar la continuidad del servicio, y en
su caso, se suspendern los plazos de los contribuyentes que se vean afectados por una falla
debidamente acreditada.
En caso de que el contribuyente ingrese al Teso Buzn Fiscal CDMX para consultar los
documentos digitales pendientes de notificar en da inhbil, generando el acuse de recibo
electrnico, la notificacin se tendr por practicada al da hbil siguiente.
V. Las notificaciones personales de los actos administrativos a que se refieren los artculos 95,
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segundo prrafo, 434, fraccin I y 436, prrafos segundo, tercero y cuarto de este Cdigo, se
regirn conforme a lo siguiente:
Dicho aviso se enviar en primer trmino al correo electrnico que haya sealado para tales
efectos ante la Secretara, en caso de no haber sealado alguno, se enviar al correo registrado en
las bases de datos de las autoridades fiscales locales a las que tenga acceso la propia autoridad
fiscal, y en caso de no contar con ninguno de los anteriores se enviar al correo registrado en las
bases de datos de las autoridades fiscales federales a las que se tenga acceso.
b) Las notificaciones electrnicas, se tendrn por realizadas cuando se genere el acuse de recibo
electrnico de notificacin del acto de autoridad de que se trate, en el que constar la fecha y hora
en que el contribuyente se autentic para abrir el documento a notificar y surtirn sus efectos al da
hbil siguiente a aqul en que fueron hechas.
d) Los contribuyentes contarn con un plazo de tres das para abrir los documentos digitales
pendientes de notificar, dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en que la
Secretara enve el aviso por correo electrnico a que hace referencia el inciso a) de la fraccin V
de este artculo, de no abrirlo, la notificacin electrnica se tendr por realizada al cuarto da hbil,
contado a partir del da siguiente a aqul en que fue enviado el referido aviso.
VI. Las notificaciones electrnicas estarn disponibles en el portal de internet de la Secretara, las
cuales podrn imprimirse por el contribuyente en cualquier momento y dicha impresin contendr
un sello digital que lo autentificar.
VII. Los requerimientos que formulen las autoridades fiscales en trminos de lo dispuesto en los
artculos 73, fraccin X y 88 de este Cdigo, se realizarn con documentos digitales que se
notificarn a los contribuyentes a travs del Teso Buzn Fiscal CDMX, y se debern atender por
stos mediante el mismo medio de comunicacin.
Para dar atencin a los requerimientos notificados va electrnica, el contribuyente, deber ingresar
al Teso Buzn Fiscal CDMX, dentro de los plazos establecidos en el mismo requerimiento y
adjuntar en documento electrnico con formato PDF, la siguiente documentacin:
a) Escrito digitalizado en el cual manifieste lo que a su derecho convenga, con firma autgrafa o
electrnica del contribuyente o su representante legal.
b) Los documentos que le fueron requeridos por la autoridad fiscal en el oficio notificado, los cuales
debern estar relacionados y detallados en el escrito a que hace referencia el inciso anterior.
El oficio de observaciones que se emita con motivo del requerimiento electrnico formulado por las
autoridades fiscales en trminos de la fraccin X del artculo 73 de este Cdigo, se notificar a los
sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros a travs del Teso Buzn Fiscal
CDMX.
El escrito por el cual los sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros
desvirten los hechos u omisiones sealados en el oficio de observaciones se enviar a la
autoridad fiscal a travs del Teso Buzn Fiscal CDMX, en trminos de lo establecido en el
segundo prrafo de esta fraccin.
VIII. Para el caso de las revisiones electrnicas a que se refieren los artculos 73, fraccin XXI y 98
BIS de este Cdigo, los actos administrativos y las promociones que deriven de stas se notificarn
por las autoridades fiscales y se presentarn por los contribuyentes a travs del Teso Buzn Fiscal
CDMX, conforme a los trminos y plazos establecidos en los citados artculos, tomando en
consideracin lo siguiente:
b) La autoridad fiscal al inicio de la revisin enviar la Carta de los Derechos del Contribuyente.
1. Escrito digitalizado en el cual manifieste lo que a su derecho convenga, con firma autgrafa o
electrnica del contribuyente o su representante legal.
2. Los documentos con los que desvirte las irregularidades dadas a conocer o aquellos con los
que acredite el pago de las contribuciones o aprovechamientos consignados en la resolucin fiscal,
los cuales debern estar relacionados y detallados en el escrito a que se refiere el prrafo anterior.
f) Los terceros requeridos podrn solicitar una prrroga por una sola vez, la cual se podr otorgar
por un mximo de diez das.
g) De las revisiones se formarn expedientes electrnicos, los cuales incluirn todas las
promociones y pruebas que sean exhibidas por el contribuyente en la misma va, as como los
actos administrativos que emita la autoridad fiscal en forma digital, los cuales estarn disponibles
para consulta del contribuyente en Teso Buzn Fiscal CDMX.
a) Los contribuyentes que sean propietarios de inmuebles cuyo valor catastral de los inmuebles se
ubiquen en los rangos A al D a que se refiere la fraccin I del artculo 130 de este Cdigo.
b) A los contribuyentes a que se hace referencia en los artculos 281 y 282 de este Cdigo.
c) A los adultos mayores, jubilados o pensionados por cesanta en edad avanzada sin ingresos
fijos y escasos recursos que legalmente hayan aplicado cualquier tipo de beneficio fiscal.
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I. Se present la declaracin del ejercicio, cuando se tenga obligacin de hacerlo. En estos casos
las facultades se extinguirn por ejercicios completos, incluyendo aquellas facultades relacionadas
con la exigibilidad de obligaciones distintas de la de presentar la declaracin del ejercicio. No
obstante lo anterior, cuando se presenten declaraciones complementarias el plazo empezar a
computarse a partir del da siguiente a aqul en que se presenten, por lo que hace a los conceptos
modificados en relacin a la ltima declaracin de esa misma contribucin en el ejercicio;
II. Se present o debi haberse presentado declaracin que corresponda a una contribucin que
no se calcule por ejercicios o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la
obligacin de pagarlas mediante declaracin;
III. Se hubiere cometido la infraccin a las disposiciones fiscales; pero si la infraccin fuese de
carcter continuo, el trmino correr a partir del da siguiente al en que hubiese cesado la
consumacin o se hubiese realizado la ltima conducta o hecho, respectivamente;
a) Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que le corresponda o no presente los avisos
que modifiquen los datos registrados en stos.
En este caso, el plazo ser de cinco aos si el contribuyente presenta en forma espontnea y sin
que haya sido requerida la declaracin omitida. No podr ser sumado el tiempo transcurrido desde
la fecha en la que debi ser presentada con el que trascurra posterior a su presentacin.
su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o hubiere sealado de
manera incorrecta su domicilio fiscal. En los dos ltimos casos se reiniciar el cmputo del plazo de
caducidad a partir de la fecha en que se localice al contribuyente.
No ser necesario el levantamiento de las actas a que se refiere el prrafo anterior, cuando
iniciadas las facultades de comprobacin se verifiquen los supuestos sealados en los incisos a) y
b) de la fraccin X del artculo 90 de este Cdigo.
Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artculo, podrn solicitar se
declare que se han extinguido las facultades de las autoridades fiscales.
ARTCULO 100.- Los actos y resoluciones de las autoridades que se dicten en aplicacin de este
Cdigo, se presumirn legales. Sin embargo, dichas autoridades debern probar los hechos que
motiven los actos o resoluciones cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos que la
negativa implique la afirmacin de otro hecho.
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin previstas
en este Cdigo, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven,
tengan acceso o en su poder las autoridades fiscales, as como aqullos proporcionados por otras
autoridades, podrn servir para motivar las resoluciones de las autoridades fiscales.
Las mencionadas autoridades estarn a lo dispuesto en el primer prrafo de este artculo, sin
perjuicio de su obligacin de guardar la reserva a que se refiere el artculo 102 de este Cdigo.
(REFORMADO G.O.D.F. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
Las copias, impresiones o reproducciones que deriven del microfilm, disco ptico, medios
magnticos, digitales, electrnicos o magneto pticos de documentos que tengan en su poder las
autoridades, tienen el mismo valor probatorio que tendran los originales, siempre que dichas
copias, impresiones o reproducciones sean certificadas por servidor pblico competente para ello,
sin necesidad de cotejo con los originales
ARTCULO 101.- Los actos administrativos que deben ser notificados debern contener por lo
menos los siguientes requisitos:
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III. Estar fundado y motivado y expresar la resolucin, causa, objeto o propsito de que se trate, y
derechos humanos de los contribuyentes, as como para el debido cumplimiento de sus facultades,
les proporcionarn asistencia gratuita y adems procurarn:
VIII. Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales que establezcan
disposiciones de carcter general, agrupndolas de manera que faciliten su conocimiento por parte
de los contribuyentes; se podrn publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se
limitan a perodos inferiores a un ao;
IX. Proporcionar informacin completa y confiable sobre los trmites, requisitos y plazos, para las
instancias o peticiones que formulen los contribuyentes, para lo cual emitirn el Manual de
Trmites y Servicios al Contribuyente, y
II. Analizar las observaciones que se le presenten, para que en su caso, se formulen instrucciones
de carcter general que la Secretara dicte a sus dependencias para la aplicacin de las
disposiciones fiscales;
III. Solicitar de las organizaciones respectivas, estudios tcnicos que faciliten el conocimiento de
cada rama de la actividad econmica, para su mejor tratamiento fiscal;
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IV. Recabar observaciones para la aprobacin de formas e instructivos para el cumplimiento de las
disposiciones fiscales;
V. Celebrar reuniones o audiencias peridicas con dichas organizaciones para tratar problemas de
carcter general que afecten a los contribuyentes o a la administracin fiscal y para buscar su
solucin;
VI. Coordinar sus actividades con las organizaciones mencionadas para divulgar las normas sobre
deberes fiscales y para la mejor orientacin de los contribuyentes, y
VII. Realizar las dems actividades conducentes al logro de los fines sealados en este artculo.
Para lograr lo anterior, las autoridades fiscales podrn promover que las organizaciones de los
particulares y los colegios de profesionistas, designen delegados ante las mismas, para que se
renan cada dos meses con el fin de que se resuelva la problemtica operativa e inmediata que se
presente en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTCULO 105.- La Secretara podr establecer programas generales de regularizacin fiscal para
los contribuyentes en los que se podrn contemplar, en su caso, la condonacin total o parcial de
contribuciones, multas, gastos de ejecucin y recargos, as como facilidades administrativas.
IV. Cuando el crdito fiscal se haya incrementado por muerte del sujeto pasivo de la relacin
jurdica tributaria, o bien, por errores o dilacin de las autoridades fiscales;
V. Cuando el pago del crdito fiscal, implique la regularizacin de la propiedad inmobiliaria del
contribuyente, y
VI. Cuando el contribuyente realice actividades de beneficio social, y no tenga derecho a alguna
reduccin de las contempladas en este Cdigo.
Lo previsto en este artculo no constituye instancia, ni interrumpe ni suspende los plazos para que
los particulares puedan interponer los medios de defensa. Las resoluciones que se emitan por la
autoridad fiscal no podrn ser impugnadas por los contribuyentes.
ARTCULO 107.- Las autoridades fiscales slo estarn obligadas a contestar las consultas que
sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente; de su resolucin
favorable se deriven derechos para el particular, en los casos en que la consulta se haya referido a
circunstancias reales y concretas, y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad
competente para ello.
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Las autoridades fiscales no estarn obligadas a contestar consultas cuando hayan sido
consentidas las situaciones sobre las que versen; se refieran a la interpretacin directa del texto
Constitucional, o a la aplicacin de criterios del Poder Judicial Federal o Jurisprudencia.
ARTCULO 109.- Las resoluciones administrativas favorables a un particular slo podrn ser
modificadas por el Tribunal de lo Contencioso mediante juicio iniciado por las autoridades fiscales.
Al concluir el ao para el que se hubiere emitido una resolucin de las que seala el prrafo
anterior, los interesados podrn someter las circunstancias del caso a la autoridad fiscal
competente para que dicte la resolucin que proceda.
Este precepto no ser aplicable a las autorizaciones relativas a prrrogas o pagos en parcialidades
y aceptacin de garantas del inters fiscal.
ARTCULO 111.- Las autoridades fiscales y las auxiliares de stas, facultadas para determinar
crditos fiscales conforme a las disposiciones legales podrn revisar las resoluciones
administrativas de carcter individual no favorables a un particular emitidas por sus subordinados
jerrquicamente y, en el supuesto de que se demuestre fehacientemente que las mismas se
hubieran emitido en contravencin a las disposiciones fiscales, podrn, por una sola vez,
modificarlas o revocarlas en beneficio del contribuyente, siempre y cuando los contribuyentes no
hubieren interpuesto medios de defensa y hubieren transcurrido los plazos para presentarlos, y sin
que haya prescrito el crdito fiscal.
La revisin anterior, no constituir instancia y las resoluciones que dicten las autoridades fiscales y
las auxiliares de stas al respecto, no podrn ser impugnadas por los contribuyentes.
CAPTULO V
De la Mediacin Fiscal
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Sin perjuicio de lo dispuesto en el prrafo anterior, los contribuyentes podrn solicitar la adopcin
del acuerdo de mediacin en cualquier momento, a partir de que d inicio el ejercicio de facultades
de comprobacin y hasta antes de que se les notifique la resolucin que determine el monto de las
contribuciones omitidas, siempre que la autoridad revisora ya haya hecho una calificacin de
hechos u omisiones.
Recibida la solicitud, la Procuradura Fiscal requerir a la autoridad revisora para que, en un plazo
de veinte das, contados a partir del requerimiento, manifieste si acepta o no los trminos en que
se plantea el acuerdo de mediacin; los fundamentos y motivos por los cuales no se acepta, o
bien, exprese los trminos en que procedera la adopcin de dicho acuerdo.
En caso de que la autoridad revisora no atienda el requerimiento a que se refiere el prrafo
anterior, la Procuradura Fiscal le dar vista al superior jerrquico de aquella para que en un plazo
de cinco das se emita el pronunciamiento respectivo.
De persistir el incumplimiento se har del conocimiento del Titular de la Secretara con
independencia de las responsabilidades administrativas que procedan.
Para mejor proveer en la adopcin del acuerdo de mediacin, la Procuradura Fiscal podr
convocar a mesas de trabajo, promoviendo en todo momento la emisin consensuada del acuerdo
entre autoridad y contribuyente.
El procedimiento de acuerdo de mediacin suspende los plazos a que se refieren los artculos 90,
fraccin VII y 95, segundo prrafo de este Cdigo, a partir de que el contribuyente presente ante la
Procuradura Fiscal la solicitud de acuerdo de mediacin y hasta que se notifique a la autoridad
revisora la conclusin del procedimiento previsto en este Captulo.
Las autoridades fiscales no podrn desconocer los hechos u omisiones sobre los que vers el
acuerdo de mediacin, ni proceder el juicio de lesividad, salvo que se compruebe que se trata de
hechos falsos.
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TITULO TERCERO
DE LOS INGRESOS POR CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
ARTCULO 113.- El impuesto se calcular aplicando, sobre el valor total del inmueble la siguiente
tarifa:
En caso de adquirirse una porcin del inmueble, una vez obtenido el resultado de aplicar la tarifa
sealada al valor total del inmueble, se aplicar a dicho resultado, el porcentaje que se adquiera.
Tambin estarn exentos los inmuebles adquiridos por representaciones Diplomticas de Estados
Extranjeros acreditados en el pas, siempre y cuando exista reciprocidad del Estado solicitante, y
organismos internacionales, en trminos de lo dispuesto por el artculo 133 de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
ARTCULO 115.- Para los efectos de este captulo, se entiende por adquisicin, la que derive de:
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I. Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donacin, la sucesin de inmuebles
por herencia y la aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, a excepcin de las que se
realicen al constituir o liquidar la sociedad conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los
cnyuges;
III. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesin de los bienes o el futuro
vendedor reciba el precio de la venta o parte de l, antes de que se celebre el contrato prometido o
cuando se pacte alguna de estas circunstancias;
IV. La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de las fracciones II y
III que anteceden, respectivamente;
VII. Transmisin de usufructo o de la nuda propiedad, as como la extincin del usufructo, salvo
que el mismo se extinga por muerte del usufructuario, independientemente de que el usufructo se
haya constituido por tiempo determinado o como vitalicio;
VIII. Prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa; salvo que el adquirente
ya hubiera pagado el Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles causado por la celebracin del
contrato base de la accin, previamente al ejercicio de la accin judicial en cuestin;
b). En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si
se hubiera reservado tal derecho;
Cuando el fideicomitente reciba certificados de participacin por los bienes que afecte en
fideicomiso, se considerarn enajenados esos bienes al momento en que el fideicomitente reciba
los certificados, salvo que se trate de acciones.
c). En el acto en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al
fideicomiso, si entre stos se incluye el de que dichos bienes se transmitan a su favor;
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Cuando se emitan certificados de participacin por los bienes afectos al fideicomiso y se coloquen
entre el gran pblico inversionista, no se considerarn enajenados dichos bienes al enajenarse
esos certificados, salvo que estos les den a sus tenedores derechos de aprovechamiento directo
de esos bienes, o se trate de acciones. La enajenacin de los certificados de participacin se
considerar como una enajenacin de ttulos de crdito que no representan la propiedad de bienes
y tendrn las consecuencias fiscales que establecen las Leyes fiscales para la enajenacin de
tales ttulos.
d). En el acto en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los derechos que tenga
sobre los bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente, aun cuando se reserve el derecho de
readquirir dichos bienes;
e). En el acto en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga sobre los bienes
afectos al fideicomiso, o d instrucciones al fiduciario para que transmita la propiedad de los bienes
a un tercero. En estos casos, se considerar que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de
su designacin y que los enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas
instrucciones, y
f). En el acto en el que el fideicomitente afecte en fideicomiso un inmueble para ser destinado a un
desarrollo inmobiliario, para transmitirlo todo o en partes a terceros, o con la finalidad de recibir
alguna contraprestacin, no obstante que se haya reservado el derecho de readquirir;
ARTCULO 116.- El valor del inmueble que se considerar para efectos del artculo 113 de este
Cdigo, ser el que resulte ms alto entre:
I. El valor de adquisicin;
II. El valor catastral determinado con la aplicacin de los valores unitarios a que se refiere el
artculo 129 de este Cdigo, o
III. El valor comercial que resulte del avalo practicado por la autoridad fiscal o por personas
registradas o autorizadas por la misma.
ARTCULO 117.- Para determinar el valor del inmueble, se incluirn las construcciones que en su
caso tenga, independientemente de los derechos que sobre stos tengan terceras personas, salvo
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que se demuestre fehacientemente ante la autoridad fiscal y de manera previa al otorgamiento del
instrumento pblico correspondiente, que dichas construcciones se realizaron con recursos propios
del adquirente, o que las adquiri con anterioridad, habiendo cubierto el impuesto respectivo. Para
los fines de este impuesto, se considerar que el usufructo y la nuda propiedad, tienen cada uno
de ellos, el 50% del valor del inmueble.
Cuando se adquiera slo una porcin del inmueble o el usufructo o la nuda propiedad, la base
gravable que se considerar para el clculo del impuesto, ser el valor del inmueble en su
totalidad. Al impuesto determinado se le aplicar la proporcin correspondiente a la parte que fue
adquirida y el resultado ser el monto del impuesto a pagar.
Cuando se trate de adquisicin por causa de muerte, el valor del inmueble que se considerar ser
el que resulte ms alto entre el valor catastral y el valor que resulte del avalo vigente al momento
de otorgarse la escritura de adjudicacin de los bienes de la sucesin, dicho avalo deber estar
referido a la fecha de adjudicacin, venta o cesin de los bienes de la sucesin.
Cuando se trate de adquisicin por aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, fusin o
escisin de sociedades, dacin en pago y liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de
remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, el valor
del inmueble ser el que resulte ms alto entre el valor catastral, el valor de operacin y el valor de
avalo referidos al momento de otorgarse la escritura de formalizacin de la transmisin de la
propiedad de los inmuebles con motivo de dichos actos.
ARTCULO 118.- Los avalos que se realicen para efectos de este impuesto, debern ser
practicados por las personas sealadas en el artculo 22 de este Cdigo.
ARTCULO 120.- El pago del impuesto deber hacerse mediante declaracin, a travs de la forma
oficial autorizada, que se presentar dentro de los 15 das siguientes a aqul en que se realicen
cualquiera de los supuestos que a continuacin se sealan:
II. Cuando se adjudiquen los bienes de la sucesin, as como al cederse los derechos hereditarios
o al enajenarse bienes por la sucesin. En estos dos ltimos casos, el impuesto se causar en el
momento en que se realice la cesin o la enajenacin, independientemente del que se cause por el
cesionario o por el adquirente; asimismo, en los casos de formalizacin de adquisiciones en las
que el enajenante falleciere sin que se hubiere pagado el impuesto correspondiente, se debern
pagar tanto el impuesto por la adquisicin por herencia o legado, como el del acto que se
formalice;
VI. En los contratos de arrendamiento financiero, cuando se cedan los derechos respectivos o la
adquisicin de los bienes materia del mismo la realice una persona distinta del arrendatario;
VII. Cuando se formalice en escritura pblica la transmisin de propiedad de inmuebles, con motivo
de la aportacin a toda clase de asociaciones o sociedades, de la fusin o escisin de sociedades,
de la dacin en pago y liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de remanentes, utilidades
o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles, y
Tratndose de adquisiciones que se deriven de los actos mencionados en el artculo 115 de este
Cdigo, que no se hagan constar en escritura pblica, el enajenante tendr el carcter de
responsable solidario respecto del impuesto sobre adquisicin de inmuebles que se genere a cargo
del adquirente y ste omita su pago.
Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el clculo y entero del impuesto
deber efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.
Se presentar declaracin por todas las adquisiciones aun cuando no haya impuesto a pagar.
Los fedatarios no estarn obligados a enterar el impuesto cuando consignen en escritura pblica
operaciones por las que ya se hubiera pagado el impuesto y acompaen a su declaracin copia de
aqullas con las que se efectu dicho pago.
Tratndose de fideicomisos con inmuebles en los que el fedatario considere que no se causa el
impuesto en los trminos de este Captulo, dicho fedatario deber presentar aviso a las
autoridades fiscales, anexando para tal efecto la documentacin con la cual acredite tal situacin.
ARTCULO 124.- Tratndose de inmuebles en condominio los fedatarios pblicos debern anotar
en las escrituras pblicas o dems documentos mediante los cuales se adquiera o transmita la
propiedad de bienes inmuebles, una descripcin general de la construccin del condominio, que
comprenda las construcciones de uso comn, indicando las medidas y superficies que les
corresponda, as como la calidad de los materiales empleados, la descripcin de cada
departamento, vivienda, casa o local, su nmero, situacin, medidas y superficies, piezas de que
conste, espacio para estacionamiento de vehculos, si lo hubiere, los indivisos correspondientes a
la localidad, as como la parte proporcional de los derechos sobre las reas comunes del inmueble.
Cuando dicha adquisicin opere en virtud de actos o contratos celebrados fuera del territorio de la
Repblica, o bien a travs de resoluciones dictadas por autoridades extranjeras, el impuesto
deber ser cubierto dentro del trmino de noventa das hbiles contados a partir de la fecha en que
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CAPITULO II
Del Impuesto Predial
ARTCULO 126.- Estn obligadas al pago del impuesto predial establecido en este Captulo, las
personas fsicas y las morales que sean propietarias del suelo o del suelo y las construcciones
adheridas a l, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un
tercero. Los poseedores tambin estarn obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles
que posean, cuando no se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
Los propietarios de los bienes a que se refiere el prrafo primero de este artculo y, en su caso, los
poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aun en el caso de
que se encuentren exentos del pago del impuesto predial.
En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto predial, conforme a
lo dispuesto en el artculo 133 de este Cdigo, se debe acompaar a la declaracin del impuesto,
la resolucin emitida por la autoridad competente, en la que se haya declarado expresamente que
el bien de que se trate se encuentra exento.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se considerar propietario
para los efectos de este impuesto. Asimismo, el valor del avalo presentado por el propio
contribuyente a que se refiere la fraccin III del artculo 116 de este Cdigo, para el pago del
Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, se considerar base gravable del impuesto predial,
conforme a lo indicado en el artculo siguiente.
Los datos catastrales o administrativos, cualesquiera que stos sean, slo producirn efectos
fiscales o catastrales.
A travs de la determinacin del valor de mercado del inmueble, que comprenda las caractersticas
e instalaciones particulares de ste, incluyendo las construcciones a l adheridas, elementos
accesorios, obras complementarias o instalaciones especiales, an cuando un tercero tenga
derecho sobre ellas, mediante la prctica de avalo realizado por persona autorizada con base en
lo establecido por el artculo 22 de este Cdigo.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
La base del impuesto predial, determinada mediante el avalo a que se refiere el prrafo anterior,
ser vlida en trminos del primer prrafo del artculo 132 de este Cdigo, tomando como
referencia la fecha de presentacin del avalo, por parte del contribuyente o la fecha en la cual la
autoridad fiscal realiz la actualizacin correspondiente, para lo cual en cada uno de los aos
subsiguientes la misma autoridad deber actualizarla aplicndole un incremento porcentual igual a
aqul en que se incrementen para ese mismo ao los valores unitarios a que se refiere el artculo
129 de este Cdigo.
comercial que resulte del avalo presentado por el propio contribuyente a que se refiere la fraccin
III del artculo 116 de este Cdigo, para el pago del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles.
En los casos no previstos en los prrafos anteriores, los contribuyentes podrn optar por
determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aplicando a los mismos los valores
unitarios a que se refiere el artculo 129 de este Cdigo, as como la metodologa establecida en
este ordenamiento legal.
Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en condominio,
se considerarn para cada local, departamento, casa o despacho del condominio, las
especificaciones relativas a las reas privativas como jaulas de tendido, cajones de
estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas y cualquier otro accesorio de carcter privativo;
tambin se considerar la parte proporcional de las reas comunes que les corresponde, como
corredores, escaleras, patios, jardines, estacionamientos y dems instalaciones de carcter comn,
conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del condominio o en la escritura
individual de cada unidad condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, a que se refiere
el prrafo quinto de este artculo, la autoridad podr proporcionar en el formato oficial una
propuesta de determinacin del valor catastral y pago del impuesto correspondiente.
En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos catastrales contenidos
en las mismas concuerden con la realidad, declararn como valor catastral del inmueble y como
monto del impuesto a su cargo los determinados en el formato oficial, presentndolo en las oficinas
autorizadas y, en caso contrario, podrn optar por la realizacin del avalo a que se refiere el
prrafo segundo de este artculo o realizar por su cuenta la aplicacin de los valores unitarios
indicados conforme a los datos catastrales correctos, solamente hasta en tanto dichos datos sean
modificados por la autoridad fiscal en el padrn del impuesto predial a peticin del contribuyente.
Para la aplicacin de los valores unitarios por cuenta del contribuyente a que se refiere el prrafo
anterior y en cumplimiento a la obligacin establecida en el artculo 56, inciso b) de este Cdigo,
ste deber presentar un avalo catastral o bien, solicitar un levantamiento fsico a fin de actualizar
los datos catastrales del inmueble.
La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas sealadas, no relevar a
los contribuyentes de la obligacin de declarar y pagar el impuesto correspondiente, y en todo caso
debern acudir a las oficinas de la autoridad fiscal a presentar las declaraciones y pagos indicados,
pudiendo solicitar que se les entregue la propuesta correspondiente.
ARTCULO 128.- Cuando los contribuyentes omitan declarar el valor catastral de sus inmuebles, o
sean inexactos, imprecisos o falsos los datos que utilizaron para determinar dicho valor, la
autoridad fiscal utilizando los medios sealados en el artculo 80 de este Cdigo, proceder a
determinarlo aplicando cualquiera de los procedimientos sealados en el artculo anterior, a fin de
realizar el cobro del impuesto correspondiente.
Las autoridades fiscales formularn las propuestas de determinacin de valor a que se refiere el
prrafo anterior, atendiendo a los valores fijados en la zona de que se trate y de acuerdo a las
definiciones que respecto de las colonias catastrales se establecen en las relaciones de Valores
Unitarios del Suelo, de las Construcciones, de las Instalaciones Especiales, Elementos Accesorios
u Obras Complementarias contenidas en este Cdigo.
ARTCULO 130.- El Impuesto Predial se calcular por perodos bimestrales, aplicando al valor
catastral la tarifa a que se refiere este artculo:
I. TARIFA.
En el caso de que los inmuebles tengan un valor inferior a la cuota fija correspondiente al rango A,
slo se pagar el porcentaje a aplicar sobre el excedente del lmite inferior correspondiente a dicho
rango.
II. Tratndose de inmuebles de uso habitacional, el impuesto que resulte a cargo de los
contribuyentes conforme a la tarifa prevista en la fraccin I de este artculo ser objeto de las
reducciones que a continuacin se sealan:
1. Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos A, B, C y D,
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III. Tratndose de los inmuebles que a continuacin se mencionan, los contribuyentes tendrn
derecho a una reduccin del impuesto a su cargo:
a). Se aplicar a la parte proporcional del impuesto determinado que corresponda al valor de suelo
y construccin del uso que sea objeto de dicha reduccin, y
b). Para determinar el porcentaje de reduccin previsto en la fraccin II de este artculo, se tomar
como referencia el valor total del inmueble de que se trate.
En el supuesto de que el contribuyente hubiere optado por pagar el impuesto predial en forma
anticipada, con base en el valor catastral vigente al momento del pago, de acuerdo a lo dispuesto
en el segundo prrafo del artculo anterior, en el momento de pagar el impuesto predial conforme al
nuevo valor, podr deducir el impuesto predial efectivamente pagado por anticipado, ms la
reduccin del porcentaje correspondiente al pago anticipado que hubiera realizado.
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III. Los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, en trminos de la Ley General de
Bienes Nacionales;
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V. Los de propiedad de Organismos Internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte
ubicados en la Ciudad de Mxico, siempre que exista ratificacin por parte del Senado del
Convenio Constitutivo correspondiente debidamente publicado en el Diario Oficial de la
Federacin, y que en dicho Convenio se prevea la exencin de contribuciones para los pases
miembros.
CAPITULO III
Del Impuesto sobre Espectculos Pblicos
Se considera espectculo pblico todo acto, funcin, diversin o entretenimiento al que tenga
acceso el pblico y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperacin o cualquier otro concepto,
ya sea directamente o por un tercero.
ARTCULO 135.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos no dar lugar a incrementos en los
precios sealados por los contribuyentes, ni se expresar por separado en los boletos de entrada.
ARTCULO 137.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el momento en que se
perciba el valor del espectculo de que se trate.
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ARTCULO 138.- Para los efectos de este Captulo, se considerar como valor del espectculo
pblico, la cantidad que se cobre por el boleto o cuota de entrada, as como las cantidades que se
perciban en calidad de donativos, por cuotas de cooperacin o por cualquier otro concepto, al que
se condicione el acceso al espectculo, ya sea directamente o por conducto de un tercero,
incluyendo las que se paguen por derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto
de acceso al espectculo pblico.
ARTCULO 139.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos se calcular aplicando la tasa del 8% al
valor de los espectculos.
ARTCULO 140.- Los contribuyentes del impuesto a que se refiere este Captulo debern pagarlo
en la siguiente forma:
ARTCULO 141.- Los contribuyentes del Impuesto sobre Espectculos Pblicos tendrn las
siguientes obligaciones:
la venta de boletos de forma electrnica, debern adjuntar a la declaracin de pago del impuesto, a
travs de los medios que establezca la Secretara, un reporte por evento de los casos en los que
se modificaron los precios de las localidades manifestadas;
V. Presentar ante las oficinas autorizadas las declaraciones a que se refiere el artculo 140 de este
Cdigo y pagar el impuesto en los trminos de este Captulo;
VI. Los contribuyentes de este impuesto debern presentar, con las declaraciones a que se refiere
el artculo 140 de este Cdigo, los boletos que no hayan sido vendidos, los cuales debern tener
todas sus secciones y estar adheridos a los talonarios respectivos, ya que de no ser as se
considerarn como vendidos.
ARTCULO 142.- No se causar el impuesto, respecto del valor de los boletos de cortesa que
permitan el acceso al espectculo en forma gratuita. El valor de los boletos de cortesa en ningn
caso exceder del equivalente al 5% del valor del total de los boletos que se hayan declarado por
cada funcin del espectculo.
ARTCULO 144.- Las delegaciones y la Tesorera, antes del 31 de enero, llevarn a cabo
conciliaciones de los permisos expedidos y de los pagos efectuados por concepto del Impuesto
sobre Espectculos Pblicos, durante el ao inmediato anterior, que permitan implementar los
mecanismos necesarios para evitar omisiones o evasiones en el pago de dicho impuesto.
CAPITULO IV
Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos
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I. Que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas y concursos de
toda clase, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho
de participar en los mismos;
II. Que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere la
fraccin anterior, incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe
de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en funcin del resultado de las propias actividades,
salvo los obtenidos de sorteos de Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados
por el Patronato del Ahorro Nacional.
Para efectos de este Captulo, cuando en el mismo se haga mencin a los juegos con apuestas, se
entender que incluye a las apuestas permitidas.
Por lo que se refiere a las personas que organicen las actividades que se consignan en el presente
Captulo, que emitan billetes, boletos, contraseas u otros documentos, cualquiera que sea la
denominacin que se les d, en los cuales no se exprese el valor de los mismos o sean
distribuidos gratuitamente, el impuesto se calcular aplicando la tasa del 12% al valor total de los
premios, independientemente de donde se hayan entregado los premios.
ARTCULO 148.- El impuesto a que se refiere el artculo anterior no dar lugar a incrementos en
los precios sealados por los contribuyentes, ni se expresar por separado en los billetes, boletos y
dems comprobantes que permitan participar en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos de toda clase.
Si los premios ofrecidos en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuesta y concursos de toda clase
consisten en bienes distintos de dinero, los organizadores de stos eventos debern sealar el
valor de dichos bienes en los anuncios respectivos.
ARTCULO 150.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el momento en que se
entreguen a los participantes los billetes, boletos y dems comprobantes, que permitan participar
en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas o concursos de toda clase.
Tratndose de las personas que obtengan premios, el impuesto se causar en el momento que los
mismos les sean pagados o entregados por los organizadores de dichos eventos.
ARTCULO 152.- Los contribuyentes a que se refiere el artculo 147 de este Cdigo, tendrn las
siguientes obligaciones:
II. Presentar una declaracin, en la forma oficial aprobada, del ejercicio ante las oficinas
autorizadas, dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, una vez deducidos los
pagos provisionales mensuales en aquellos casos en los que se est obligado a presentarlos;
(ADICIONADO, G.O.D.F. 30 DE DICIEMBRE DE 2015)
Tratndose de los casos establecidos en el artculo 147, segundo prrafo, de este Cdigo,
debern presentar una declaracin en la forma oficial aprobada, ante las oficinas autorizadas o a
travs de medios electrnicos, a ms tardar el da 20 del mes siguiente al inicio del evento.
III. Llevar contabilidad en registro especfico de las operaciones relativas a este impuesto;
VI. Proporcionar constancia de ingreso por los premios por los que no se est obligado al pago del
impuesto en los trminos de este Captulo;
ARTCULO 153.- Las personas fsicas y morales que organicen loteras, rifas, sorteos y juegos con
apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda clase, que no estn obligadas al pago del
impuesto a su cargo, conforme a lo dispuesto en el artculo 146 de este Cdigo, tendrn las
obligaciones previstas en las fracciones II, III, IV, V, VI, VII y VIII, del artculo anterior.
ARTCULO 154.- Quienes celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de
toda clase en forma accidental por los que deban pagar el impuesto en los trminos de este
Captulo, presentarn declaraciones, en la forma oficial aprobada, en las oficinas autorizadas
dentro de los quince das siguientes a aqul en que se celebren dichos eventos.
ARTCULO 155.- Las personas que celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos de toda clase en forma accidental en los trminos del artculo anterior, debern retener
el impuesto que corresponda a los premios obtenidos y enterarlo en el plazo sealado en el citado
artculo en las oficinas autorizadas.
CAPITULO V
Del Impuesto sobre Nminas
Para los efectos de este impuesto, se considerarn erogaciones destinadas a remunerar el trabajo
personal subordinado, las siguientes:
I. Sueldos y salarios;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VIII. Comisiones, y
ARTCULO 157.- No se causar el Impuesto sobre Nminas, por las erogaciones que se realicen
por concepto de:
IV. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, as como las pensiones vitalicias u otras formas de
retiro; las indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la ley aplicable;
V. Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y al Fondo de
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado destinadas
al crdito para la vivienda de sus trabajadores;
VI. Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales
de los Trabajadores del Estado;
VII. Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus trabajadores por
concepto de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, del sistema
obligatorio y las que fueren aportadas para constituir fondos de algn plan de pensiones,
establecido por el patrn o derivado de contratacin colectiva que voluntariamente establezca el
patrn. Los planes de pensiones sern slo los que renan los requisitos que establezca la
Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro;
XI. Primas por seguros obligatorios por disposicin de Ley, en cuya vigencia de la pliza no se
otorguen prstamos a los trabajadores por parte de la aseguradora;
Para que los conceptos mencionados en este precepto, se excluyan como integrantes de la base
del Impuesto sobre Nminas, debern estar registrados en la contabilidad del contribuyente, si
fuera el caso.
ARTCULO 159.- El Impuesto sobre Nminas se causar en el momento en que se realicen las
erogaciones por el trabajo personal subordinado y se pagar mediante declaracin, en la forma
oficial aprobada, que deber presentarse a ms tardar el da diecisiete del mes siguiente.
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Los contribuyentes del Impuesto sobre Nminas, debern formular declaraciones aun cuando no
hubieren realizado erogaciones a que se refiere el prrafo anterior, en el perodo de que se trate,
hasta en tanto no presenten el aviso de baja al padrn o de suspensin temporal de actividades.
CAPITULO VI
Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos
I. Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehculo, hasta por el
monto del impuesto que, en su caso, existiera;
II. Quienes reciban en consignacin o comisin, para su enajenacin, los vehculos a que se refiere
este Captulo, hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar, y
TABLA:
Enero 0.08
Febrero 0.17
Marzo 0.25
Abril 0.33
Mayo 0.42
84
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Junio 0.50
Julio 0.58
Agosto 0.67
Septiembre 0.75
Octubre 0.83
Noviembre 0.92
Diciembre 1.00
Para los supuestos referidos en el quinto prrafo de este artculo, no se pagar este impuesto a
partir del ao fiscal siguiente y hasta que, en su caso, deje de estar en dichos supuestos.
I. Marca, las denominaciones y distintivos que los fabricantes de automviles y camiones dan a sus
vehculos para diferenciarlos de los dems.
II. Ao Modelo, el ao de fabricacin o ejercicio automotriz comprendido, por el periodo entre el 1o.
de octubre del ao anterior y el 30 de septiembre del ao que transcurra.
III. Modelo, todas aquellas versiones de la carrocera bsica con dos, tres, cuatro o cinco puertas
que se deriven de una misma lnea. Por carrocera bsica se entender, el conjunto de piezas
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IV. Versin, cada una de las distintas presentaciones comerciales que tiene un modelo.
V. Lnea:
VI. Comerciantes en el ramo de vehculos, a las personas fsicas o morales cuya actividad sea la
importacin y venta de vehculos nuevos o usados.
a). El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor o
comerciantes en el ramo de vehculos;
VIII. Valor total del vehculo, el precio de enajenacin del fabricante, ensamblador, distribuidor
autorizado, importador, empresas comerciales con registro ante la Secretara de Economa como
empresa para importar autos usados o comerciantes en el ramo de vehculos, segn sea el caso,
al consumidor, incluyendo el equipo que provenga de fbrica o el que el enajenante le adicione a
solicitud del consumidor, incluyendo las contribuciones que se deban pagar con motivo de la
importacin, a excepcin del impuesto al valor agregado.
En el valor total del vehculo a que hace referencia el prrafo anterior, no se incluirn los intereses
derivados de crditos otorgados para la adquisicin del mismo.
IV. Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus distribuidores y
los comerciantes en el ramo de vehculos, siempre que carezcan de placas de circulacin.
VII. Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar, rociar o
esparcir lquidos o slidos, con tolva de carga, y
Cuando por cualquier motivo un vehculo deje de estar comprendido en los supuestos a que se
refieren las fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deber pagar el impuesto
correspondiente dentro de los 15 das siguientes a aquel en que tenga lugar el hecho de que se
trate.
Los tenedores o usuarios de los vehculos a que se refieren las fracciones II y III de este artculo
para gozar del beneficio que el mismo establece, debern comprobar ante la Tesorera que se
encuentran comprendidos en dichos supuestos.
Los importadores ocasionales efectuarn el pago del impuesto a que se refiere este Captulo,
correspondiente al primer ao de calendario en el momento en que los vehculos queden a su
disposicin en la aduana, recinto fiscal o fiscalizado o en el caso de importacin temporal al
convertirse en definitiva.
Para los efectos del prrafo anterior el impuesto se entender causado en el momento en que
queden a su disposicin en la aduana, recinto fiscal o fiscalizado o en el caso de importacin
temporal al convertirse en definitiva.
Las personas fsicas o morales cuya actividad sea la enajenacin de vehculos nuevos o
importados al pblico, que asignen dichos vehculos a su servicio o al de sus funcionarios o
empleados, debern pagar el impuesto por el ejercicio en que hagan la asignacin, en los trminos
previstos en el siguiente prrafo de este artculo.
Para los efectos de este Captulo, tambin se consideran automviles, a los omnibuses, camiones
y tractores no agrcolas tipo quinta rueda.
En caso de que no puedan comprobarse los aos de antigedad del vehculo, el impuesto a que se
refiere este Captulo, se pagar como si ste fuese nuevo.
Cuando la enajenacin o importacin de vehculos nuevos se efecte despus del primer mes del
ao de calendario, el impuesto causado por dicho ao se pagar en la proporcin que resulte de
aplicar el factor correspondiente, de acuerdo a la siguiente:
TABLA:
Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
2012)
ARTCULO 161 BIS 5.- Tratndose de automviles, omnibuses, camiones y tractores no agrcolas
tipo quinta rueda, el impuesto se calcular como a continuacin se indica:
TARIFA:
Tasa para Aplicarse
Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija sobre el Excedente
del Lmite Inferior %
$0.01 $657,066.00 $0.00 3.1
Tratndose de automviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere esta fraccin, se
aplicar sobre el valor total del vehculo, sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje. En
ningn caso, el impuesto que se tenga que pagar por dichos vehculos, ser mayor al que tendran
que pagarse por la versin de mayor precio de enajenacin de un automvil sin blindaje del mismo
modelo y ao. Cuando no exista vehculo sin blindar que corresponda al mismo modelo, ao o
versin del automvil blindado, el impuesto para este ltimo, ser la cantidad que resulte de aplicar
al valor total del vehculo, la tarifa establecida en esta fraccin, multiplicando el resultado por el
factor de 0.80.
II. Para automviles nuevos destinados al transporte de ms de quince pasajeros o efectos cuyo
peso bruto vehicular sea menor a 15 toneladas y para automviles nuevos que cuenten con placas
de servicio pblico de transporte de pasajeros y los denominados "taxis", el impuesto ser la
cantidad que resulte de aplicar el 0.245% al valor total del automvil.
Para los efectos de esta fraccin, peso bruto vehicular es el peso del vehculo totalmente equipado
incluyendo chasis, cabina, carrocera, unidad de arrastre con el equipo y carga til transportable.
Para los efectos de este artculo, se entiende por vehculos destinados a transporte de ms de 15
pasajeros o para el transporte de efectos, los camiones, vehculos pick up de carga, sin importar el
peso bruto vehicular, tractores no agrcolas tipo quinta rueda, as como minibuses, microbuses y
autobuses integrales, cualquiera que sea su tipo y peso bruto vehicular.
2012)
ARTCULO 161 BIS 6.- En esta seccin se establecen las disposiciones aplicables a las
aeronaves, embarcaciones, veleros, esqu acutico motorizado, motocicleta acutica, tabla de
oleaje con motor, automviles elctricos y motocicleta.
ARTCULO 161 BIS 9.- Tratndose de motocicletas nuevas, el impuesto se calcular aplicando al
valor total de la Motocicleta, la siguiente:
TARIFA:
impuesto causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor que corresponda conforme a
los aos de antigedad del vehculo, de acuerdo con la siguiente:
TABLA:
1 0.900
2 0.889
3 0.875
4 0.857
5 0.833
6 0.800
7 0.750
8 0.667
9 y siguientes 0.500
El resultado obtenido se actualizar en trminos de lo dispuesto por el artculo 161 BIS 1 de este
Cdigo.
Tratndose de automviles de servicio particular que pasen a ser de servicio pblico de transporte
denominados "taxis", el impuesto sobre tenencia o uso de vehculos se calcular, para el ejercicio
fiscal siguiente a aqul en el que se d esta circunstancia, conforme al siguiente procedimiento:
Para los efectos de este artculo, los aos de antigedad se calcularn con base al nmero de
aos transcurridos a partir del ao modelo que corresponda al vehculo.
TABLA:
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Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
TABLA:
1 0.850
2 0.725
3 0.600
4 0.500
5 0.400
6 0.300
7 0.225
8 0.150
9 y siguientes 0.075
Para efectos de la depreciacin y actualizacin a que se refiere este artculo, los aos de
antigedad se calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al
que corresponda el vehculo.
a) El valor total del vehculo de que se trate se multiplicar por el factor de depreciacin de acuerdo
al ao modelo, de conformidad con la siguiente:
TABLA:
1 0.9250
2 0.8500
3 0.7875
4 0.7250
5 0.6625
6 0.6000
7 0.5500
8 0.5000
9 0.4500
10 0.4000
11 0.3500
12 0.3000
13 0.2625
14 0.2250
15 0.1875
16 0.1500
17 0.1125
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18 0.0750
19 y siguientes 0.0375
Para los efectos de la depreciacin y actualizacin a que se refiere este artculo, los aos de
antigedad se calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al
que corresponda el vehculo.
TABLA:
1 0.9
2 0.8
3 0.7
4 0.6
5 0.5
6 0.4
7 0.3
8 0.2
9 y siguientes 0.1
Para efectos de la depreciacin a que se refiere este artculo, los aos de antigedad se calcularn
con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al que corresponda la
motocicleta.
CAPITULO VII
Del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
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II. reas de pernoctacin destinadas a albergues mviles, tales como campamentos, o paraderos
de casas rodantes.
Los contribuyentes realizarn el traslado del impuesto a las personas a quienes se preste servicios
de hospedaje.
ARTCULO 163.- El impuesto a que se refiere este Captulo se causar al momento en que se
perciban los valores correspondientes a las contraprestaciones por los servicios de hospedaje,
incluyendo depsitos, anticipos, gastos, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas
convencionales y cualquier otro concepto, que deriven de la prestacin de dicho servicio.
En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles para servicios de hospedaje,
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deber presentar la declaracin a que se refiere el prrafo anterior respecto de cada uno de ellos,
a excepcin de los inmuebles colindantes por los que se presentar una sola declaracin.
Los contribuyentes del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, debern formular
declaraciones hasta en tanto no presenten el aviso de baja al padrn o de suspensin temporal de
actividades.
CAPITULO VIII
De las Contribuciones de Mejoras
Para los efectos de las contribuciones de mejoras se entender que quienes obtienen el beneficio
son los propietarios de los inmuebles, cuando no haya propietarios se entender que el beneficio
es para el poseedor.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se considerar propietario
para los efectos de las contribuciones de mejoras.
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SANITARIAS ALCANTARILLADO 72
PLUVIAL
DE SERVICIOS ALUMBRADO
COMPLEMENTARIOS PBLICO OBRA NUEVA 72 28
DE SERVICIOS ARTESANIAS 48 32 20
COMPLEMENTARIOS VIALIDAD PRINCIPALES
(EXCEPTO EJES
VIALES)
DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS VIALIDAD CALLES 53 30 17
COLECTORAS
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GUARNICIONES 100
PARQUES, PLAZAS,
RECREACIN Y EXPLANADAS O
ESPACIOS JARDINES CON 60 30 10
ABIERTOS SUPERFICIE DE 250 M2 Y
HASTA 5,000 M2
PARQUES, PLAZAS
RECREACIN Y EXPLANADAS O 50 35 15
EQUIPAMIENTO ESPACIOS JARDINES CON
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MDULOS
EQUIPAMIENTO DEPORTES DEPORTIVOS 60 30 10
CENTROS
EQUIPAMIENTO DEPORTES DEPORTIVOS 60 30 10
CANCHAS
EQUIPAMIENTO DEPORTES CUBIERTAS 60 30 10
CANCHAS
EQUIPAMIENTO DEPORTES DESCUBIERTAS 60 30 10
MDULO DE
EQUIPAMIENTO DEPORTES VIGILANCIA 60 30 10
% % %
VEHICULARES Y
DE VIALIDAD PUENTES PEATONALES 40 35 25
DE VIALIDAD CAMELLONES 40 35 25
TRANSPORTE CICLOPISTAS 60 30 10
(METROBS, METROBS 50 35 15
METRO, METRO 50 35 15
99
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OTROS) TROLEBS 50 30 15
CETRAMS Y CENTROS DE 40 35 25
PARADEROS TRANSFERENCIA
CETRAMS Y PARADEROS Y 40 35 25
PARADEROS TERMINALES
CETRAMS Y CARRILES 45 35 20
PARADEROS CONFINADOS
CENTROS
RECREATIVOS Y MUSEOS 50 35 15
CULTURALES
REAS VERDES Y DE 60 30 10
CENTROS PARQUES Y CONVIVENCIA
RECREATIVOS Y JARDINES
CULTURALES
CANCHAS DEPORTIVAS 50 30 20
CENTROS CENTROS DE
RECREATIVOS Y VIGILANCIA CASETAS Y MDULOS 60 30 10
CULTURALES
CENTROS PLAZAS Y
RECREATIVOS Y PLAZUELAS 60 30 10
CULTURALES
En ningn caso se pagarn contribuciones de mejoras por obras iguales realizadas en un perodo
de cinco aos.
TABLA
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A FRENTE O FRENTE O
COLINDANCIA COLINDANCIA
Para los efectos de este artculo, se considera que un inmueble se encuentra ubicado en una zona
de beneficio determinada, cuando el 20% de la superficie del terreno se comprenda dentro de la
misma. No se integrarn a la zona de beneficio los inmuebles separados de la obra pblica por
barreras topogrficas.
ARTCULO 168.- Las Contribuciones de Mejoras se causarn al ponerse en servicio las obras.
Del valor que se obtenga conforme al prrafo anterior, se disminuirn las aportaciones que
efecten las dependencias o entidades paraestatales, as como las recuperaciones por
enajenacin de excedentes de inmuebles adquiridos o adjudicados y que no hubiesen sido
utilizados en la ejecucin de la obra.
Para los efectos del prrafo anterior, la autoridad encargada de la realizacin de la obra, expedir
recibo o constancia que ampare la aportacin sealada, quedando facultadas dichas autoridades
para determinar, en el caso de aqullas en especie o mano de obra, su equivalente en numerario.
En la publicacin a que se refiere el prrafo anterior, se incluir el tipo y costo estimado de la obra,
el lugar o lugares en que habr de realizarse y la zona o zonas de beneficio correspondientes.
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ARTCULO 171.- Las autoridades fiscales debern autorizar, conforme a reglas de carcter
general, que las Contribuciones de Mejoras se paguen en parcialidades en un plazo hasta de
cuarenta y ocho meses, tomando en consideracin la situacin econmica de la mayora de las
personas obligadas a pagar la contribucin de que se trate, caso en el que los pagos se harn
cuando se efecten los correspondientes al Impuesto Predial. Las parcialidades causarn un
inters, conforme a la tasa que ser igual a la de recargos aplicables a los pagos en parcialidades
que prev este Cdigo.
No se pagarn las Contribuciones de Mejoras por los inmuebles a que se refiere el artculo 133 de
este Cdigo, sin embargo para efectos de determinar la contribucin correspondiente a cada uno
de los inmuebles ubicados en las zonas de beneficio, aquellos s se tomarn en cuenta.
El Jefe de Gobierno, mediante disposiciones de carcter general, podr reducir total o parcialmente
el pago de las Contribuciones de Mejoras, cuando el beneficio de la misma sea para la generalidad
de la poblacin y no exista un beneficio significativo para un sector reducido de la poblacin, as
como cuando los beneficiarios de las obras pblicas sean personas de escasos recursos
econmicos y se trate de servicios indispensables.
CAPITULO IX
De los Derechos por la Prestacin de Servicios
Seccin Primera
De los derechos por el suministro de agua
A esta tarifa se le otorgarn subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua
de los usuarios del servicio, misma que podr ser Popular, Baja, Media o Alta; para tal efecto, la
Asamblea emitir la relacin considerando las regiones y manzanas.
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Las tarifas se aplicarn ubicando el rango de consumo, de acuerdo con la lectura del medidor,
donde se pagar la cuota mnima correspondiente ms el producto del excedente sobre el lmite
inferior por la cuota adicional.
Popular 97.0007%
Baja 95.2403%
Media 87.9587%
Alta 79.3905%
Popular $97.38
Baja $154.53
Media $390.94
Alta $669.12
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Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para calcular este
consumo promedio, la emisin se realizar aplicando a cada vivienda, la tarifa de cuota fija que
establece el inciso b) de esta misma fraccin, a la cual le ser otorgada el subsidio de acuerdo a la
manzana donde se ubique la toma de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua mediante la aplicacin
de la cuota fija o con base al promedio de la colonia catastral o con base al promedio de consumo
del usuario, el Sistema de Aguas deber sealar de manera explcita en la boleta de cobro que al
efecto emita, en qu supuesto de los sealados en la presente fraccin se encuentra el
contribuyente o usuario para la aplicacin de dicha cuota o pago.
a). Servicio Medido: A los usuarios del servicio de agua potable con uso domstico y no domstico
simultneamente (mixto) que cuenten con aparato medidor de consumo, el pago de los Derechos
correspondientes se har conforme al volumen de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la
siguiente:
A esta tarifa se le otorgarn subsidios de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua
de los usuarios del servicio, que podr ser Popular, Baja, Media y Alta; para tal efecto, la Asamblea
emitir la relacin considerando las regiones y manzanas.
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Popular 88.1468%
Baja 87.0308%
Media 76.5333%
Alta 68.8684%
Popular $384.84
Baja $421.07
Media $761.89
Alta $1,010.74
tomando como base el consumo promedio de los ltimos seis bimestres medidos del mismo uso
que el actual anteriores al que se factura, sin que exceda de los ltimos cinco ejercicios fiscales,
quedando fuera de la estadstica, el bimestre con la facturacin ms alta.
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para calcular este
consumo promedio, la emisin se realizar aplicando la tarifa de cuota fija que establece el inciso
b) de esta fraccin, a la cual le ser otorgada el subsidio de acuerdo a la manzana donde se
ubique la toma de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua mediante la aplicacin
de la cuota fija o con base al promedio de consumo del usuario, el Sistema de Aguas deber de
sealar de manera explcita en la boleta de cobro que al efecto emita, en qu supuesto de los
sealados en la presente fraccin se encuentra el contribuyente o usuario para la aplicacin de
dicha cuota o pago.
a) Servicio Medido: Las tomas de agua instaladas en inmuebles distintos a los sealados en la
fraccin I de este artculo, se considerarn como de uso no domstico para efectos de este Cdigo
y el pago de los Derechos correspondientes, se har conforme al volumen de consumo medido en
el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
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13 $2,358.00
MAS DE 13 A 15 $12,253.43
MAS DE 15 A 19 $20,048.53
MAS DE 19 A 26 $38,981.08
MAS DE 26 A 32 $60,145.63
MAS DE 32 A 39 $87,990.48
MAS DE 39 A 51 $155,933.08
MAS DE 51 A 64 $233,894.63
MAS DE 64 A 76 $334,136.70
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para calcular este
consumo promedio, la emisin se realizar aplicando la tarifa de cuota fija que establece el inciso
b) de esta fraccin.
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El contribuyente o usuario podr pagar los derechos por el suministro de agua de que se trate, de
conformidad con la tarifa correspondiente, pudiendo renunciar a la aplicacin de los subsidios que
establecen las fracciones I, II y III del presente artculo, o bien optar por un subsidio menor,
comunicndolo por escrito al Sistema de Aguas.
En caso de que el usuario considere que la determinacin del crdito fiscal por concepto de los
derechos por el suministro de agua, presente inconsistencias a causa de errores en la facturacin
o mediciones incorrectas en las tomas de agua o medidores, deber comunicarlo por escrito a la
autoridad, el Sistema de Aguas, una vez que haya verificado dicha situacin, proceder a realizar
el ajuste a partir de la fecha en que el usuario acredite fehacientemente dicha circunstancia,
teniendo derecho el usuario a solicitar la compensacin, o bien, realizar el pago del crdito fiscal a
plazos en los trminos previstos en el artculo 45 de este Cdigo.
En caso de no responder el Sistema de Aguas dentro de los sesenta das naturales posteriores a la
solicitud de reclasificacin, la misma se considerar procedente, sirviendo de comprobante de
ajuste el acuse de recibo de la oficina competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad
fiscal.
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a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 40% de la cuota prevista en el inciso a) de la
fraccin I de este artculo;
a) De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 60% de la cuota prevista en el inciso a) de la
fraccin I de este artculo.
En el caso de tomas en el inmueble, el pago de los derechos se realizar por periodos bimestrales,
dentro de los treinta das naturales siguientes al de la emisin de la boleta correspondiente, ante
las oficinas autorizadas; en los dems casos, los derechos debern pagarse antes de la prestacin
del servicio respectivo.
Cuando se trate de predios subdivididos de manera informal, podr asignarse una toma a cada
subdivisin con su respectivo nmero de cuenta y el cobro ser independiente a cada una de ellas,
siempre y cuando la primer toma del predio se encuentre al corriente en sus pagos al momento del
trmite.
ARTCULO 174.- La determinacin de los derechos por el suministro de agua potable, residual y
residual tratada, se realizar por periodos bimestrales y el pago se deber efectuar dentro del mes
siguiente al bimestre que se declara en las fechas lmites que al efecto establezca el Sistema de
Aguas.
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Los usuarios que no reciban las boletas a que se refiere esta fraccin, debern dar aviso oportuno
y por escrito en las oficinas del Sistema de Aguas, debiendo solicitar la sustitucin del documento
en el acto, ya que la falta de recepcin de las mismas no los libera de la obligacin de efectuar el
pago dentro del plazo establecido.
a). Tratndose de Servicio Medido.- Los propios contribuyentes o usuarios efectuarn la lectura de
los aparatos medidores de consumo de las tomas de agua el mismo da cada bimestre de acuerdo
a lo establecido en el artculo 172 de este Cdigo, anotndolo en el formato que al efecto se
establezca, mismo que se entregar con el de autodeterminacin de derechos al efectuar el pago
ante las oficinas del Sistema de Aguas.
anticipado, siempre y cuando el sistema de emisin sea Cuota Fija y no rebase el ao fiscal del
ejercicio, emitindose para tal efecto, una boleta que incluya los diferentes periodos bimestrales
mencionando el cobro que corresponda con base en el artculo 172 de este Cdigo. Se podr
realizar el pago total o bimestral dentro de los 30 das naturales siguientes al trmino de cada
bimestre;
b). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento, vivienda o
local en rgimen en condominio, y
c). Para cada una de las ramificaciones internas correspondientes a cada apartamento, vivienda o
local en regmenes distintos al condominio, a solicitud de todos los usuarios o del propietario del
inmueble, previo dictamen tcnico de la autoridad.
medidas sean mayores al 50%, por lo que a la suma de los consumos de la(s) toma(s) general(es)
se les restar el consumo de las ramificaciones, dividindolo en partes iguales entre el total de
ramificaciones del predio, de lo contrario la diferencia del consumo de la toma general y las
ramificaciones medidas ser dividida en partes iguales entre todas las ramificaciones no medidas.
condominio, que cuenten con medidores en las ramificaciones internas y que no cuenten con
medidor en la toma o tomas generales, el consumo o los consumos por las reas comunes que no
sean registrados se pagarn dividindose entre el nmero de apartamentos, viviendas, locales o
unidades en condominio el consumo equivalente a la tarifa de cuota fija que proceda de acuerdo a
su uso, prevista en el artculo 172 de este Cdigo.
ARTCULO 175.- Cuando existan descomposturas o situaciones que impidan la lectura de los
medidores, los contribuyentes debern dar aviso de estos hechos al Sistema de Aguas durante el
bimestre en que ocurran.
En el caso de que la descompostura no sea por el uso normal de los medidores, los contribuyentes
debern cubrir el costo de la reparacin o reposicin de los medidores, sus piezas internas y los
elementos que conforman el cuadro en el que est instalado el medidor, de conformidad con los
presupuestos que al efecto elabore el Sistema de Aguas.
En el caso de que la descompostura o defecto del medidor genere error en la emisin de boletas, y
sto sea imputable al Sistema de Aguas, siempre que medie aviso por parte del contribuyente, el
monto a pagar ser el equivalente al consumo promedio de la toma durante el ltimo ao antes del
error, hasta en tanto sea reparado o sustituido.
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ARTCULO 176.- Los contribuyentes de los servicios de agua y/o descarga a la red de drenaje
tienen las siguientes obligaciones:
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VIII. Actualizar el nombre o razn social en los registros del padrn de usuarios de agua, dentro del
bimestre en que ocurra dicho cambio;
IX. Reportar anomalas de las lecturas, consumos, facturacin de stos, dentro del bimestre
siguiente en que ello ocurra, dicha reclamacin deber ser por escrito y presentarse ante las
oficinas del Sistema de Aguas que corresponda a su domicilio;
X. Tratndose de tomas de agua de uso no domstico, o domstico en que se haya optado por la
determinacin del consumo por parte del mismo contribuyente, debern llevar un registro
cronolgico en la forma oficial aprobada por la autoridad fiscal, en donde consten las mediciones
del consumo de agua que realicen el primer da de cada bimestre para determinar el monto del
derecho a su cargo;
XI. Pagar oportunamente los derechos derivados de los servicios por suministro de agua y/o de
descarga a la red de drenaje, y
XII. Renovar el aparato medidor cuando ste haya superado los siete aos de servicio, o antes si lo
solicita el usuario al Sistema de Aguas.
Para efectos de lo dispuesto en este artculo, la restriccin y/o suspensin de la toma podr
realizarse en la tubera que conforma el cuadro donde se aloja el medidor o por la ubicada en la
banqueta o arroyo, superficies que pertenecen a la va pblica o, en su caso, en las instalaciones
hidrulicas que abastecen el suministro de agua al predio.
Seccin Segunda
De los servicios de prevencin y control de la contaminacin ambiental
ARTCULO 179.- Por los servicios de evaluacin de impacto ambiental, dictamen tcnico y fuentes
mviles, que efecte la autoridad competente en los trminos de la legislacin correspondiente, se
pagarn las siguientes cuotas:
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Seccin Tercera
De los servicios de construccin y operacin hidrulica
m).302mm...................................................................................... $55,262.29
a).13mm.............................................................................................. $8,040.42
b).19mm......................................................................................... $12,631.97
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c).25mm.................................................................................................. 24,003.08
e).38mm............................................................................................................................. $30,615.12
f).51mm.............................................................................................................................. $34,946.98
g).64mm............................................................................................................................. $37,619.34
i).102mm............................................................................................................................ $48,658.02
k).202mm............................................................................................................................ $59,711.02
l).252mm............................................................................................................................. $66,278.90
m).302mm.......................................................................................................................... $73,571.38
c).25mm................................................................................................................................ $7,485.96
f).51mm.............................................................................................................................. $23,447.32
h).76mm............................................................................................................................. $29,759.80
j).152mm........................................................................................................................... $121,443.80
k).202mm.......................................................................................................................... $132,935.67
m).302mm........................................................................................................................ $212,956.78
a).13mm...................................................................................................................... .............$666.14
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b).19mm............................................................................................................................... $1,071.27
d).32mm............................................................................................................................... $2,717.80
f).51mm................................................................................................................................ $5,136.93
i).102mm............................................................................................................................. $66,582.76
k).202mm.......................................................................................................................... $148,782.78
l).252mm........................................................................................................................... $214,325.43
m).302mm........................................................................................................................ $257,190.76
Adems, en los predios en que exista ms de un usuario, que se sirvan de una misma toma, cada
usuario deber cubrir los derechos de la instalacin de medidor y del armado de cuadro en el caso
en que no cuente con dicho cuadro o el armado sea incorrecto, en el dimetro que le corresponda,
de acuerdo con las cuotas establecidas.
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El pago de los derechos por instalacin de medidor y por armado de cuadro a que se refieren las
fracciones III y IV del Apartado A de este artculo, podr realizarse a plazos, ya sea diferido o en
parcialidades, en trminos del artculo 45 de este Cdigo, procediendo en este caso la instalacin
de medidor y el armado del cuadro una vez cubierta la primera parcialidad autorizada.
APARTADO B: DRENAJE
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El monto de los derechos a que se refiere este artculo, incluye los materiales, mano de obra
directa y el valor del medidor de agua.
Se considerar terreno tipo I y II, aquel constituido por un material que por su cohesin para ser
aflojado y removido, una persona requiere de pala, pico, barreta, o auxiliarse de cua y marro, y
una vez suelto se puede extraer con pala.
Se considerar terreno tipo III, aquel constituido por un material bastante cohesionado, que para
removerlo, una persona requiere fracturarlo a base de cua y marro, o bien con explosivos, o cua
con vibrador neumtico.
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II. Por el estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y legal para el trmite
del cambio de uso habitacional a uso distinto, se causar el 50% de la cuota prevista en el numeral
2 de la fraccin I de este artculo;
IV. Cuando se trate del estudio de la solicitud y de la documentacin tcnica, administrativa y legal
para el trmite y obtencin de la autorizacin e instalacin de una toma de agua de dimetro de
entrada ms grande que la ya existente, a fin de atender una mayor demanda de agua, los
derechos que se causen sern con base en la siguiente tabla:
13 19 $120,160.86
13 25 $400,904.13
13 32 $722,101.39
13 38 $1,143,227.33
13 51 $2,105,924.43
13 64 $3,409,744.55
13 76 $4,894,946.73
13 102 $9,199,805.77
19 25 $280,747.15
19 32 $601,940.54
19 38 $1,023,067.76
19 51 $1,985,641.52
19 64 $3,289,584.99
19 76 $4,774,785.86
19 102 $9,079,648.80
25 32 $321,189.47
25 38 $742,312.82
25 51 $1,618,362.47
25 64 $3,008,835.23
25 76 $4,494,251.64
25 102 $8,798,892.55
32 38 $421,123.34
32 51 $1,383,825.65
32 64 $2,687,614.60
32 76 $4,172,845.34
32 102 $8,477,704.40
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38 51 $962,706.21
38 64 $2,266,515.93
38 76 $3,751,738.88
38 102 $8,056,582.33
51 64 $1,303,809.72
51 76 $2,789,026.17
51 102 $7,093,882.63
64 76 $1,485,209.96
64 102 $5,790,063.81
76 102 $4,304,857.77
En los supuestos de causacin de los derechos a que se refiere este artculo, el pago de estos
derechos ser requisito indispensable para la expedicin de la autorizacin de cambio de uso del
suelo o de registro de obra, as como para la expedicin de la licencia de construccin de obra
nueva o ampliacin correspondiente, y servir como base de la contribucin para la determinacin
de las cuotas sealadas, la superficie construida que se autorice en la licencia respectiva.
Se libera el pago del derecho por la autorizacin sealada en este artculo si el uso de las redes de
agua y drenaje o la modificacin de las condiciones de uso, son para reparar algn dao sufrido en
dichas redes, originados por causas no imputables al usuario del servicio.
Seccin Cuarta
De los servicios de expedicin de licencias
Los derechos a que se refiere este artculo comprende la revisin y estudio de planos y proyectos,
as como la supervisin de las obras de urbanizacin que se ejecuten en el fraccionamiento.
Dichos recursos sern transferidos por la Tesorera a la Delegacin correspondiente conforme a
sus presupuestos aprobados por la Asamblea.
I. El equivalente al 1.5% sobre el total de cada una de las estimaciones que presenten los
contratistas antes de impuestos y/o deductivas y, en su caso, sobre la liquidacin al momento de
su pago, por concepto de:
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a). Las obras o proyectos integrales sujetos a contrato que se realicen en la Ciudad de Mxico en
trminos de la legislacin de la materia,
II. Se pagarn derechos por los servicios de inspeccin, control y vigilancia de los contratos de:
Los derechos de supervisin y revisin que realicen las delegaciones, se destinarn a las reas de
obra de las mismas conforme a sus presupuestos aprobados por la Asamblea.
ARTCULO 185.- Por el registro, anlisis y estudio de manifestacin de construccin tipos "A", "B"
y "C", se pagar el derecho respectivo conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
Cuando se trate de modificacin, se pagar, una cuota equivalente al 20% de los derechos que se
causaran por el registro, anlisis y estudio de la manifestacin de construccin respectiva.
a). Excavaciones, rellenos, romper pavimento o hacer cortes en las banquetas y guarniciones de la
va pblica, con un ancho de:
a). Hasta 2.50 metros de altura, por metro lineal o fraccin ................................................. $19.50
b). Por la altura excedente a que se refiere el inciso anterior, por m2 o fraccin ............. $6.69
c). Por tapial ocupando banquetas en paso cubierto (tnel elevado), sobre la superficie ocupada,
por da, por cada m2........ $6.69
d). Por andamios o cualquier otra forma de usar la va pblica, sobre la superficie ocupada, por da,
por cada m2 ...... $15.04
Por la prrroga de la licencia para construccin de las obras a que se refiere este artculo, se
pagar una cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su expedicin.
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Por la prrroga de licencia de subdivisin, relotificacin o fusin de predios a que se refiere este
artculo, se pagar una cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su expedicin.
ARTCULO 190.- Por la expedicin del Permiso para la Celebracin de Espectculos Pblicos, se
pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la suma de los
incisos a), b) y c).
II. Por la expedicin de Permiso para la operacin de un giro mercantil de impacto zonal, se
pagarn:
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la suma de los
incisos a), b) y c).
V. Por el Aviso para realizar el traspaso de algn establecimiento mercantil en los trminos de la
Ley de la materia, se pagar una cuota equivalente al 30% del monto de los derechos previstos en
este artculo para la expedicin del Permiso, independientemente del trmino transcurrido de la
vigencia de dicho Permiso.
Para efectos de la revalidacin del Permiso a que hacen referencia las fracciones I y II, se cobrar
el 30% del valor del mismo al finalizar el periodo de vigencia que refiere la Ley de la materia.
Los Avisos a que hace referencia la fraccin III de este precepto, tendrn una vigencia de un ao y
podrn ser revalidados por periodos iguales, siempre que cumplan con las disposiciones de la Ley
de la materia, para su otorgamiento, debindose pagar el mismo monto que se establece, para su
expedicin.
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b). Denominativos en inmuebles ubicados en vas primarias y secundarias, por metro cuadrado
............................................................................................................................................ $5,465.50
Por la prrroga de las licencias a que se refiere esta fraccin, se cobrar el monto que por su
expedicin establezca el Cdigo Fiscal vigente.
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Seccin Quinta
Del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, y del Archivo General de Notaras
c). Por la inscripcin de actos relacionados con la constitucin, modificacin, aumento de capital,
escisin o fusin de personas morales. As como la inscripcin de actos relacionados con contratos
de arrendamiento financiero, de crdito con garanta hipotecaria, refaccionarios o de habilitacin o
avo.
de las facultades de comprobacin concluyan por haber quedado sin efectos jurdicos cuando as
lo determina una resolucin administrativa o sentencia firme, caso en el cual no habr lugar a pago
de derechos.
ARTCULO 198.- Por la expedicin de los documentos en que consten los actos que a
continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
ARTCULO 199.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuacin
se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
ARTCULO 200.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuacin
se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes cuotas:
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ARTCULO 203.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuacin
se relacionan, se pagarn por concepto de derechos las siguientes cuotas:
ARTCULO 204.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuacin
se relacionan, se pagarn las siguientes cuotas:
ARTCULO 205.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que a continuacin
se relacionan se pagar por concepto de derechos las siguientes cuotas:
ARTCULO 208.- Por los servicios que preste el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente
por la expedicin de documentos que a continuacin se mencionan o bsqueda de antecedentes,
se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
ARTCULO 209.- Para el cobro de los derechos que establece esta Seccin, cuando un mismo
documento origine dos o ms asientos, se causarn derechos por cada uno de ellos.
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ARTCULO 211.- Por los servicios de guarda definitiva y revisin de los libros del protocolo de los
notarios pblicos, se pagar el derecho conforme a las cuotas que a continuacin se establecen:
ARTCULO 212.- Por los servicios de registro, que preste la Direccin General Jurdica y de
Estudios Legislativos, el Archivo General de Notarias y el Registro Pblico de la Propiedad y de
Comercio, se pagar una cuota por cada uno de los rubros que a continuacin se indican:
ARTCULO 213.- Por los servicios que preste el Archivo General de Notaras, se pagarn los
mismos derechos que para el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio establece esta
Seccin.
ARTCULO 214.- Se exceptan de lo dispuesto en el artculo anterior, los siguientes servicios que
se pagarn con las cuotas que se indican:
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ARTCULO 215.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto de los Servicios
del Registro Pblico de la Propiedad o del Comercio y del Archivo General de Notaras, debern
registrar el concepto de cobro. Antes del 31 de enero, las autoridades fiscales remitirn a las del
Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, un informe de los ingresos por este servicio,
correspondiente al ejercicio fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas ltimas
efecten una conciliacin entre los servicios prestados y los ingresos percibidos.
Seccin Sexta
Del Registro Civil
ARTCULO 216.- Por los servicios que preste el Registro Civil se pagarn derechos conforme las
cuotas que a continuacin se establecen:
ARTCULO 217.- Por las anotaciones marginales e inserciones en las actas del Registro Civil se
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pagar el derecho por anotaciones en acta del Registro Civil conforme a las siguientes cuotas:
ARTCULO 218.- Por los servicios que preste el Registro Civil fuera de sus oficinas se pagar el
derecho de extraordinarios del Registro Civil, conforme a las cuotas que a continuacin se
establecen:
No se pagar el derecho a que refiere la fraccin I de este artculo, por el registro de nacimiento
que se celebre fuera de la oficina del Registro Civil, cuando el menor por cuestiones de salud no
pueda salir del lugar donde ocurri el nacimiento.
Seccin Sptima
De los derechos por servicios de control vehicular
ARTCULO 219.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehculos
particulares, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
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I. Por el refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula o para trmite de alta que
comprende la expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y calcomana:
III. Por expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o calcomana:
Tratndose de vehculos habilitados para personas con discapacidad y vehculos elctricos, los
pagos de contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones I, incisos a) y b); III, incisos a)
y b), y IV, tendrn una reduccin del 50%.
ARTCULO 220.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehculos del
servicio pblico, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, as como lo
relacionado al equipamiento auxiliar de transporte, excepto al servicio pblico de transporte
individual de pasajeros, se pagarn las siguientes cuotas:
d). Permiso:
1. Por su otorgamiento o prrroga, por cada vehculo que comprenda, por ao:
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y
calcomana, as como por su refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula:
ARTCULO 221.- Para efectos del artculo anterior, tratndose de vehculos habilitados para
personas con discapacidad y vehculos elctricos, los pagos de contribuciones o derechos a que
se refieren las fracciones I, inciso a) nmeros 1, 2 y 3; inciso b), nmeros 1, 2, 3 y 4; inciso c)
nmeros 1, 2, 3, 4 y 5; inciso d) nmeros 1, 2, 3, 4 y 5; II, nmeros 1 y 2; III, inciso a) nmeros 1 y
2; inciso b) nmeros 1 y 2; inciso c) nmeros 1 y 2; IV, inciso a), b) y c), V; VII; IX; X y XI tendrn
una reduccin del 75%.
ARTCULO 222.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a vehculos de
servicio pblico de transporte individual de pasajeros (taxi), se pagarn las cuotas siguientes:
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ARTCULO 224.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a motocicletas y
motonetas, se pagarn las siguientes cuotas:
V. Por la expedicin de permiso para circular sin placa o tarjeta de circulacin por treinta das
.......... $195.60
ARTCULO 227.- Los derechos por refrendo para la vigencia anual de placas de vehculos de uso
particular, del servicio pblico, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros, los
remolques, motocicletas y motonetas debern pagarse conjuntamente en los mismos plazos
establecidos en este ordenamiento, para el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
ARTCULO 229.- Por los servicios relacionados con licencias y permisos para conducir vehculos,
se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
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El derecho a que se refiere este artculo se causar por la sola prestacin del servicio, con
independencia de las sanciones administrativas que procedan.
ARTCULO 231.- Por el servicio de almacenaje de cualquier tipo de vehculo, se pagar por cada
da un derecho, a partir del da siguiente en que entre el vehculo de $69.11, en tanto los
propietarios no los retiren.
La erogacin por el concepto a que se refiere el prrafo anterior ser a cargo del propietario del
vehculo y tendr el carcter de crdito fiscal.
Los propietarios de los vehculos a que se refiere este artculo y el anterior, slo podrn retirarlos
una vez cubierto el monto de los derechos a su cargo.
ARTCULO 232.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto de los derechos
por servicios de control vehicular, debern registrar el concepto de cobro. Antes del 31 de enero,
las autoridades fiscales remitirn a las de transportes y vialidad, un informe de los ingresos por
este servicio, correspondiente al ejercicio fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas
ltimas efecten una conciliacin entre los servicios prestados y los ingresos percibidos.
Seccin Octava
De los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y de expedicin de
constancias de zonificacin y de uso de inmuebles
Estn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los bienes de dominio pblico
de la Ciudad de Mxico y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, previa
declaratoria emitida por autoridad competente.
Seccin Novena
De los derechos sobre las concesiones de inmuebles
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ARTCULO 236.- Por el otorgamiento de concesiones para el uso o goce de inmuebles del dominio
pblico de la Ciudad de Mxico, se pagar anualmente, por cada uno, el derecho de concesin de
inmuebles conforme a una cuota de $1,221.00.
Tratndose de inmuebles que se destinen a uso agrcola, ganadero, pesquero o silvcola, la cuota
a que se refiere el prrafo anterior se reducir en un 50%.
Este derecho se pagar independientemente del que corresponda conforme a la Seccin Segunda,
Captulo X, Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
Seccin Dcima
De los derechos por servicios de almacenaje
El derecho de almacenaje se pagar a partir del da siguiente a la fecha de ingreso de los bienes
en las bodegas o locales, excepto cuando se trate de bienes que habiendo sido embargados o
decomisados y almacenados hubiesen sido rematados por autoridad administrativa o judicial, en
cuyo caso, el derecho se pagar a partir del dcimo primer da siguiente a la fecha en que se
hubiere fincado el remate.
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Para los efectos de la presente fraccin se consideran publicaciones urgentes aquellas que sean
realizadas dentro de los 3 das siguientes a la presentacin de la solicitud respectiva.
El monto de las cuotas citadas, se determinar atendiendo a las condiciones socioeconmicas del
contribuyente, establecindose al efecto en el Tabulador de Cobro la clasificacin de los mismos
en tantas categoras como sea necesario.
ARTCULO 242.- Por la inscripcin en el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano
de las modificaciones y cambios de uso del suelo, dictmenes de homologacin de uso del suelo
no especificados, constitucin de polgonos de actuacin, aplicacin del sistema de transferencia
de potencialidades de desarrollo urbano y determinacin del lmite de zonas sealados en los
Programas Delegacionales y Parciales de Desarrollo Urbano, efectuados a solicitud de los
propietarios de los predios o inmuebles involucrados, se cubrirn los derechos de inscripcin ante
la Tesorera, conforme a una cuota de 4 al millar, en la forma descrita a continuacin:
Para la determinacin del valor de los inmuebles, como excepcin a lo dispuesto en el artculo 22
de este Cdigo, los contribuyentes podrn aplicar los procedimientos y lineamientos tcnicos de
valuacin inmobiliaria.
exentos del pago de los derechos y aprovechamientos previstos en los artculos 179, fracciones I y
II, 235, fracciones II, III y IV, 300 y 301 de este Cdigo, respectivamente, cuando se generen a
cargo del Gobierno de la Ciudad de Mxico con motivo de su participacin en la constitucin de un
polgono de actuacin y/o aplicacin de un sistema de actuacin en trminos de lo previsto en los
artculos 76 y 78 de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito Federal, siempre y cuando exista
autorizacin de la Procuradura Fiscal.
b). En sitio de disposicin final autorizado, por cada kilogramo ............................... $0.14
Para los efectos de estos derechos se considerarn residuos de manejo especial aquellos
establecidos en la legislacin aplicable.
En el caso en que el monto de los derechos causados resulte superior al efectuado conforme a las
estimaciones realizadas por el contribuyente, se pagarn las diferencias con los recargos que
correspondan conforme al artculo 42 de este Cdigo, dentro de los primeros cinco das siguientes
al mes de causacin del derecho.
Cuando los comerciantes en va pblica, tianguis y mercados sobre ruedas, mercados pblicos y
centros de abasto celebren convenios con la autoridad competente para el depsito de la fraccin
orgnica de los residuos slidos urbanos generados en alto volumen, excepto aquellos de manejo
especial, y realicen el traslado de dichos residuos por cuenta propia a los centros de compostaje o
de procesamiento de residuos urbanos orgnicos autorizados por la Secretara de Obras y
Servicios quedarn exentos del pago a que se refiere la fraccin II del presente artculo.
ARTCULO 245.- Por el otorgamiento de permisos, licencias y autorizaciones, por un ao, para
prestar servicios o realizar actividades de seguridad privada en la Ciudad de Mxico, as como por
su revalidacin, conforme a lo establecido en la legislacin de la materia para la Ciudad de Mxico,
se pagarn derechos de acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
Por la revalidacin anual de los permisos a que se refiere este inciso, se pagar el mismo monto
que se pag por su expedicin.
Por la revalidacin anual de las autorizaciones a que se refiere este inciso, se pagar el mismo
monto que se pag por su otorgamiento.
En los casos en que las empresas a que este artculo se refiere, soliciten una modificacin o
ampliacin de los servicios autorizados, se aplicarn las cuotas sealadas en las fracciones
anteriores, para cada uno de los supuestos sealados.
h). Por la revalidacin multianual del registro a que se refiere el inciso anterior:
Cuando por causas no imputables a los solicitantes de algunos de los servicios a que se refiere
este Captulo fuere necesario reponer o modificar algn registro, documento o trmite, no se
pagarn los derechos correspondientes a la reposicin o modificacin.
No se generar el cobro de los derechos previstos en las fracciones I y II del presente artculo,
cuando la prestacin del servicio la requieran las autoridades administrativas y judiciales de la
Ciudad de Mxico, as como la Procuradura General de Justicia de la Ciudad de Mxico, para
llevar a cabo acciones de colaboracin en la defensa de los intereses del Gobierno de la Ciudad de
Mxico, o bien, se trate de asuntos de carcter oficial que impliquen trmites vinculados con los
mismos, y por ende, se requiera informacin o documentacin para el cabal cumplimiento de sus
funciones, as como cuando la prestacin del servicio derive del intercambio de informacin en
trminos de Convenios de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal que tenga
celebrados o celebre el Gobierno de la Ciudad de Mxico, dentro del mbito de su competencia.
Desarrollo Econmico, se pagarn derechos conforme a las cuotas que para cada caso se indican:
II. Por vigencia anual de derechos por reconocimiento de validez oficial de estudios a escuelas
particulares:
a). Por cambio de plan o programa de estudio, modalidad, plantilla de personal docente o directivo:
Asimismo, quedarn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los bienes de
dominio pblico de la Ciudad de Mxico y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la
Federacin, previa declaratoria emitida por la Procuradura Fiscal.
Asimismo, quedarn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los bienes de
dominio pblico de la Ciudad de Mxico y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la
Federacin, previa declaratoria emitida por la Procuradura Fiscal.
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Quedan exentos del pago de servicios de levantamiento fsico a que se refiere este artculo, los
contribuyentes que soliciten este servicio por primera vez, siempre que se inscriba al padrn
catastral el predio objeto a examen.
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El pago de estos servicios ser anual y los montos recibidos sern destinados al fondo para la
proteccin de los animales que la Ley de Proteccin a los Animales prev.
Seccin Vigsima
De los Derechos por la Prestacin de Servicios de Proteccin Ciudadana
ARTCULO 256.- Por los servicios de Proteccin Ciudadana, se pagarn derechos conforme a las
cuotas que a continuacin se establecen:
pblicos considerados como masivos por la normatividad aplicable, celebrados por particulares,
que afecten las funciones de control, supervisin y regulacin de trnsito de personas y de
vehculos en la va pblica, se pagarn derechos por elemento de seguridad y unidad vehicular, de
acuerdo a las cuotas que a continuacin se indican:
CONCEPTO CUOTA
ELEMENTO DE
$638.50
SEGURIDAD
PATRULLA $649.50
GRAS $975.50
MOTOCICLETA $325.40
TARIFA POR
VEHCULO
TURNO
PATRULLA $379.30
CAMIONETA
$817.50
EQUIPADA
CAMIN BOMBA $4,211.00
CAMIN PIPA $627.00
HAZMAT $5,068.50
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ARTCULO 258.- Por los servicios en materia de proteccin civil, se pagarn derechos conforme a
las cuotas que a continuacin se establecen:
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No causar el pago de estos derechos las viviendas consideradas de inters social y popular.
CONCEPTO DERECHOS
ELEMENTO
$578.70
OPERATIVO
SUPERVISOR $811.80
VEHCULO DE
$325.40
EMERGENCIA
IV. Por la expedicin y renovacin de registro para terceros acreditados en materia de proteccin
civil, se pagar el derecho conforme a las siguientes cuotas:
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I. Por el dictamen de estudio de impacto de movilidad que efecte la autoridad competente, en las
siguientes modalidades:
CAPITULO X
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio Pblico
Seccin Primera
De los derechos por el estacionamiento de vehculos
Seccin Segunda
De los Derechos por el Uso de Suelo
Seccin Tercera
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Inmuebles
No se estar obligado al pago establecido en esta Seccin, cuando se usen o gocen inmuebles
sealados en otras secciones del mismo Captulo. Tratndose de bienes de uso comn slo se
estar obligado al pago del derecho cuando se tenga concesin para un aprovechamiento especial
o cuando, de hecho dicho aprovechamiento se lleve a cabo sin tener la concesin.
El suministro de agua hasta por 30 m3 y energa elctrica estn comprendidos dentro de los
servicios inherentes a que tienen derecho los locatarios que cubran la contribucin prevista en el
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prrafo anterior, siempre y cuando el consumo de agua y energa elctrica se destine para
actividades acordes con el giro autorizado.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar la contribucin establecida en este
artculo, en forma anticipada, tendrn derecho a una reduccin, en los trminos siguientes:
I. Del 10%, cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los meses de enero y
febrero del mismo ejercicio;
Seccin Cuarta
Derechos de Descarga a la Red de Drenaje
El usuario que haya optado por no instalar dispositivos permanentes de medicin contina en las
descargas a la red de drenaje, tendr la obligacin de solicitar a la autoridad competente la
instalacin del aparato medidor que determine la cantidad de agua que proviene de fuentes
diversas, por lo cual deber cubrir el pago de los derechos previstos en el artculo 181 de este
Cdigo, por la instalacin del mismo.
Dimetro del
cabezal del pozo en Cuota Bimestral
mm
DE 20 A 26 $29,165.08
DE 27 A 32 $44,901.02
DE 33 A 39 $65,688.22
DE 40 A 51 $116,409.04
DE 52 A 64 $174,610.35
DE 65 A 76 $249,444.81
DE 77 A 102 $507,202.49
IV. En caso de abastecimiento de agua por medio de carro tanque la tarifa de descarga se
calcular conforme al 80% de la cuota fija establecida para el dimetro de la toma de agua potable
que se encuentra en el inmueble.
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Los contribuyentes que opten por lo sealado en el prrafo anterior, instalarn sistemas de
medicin en la descarga de aguas residuales, los cuales debern contar con las siguientes
caractersticas mnimas: el medidor ser del tipo electrnico con indicador de lectura instantnea
de flujo y totalizador de volumen, en el caso de que su capacidad de almacenamiento sea muy
restringida, se deber contar con un registrador de datos (equipo accesorio de almacenamiento de
datos conocido como Data Logger), para almacenar lecturas hasta por un tiempo mnimo de 6
meses, mediante el cual la informacin ser descargada por un equipo de adquisicin de datos
(computadora), con su software correspondiente.
El contribuyente tambin podr implementar una conexin directa de su registrador de datos hacia
una computadora (que har la funcin de Data Logger), con el software correspondiente para
poder descargar los datos almacenados.
descarga registre los volmenes de agua pluvial durante el perodo de lluvias, as como de otra
fuente de abastecimiento, deber de realizar las adecuaciones a su sistema de drenaje a fin de
separar las aguas residuales que causan el derecho de descarga de las pluviales, en caso
contrario debern de pagar los volmenes que registre su sistema en su totalidad.
ARTCULO 266.- Los contribuyentes de los derechos de descarga a la red de drenaje, tienen las
siguientes obligaciones:
IV. Formular declaraciones, en los casos que proceda, hasta en tanto no presenten el aviso de baja
al padrn;
VIII. Avisar por escrito al Sistema de Aguas del mantenimiento que se tenga que dar al equipo de
medicin, ya sea por su uso normal o por cualquier falla cuando menos una semana antes cuando
se trate de mantenimiento programado y de 3 das hbiles posteriores cuando se trate de un
evento extraordinario que se origine y que no permita tomar la lectura correspondiente. En este
ltimo caso, el usuario pagar estos derechos con el promedio de los ltimos tres bimestres
anteriores a aqul en que se present la falla del medidor de descarga, y
IX. Solicitar por escrito la baja en el padrn de derechos de descarga una vez que el pozo o los
pozos han sido segados de acuerdo con la normatividad vigente en la materia, acompaada por el
acta de cancelacin del aprovechamiento subterrneo expedida por la Comisin Nacional del
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Agua, as como una constancia de adeudos por concepto de los Derechos de Descarga.
ARTCULO 267.- La determinacin del derecho a que se refiere el artculo 265 de este Cdigo, se
har por perodos bimestrales. La autoridad fiscal enviar la boleta respectiva, debiendo pagarse
este derecho dentro del mes siguiente al bimestre que se declara. En el caso de los contribuyentes
que opten por la autodeterminacin, debern pagar este derecho dentro del mismo periodo.
Las boletas sealadas en el prrafo anterior sern enviadas mediante correo ordinario al domicilio
del usuario, siendo obligacin de los contribuyentes que no las reciban, solicitarlas en las oficinas
fiscales autorizadas, ya que la falta de recepcin de las mismas no los libera de la obligacin de
efectuar el pago dentro del plazo establecido para tal efecto, ni de los recargos y sanciones, que en
su caso procedan.
Para los efectos de esta Seccin, ser aplicable en lo conducente, lo establecido en la Seccin
Primera del Captulo IX.
Seccin Quinta
De los derechos por el uso de la va pblica
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El pago de los derechos previstos en este artculo aumentar en cincuenta por ciento, cuando la
filmacin solicitada se lleve a cabo en el permetro vial conformado por Eje Central Lzaro
Crdenas, Jos Mara Izazaga y su continuacin San Pablo, Anillo de Circunvalacin y su
continuacin Vidal Alcocer, Pea y Pea y su continuacin Apartado y Repblica de Per; as
como en el permetro vial constituido por Avenida Hidalgo, Doctor Mora, Avenida Jurez y Eje
Central Lzaro Crdenas.
CAPITULO XI
De las Reducciones
ARTCULO 270.- Las personas fsicas propietarias o poseedoras de viviendas de inters social o
vivienda popular, adquiridas con crditos otorgados dentro de los programas de vivienda oficiales,
tendrn derecho a una reduccin en el pago del Impuesto Predial, de tal manera que slo se
realice el pago establecido como cuota fija para el rango A, en la fraccin II del artculo 130 de este
Cdigo.
La reduccin por concepto del Impuesto Predial, se dejar de aplicar, cuando el inmueble de que
se trate sea regularizado en cuanto a la titularidad de su propiedad.
Quedan excluidos de los beneficios a que se refiere el prrafo primero, los propietarios de otros
inmuebles o que ya tengan algn ttulo de propiedad distinto al que solicitan se regularice.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern acreditar
su calidad correspondiente por medio de la documentacin oficial respectiva.
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern cumplir
con lo siguiente:
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern presentar
el Certificado Provisional de Restauracin o, en su caso, la prrroga del referido Certificado,
emitidos previamente por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, y acreditar que el plazo
que dure la rehabilitacin o restauracin del inmueble correspondiente no exceder de doce meses
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y que el monto de la inversin es al menos el 10% del valor de mercado del inmueble.
Las reducciones contempladas en este artculo procedern slo por el plazo que dure la
rehabilitacin o restauracin del inmueble correspondiente, de conformidad con lo sealado en el
punto anterior.
Las reducciones que se otorguen con base en este precepto, no excedern la tercera parte de la
inversin realizada, y tendrn efectos provisionales hasta en tanto el contribuyente exhiba el
Certificado Definitivo de Restauracin, con el que se acredite el trmino de la restauracin o
rehabilitacin respectiva.
En el caso de inmuebles ubicados dentro del permetro A del Centro Histrico de la Ciudad de
Mxico, tanto el Certificado Provisional de Restauracin, la prrroga del mismo, as como el
Certificado Definitivo de Restauracin sern emitidos por la Secretara de Desarrollo Urbano y
Vivienda, hacindolo del conocimiento de la Autoridad del Centro Histrico.
Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos en que se
otorgue el uso o goce del inmueble inclusive para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier
otro tipo de publicidad exterior.
ARTCULO 274.- Las personas fsicas propietarias de inmuebles que se encuentren catalogados o
declarados como monumentos histricos o artsticos por el Instituto Nacional de Antropologa e
Historia o por el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, y que los habiten y no los utilicen
para uso comercial alguno, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 50%, respecto del
Impuesto Predial, sin que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cuota fija establecida
para el rango A, en la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
I. El certificado del Instituto Nacional de Antropologa e Historia o del Instituto Nacional de Bellas
Artes y Literatura, en el que se establezca que el inmueble est declarado o catalogado como
monumento histrico o artstico, as como copia del mismo para su cotejo;
II. Un comprobante a satisfaccin de la autoridad, que acredite que el inmueble es habitado por su
propietario. En el caso de inmuebles ubicados dentro del permetro A del Centro Histrico de la
Ciudad de Mxico, dicho comprobante ser emitido por la Autoridad del Centro Histrico, y
Para la obtencin de la reduccin contenida en este artculo, los contribuyentes debern presentar
la constancia que emita la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda en la que conste que se
desarrollar el proyecto inmobiliario correspondiente o la restauracin y/o rehabilitacin del
inmueble de que se trate.
La reduccin a que se refiere este precepto, tendr efectos provisionales, hasta en tanto el
contribuyente exhiba la Constancia definitiva emitida por la Secretara de Desarrollo Urbano y
Vivienda, con la que se acredite que se cumpli con lo inicialmente manifestado.
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Las reducciones contempladas en este artculo sern procedentes ante Notario Pblico de la
Ciudad de Mxico de acuerdo con los valores catastrales y porcentajes que a continuacin se
indican:
PORCENTAJE DE
VALOR CATASTRAL DEL INMUEBLE
REDUCCIN
Hasta 337,382.75 60%
De 337,382.76 y hasta 674,765.51 40%
De 674,765.52 y hasta 1,012,148.26 30%
De 1,012,148.27 y hasta 1,236,480.88 20%
De 1,236,480.89 y hasta 1,751,680.00 10%
Para efectos de la reduccin del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, el valor del inmueble
que se considerar ser:
a) Tratndose de inmuebles cuyo valor catastral sea de hasta $1,236,480.88, el valor indicado en
la Propuesta de Declaracin de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial (boleta),
correspondiente al ltimo bimestre de la fecha en que se realice la formalizacin de la propiedad de
que se trate.
b) Tratndose de inmuebles cuyo valor catastral sea superior a $1,236,480.88, el valor que se
considerar ser el que resulte mayor en trminos del artculo 116 de este Cdigo, siempre que
dicho valor no exceda de $1,751,680.00.
Las reducciones contempladas en este artculo sern procedentes ante Notario Pblico de la
Ciudad de Mxico de acuerdo con los valores catastrales y porcentajes que a continuacin se
indican:
PORCENTAJE DE
VALOR CATASTRAL DEL INMUEBLE
REDUCCIN
Hasta $1,751,680.00 80%
De 1,751,680.01 y hasta $2,060,800.00 40%
Para la obtencin de las reducciones contenidas en este artculo, los contribuyentes debern
presentar la constancia expedida por la Direccin General de Regularizacin Territorial en la que
se acredite la inscripcin a los Programas de esa Direccin General para llevar a cabo las acciones
que correspondan para la transmisin de propiedad a ttulo de herencia.
Para efectos de la reduccin del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, el valor del inmueble
que se considerar ser el indicado en la Propuesta de Declaracin de Valor Catastral y Pago del
Impuesto Predial (boleta), correspondiente al ltimo bimestre de la fecha en que se realice la
formalizacin de transmisin de propiedad por sucesin.
ARTCULO 276.- Las personas fsicas o morales que para coadyuvar a combatir el deterioro
ambiental, realicen actividades empresariales de reciclaje o que en su operacin reprocesen parte
de sus residuos slidos generados, tendrn derecho a una reduccin en el Impuesto sobre
Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 33% hasta 44%;
II. Del 30%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 45% hasta 59%, y
III. Del 40% cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 60% hasta 100%.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere este artculo, los contribuyentes debern
presentar una constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente, resultado de la
acreditacin de su Programa de Autorregulacin y Auditora Ambiental, en la que se seale el
porcentaje de residuos slidos que reprocesen o reciclen y el monto total de la inversin efectuada
para llevar a cabo las actividades motivo de la reduccin.
Los propietarios de los bienes inmuebles a que se refiere el prrafo anterior, debern presentar
una constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente, en la que se precise el tipo de
dispositivos con que cuentan y los beneficios que representan para el ahorro de energa elctrica
y/o agua.
ARTCULO 277.- Las empresas o instituciones que cuenten con programas comprobables de
mejoramiento de condiciones ambientales tendrn derecho a una reduccin respecto del Impuesto
Sobre Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 30% hasta 44%;
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II. Del 30%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 45% hasta 59%, y
III. Del 40%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 60% hasta 100%.
I. Del 10%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y materiales que
reduzcan sus emisiones contaminantes de un 30% hasta 39%;
II. Del 15%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y materiales que
reduzcan sus emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%, y
III. Del 20%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y materiales que
reduzcan sus emisiones contaminantes de un 50% hasta 100%.
La reduccin por concepto del Impuesto sobre Nminas se aplicar durante el ejercicio fiscal en
que fue emitida la constancia respectiva. La correspondiente al Impuesto Predial slo se aplicar
respecto del inmueble donde se desarrollen las actividades motivo por el cual se otorga la
reduccin.
El monto de las reducciones que se aplican en el presente artculo, en ningn caso podrn rebasar
el monto total de la inversin realizada en las acciones por las que se otorga el beneficio.
ARTCULO 278.- Las empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su
planta laboral y las que inicien operaciones, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 20% y
45% respectivamente, por el pago del Impuesto sobre Nminas.
La reduccin para las empresas que anualmente incrementen desde un 25% su planta laboral, se
aplicar a partir del mes siguiente en que acrediten el incremento anual, y la reduccin nicamente
se aplicar respecto de las erogaciones que se realicen en virtud del porcentaje adicional de
empleos.
La reduccin para las empresas que incrementen su planta laboral, se aplicar siempre y cuando
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Cuando se trate del inicio de operaciones a que se refiere el primer prrafo de este artculo, la
reduccin, ser del 70% para las micro y pequeas empresas.
La reduccin para las empresas que acrediten que iniciaron operaciones empresariales, se
aplicar slo durante el primer ejercicio de actividades de la empresa.
Para los efectos de este artculo, no sern consideradas empresas que inician operaciones:
I. Las que se constituyan como consecuencia de una escisin en los casos siguientes:
c). Que su objeto social guarde relacin con el de la escindente y sta no se extinga.
Asimismo, las empresas que regularicen voluntariamente su inscripcin al padrn del Impuesto
sobre Nminas y los pagos de dicha contribucin, tendrn derecho a una reduccin equivalente al
50%, respecto de ese impuesto.
Para la obtencin de las reducciones contenidas en este artculo, las empresas debern:
los ltimos doce meses anteriores a la solicitud de reduccin para acreditar que los trabajadores
que contraten no hayan tenido una relacin laboral con la empresa de que se trate, con su
controladora o con sus filiales.
ARTCULO 279.- A las empresas que se ubiquen en los siguientes supuestos, se les aplicarn
reducciones por los conceptos y porcentajes que se sealan a continuacin:
Las empresas a que se refiere esta fraccin para obtener la reduccin, debern acompaar a la
declaracin para pagar el Impuesto sobre Nminas, lo siguiente:
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern presentar una constancia emitida por la
Secretara de Desarrollo Econmico, con la que se acredite la sustitucin de importaciones.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de
las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos
por los que se efectuaron tales erogaciones.
III. Las empresas que realicen inversiones en equipamiento e infraestructura para la sustitucin de
agua potable por agua residual tratada en sus procesos productivos, incluyendo la instalacin de la
toma, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80% de los Derechos por el Suministro de
Agua a que se refiere el artculo 173 de este Cdigo.
Para la obtencin de la reduccin, los contribuyentes debern presentar la constancia emitida por
el Sistema de Aguas, en la que se haga constar la utilizacin del agua residual tratada.
IV. Las micro, pequeas y medianas empresas industriales, que comprueben haber llevado a cabo
la adquisicin o arrendamiento de maquinaria y equipo que incremente la capacidad instalada de la
empresa, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 10% por concepto del Impuesto Predial.
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VI. Las empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnologa,
tendrn derecho a una reduccin equivalente al 55% respecto del Impuesto sobre Nminas, del
30% por concepto del Impuesto Predial y del 80% tratndose del Impuesto sobre Adquisicin de
Inmuebles.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere esta fraccin, las empresas debern presentar
una constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico, con la que se acredite que la empresa
de que se trate, tiene como objeto social la innovacin y desarrollo de bienes y servicios de alta
tecnologa, en reas como las relativas a desarrollo de procesos y productos de alta tecnologa;
incubacin de empresas de alta tecnologa; sistemas de control y automatizacin; desarrollo de
nuevos materiales; tecnologas; informticas; telecomunicaciones; robtica; biotecnologa; nuevas
tecnologas energticas y energas renovables; tecnologas del agua; tecnologa para el manejo de
desechos; sistemas de prevencin y control de la contaminacin y reas afines.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de
las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos
por los que se efectuaron tales erogaciones.
A las empresas que se contemplan en esta fraccin, ya no se les aplicar la reduccin del
Impuesto sobre Nminas a que se refiere el artculo 278 de este Cdigo.
VII. Las personas morales que se dediquen a la industria maquiladora de exportacin y que
adquieran un rea de los espacios industriales construidos para tal fin por las entidades pblicas o
promotores privados, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30%, respecto del Impuesto
sobre Adquisicin de Inmuebles y Derechos del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio.
Los contribuyentes para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, debern acreditar
mediante una constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico, que se dedican a la
industria maquiladora de exportacin y que pretenden adquirir un rea de las que hace referencia
el prrafo anterior.
VIII. Las empresas que acrediten que realizan actividades de maquila de exportacin, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 10% respecto del Impuesto sobre Nminas.
Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los contribuyentes debern presentar una
constancia de la Secretara de Desarrollo Econmico, en la que se indique la actividad de maquila
de exportacin que se realiza.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de
las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos
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IX. Las empresas que acrediten que ms del 50% de su planta laboral reside en la misma
demarcacin territorial donde est ubicado su lugar de trabajo, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 10% respecto del Impuesto sobre Nminas. Para obtener la reduccin a que se
refiere esta fraccin, los contribuyentes debern presentar una constancia de la Secretara de
Desarrollo Econmico en la que se acredite dicha calidad.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de
las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos
por los cuales se efectuaron tales erogaciones.
La empresa deber llevar un registro especial y por separado en el que se consigne el monto de
las erogaciones respecto de las cuales no se pagar el Impuesto sobre Nminas y los conceptos
por los cuales se efectuaron tales erogaciones.
Las reducciones por concepto del Impuesto Predial que se regulan en este artculo, slo se
aplicarn respecto del inmueble donde se desarrollen las actividades motivo por el cual se
reconoce la reduccin.
ARTCULO 280.- Las personas fsicas que participen en programas oficiales de beneficio social
que requieran de la autorizacin para usar las redes de agua y drenaje, tendrn derecho de una
reduccin equivalente al 75%, respecto de los Derechos por la Autorizacin para Usar las Redes
de Agua y Drenaje, establecidos en el artculo 182, fraccin III de este Cdigo.
Las personas fsicas para obtener la reduccin a que se refiere este artculo, debern formar parte
de los Programas Oficiales de Beneficio Social que al efecto desarrollen las delegaciones.
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones a que se refiere este artculo, segn el caso,
debern:
II. Ser propietario del inmueble en que habiten, respecto del cual se aplicar nica y
exclusivamente la reduccin;
Los beneficios a que se refiere este artculo no sern aplicables cuando el propietario otorgue el
uso o goce temporal del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier otro
tipo de publicidad.
ARTCULO 282.- Los adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos, tendrn derecho a
una reduccin del Impuesto Predial, equivalente a la diferencia que resulte entre la cuota a pagar y
la cuota fija establecida para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo que
corresponda a ese impuesto, de tal manera que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la
cantidad establecida como cuota fija para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este
Cdigo.
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Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos en que se
otorgue el uso o goce del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin de anuncios o cualquier
otro tipo de publicidad.
Los contribuyentes para obtener las reducciones a que se refiere este artculo, debern:
I. Presentar identificacin oficial, con la que se acredite que se trata de un adulto mayor;
II. Ser propietario del inmueble en que habite, respecto del cual se aplicar nica y exclusivamente
la reduccin;
IX. Desarrollen servicios educativos en los trminos de la Ley General de Educacin, que
beneficien a la poblacin en condiciones de rezago social o extrema pobreza;
XI. Apoyen las actividades a favor del desarrollo urbano y el ordenamiento territorial;
XIV. Promuevan las bellas artes, las tradiciones populares y la restauracin y mantenimiento de
monumentos y sitios arqueolgicos, artsticos e histricos, as como la preservacin del patrimonio
cultural, conforme a la legislacin aplicable;
XVI. Favorecer el incremento de las capacidades productivas de las personas para alcanzar su
autosuficiencia y desarrollo integral.
La reduccin por concepto de Impuesto Predial no ser aplicable en aquellos casos en que se
otorgue el uso o goce temporal del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin de anuncios o
cualquier otro tipo de publicidad.
Asimismo, la reduccin por concepto de Impuesto sobre Nmina, operar slo en el caso de que
se acredite que la organizacin de que se trate se encuentra seriamente afectada en su economa,
supervivencia y realizacin de sus objetivos.
El Impuesto sobre Espectculos Pblicos e Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos,
slo operar respecto de los espectculos y eventos sealados, que se lleven a cabo para
allegarse de fondos que les permitan solventar los gastos derivados del cumplimiento del objetivo
de la organizacin.
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III. Que los recursos destinados por las organizaciones en el ao inmediato anterior a las
actividades de desarrollo social, de conformidad con lo establecido por la Ley de Fomento a las
Actividades de Desarrollo Social de las Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, hayan sido
iguales o superiores al monto de las reducciones que soliciten.
ARTCULO 285.- Las personas que lleven a cabo programas para el desarrollo familiar, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 80%, respecto de las contribuciones a que se refieren los
artculos 126, 134, 145 y 216 de este Cdigo.
La reduccin por concepto de Derechos del Registro Civil, se aplicar nicamente para los
beneficiarios de los citados programas.
ARTCULO 286.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo, programas para el
desarrollo cultural, incluidos los museos, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80%,
respecto de los Impuestos sobre Espectculos Pblicos y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y
Concursos.
La reduccin por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer prrafo, slo operar
respecto de los espectculos y eventos que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les
permita solventar los gastos derivados de los programas para el desarrollo cultural.
ARTCULO 288.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo, programas para el
desarrollo del deporte, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 60%, respecto de los
Impuestos sobre Espectculos Pblicos y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
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La reduccin por concepto de las contribuciones mencionadas en el primer prrafo, slo operar
respecto de los espectculos y eventos que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les
permita solventar los gastos derivados de los programas para el desarrollo del deporte.
En ninguno de los casos las reducciones excedern el 30% de la inversin total realizada.
Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos en que se
otorgue el uso o goce del inmueble en construccin para la instalacin o fijacin de anuncios o
cualquier otro tipo de publicidad exterior.
ARTCULO 290.- Los comerciantes en va pblica que adquieran un local de los espacios
comerciales construidos por las entidades pblicas o promotores privados, y los comerciantes
originalmente establecidos y cuyo predio donde se encontraba su comercio haya sido objeto de
una expropiacin y que adquieran un local, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 30%,
respecto del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y Derechos de Inscripcin en el Registro
Pblico de la Propiedad y del Comercio. Asimismo, obtendrn una reduccin del 30% por concepto
de impuesto predial.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern acreditar mediante constancia expedida por
la Secretara de Desarrollo Econmico, que son comerciantes en va pblica o, en su caso, que el
lugar donde se encontraba su comercio fue objeto de una expropiacin.
Se podr reducir en un 20% la cantidad a pagar por concepto del Impuesto Predial a aquellas
personas que otorguen donaciones en dinero para la realizacin de obras pblicas.
No procedern los beneficios a que se refiere este artculo, tratndose de bienes sujetos a
concesin o permiso.
Para ser sujetos del beneficio que prev este artculo, se debern reunir los siguientes requisitos:
Las reducciones a que se refiere este artculo, en ningn caso podrn ser superiores a las
donaciones.
I. El equivalente al costo del mantenimiento del rea verde anualizado, ya sea con jardinera o sin
jardinera.
III. El equivalente al 50% del costo de reconstruccin de la banqueta basalto, ya sea bsica o en
sitios emblemticos, segn sea el caso.
Los costos anteriores sern los determinados por metro cuadrado y tipo de mantenimiento o
reconstruccin por la Secretara de Obras y Servicios.
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Para que los contribuyentes obtengan la reduccin contenida en este artculo, debern presentar la
Constancia emitida por la Secretara de Obras y Servicios, con la que se acredite que se ha llevado
a cabo el mantenimiento o reconstruccin a que se refiere el prrafo anterior y el costo en el que se
ha incurrido.
Para obtener las reducciones a que refiere el prrafo primero de este artculo, los contribuyentes
debern presentar la Constancia provisional emitida por la Secretara de Desarrollo Urbano y
Vivienda, en la que se indique su calidad de promotor de las referidas viviendas.
La reduccin a que se refiere el prrafo anterior slo se aplicar a los adeudos anteriores a la
expropiacin, cuando no sea posible deducir el Impuesto Predial del pago indemnizatorio, por no
existir un reclamante que acredite fehacientemente su derecho de propiedad.
Las reducciones contenidas en este precepto, con excepcin de la reduccin al Impuesto Predial,
tendrn efectos provisionales, hasta en tanto el contribuyente exhiba la Constancia definitiva
emitida por la Secretara de Desarrollo Urbano y Vivienda, con la que se acredite que los proyectos
de construccin de vivienda de inters social o vivienda popular, se realizaron conforme a lo
inicialmente manifestado, lo cual deber hacer durante el bimestre siguiente a aqul en que
concluya el proyecto respectivo.
acreditar que su vivienda es de inters social o popular, cuyo valor no debe exceder de los
determinados en el artculo 2 de este Cdigo.
ARTCULO 294.- Los concesionarios y permisionarios del servicio pblico, mercantil, privado y
particular de transporte de pasajeros y de carga, as como del servicio pblico de transporte
individual de pasajeros, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 15%, respecto de los
derechos por la revista reglamentaria anual, contemplados en los artculos 220 y 222 de este
Cdigo.
Las personas a que se refiere este artculo, para obtener la reduccin debern efectuar el pago de
los citados derechos en una sola exhibicin.
Tambin gozarn de este beneficio, las personas fsicas o morales que obtengan los premios
derivados o relacionados con las actividades a que se refiere el primer prrafo de este artculo.
Asimismo, las personas fsicas o morales que acrediten ser propietarias de edificios respecto de los
cuales demuestren la aplicacin de sistemas sustentables ante la Secretara del Medio Ambiente,
gozarn de la reduccin del 10% del impuesto predial, correspondiente a dicho inmueble, previa
obtencin de constancia emitida por la Secretara antes mencionada.
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TITULO CUARTO
DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
De los Aprovechamientos
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este artculo, no se
considerarn los metros cuadrados destinados a estacionamientos.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular cumpli con las medidas
de mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
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ARTCULO 301.- Las personas fsicas o morales que realicen obras o construcciones en la Ciudad
de Mxico de ms de 200 metros cuadrados de construccin debern cubrir el pago por concepto
de aprovechamientos para que la autoridad competente realice las acciones para prevenir, mitigar
o compensar los efectos del impacto vial, de acuerdo con lo siguiente:
c). Las estaciones de servicio, pagarn a razn de $275,526.00, por cada dispensario.
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este artculo, no se
considerarn los metros cuadrados destinados a estacionamiento.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular cumpli con las medidas
de mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
Para el clculo a que se refiere este artculo, no se considerarn los metros cuadrados destinados
a estacionamiento.
La autoridad competente dar el visto bueno respecto a que el particular cumpli con las medidas
de mitigacin, previo a la ocupacin de la obra.
Los desarrolladores podrn solicitar al Sistema de Aguas que el monto de los aprovechamiento a
que se hace mencin en el prrafo que antecede pueda ser cubierto directamente mediante la
realizacin de la obra de reforzamiento hidrulico que se requiera para la prestacin del servicio. El
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Si optan por la realizacin de obra de reforzamiento hidrulico y el monto neto de sta resulta
menor al del clculo de los aprovechamientos, la diferencia se enterar a la Tesorera.
a). La cantidad que deba cubrirse por concepto de uso o aprovechamiento de bienes y servicios
que tienen referencia internacional, se fijar considerando el cobro que se efecte por el uso o
aprovechamiento o la prestacin del servicio de similares caractersticas en pases con los que
Mxico mantiene vnculos comerciales estrechos.
b). Los aprovechamientos que se cobren por el uso o disfrute de bienes o por la prestacin de
servicios que no tengan referencia internacional, se fijarn considerando su costo, siempre que se
derive de una valuacin de dichos costos en los trminos de eficiencia econmica.
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Grupo I:
Para efecto de lo dispuesto en el prrafo anterior, se contemplan los Giros Comerciales siguientes:
Joyera y relojera.
Ropa y calzado.
Telas y mercera.
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Juguetes.
Dulces y refrescos.
Artculos deportivos.
Productos naturistas.
Alimentos naturales.
Abarrotes.
Artesanas.
Instrumentos musicales.
Los giros de libros nuevos, libros usados, cuadros, cromos y pinturas, como promotores de cultura,
quedan exentos de pago.
Grupo 2: Exentos
Cuando los contribuyentes que estn obligados al pago de estos aprovechamientos que cumplan
con la obligacin de pagar la cuota establecida en este Artculo, en forma anticipada, tendrn
derecho a una reduccin en los trminos siguientes:
I. Del 20% cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los meses de enero y
febrero, del mismo ejercicio; y
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Las personas obligadas al pago de las cuotas a que se refiere el presente artculo, debern
cubrirlas a su eleccin, por meses anticipados o en forma trimestral.
Toda unidad deber portar en la parte superior del parabrisas el tarjetn que ampara el pago de los
aprovechamientos anteriormente descritos, misma que deber emitir la dependencia u rgano
desconcentrado de la Administracin Pblica encargados de los Centros de Transferencia Modal.
conformidad con las reglas generales que emita la Secretara, conforme a lo dispuesto en el
penltimo prrafo del artculo 303 de este Cdigo.
CAPITULO II
De los Productos
ARTCULO 309.- Para el pago de los precios y tarifas autorizados con relacin a los productos, los
montos a pagar se ajustarn hasta cincuenta centavos al peso inferior y a partir de cincuenta y un
centavos hasta noventa y nueve centavos, al peso superior.
ARTCULO 310.- Los productos derivados del ejercicio de las funciones de las reas que los
generen, podrn destinarse, a la operacin de dichas reas de conformidad con las reglas
generales a que se refiere el artculo 308 de este Cdigo.
CAPITULO III
De los Recursos Crediticios
ARTCULO 311.- Se considerarn como ingresos crediticios, aqullos que con base en los
contratos de derivacin de fondos se celebren, de acuerdo con lo previsto en la legislacin de la
materia y de este Cdigo.
ARTCULO 315.- Para determinar las necesidades de endeudamiento neto, cuyos montos en su
oportunidad debern ser aprobados por el Congreso de la Unin, la Secretara deber tomar en
cuenta los programas debidamente aprobados, que requieran de financiamientos para su
realizacin.
ARTCULO 316.- Los montos de endeudamiento aprobados por el Congreso de la Unin, sern la
base para la contratacin de los crditos necesarios para el financiamiento de los programas
contemplados en el Presupuesto de Egresos, que tengan como objetivo la realizacin de
inversiones pblicas, o bien, actividades productivas que generen los recursos suficientes para el
pago del crdito o que se utilicen para el mejoramiento de la estructura del endeudamiento pblico.
ARTCULO 317.- Para efectos del artculo anterior, las dependencias, rganos desconcentrados,
delegaciones y entidades, debern indicar claramente los recursos que se utilizarn para el pago
de los financiamientos que se promuevan.
ARTCULO 319.- La Secretara llevar los registros de los financiamientos contratados, conforme a
las reglas que seale la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
CAPITULO IV
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CAPITULO V
De los Otros Ingresos
ARTCULO 324.- Los ingresos a que se refiere el artculo anterior debern ser puestos dentro de
los diez das hbiles siguientes a la recepcin de los mismos por parte de la autoridad fiscal, a
disposicin de la vctima u ofendido sealado en la sentencia ejecutoriada. En caso de que dichos
ingresos no se reintegren en el plazo sealado, la autoridad fiscal pagar intereses conforme a una
tasa, que ser igual a la prevista para recargos por la falta de pago oportuno, establecida en este
Cdigo, contados a partir de la fecha en que se percibi el ingreso y hasta el momento de su
entrega.
ARTCULO 325.- La Secretara dentro de los diez das siguientes a la recepcin de los donativos
en efectivo que se realicen a las dependencias, rganos desconcentrados o entidades, les
entregar a stas dichos donativos, segn corresponda.
LIBRO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERIA
TITULO PRIMERO
DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 328.- Los servicios de tesorera a que se refiere este Captulo, sern prestados por:
II. Las sociedades nacionales de crdito y las instituciones de crdito, autorizadas por la
Secretara;
La Secretara conservar, en todo caso, la facultad de ejercer directamente las funciones que
desempeen los auxiliares.
ARTCULO 330.- Las personas a que se refiere la fraccin IV del artculo anterior, debern
garantizar con fianza de institucin autorizada el desempeo de su funcin.
ARTCULO 331.- La Secretara, conforme a la legislacin aplicable, dictar las reglas de carcter
general que establezcan sistemas, procedimientos e instrucciones en materia de servicios de
tesorera conforme a las cuales debern ajustar sus actividades las unidades administrativas de la
Secretara y sus auxiliares. La Secretara supervisar el cumplimiento de las citadas reglas.
CAPITULO II
De la Recaudacin
ARTCULO 334.- La recaudacin se efectuar en moneda nacional, dentro del territorio nacional,
aceptndose, nicamente como medios de pago, los previstos en este Cdigo.
Tratndose de bienes muebles o inmuebles, se aceptar el valor del avalo practicado por las
personas autorizadas o autoridad fiscal competente, en los trminos de lo dispuesto por el artculo
22 de este Cdigo.
II. Tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los mismos que
ser dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se haya notificado la aceptacin.
En el caso de que resulte algn gasto por la entrega del bien, corresponder al deudor del crdito
fiscal cubrirlo, as como las contribuciones que en su caso se generen.
El plazo sealado en las fracciones I y II no ser aplicable cuando el contribuyente hubiere ofrecido
la entrega del bien mueble o inmueble en tiempo distinto al establecido en stas, pero deber
formalizarse en los trminos y condiciones previstos en las mismas, extinguindose el crdito fiscal
al actualizarse dichos supuestos.
III. Respecto a los servicios, en la fecha que stos sean efectivamente prestados. En caso de
cumplimiento parcial se extinguir proporcionalmente el crdito respectivo.
Seccin Primera
De la recepcin y concentracin de fondos y valores
En todos los casos, la recepcin de los fondos deber reflejarse en los registros de la Secretara en
los trminos de este Cdigo.
aprovechamientos, incluyendo multas, con base en las disposiciones que al respecto emita su
rgano de gobierno;
IV. Los ingresos propios de los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal
mayoritaria, y
V. Los dems que por disposicin de este Cdigo y dems leyes aplicables, se establezca la
excepcin de concentracin de fondos.
En el caso de los fondos destinados a un fin determinado, slo podr disponerse de ellos por
aplicacin del Presupuesto de Egresos.
ARTCULO 340.- La recoleccin de los fondos en las oficinas recaudadoras, se considerar para
los efectos de esta Seccin, como parte integrante del servicio de concentracin de fondos.
La recoleccin de fondos, podr prestarse por las sociedades nacionales de crdito, las
instituciones de crdito o los particulares que autorice la Secretara.
ARTCULO 341.- El importe de las entregas derivadas de la recoleccin a que se refieren los
artculos anteriores, se documentar con las formas oficiales aprobadas, as como con el recibo
provisional que por la entrega extiendan el o los bancos responsables de la concentracin de
fondos, o la empresa de servicios especializados de conduccin y proteccin que utilicen dichos
bancos para la recoleccin o los particulares que contrate directamente la Secretara, cuyos
servicios debern aprobarse previamente por sta. La recoleccin matutina se concentrar el
mismo da, la vespertina se har el da inmediato siguiente.
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Seccin Segunda
De la custodia y administracin de fondos y valores
II. De las sociedades nacionales de crdito o instituciones de crdito que recauden ingresos
locales, o efecten servicios de concentracin de fondos o valores;
III. Del personal de las entidades de la Administracin Pblica Paraestatal que administren
ingresos locales, y
IV. De los particulares que conforme a este Cdigo reciban fondos y valores locales.
La custodia de fondos y valores dentro de las oficinas recaudadoras y de los auxiliares, a que se
refiere este ttulo, se realizar conforme a las reglas de carcter general que emita la Secretara.
ARTCULO 344.- La Secretara deber invertir los fondos disponibles en valores de alto
rendimiento y fcil realizacin.
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CAPITULO III
De la Custodia y Administracin de Bienes Embargados
Los montos de los bienes que se generen como resultado de la aplicacin de lo dispuesto en este
artculo, se reportarn en un apartado especfico del Informe de Avance, indicando el valor
econmico de los bienes sujetos de guarda, administracin, aplicacin, remate o venta, donacin o
destruccin.
Federal, y que no hubieren sido recogidos por quien tenga derecho o inters jurdico en ellos, se
vendern e invertirn de conformidad con las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Los bienes perecederos de consumo y durables y aquellos que carezcan de valor o ste sea
menor a lo que pudiera costar su enajenacin, podrn ser donados a instituciones de asistencia
pblica en la Ciudad de Mxico, en los trminos y condiciones que se establezcan, mediante
acuerdo que emita el Procurador General de Justicia de la Ciudad de Mxico. El procedimiento
administrativo de venta estar a cargo de la Procuradura General de Justicia de la Ciudad de
Mxico o del Tribunal.
Tratndose de bienes decomisados por las autoridades judiciales les ser aplicable lo dispuesto en
el prrafo anterior. Las autoridades competentes determinarn su destino conforme a las
prescripciones del Cdigo Penal.
En los casos previstos por los dos prrafos anteriores de este artculo, los fondos debern ser
concentrados en los Fondos de Apoyo a la Procuracin y Administracin de Justicia, segn
corresponda.
ARTCULO 351.- Para efectuar el retiro de los bienes a que se alude en el artculo anterior, deber
acreditarse el inters jurdico, presentar la documentacin que justifique dicho retiro y, en su caso,
pagar los crditos fiscales que se determinen conforme a lo establecido en este Cdigo.
Cuando la utilidad de los bienes antes referidos sea nula y no exista la posibilidad de obtener
provecho alguno por su venta o de sus residuos, podr ordenarse su destruccin, previa resolucin
debidamente justificada y levantamiento de un acta administrativa.
ARTCULO 354.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vehculo chatarra: los medios
de transporte terrestre, como el automvil, camioneta, autobs, vehculos de carga, entre otros,
que se encuentran deteriorados, inservibles, destruidos, desbaratados, podridos o inutilizados
permanentemente para su circulacin.
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Los gastos por concepto de la diligencia a que se refiere el prrafo anterior sern a cargo del
propietario o poseedor del vehculo y tendrn el carcter de crdito fiscal.
Cuando no se trate de vehculos chatarra, el valor base para su enajenacin, ser el que
corresponda al avalo pericial.
La publicacin a que se refiere el prrafo anterior deber cumplir los requisitos del artculo 101 de
este Cdigo y los costos de la misma quedarn a cargo de la Secretara de Seguridad Pblica o de
la Secretara de Movilidad, segn corresponda.
sea retirado, pasar a ser propiedad de la Ciudad de Mxico y deber ser enajenado fuera de
remate, en cuyo caso el procedimiento de enajenacin, estar a cargo de la Secretara de
Seguridad Pblica o la Secretara de Movilidad con la participacin de la Oficiala Mayor de la
Ciudad de Mxico, as como de la Contralora. Cuando no se trate de vehculos chatarra, el valor
base para su enajenacin, ser el que corresponda al avalo pericial.
El producto de la enajenacin de los vehculos remitidos a los depsitos vehiculares por las
Delegaciones en trminos del artculo 16 de la Ley de Movilidad del Distrito Federal, as como las
multas que en su caso se hayan pagado respecto de dichos vehculos, se destinarn a la
Delegacin que los haya remitido como recursos de aplicacin automtica, de conformidad con la
normatividad aplicable, para destinarlos a obras y trabajos para mejoramiento urbano de la
demarcacin.
ARTCULO 357.- Cuando de la documentacin que se acompae a los bienes que vaya a recibir la
Secretara, se desprenda la existencia de impedimentos legales para disponer de ellos, sta se
abstendr de aceptarlos para que la autoridad remitente los mantenga en guarda o administracin,
segn corresponda, en tanto desaparece el impedimento.
TITULO SEGUNDO
DE LA MINISTRACION DE FONDOS Y DE LOS PAGOS
CAPITULO UNICO
Del Pago de Devoluciones
Los estados de cuenta que expidan las instituciones financieras sern considerados como
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CAPITULO I
De las Garantas del Cumplimiento de Obligaciones
ARTCULO 360.- Las garantas que deban constituirse a favor de las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades por actos y contratos que celebren, debern sujetarse
a lo siguiente:
II. Cuando la fianza se otorgue por actos o contratos celebrados por las dependencias, rganos
desconcentrados y delegaciones deber ser a favor y satisfaccin de la Secretara. En el caso de
actos o contratos celebrados por las entidades, las garantas se otorgarn a favor de stas, las
cuales debern en su caso, ejercitar directamente los derechos que les correspondan;
III. Las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades debern cuidar que las
garantas que se otorguen por los actos y contratos que celebren, satisfagan los requisitos legales
establecidos, segn el objeto o concepto que les d origen y que su importe cubra suficientemente
el del acto u obligacin que deba garantizarse;
IV. La Secretara calificar las garantas que se otorguen a su favor. Las entidades debern
calificar las garantas que se otorguen a su favor. En cada caso, si procede, debern aceptarlas y
guardarlas;
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V. Las garantas que se otorguen con relacin a las adquisiciones y obras pblicas se sujetarn a
las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en general que sean aplicables, y
CAPITULO II
De la Calificacin, Aceptacin, Registro y Guarda de las Garantas
En los casos de las fianzas que se otorguen ante las autoridades judiciales para garantizar el
beneficio de la libertad provisional bajo caucin o el de la libertad condicional, que conforme a las
disposiciones legales respectivas, se deban hacer efectivas a favor del Estado, las propias
autoridades judiciales ante quienes se constituyan las garantas, podrn realizar los actos
sealados en el prrafo anterior.
Las autoridades judiciales, ante quienes se constituyan garantas distintas de las previstas en el
prrafo anterior, podrn realizar los actos sealados en el primer prrafo de este artculo, excepto
hacerlas efectivas o efectuar su aplicacin, lo cual se llevar a cabo por la Secretara directamente
o por conducto de los auxiliares facultados legalmente.
CAPITULO III
De la Cancelacin y Devolucin de las Garantas
ARTCULO 365.- La cancelacin de las garantas a que se refiere este Captulo ser procedente
en los siguientes supuestos:
II. Si se trata de depsitos constituidos por interesados en la venta de bienes en concursos en los
que no resulten beneficiados con la adjudicacin de los bienes o del contrato respectivo, y
La Secretara y los auxiliares que hayan calificado, aceptado y tengan bajo guardia y custodia las
garantas, en los supuestos anteriores procedern a cancelarlas.
ARTCULO 366.- Cuando como consecuencia de la cancelacin de las garantas deba devolverse
dinero, bienes o valores, se observar lo siguiente:
La devolucin de los depsitos en efectivo efectuados ante la Secretara, por los interesados en
concursos o licitaciones pblicas en las que no resulten beneficiados, deber realizarse a solicitud
de la dependencia o entidad que llev a cabo el concurso o licitacin pblica, y
CAPITULO IV
De la Efectividad y Aplicacin de las Garantas
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ARTCULO 367.- Las garantas otorgadas a favor de la Ciudad de Mxico se harn efectivas por la
Secretara o por los auxiliares y, en su caso, por las autoridades judiciales, al hacerse exigibles las
obligaciones o los crditos garantizados.
2. Constitutivo de la garanta;
4. Cualquier otro que motive la efectividad de la garanta de conformidad con las normas de
carcter administrativo, que emita la Secretara, y
ARTCULO 368.- Las garantas cuyo importe deba aplicarse parcialmente, se harn efectivas por
su totalidad, debindose registrar contablemente sta ltima, abonando el rengln de ingresos que
corresponda y constituyendo crdito a favor del interesado por el remanente si lo hubiere, contra
cuya entrega se recabar recibo del beneficiario o de su apoderado legal. Se excepta de lo
anterior la garanta de fianza, que nicamente se har efectiva por el importe insoluto de la
obligacin o crdito garantizados.
En caso de que la fiadora haya impugnado ante las autoridades judiciales el requerimiento, la
Secretara vigilar el cumplimiento de la sentencia firme que declare la procedencia del cobro y si
sta no es atendida dentro de un plazo de treinta das naturales, lo comunicar a la referida
Comisin para los mismos efectos.
ARTCULO 370.- Para la efectividad de las fianzas a que se refiere este Captulo, la Secretara
podr optar por cualquiera de los procedimientos que a continuacin se sealan:
II. Procedimiento de conciliacin ante la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los
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ARTCULO 371.- La Secretara o los auxiliares que hayan realizado la efectividad de las garantas,
aplicarn el importe obtenido a los conceptos que correspondan de la Ley de Ingresos o a cuentas
presupuestarias o de administracin, segn proceda.
LIBRO TERCERO
TITULO PRIMERO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
CAPITULO I
Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
ARTCULO 372.- No satisfecho o garantizado un crdito fiscal dentro del plazo que para el efecto
sealen las disposiciones legales, se exigir su pago mediante el procedimiento administrativo de
ejecucin. En ningn caso se aplicar este procedimiento para el cobro de crditos derivados de
productos.
ARTCULO 373.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo de ejecucin para
hacer efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas y las morales estarn obligadas al pago de los
gastos de ejecucin, que se calcularn conforme a lo siguiente:
II. Por el embargo, la extraccin de bienes muebles, la notificacin en que se finque el remate de
bienes, la enajenacin fuera de remate o la adjudicacin al fisco, el 2% del crdito fiscal, por cada
una de dichas diligencias, con independencia de los gastos de ejecucin extraordinarios que
correspondan.
Asimismo, se pagarn los gastos de ejecucin, los extraordinarios en que se incurra con motivo del
procedimiento administrativo de ejecucin, incluyendo los que en su caso deriven de los embargos
sealados en el artculo 30, fraccin V, de este Cdigo; se consideran gastos de ejecucin
extraordinarios, entre otros, los siguientes: los de transporte de los bienes embargados, de
avalos, de impresin y publicacin de convocatorias y edictos, de investigacin, los que deriven
de los derechos por servicio de informacin y cartografa catastral sealados en los artculos 250 y
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251 de este Cdigo, necesarios para determinar el valor catastral de los inmuebles a rematar o
enajenar fuera de remate, los que se originen por la inscripcin, cancelacin o anotacin de
embargos en el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, segn corresponda, conforme a
las cuotas vigentes a la fecha en que se lleve a cabo la inscripcin, cancelacin o anotacin
referida, los erogados por la obtencin del certificado de libertad de gravamen, los honorarios de
los depositarios, interventores y de los peritos, as como los honorarios de las personas que
contraten los interventores, salvo cuando dichos depositarios renuncien expresamente al cobro de
tales honorarios.
Los gastos de ejecucin se determinarn por la autoridad recaudadora, debiendo pagarse junto
con los dems crditos fiscales, salvo que se interponga el recurso de revocacin.
ARTCULO 374.- Se podr practicar embargo precautorio sobre bienes o la negociacin del
contribuyente para asegurar el inters fiscal, tratndose de un crdito fiscal que no sea exigible
pero haya sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades
de comprobacin, cuando a juicio de sta exista el peligro inminente de que el obligado realice
cualquier maniobra tendiente a evadir su cumplimiento. En este caso, la autoridad trabar el
embargo.
La autoridad que practique el embargo precautorio levantar acta circunstanciada en la que precise
las razones del embargo.
La autoridad requerir al obligado para que dentro del trmino de 10 das desvirte el monto por el
que se realiz el embargo. El embargo quedar sin efecto cuando el contribuyente cumpla con el
requerimiento. Transcurrido el plazo antes sealado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el
monto del embargo precautorio, ste quedar firme.
El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crdito fiscal sea exigible, se
convertir en definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crdito fiscal y se aplicar al
procedimiento administrativo de ejecucin.
Si el particular garantiza el inters fiscal en los trminos del artculo 30 de este Cdigo, se
levantar el embargo.
Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artculo, las disposiciones establecidas
para el embargo y para la intervencin en el procedimiento administrativo de ejecucin que,
conforme a su naturaleza, le sean aplicables.
ARTCULO 375.- Las autoridades fiscales podrn decretar el aseguramiento de los bienes o la
negociacin del contribuyente cuando:
En los casos anteriores, la autoridad que practique el aseguramiento deber levantar acta
circunstanciada en la que precise las razones para hacerlo.
Los bienes o la negociacin del contribuyente que sean asegurados conforme a lo dispuesto en
este artculo podrn, desde el momento en que se notifique el aseguramiento y hasta que el mismo
se levante, dejarse en posesin del contribuyente, siempre que para esos efectos se acte como
depositario de los mismos en los trminos establecidos en el artculo 392 de este Cdigo.
El contribuyente que acte como depositario designado en los trminos del prrafo anterior, deber
rendir cuentas mensuales a la autoridad fiscal competente respecto de los bienes que se
encuentren bajo su custodia.
El aseguramiento precautorio quedar sin efectos si la autoridad no emite, dentro de los plazos a
que se refieren los artculos 90, fraccin VII y 92 de este Cdigo, resolucin en la que determine
crditos fiscales. Si dentro de los plazos sealados la autoridad determina algn crdito, dejar de
surtir efectos el aseguramiento precautorio y se proseguir el procedimiento administrativo de
ejecucin conforme a las disposiciones de este Captulo, debiendo dejar constancia de la
resolucin y de la notificacin de la misma en el expediente de ejecucin.
No ser necesario expedir mandamiento de ejecucin cuando el crdito fiscal haya sido
garantizado mediante depsito en efectivo. En este caso, el jefe de la oficina recaudadora,
expedir acuerdo ordenando su aplicacin definitiva en pago del crdito correspondiente.
Cuando el depsito no cubra el importe total del adeudo, se expedir mandamiento de ejecucin
slo por la diferencia insoluta para hacerla efectiva al deudor.
ARTCULO 377.- Cuando la exigibilidad del crdito fiscal y sus accesorios se origine por cese de la
prrroga, o de la autorizacin para el pago en parcialidades, por error aritmtico en las
declaraciones o por las situaciones previstas en los artculos 73, fraccin XIII y 88, fraccin I, de
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este Cdigo, el deudor podr efectuar el pago dentro de los seis das siguientes a la fecha en que
surta efectos la notificacin del requerimiento.
El requerimiento de pago a que se refiere el prrafo anterior, se notificar en los trminos de las
fracciones I o IV del artculo 434 de este Cdigo.
Cuando haya transcurrido el plazo de seis das a que se refiere el prrafo primero de este artculo,
y el contribuyente no haya efectuado el pago del crdito fiscal que se le requiri, la oficina
recaudadora donde se encuentre radicado el crdito fiscal para su cobro, deber emitir
mandamiento de ejecucin de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 376 de este Cdigo.
ARTCULO 378.- Para iniciar un procedimiento de cobro en contra de un responsable solidario del
crdito fiscal, ser necesario hacerle notificacin, en la que se expresar:
II. La resolucin de la que se derive el crdito fiscal en la que se desglosen las cantidades que lo
integran y el monto total de ste;
III. Los motivos y fundamentos por lo que se le considera responsable del crdito, y
IV. El plazo para el pago que ser de quince das, salvo que este Cdigo establezca otro diverso.
ARTCULO 379.- Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal exigible y el importe
de sus accesorios legales, requerirn al deudor para que demuestre en el acto haber efectuado el
pago y, en caso contrario, procedern de inmediato como sigue:
II. Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y en general, crditos de inmediato y
fcil cobro, a cargo de dependencias o entidades de la Federacin, Estados y Municipios y de
instituciones o empresas particulares de reconocida solvencia;
ARTCULO 381.- La inmovilizacin que proceda como consecuencia del embargo de depsitos o
seguros a que se refiere el artculo 380, fraccin I del presente Cdigo, as como la inmovilizacin
de depsitos bancarios, seguros o cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que se
realice en cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en las entidades
financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, o de inversiones y valores, derivado
de crditos fiscales firmes, salvo los depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de
ahorro para el retiro, incluidas las aportaciones voluntarias que se hayan realizado hasta por el
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monto de las aportaciones que se hayan realizado conforme a la Ley de la materia, solo se
proceder hasta por el importe del crdito y sus accesorios o en su caso, hasta por el importe en
que la garanta que haya ofrecido el contribuyente no alcance a cubrir los mismos.
La autoridad fiscal que haya ordenado la inmovilizacin, girar oficio a la unidad administrativa
competente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas o de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, segn proceda, o la
entidad financiera o sociedad cooperativa de ahorro y prstamo a la que corresponda la cuenta, a
efecto de que esta ltima de inmediato la inmovilice y conserve los fondos depositados.
Al recibir la notificacin del oficio mencionado en el prrafo anterior por parte de la autoridad fiscal
o la instruccin que se d por conducto de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, de la
Comisin Nacional de Seguros y Fianzas o de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el
Retiro, segn corresponda, la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo de
que se trate deber proceder a inmovilizar y conservar los fondos depositados, en cuyo caso, la
Tesorera notificar al contribuyente de dicha inmovilizacin por los medios conducentes.
En caso de que en las cuentas de los depsitos o seguros a que se refiere el primer prrafo del
presente artculo, no existan recursos suficientes para garantizar el crdito fiscal, la entidad
financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo de que se trate, deber efectuar una
bsqueda en su base de datos, a efecto de determinar si el contribuyente tiene otras cuentas con
recursos suficientes para tal efecto. De ser el caso, la entidad o sociedad proceder de inmediato a
inmovilizar y conservar los recursos depositados hasta por el monto del crdito fiscal.
Los fondos de la cuenta del contribuyente nicamente podrn transferirse a la hacienda pblica
local, una vez que el crdito fiscal relacionado quede firme, y hasta por el importe necesario para
cubrirlo.
En tanto el crdito fiscal garantizado no quede firme, el contribuyente titular de las cuentas
embargadas podr ofrecer otra forma de garanta de acuerdo con el artculo 30 de este Cdigo, en
sustitucin del embargo de las cuentas. La autoridad deber resolver y notificar al contribuyente
sobre la admisin o rechazo de la garanta ofrecida, o el requerimiento de requisitos adicionales,
dentro de un plazo de mximo de diez das.
ARTCULO 382.- Una vez que el crdito fiscal quede firme, la autoridad fiscal proceder como
sigue:
II. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado en alguna
forma distinta a las establecidas en las fracciones I y III del artculo 30 de este Cdigo, la autoridad
fiscal proceder a requerir al contribuyente para que efecte el pago del crdito fiscal en el plazo
de cinco das. En caso de no efectuarlo, la autoridad fiscal podr, indistintamente, hacer efectiva la
garanta ofrecida, o proceder al embargo de cuentas en entidades financieras o sociedades
cooperativas de ahorro y prstamo, procediendo en los trminos del prrafo anterior, a la
transferencia de los recursos respectivos.
En este caso, una vez que la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo
informe a la Tesorera haber transferido los recursos suficientes para cubrir el crdito fiscal, la
autoridad fiscal deber proceder en un plazo mximo de tres das, a liberar la garanta otorgada
por el contribuyente;
III. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado en alguna de
las formas establecidas en las fracciones I y III del artculo 30 de este Cdigo, la autoridad fiscal
proceder hacer efectiva la garanta, y
IV. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal no se encuentra garantizado la autoridad
fiscal podr proceder a la inmovilizacin de cuentas y la transferencia de recursos en los trminos
de la fraccin I de este artculo.
ARTCULO 383.- La autoridad fiscal, el actuario o la persona habilitada por la misma autoridad
podrn sealar bienes sobre los que se trabar el embargo sin sujetarse al orden establecido en el
artculo 380, cuando el deudor o la persona con quien se entienda la diligencia:
I. No seale bienes o los sealados no sean suficientes o idneos a juicio del mismo actuario o de
la persona habilitada por la autoridad fiscal, o no haya seguido dicho orden al hacer el
sealamiento, y
b). Bienes que ya reportaren cualquier gravamen real o cualquier embargo anterior, o
asimismo, podr oponerse el cnyuge que tenga titularidad de los bienes a embargar con motivo
del rgimen conyugal al cual se haya sometido.
En todo momento los opositores podrn ocurrir ante la oficina recaudadora hacindole saber la
existencia de otros bienes propiedad del deudor del crdito fiscal libres de gravamen y suficientes
para responder de las prestaciones fiscales exigidas. Esas informaciones no obligarn a la
recaudadora a levantar el embargo sobre los bienes a que se refiere la oposicin.
ARTCULO 385.- Si los bienes sealados para la traba de ejecucin estn ya embargados por
otras autoridades no fiscales o sujetos a cdula hipotecaria, se practicar, no obstante, el embargo.
Los bienes embargados se entregarn al depositario designado por la oficina recaudadora, por el
actuario o por la persona habilitada por la autoridad fiscal, y se dar aviso a la autoridad
correspondiente para que el o los interesados puedan hacer valer su reclamacin de preferencia.
Si los bienes sealados para la ejecucin hubieren sido ya embargados por parte de la propia
autoridad fiscal, se practicar el embargo, entregndose los bienes al depositario que haya
designado con anterioridad. En el caso de que el embargo se haya practicado por autoridades
fiscales federales u organismos fiscales autnomos, tambin se efectuar el embargo
entregndose los bienes al depositario designado por la oficina recaudadora y se dar aviso a la
autoridad federal. En caso de inconformidad, la controversia resultante ser resuelta por los
tribunales judiciales de la Federacin; en tanto se resuelve el procedimiento respectivo no se har
aplicacin del producto del remate, salvo que se garantice el inters fiscal a satisfaccin de la
Secretara.
II. Los muebles de uso indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de lujo a juicio del
actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal;
III. Los libros, instrumentos, tiles y mobiliario indispensable para el ejercicio de la profesin, arte u
oficio a que se dedique el deudor;
IV. La maquinaria, enseres y semovientes propios para las actividades de las negociaciones, en
cuanto fueren necesarios para su funcionamiento;
V. Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar conforme a las Leyes;
VI. Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos sobre las
siembras;
IX. El patrimonio de familia en los trminos que establezca el Cdigo Civil para el Distrito Federal,
desde su inscripcin en el Registro Pblico correspondiente;
Los bienes sealados en la fraccin IV del presente artculo podrn ser embargados, siempre y
cuando as lo seale el deudor o la persona con la que se entienda la diligencia de embargo, o
bien, podrn ser objeto de embargo con la negociacin en su totalidad si a ella estn destinados.
ARTCULO 387.- El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal trabar embargo en
bienes bastantes para cubrir los crditos fiscales y los gastos de ejecucin, poniendo todo lo
embargado, previa identificacin de los bienes, bajo la guarda del o de los depositarios que fueren
necesarios y que, salvo cuando los hubiera designado anticipadamente la oficina recaudadora,
nombrar el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal en el mismo acto de la
diligencia.
Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, debern realizarse el da de vencimiento de las
obligaciones respectivas, aquellos que no tengan fecha de vencimiento, contarn con un plazo de
15 das a partir de la notificacin del actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal, para
realizar el pago.
En caso de abstencin del titular de los crditos embargados, transcurrido el plazo indicado, el jefe
de la oficina recaudadora firmar la escritura o documentos relativos en rebelda de aqul, lo que
har del conocimiento del Registro Pblico correspondiente, para los efectos procedentes.
Las sumas de dinero objeto del embargo, as como la cantidad que seale el propio ejecutado, la
cual nunca podr ser menor del 25% del importe de los frutos y productos de los bienes
embargados, se aplicarn a cubrir el crdito fiscal al recibirse en la caja de la oficina recaudadora.
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ARTCULO 391.- Si al inicio o durante el embargo, la persona con quien se entienda la diligencia
no abriere las puertas de las construcciones, edificios o casas sealados para la traba o en los que
se presuma que existen bienes muebles embargables, el actuario o la persona habilitada por la
autoridad fiscal previo acuerdo fundado del jefe de la oficina recaudadora, har que ante dos
testigos sean rotas las cerraduras que fuere necesario, para que el depositario tome posesin del
inmueble o para que siga adelante la diligencia.
En igual forma proceder el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, cuando la
persona con quien se entienda la diligencia no abriere los muebles en los que aqul suponga se
guardan dinero, alhajas, objetos de arte u otros bienes embargables. Si no fuere factible romper o
forzar las cerraduras el mismo actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabar
embargo en los muebles cerrados y en su contenido, y los sellar y enviar en depsito a la oficina
recaudadora, donde sern abiertos en el trmino de tres das por el deudor o por su representante
si se negare a abrirlos dentro de este plazo, la propia oficina designar un perito experto legal para
que en presencia de dos testigos lo abra.
El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, levantar un acta haciendo constar el
inventario completo de los bienes, la cual deber ser firmada por el mismo, los testigos y el
depositario designado. En la propia oficina quedar a disposicin del deudor una copia del acta a
que se refiere este prrafo.
Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras de cajas u otros objetos unidos a un inmueble o
de difcil transportacin, el actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal, trabar embargo
sobre ellos y su contenido y los sellar; para su apertura se seguir el procedimiento establecido
en los dos prrafos anteriores.
ARTCULO 392.- Los bienes embargados se dejarn bajo guarda del o de los depositarios que
fueren necesarios. Los jefes de las oficinas recaudadoras bajo su responsabilidad nombrarn y
removern libremente a los depositarios, quienes desempearn su cargo conforme a las
disposiciones legales aplicables, y con las facultades y obligaciones sealadas en este Cdigo.
Cuando se efecte la remocin del depositario, ste deber poner a disposicin del actuario o de la
persona habilitada por la autoridad fiscal, los bienes que fueron objeto de la depositaria, pudiendo
stos realizar la sustraccin de los bienes para depositarlos en almacenes para su resguardo o
entregarlos al nuevo depositario.
Si las medidas a que se refiere el prrafo anterior no fueren acatadas, la oficina recaudadora,
ordenar que cese la intervencin con cargo a la caja, y se convierta en administracin, o bien se
proceder a enajenar la negociacin, conforme a las disposiciones legales aplicables.
II. Recaudar el 10% de las ventas o ingresos diarios en la negociacin intervenida, despus de
separar las cantidades que correspondan por concepto de salarios, honorarios y dems crditos
preferentes, y entregar su importe en la caja de la oficina recaudadora a medida que se efecte la
recaudacin.
En estos casos, se proceder al remate de conformidad con las disposiciones contenidas en este
Cdigo.
En caso de que la negociacin que se pretenda embargar ya est embargada por otra autoridad, el
interventor designado por dicha autoridad podr ser depositario respecto de los intereses del fisco
local.
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La designacin o cambio de interventor se har del conocimiento a las autoridades que ordenaron
las anteriores o posteriores intervenciones.
Las controversias que surjan con autoridades fiscales federales que hubiesen embargado un
mismo bien o negociacin, relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de crditos
fiscales se resolvern por los tribunales federales, tomando en cuenta las garantas constituidas y
conforme a lo siguiente:
a). La preferencia corresponder al fisco que tenga en su favor crditos por impuestos sobre la
propiedad raz, tratndose de los frutos de los bienes inmuebles o del producto de la venta de
stos, y
b). En los dems casos, la preferencia corresponder al fisco que tenga el carcter de primer
embargante.
En el caso de que los bienes embargados no sean propiedad del deudor, el jefe de la oficina
recaudadora dejar sin efectos dicho embargo, y se proceder a embargar bienes suficientes.
II. En los casos de embargo precautorio, cuando los crditos se hagan exigibles y no se paguen al
momento del requerimiento;
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo previsto para tal efecto en este
Cdigo, y
IV. Al quedar firme la resolucin o sentencia confirmatoria de la validez del acto impugnado,
recada en los medios de defensa que se hubieren hecho valer.
La Secretara, podr designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes embargados se
vendan en lotes o fracciones o en piezas sueltas.
Las enajenaciones fuera de remate podrn ser en subasta pblica, misma que se llevar a cabo a
travs de medios electrnicos, respetando la base fijada para su venta.
Para que sea aplicable la excepcin a que se refiere el prrafo anterior, ser requisito
indispensable que con anterioridad a la fecha en que surta efectos la notificacin del crdito fiscal,
las garantas se hayan inscrito en el Registro Pblico correspondiente y, respecto de los adeudos
por alimentos, que se haya presentado la demanda ante las autoridades competentes.
La vigencia y exigibilidad del crdito cuya preferencia se invoque deber comprobarse en forma
fehaciente al hacerse valer el recurso administrativo.
ARTCULO 398.- La base para el remate de los bienes inmuebles embargados ser el valor
catastral determinado con base en la aplicacin de valores unitarios de suelo y construccin, de
conformidad con lo establecido en este Cdigo; tratndose de negociaciones, la base ser la que
resulte del avalo pericial.
La base para la enajenacin fuera de remate de los bienes inmuebles embargados ser el 75% del
valor catastral determinado con base en la aplicacin de valores unitarios de suelo y construccin,
actualizado al ao fiscal que corresponda.
En el caso de bienes muebles la base para el remate ser la que fijen de comn acuerdo la
autoridad y el embargado, una vez transcurridos los plazos a que se refiere el prrafo primero del
numeral 389 del presente Cdigo y realizada la extraccin de los bienes muebles, la autoridad
requerir al contribuyente se presente en la oficina recaudadora en un plazo de seis das contados
a partir del da siguiente a aquel en que surti efectos la notificacin para tal efecto, a fin de fijar de
comn acuerdo la base para el remate. A falta de acuerdo, la autoridad practicar avalo pericial, y
tratndose de negociaciones, se designar perito dentro de los veinte das siguientes a aquel en
que se dicte la resolucin que ordene su enajenacin.
En todos los casos, la autoridad notificar al embargado el valor que servir de base para la
enajenacin de los bienes embargados.
El embargado o terceros acreedores que no estn de acuerdo con el valor base para la
enajenacin, dentro de los diez das siguientes a que surta efectos la notificacin de dicho valor,
debern manifestar por escrito tal situacin y designar en ese mismo acto valuador, que tratndose
de bienes inmuebles ser cualquier persona con autorizacin o registro vigente ante la autoridad
fiscal; en el caso de bienes muebles, cualquier valuador idneo o alguna empresa o institucin
dedicada a la compraventa y subasta de bienes, y para el caso de negociaciones, Contador
Pblico certificado.
Cuando del dictamen rendido por el valuador del embargado o terceros interesados resulte un
valor superior a un 10% al determinado conforme a los prrafos primero y tercero de este artculo,
la autoridad fiscal podr consentir dicho dictamen, o bien, designar dentro del trmino de seis das,
un valuador tercero en discordia. Del dictamen consentido o del rendido por el valuador tercero en
discordia, se fijar el valor que ha de servir como base para el remate de los bienes.
En todos los casos a que se refieren los prrafos que anteceden, los valuadores designados
debern rendir su dictamen en un plazo de diez das si se trata de bienes muebles, veinte das si
son inmuebles y treinta das cuando sean negociaciones, contados a partir de la fecha de su
designacin.
Los acreedores a que alude el prrafo anterior podrn hacer las observaciones que estimen del
caso, pudiendo enviarlas en documento digital a la direccin electrnica que expresamente se
seale en la convocatoria, hasta antes de que inicie el perodo de remate, debiendo sealar su
direccin de correo electrnico. Dichas observaciones sern resueltas por la autoridad ejecutora y
la resolucin se har del conocimiento del acreedor, dentro de los tres das siguientes a su
recepcin a travs de la direccin de correo electrnico proporcionada para tal efecto.
Cuando el contribuyente haya propuesto comprador, ste tiene de plazo para cubrir la totalidad del
crdito fiscal, hasta antes de que finque el remate, se enajenen fuera de remate o se adjudiquen a
favor del fisco; de lo contrario se continuar con el procedimiento a fin de efectuar el remate,
enajenacin o adjudicacin de los bienes embargados.
Una vez que el comprador propuesto por el embargado haya cubierto el crdito fiscal, se liberarn
los bienes embargados para que el contribuyente formalice con el comprador las operaciones que
estimen procedentes.
ARTCULO 402.- Es postura legal la que cubra las dos terceras partes del valor sealado como
base para remate.
A falta de posturas o cuando las ofrecidas no puedan ser calificadas de legales, conforme al
artculo anterior, o a falta de propuestas o cuando stas no cubran la base para la enajenacin
fuera de remate, se declarar desierta la subasta.
Para intervenir en una subasta ser necesario que el postor, antes de enviar su postura, realice
una transferencia electrnica de fondos a la cuenta bancaria que sea sealada en la convocatoria,
equivalente cuando menos al veinte por ciento del valor fijado a los bienes en la convocatoria de
remate.
Estas transferencias debern hacerse de conformidad con las reglas de carcter general que para
tal efecto expida la Secretara y su importe se considerar como depsito para los efectos del
siguiente prrafo y de los artculos 405, 408 y 409 de este Cdigo.
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En este caso se notificar al postor que hubiese ofrecido la segunda mejor postura, a efecto de que
en un plazo de diez das cubra la postura que haba ofrecido durante la subasta, una vez hecho lo
anterior, se adjudicarn a su favor los bienes.
Hecho lo anterior, sin que sea cubierto el monto de la postura, la autoridad proceder conforme a
los artculos 414, 415 y 416 del Cdigo.
Si las posturas no cumplen los requisitos a que se refieren las fracciones anteriores y los que se
sealen en la convocatoria, la Secretara no las calificar como legales, situacin que se har del
conocimiento del interesado.
Una vez que se haya fincado el remate o la enajenacin correspondiente, se deber presentar ante
la autoridad el original o copia certificada y copias simples para su cotejo, de los siguientes
documentos:
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Recibidas las posturas o propuestas por la autoridad fiscal, no se les podr hacer aclaraciones, o
modificaciones de ninguna ndole.
Para los efectos de este prrafo se entender que las 12:00 horas corresponden a la Zona Centro.
Si dentro de los veinte minutos previos al vencimiento del plazo de remate se recibe una postura
que mejore las anteriores, el remate no se cerrar conforme al trmino mencionado en el prrafo
precedente, en este caso y a partir de las 12:00 horas del da de que se trate, la Secretara
conceder plazos sucesivos de 5 minutos cada uno, hasta que la ltima postura no sea mejorada.
Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se reciba una mejor postura se tendr por concluido el
remate.
La Secretara fincar el remate a favor de quien haya hecho la mejor postura. Cuando existan
varios postores que hayan ofrecido una suma igual y dicha suma sea la postura ms alta, se
aceptar la primera postura que se haya recibido.
en l.
Una vez fincado el remate, se comunicar el resultado del mismo a travs de medios electrnicos a
los postores que hubieren participado en l, remitiendo el acta que al efecto se levante.
Hecho lo anterior, se citar al contribuyente para que dentro del plazo de tres das hbiles,
entregue las facturas o documentacin comprobatoria del remate o de la enajenacin de los
mismos, apercibido de que en caso de no hacerlo, la autoridad ejecutora emitir el documento
correspondiente en su rebelda.
Una vez adjudicados los bienes al adquirente, debern ser puestos a su disposicin dentro del
plazo de seis das, a partir del cual tendr 3 das para retirarlos; transcurrido dicho plazo sin que
sean retirados, se causarn derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes, se deber cubrir los derechos por almacenamiento que se hubieren
generado, en su caso.
Cuando el monto de los derechos por el almacenaje sea igual o superior al valor en que se
adjudicaron los bienes y no se cubran los derechos generados, dichos bienes se aplicarn a cubrir
los adeudos que se hayan generado por este concepto.
Hecho el pago a que se refiere el prrafo anterior, la autoridad proceder a adjudicarle los bienes
que hubiera rematado o enajenado fuera de remate. Una vez adjudicados los bienes y designado
en su caso el notario por el postor o el interesado a su costa, se citar al ejecutado para que,
dentro del plazo de diez das, otorgue y firme la escritura de venta correspondiente, apercibido de
que, si no lo hace, el jefe de la oficina recaudadora lo har en su rebelda.
ARTCULO 410.- Los bienes pasarn a ser propiedad del adquirente libres de gravmenes, y a fin
de que stos se cancelen, tratndose de inmuebles, la autoridad recaudadora lo comunicar al
Registro Pblico correspondiente, en un plazo que no exceder de quince das.
ARTCULO 411.- Una vez que se hubiera otorgado y firmado la escritura en que conste la
adjudicacin de un inmueble, la autoridad recaudadora dispondr que se entregue al adquirente,
girando las rdenes necesarias, aun las de desocupacin si estuviere habitado por el ejecutado o
por terceros que no pudieren acreditar legalmente el uso.
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La autoridad entregar las cantidades enteradas y ofrecidas por el postor o interesado tratndose
de la enajenacin fuera de remate, en un plazo de dos meses contado a partir de la fecha en que
se efecte la solicitud mediante transferencia electrnica de fondos conforme a las reglas de
carcter general que al efecto expida la Secretara. Si dentro de este ltimo plazo cesa la causa
por la cual la autoridad se vio imposibilitada para efectuar la entrega de los bienes rematados o
enajenados, se proceder a su entrega en lugar de entregar al postor o interesado las cantidades
pagadas por esos bienes.
Transcurrido el plazo de seis meses a que se refiere el prrafo anterior, sin que el postor o
interesado solicite a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisicin de dichos
bienes, el importe de la postura o propuesta causar abandono a favor del fisco local dentro de dos
meses contados a partir de la fecha en que concluya el plazo antes citado y se estar a lo
dispuesto en el artculo 419 de este Cdigo.
El remate o la enajenacin fuera de remate efectuado en contravencin a este precepto, ser nulo
y los servidores pblicos infractores sern sancionados de acuerdo con lo que establece la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
ARTCULO 413.- El producto obtenido del remate, enajenacin o adjudicacin de los bienes al
fisco, se aplicar a cubrir el crdito fiscal y los accesorios en el orden que establece el artculo 47
de este Cdigo.
Si ya se hubiesen rematado, enajenado fuera de remate o adjudicado a favor del fisco los bienes, y
lo obtenido no fuera suficiente para cubrir el crdito fiscal, el jefe de la oficina recaudadora exigir
el pago del monto faltante, mediante el procedimiento administrativo de ejecucin.
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Para la adjudicacin a favor del fisco, se considerar que el bien fue enajenado en un 50% del
valor base para el remate, para el efecto de que la autoridad pueda adjudicrselo, enajenarlo o
donarlo para obras o servicios pblicos o a instituciones asistenciales o de beneficencia
autorizadas conforme a las leyes de la materia.
Cuando el ejecutado no comparezca, no obstante de haber sido citado por la autoridad fiscal para
efectos de lo dispuesto en el prrafo primero de este artculo sta proceder a la formalizacin de
la entrega de dichos bienes, debiendo inscribirlo en el Registro correspondiente en los casos que
se requiera de esa formalidad.
ARTCULO 416.- Los bienes embargados podrn enajenarse fuera de remate, cuando:
II. Se trate de bienes que habiendo salido a remate, la subasta se hubiera declarado desierta, o
bien, no hayan sido adjudicados los bienes en trminos de lo dispuesto por el artculo 405 de este
Cdigo, y
III. Se trate de bienes cuya guarda pueda ocasionar gastos que no estn en relacin con su valor.
En los supuestos sealados en las fracciones anteriores, las autoridades fiscales podrn hacer la
enajenacin directamente o encomendarla a empresas o instituciones dedicadas a la compraventa
o subasta de bienes.
Para lo dispuesto en este artculo no ser necesario que la autoridad fiscal se adjudique el bien de
que se trate.
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La base para la enajenacin fuera de remate de los bienes sealados en las fracciones I y III, ser
determinado por el jefe de la oficina recaudadora; en el caso de la fraccin II, cuando los bienes
sean muebles o negociaciones, la base para la enajenacin ser el equivalente al 75% de la
obtenida como base para el remate, tratndose de bienes inmuebles ser la establecida en el
prrafo segundo del artculo 398 de este Cdigo.
En todos los casos la donacin ser el equivalente al 50% de la obtenida como base para el
remate o para la enajenacin fuera de remate.
ARTCULO 417.- En tanto que los bienes no se hubieran rematado, enajenado fuera de remate o
adjudicado a favor del fisco, el embargado podr pagar el crdito fiscal y los accesorios.
Una vez realizado el pago por el embargado, los bienes objeto del embargo debern ser puestos a
su disposicin de inmediato; tratndose de bienes muebles, el embargado tendr un plazo de 3
das para retirarlos, transcurrido dicho plazo sin que sean retirados, se causarn derechos por el
almacenaje.
Previo al retiro de los bienes referidos, el embargado deber cubrir los derechos por
almacenamiento que en su caso se hubieren generado.
Cuando el monto del derecho por el almacenaje sea igual o superior al monto que cubri el
embargado, y no se cubran los derechos generados, dichos bienes se aplicarn a cubrir los
adeudos que se hayan generado por este concepto.
ARTCULO 418.- Cuando existan excedentes del producto obtenido del remate o adjudicacin de
los bienes al fisco local, despus de haberse cubierto el crdito, se entregarn al deudor, salvo que
medie orden de autoridad competente, o que el propio deudor acepte por escrito que se haga la
entrega total o parcial del saldo a un tercero, con las siguientes modalidades:
II. Cuando se lleve a cabo la adjudicacin por remate, el producto obtenido se aplicar en los
trminos de lo dispuesto en el artculo 413 de este Cdigo, as como a recuperar los gastos de
administracin y mantenimiento. El remanente del producto mencionado ser el excedente que se
devolver al contribuyente.
ARTCULO 419.- Podrn causar abandono en favor del fisco local los bienes embargados por las
autoridades fiscales, en los siguientes casos:
I. Cuando habiendo sido enajenados o adjudicados los bienes al adquirente no se retiren del lugar
en que se encuentren, dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su
disposicin.
II. Cuando el embargado efecte el pago del crdito fiscal u obtenga resolucin o sentencia
favorable que ordene su devolucin derivada de la interposicin de algn medio de defensa antes
de que se hubieran rematado, enajenado o adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se
encuentren dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposicin del
interesado.
III. Se trate de bienes muebles que no hubieren sido rematados, enajenados o adjudicados,
despus de trascurridos veinticuatro meses de practicado el embargo y respecto de los cuales no
se hubiere interpuesto ningn medio de defensa. La autoridad fiscal requerir al contribuyente
embargado para que se presente en la oficina recaudadora a realizar el pago del crdito fiscal y
accesorios legales que se hubieren generado, en un plazo de 5 das contados a partir del da
siguiente a aqul en que surti efectos la notificacin realizada para tal efecto, apercibido de que
en caso de no presentarse a pagar, los bienes muebles causarn abandono a favor de la Ciudad
de Mxico.
Tratndose de las fracciones I y II, se entender que los bienes se encuentran a disposicin del
interesado o propietario, a partir del da siguiente a aqul en que se le notifique la resolucin
correspondiente.
Cuando los bienes embargados hubieran causado abandono, las autoridades fiscales notificarn
personalmente o por correo certificado con acuse de recibo a los interesados o propietarios de los
mismos, la resolucin que los declare abandonados y que cuentan con quince das para retirar los
bienes, previo pago de los derechos de almacenaje causados, y en su caso del crdito fiscal y
accesorios legales que se hubieren generado. En los casos en que no se hubiera sealado
domicilio o el sealado no corresponda a la persona, o no se pueda determinar quien es el
interesado o el propietario de los bienes la notificacin se efectuar a travs de estrados.
Los plazos de abandono a que se refiere este artculo, se interrumpirn por la interposicin de
algn medio de defensa.
del escrito con el que hubiera interpuesto. La autoridad recaudadora suspender provisionalmente
el procedimiento, en tanto transcurre el trmino para que se constituya la garanta del inters
fiscal.
TITULO SEGUNDO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
Consideraciones Generales
ARTCULO 422.- Los procedimientos administrativos que regula este Cdigo se regirn por los
principios de legalidad, sencillez, celeridad, eficacia, publicidad, gratuidad y buena fe, en
consecuencia:
V. Las actuaciones sern pblicas, salvo que la moral o el inters general exija que sean secretas;
VI. Sern gratuitos, sin que pueda condenarse al pago de gastos y costas, y
VII. Las autoridades administrativas y las partes interesadas se conducirn, en las promociones y
actuaciones, con honradez, trasparencia y respeto.
ARTCULO 423.- La autoridad que tramite el procedimiento administrativo, velar por mantener el
buen orden y de exigir que se le guarde respeto, tanto de las partes interesadas como de cualquier
persona que ocurra a los locales de las unidades administrativas, as como de los dems
servidores pblicos, pudiendo al efecto aplicar correcciones disciplinarias e, incluso, pedir el auxilio
de la fuerza pblica, por la violacin a este precepto, levantando al efecto acta circunstanciada en
la que har constar tal situacin. Dicha facultad sancionadora tambin se ejercer para hacer
cumplir sus determinaciones. Son correcciones disciplinarias:
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I. Apercibimiento, y
ARTCULO 425.- Toda persona o entidad pblica que tuviere conocimiento de violaciones a las
disposiciones de este Cdigo y de las que de l emanen, por parte de los servidores pblicos,
podr presentar quejas o denuncias. Estas personas o entidades no son parte en los
procedimientos que al respecto se inicien, salvo cuando por la denuncia se pretenda o reclame
algn derecho o inters legtimo.
ARTCULO 426.- Ningn servidor pblico es recusable sin causa. Son causales de obligatoria
excusacin para los servidores pblicos que tengan la facultad de decisin o que tengan a su
cargo dictaminar o asesorar:
I. Tener parentesco con el interesado por consanguinidad dentro del cuarto grado, o por afinidad
hasta el segundo grado;
ARTCULO 428.- Cuando se destruyan o extraven los expedientes o alguna de sus piezas, la
autoridad administrativa ordenar, de oficio o a peticin de parte, su reposicin.
ARTCULO 429.- Slo una vez puede pedirse la aclaracin o adicin de la resolucin que ponga
fin al procedimiento ante la autoridad administrativa que la hubiera dictado, dentro de los tres das
siguientes a la notificacin correspondiente, indicando los puntos que lo ameriten. La autoridad
formular la aclaracin sin modificar los elementos esenciales de la resolucin. El acuerdo que
decida la aclaracin o adicin de una resolucin, se considerar parte integrante de sta. Se tendr
como fecha de notificacin de la resolucin, la correspondiente al da de notificacin del acuerdo
que decida la aclaracin o adicin de la misma.
CAPITULO II
De las Formalidades de los Escritos
ARTCULO 430.- Las promociones que se presenten ante las autoridades administrativas, debern
estar firmadas por el interesado o por su representante legal, requisito sin el cual se tendrn por no
presentadas. Cuando el promovente no sepa o no pueda firmar, imprimir su huella digital. Cuando
en un procedimiento existen varios interesados, las actuaciones se entendern con el
representante comn, que al efecto haya sido designado; y en su defecto, con el que figure en
primer trmino.
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Las promociones debern presentarse en las formas que al efecto apruebe la Secretara, en el
nmero de ejemplares que establezca la forma oficial y acompaar los anexos que en su caso sta
requiera.
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Los requisitos que se mencionan en las fracciones de este artculo, tambin son aplicables a las
quejas o denuncias que se presenten, con excepcin del apercibimiento y de la no presentacin
por la omisin respectiva, pues la sola presentacin de la denuncia bastar para que la autoridad
ejercite sus facultades de verificacin.
La representacin de las personas fsicas o morales ante las autoridades fiscales, tambin podr
acreditarse con la constancia de inscripcin en el registro de representantes legales que para tal
efecto lleven, en su caso, cada una de las autoridades fiscales a que se refiere este Cdigo.
Los particulares o sus representantes podrn autorizar por escrito a personas que a su nombre
reciban notificaciones. La persona as autorizada podr ofrecer y rendir pruebas y presentar
promociones relacionadas con estos propsitos.
Quien promueva a nombre de otro deber acreditar que la representacin le fue otorgada a ms
tardar en la fecha en que se presenta la promocin.
ARTCULO 433.- En los plazos fijados en das, slo se computarn los hbiles. En los no fijados
por das sino por perodos, o bien, en aqullos en que sealen una fecha determinada para la
extincin del trmino, se computarn tambin los inhbiles, pero si el ltimo da no estn abiertas
al pblico en general las oficinas receptoras, concluir al da siguiente hbil. Asimismo, se
prorrogar el plazo hasta el siguiente da hbil, cuando sea viernes el ltimo da del plazo en que
se deban presentar declaraciones.
Cuando los plazos se fijen por mes o por ao, sin especificar que sean de calendario, se entender
que en el primer caso el plazo concluye el mismo da del mes de calendario posterior a aqul en
que se inici y en el segundo, el trmino vencer el mismo da y mes del siguiente ao de
calendario a aqul en que se inici. En los plazos que se fijen por mes o por ao cuando no exista
el mismo da en el mes de calendario correspondiente, el trmino vencer al primer da hbil
siguiente. Los plazos principiarn a correr al da siguiente al de la fecha en que surta efectos la
notificacin, as como cuando se realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones
legales o los actos administrativos prevean.
Son das inhbiles los sbados y domingos, los das 1 de enero, el primer lunes de febrero en
conmemoracin del 5 de febrero, el tercer lunes de marzo en conmemoracin del 21 de marzo, el
1 y 5 de mayo, el 16 de septiembre, el 2 de noviembre, el tercer lunes de noviembre en
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La prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y horas hbiles,
que son las comprendidas entre las 7:00 y las 19:00 horas. Una diligencia de notificacin iniciada
en horas hbiles podr concluirse en hora inhbil sin afectar su validez.
Las autoridades fiscales para la prctica de visitas domiciliarias, de inspeccin, de verificacin del
procedimiento administrativo de ejecucin, de notificaciones y de embargos precautorios, podrn
habilitar los das y horas inhbiles cuando la persona con quien se va a practicar la diligencia
realice las actividades por las que deba pagar contribuciones en das u horas inhbiles. Tambin
se podr continuar en das u horas inhbiles una diligencia iniciada en das y horas hbiles, cuando
la continuacin tenga por objeto el aseguramiento de contabilidad o de bienes del particular, lo cual
no afectar la validez de la diligencia ni del documento en el que sta conste, siempre y cuando se
haga constar dicha circunstancia en el acta. As tambin, se podrn habilitar los das y horas
inhbiles para actuar o para que se practiquen diligencias, cuando hubiere causa urgente que lo
exija, expresando cul sea sta y las diligencias que hayan de practicarse.
CAPITULO III
De las Notificaciones
El acuse de recibo consistir en el documento digital con firma electrnica avanzada que transmita
el destinatario al abrir el documento digital que le hubiera sido enviado.
Las notificaciones electrnicas, se tendrn por realizadas cuando se genere el acuse de recibo
electrnico en el que conste la fecha y hora en que el contribuyente se autentic para abrir el
documento a notificar.
Los contribuyentes contarn con tres das para abrir los documentos digitales pendientes de
notificar.
Dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en que le sea enviado el aviso al que se
refiere el prrafo anterior.
II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los sealados en la
fraccin anterior;
III. Por edictos, nicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido y
no se conozca al representante de la sucesin o haya desaparecido o se ignore su domicilio o se
encuentre en el extranjero sin haber dejado representante legal acreditado ante las autoridades
fiscales;
La autoridad dejar constancia de ello en el expediente respectivo. Para los efectos de esta
fraccin, se tendr como fecha de notificacin la del sexto da siguiente en que se hubiera fijado en
el estrado o publicado el documento correspondiente;
V. Por transmisin facsimilar o por correo electrnico, cuando el promovente que as lo desee y lo
manifieste expresamente, seale su nmero de telefacsmil o correo electrnico, en el escrito
inicial, mediante el cual se pueda practicar la notificacin por dichos medios, y acuse de recibo por
la misma va.
En este caso, la notificacin se considerar efectuada legalmente, aun cuando la misma hubiese
sido recibida por una persona distinta al promovente o su representante legal, para cuyos efectos
deber enviarse el acuse de recibo correspondiente por la misma va.
ARTCULO 436.- Las notificaciones personales se harn en el ltimo domicilio que la persona a
quien se deba notificar, haya sealado ante las autoridades fiscales en el procedimiento
administrativo de que se trate, a falta de sealamiento, o cuando habindose sealado domicilio la
persona a quien se deba notificar ya no se encuentre en el mismo y no haya dado aviso a las
autoridades fiscales, se estar a lo dispuesto por la fraccin IV del artculo 434 de este Cdigo.
Se entendern con la persona que debe ser notificada, su representante legal o persona
autorizada en trminos del artculo 432 de este Cdigo, a falta de los anteriores, el notificador
dejar citatorio con cualquier persona que se encuentre en el domicilio para que se le espere a una
hora fija del da siguiente, si la persona que se encuentre en el domicilio se negare a recibir el
citatorio, a identificarse, o a firmar el mismo, la cita se har por instructivo que se fijar en la puerta
del domicilio o en un lugar visible del mismo y el notificador har constar esta situacin en el acta
que al efecto se levante o por medios electrnicos conforme a lo previsto en el artculo 98 TER de
este Cdigo.
ARTCULO 437.- Las notificaciones a las que se refiere el artculo 434, para su validez debern
contener:
I. Los fundamentos jurdicos: indicar los artculos y, en su caso, las fracciones incisos o prrafos
aplicables a la notificacin que se practica, y
II. Motivacin:
b). Hora y lugar o, en su caso, el domicilio en el que se practique la diligencia; para estos efectos
se debern precisar los datos referentes a la calle, nmero exterior e interior, colonia, delegacin y
cdigo postal;
e). Firma del notificador, del notificado o de la persona con quien se entendi la diligencia
cualquiera que sta sea, y para el caso de que las mismas no supieran leer o escribir estamparn
su huella digital.
Tratndose de la notificacin personal a que se refiere al artculo 434, fraccin I, de este Cdigo,
se debern cumplir todos los requisitos de validez a que se refiere el presente artculo. Si se tratare
de notificaciones por correo certificado u ordinario se debern cumplir los requisitos que establece
la Ley del Servicio Postal Mexicano. Las que fueren por telegrama, cumpliendo los requisitos que
para este servicio prev la ley que lo regula y para el caso de las que fueren por edictos o estrados
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se debern cumplir los requisitos de los incisos a) y c) de la presente fraccin, tratndose de los
requisitos del inciso c), el domicilio se sealar siempre que ste se haga del conocimiento de la
autoridad.
ARTCULO 438.- Para efectos del citatorio a que se refiere el artculo 436 de este Cdigo, el
mismo para su validez deber contener:
II. Nombre de la persona a quien va dirigido el citatorio, as como la fecha en la que se le cita,
indicando hora, da, mes y ao;
ARTCULO 440.- Las notificaciones se podrn hacer en las oficinas de las autoridades fiscales, si
las personas a quien deben efectuarse se presentan en las mismas.
Toda notificacin personal realizada con quien deba entenderse, ser legalmente valida aun
cuando no se efecte en el domicilio respectivo o en las oficinas de las autoridades fiscales.
En los casos de sociedades en liquidacin, cuando hubieren nombrado varios liquidadores, las
notificaciones o diligencias que deban efectuarse con las mismas podrn practicarse validamente
con cualquiera de ellos.
Los actuarios y las personas habilitadas por la autoridad fiscal que realicen las diligencias de
notificacin tendrn fe pblica nicamente en cuanto concierne a la prctica de las notificaciones a
su cargo, respecto de las que hayan sido autorizadas.
I. Las personales, a partir del da siguiente hbil de la fecha en que fueren practicadas;
II. Las que se efecten por oficio o correo certificado, desde el da siguiente hbil al en que se
reciban, salvo disposicin legal en contrario;
III. Las que se efecten por transmisin facsimilar o correo electrnico desde el da siguiente hbil
al que se reciban.
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Se entiende que se reciben el da en que se enva el acuse de recibo por la misma va, que en
ningn caso podr ser diversa a la fecha en que se practique la notificacin;
IV. Las que se hagan por edictos, desde el da hbil posterior al de la publicacin;
VI. Las que se hacen por estrados, al da siguiente al sexto da en que se hubiera fijado en el
estrado el documento correspondiente.
ARTCULO 442.- Salvo que las leyes o resoluciones sealen una fecha para la iniciacin de los
trminos, stos se computarn a partir del da hbil siguiente al en que surta sus efectos la
notificacin o en que se realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o
resoluciones administrativas prevengan.
TITULO TERCERO
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 443.- Contra los actos o resoluciones administrativas de carcter definitivo emitidos
con base en las disposiciones de este Cdigo, ser optativo para los afectados interponer el
recurso de revocacin o promover juicio ante el Tribunal de lo Contencioso. La resolucin que se
dicte en dicho recurso ser tambin impugnable ante el Tribunal de lo Contencioso.
Cuando se haya hecho uso del recurso de revocacin, previo desistimiento del mismo, el
interesado podr promover el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso.
Lo sealado en el prrafo anterior, ser aplicable siempre que el promovente lo realice dentro del
plazo de hasta cuatro meses, que es el plazo que la autoridad tiene para resolver el recurso.
En caso de no cumplir con dicho requisito, el medio de defensa ser procedente, pero la autoridad
demandada podr continuar con el procedimiento administrativo de ejecucin independientemente
de que no est resuelto el medio de defensa intentado.
ARTCULO 444.- La tramitacin del recurso administrativo establecido en este Cdigo, deber
cumplir los requisitos a que se refiere el artculo 430, y se sujetar a lo siguiente:
a). Nombre, denominacin o razn social del recurrente, as como su domicilio en la Ciudad de
Mxico para or y recibir notificaciones y, en su caso, el nmero de telefacsmil o correo electrnico
mediante el cual se pueda practicar la notificacin por transmisin facsimilar o medio electrnico,
cuando el particular que opte por ello y otorgue el acuse de recibo por la misma va;
b). El acto o la resolucin administrativa de carcter definitivo que se impugne, as como la fecha
en que fue notificado, o bien, en la que tuvo conocimiento del mismo;
c). Descripcin de los hechos, argumentos en contra del acto impugnado y, de ser posible, los
fundamentos de derecho;
II. El promovente deber acompaar al escrito en que se interponga el recurso, ya sea en original o
copia certificada ante el notario o corredor pblico:
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b). Constancia de notificacin del acto o la resolucin definitiva impugnada, excepto cuando el
promovente declare bajo protesta de decir verdad que no recibi la constancia, que la notificacin
se haya practicado por correo certificado con acuse de recibo o por correo ordinario. Si la
notificacin fue por edictos, deber sealar la fecha de la ltima publicacin y en donde se hizo
sta, y
ARTCULO 445.- Es improcedente el recurso cuando se haga valer contra actos o resoluciones
administrativas definitivas:
IV. Que se hayan consentido expresa o tcitamente, entendindose por esto ltimo aqullos contra
los que no se promovi el recurso dentro de los plazos sealados por este Cdigo;
IX. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algn recurso o medio de
defensa diferente;
X. Que tengan por objeto hacer efectivas las fianzas otorgadas en garanta de obligaciones fiscales
o contractuales a cargo de terceros;
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XII. En los dems casos en que la improcedencia resulte de alguna disposicin de este Cdigo.
II. Cuando durante la tramitacin del recurso aparezca o sobrevenga alguna de las causas de
improcedencia a que se refiere el artculo 445 de este Cdigo;
III. Por muerte o extincin del recurrente, ocurrida durante la tramitacin del recurso, si su
pretensin es intransferible o si con tales eventos deja sin materia el medio de defensa, y
IV. Cuando de las constancias que obran en el expediente administrativo quede demostrado que
no existe el acto o resolucin recurrida.
Cuando en cualquier momento, la autoridad se percate que ha operado alguna de las causales de
sobreseimiento, no se configurar la afirmativa ficta establecida en el artculo 449 fraccin III de
este Cdigo.
CAPITULO II
Del Recurso de Revocacin
I. Las resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales a que se refiere el artculo 7 de
este Cdigo que:
d). Impongan multas por infraccin a las disposiciones previstas en este ordenamiento, y
e). Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aqullas a que se refieren los artculos 40,
53, 106 y 111 de este Cdigo, y
a). Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han extinguido o que su
monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable a la oficina
recaudadora o se refiera a recargos, gastos de ejecucin o a la indemnizacin a que se refiere el
artculo 37 de este Cdigo;
Si la violacin se comete con posterioridad a dicho acto o se trate de venta de bienes fuera de
subasta, el recurso se har valer en contra del acto que finque el remate o que autorice la venta
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fuera de subasta, dentro de los quince das siguientes al en que surta efectos la notificacin de los
mismos o si stos no le fueron notificados a partir de que tenga conocimiento de ellos.
De ser por la oposicin a que se refiere esta fraccin, no podr discutirse la validez del acto en el
que se haya determinado el crdito fiscal. Tampoco en este recurso se podr discutir la validez de
la notificacin realizada por las autoridades locales diferentes a las fiscales;
d). Afecte el inters de quien afirme tener derecho a que los crditos a su favor se cubran
preferentemente a los fiscales.
Para los efectos del prrafo anterior, se considera que tienen preferencia, los crditos relativos al
pago de las indemnizaciones de carcter laboral, as como los que se deriven de juicios en materia
de alimentos, siempre que al respecto se haya dictado resolucin firme.
En el caso previsto en el inciso d) de la fraccin II de este artculo, el recurso podr hacerse valer
en cualquier tiempo hasta antes de que se haya aplicado el importe del remate para cubrir el
crdito fiscal.
CAPITULO III
De la Impugnacin de Notificaciones
ARTCULO 448.- Cuando se alegue que un acto o resolucin administrativa definitiva no fue
notificado o que lo fue ilegalmente, siempre que se trate de los recurribles conforme al artculo 447,
previamente se estar a lo siguiente:
Para tal efecto, deber impugnar tanto el acto o resolucin administrativa definitiva como su
notificacin, de manera conjunta.
II. Si el recurrente niega conocer el acto o resolucin administrativa definitiva, bajo protesta de
decir verdad, manifestar tal desconocimiento en el escrito por el que interponga el recurso
administrativo; asimismo, deber sealar la probable autoridad emisora de aquellos, por lo que en
caso de omisin, la autoridad fiscal lo requerir en trminos y efectos del artculo 444, fraccin I, de
este Cdigo.
La Procuradura Fiscal dar a conocer el acto o resolucin administrativa junto con la notificacin
que del mismo se hubiera practicado, para lo cual el contribuyente sealar, en el escrito del propio
recurso, el domicilio en que se le debe dar a conocer y el nombre de la persona facultada para tal
efecto. Si no hace tal sealamiento, la autoridad citada dar a conocer el acto o resolucin
administrativa y la notificacin en el domicilio que se haya sealado para or y recibir notificaciones
y a las personas que se hayan autorizado para tales efectos o, en su ausencia, lo har por
estrados.
El recurrente tendr un plazo de 15 das, a partir del siguiente al en que la autoridad se los haya
dado a conocer, para ampliar el recurso administrativo impugnando, simultneamente, el acto o
resolucin administrativa definitiva y su notificacin.
III. La Procuradura Fiscal para resolver el recurso administrativo estudiar los argumentos
expresados contra la notificacin, previamente al examen de la impugnacin que haya hecho del
acto o resolucin administrativa, y
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IV. Si se resuelve que no hubo notificacin o que fue ilegal, se tendr al recurrente como sabedor
del acto impugnado desde la fecha en que manifest conocerlo o en que se le dio a conocer en los
trminos de la fraccin II, quedando sin efectos todo lo actuado con base en aquella, y se
proceder al estudio de la impugnacin en contra del acto o resolucin administrativa definitiva.
CAPITULO IV
De la Substanciacin del Procedimiento
Las pruebas supervenientes podrn presentarse siempre que no se haya dictado la resolucin del
recurso;
II. La autoridad acordar sobre la admisibilidad del recurso y de las pruebas ofrecidas,
desechando las que no sean procedentes;
III. La autoridad para una mejor comprensin de los hechos, podr acordar la exhibicin de
cualquier documento que tenga relacin con los mismos, ordenar la prctica de cualquier
diligencia o allegarse de dictmenes tcnicos.
Para el caso de que se allegue de algn dictamen tcnico, se notificar con un tanto del mismo al
recurrente a efecto de que si as conviene a sus intereses, dentro de un plazo de cinco das opte
por ofrecer prueba pericial de su parte, donde manifieste el nombre y domicilio de su perito, y
acompae el cuestionario que ste debe desahogar, el cual deber ir firmado por el recurrente. Si
dentro del plazo concedido no manifiesta su opcin de ofrecer prueba pericial de su parte y
designar a su perito, acompaando el cuestionario respectivo, se tendr por precludo su derecho
para hacerlo;
a). En el acuerdo de admisin que recaiga al recurso, se requerir al recurrente para que dentro
del plazo de cinco das presente a su perito, a fin de que ste acredite que rene los requisitos
correspondientes, acepte el cargo y proteste su legal desempeo, apercibindolo de que si no lo
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hacen sin justa causa, o la persona propuesta no acepta el cargo o no rene los requisitos, se
tendr por desierta la prueba;
b) El perito deber rendir su dictamen exponiendo las razones o sustentos en los que se apoya;
d) En el acuerdo por el que se discierna del cargo al perito, la autoridad conceder un plazo
mnimo de diez das para que rinda y ratifique su dictamen, con el apercibimiento al recurrente de
que no se considerar el mismo, si es que ste no es rendido y ratificado dentro del plazo
concedido, y
e) Por una sola vez y por causa que lo justifique, el recurrente antes de vencer los plazos
concedidos en esta fraccin para la presentacin del perito, y para la rendicin del dictamen, podr
solicitar a la autoridad la ampliacin del plazo para la rendicin del dictamen o la sustitucin de su
perito, sealando en este caso, el nombre y domicilio de la nueva persona propuesta. La autoridad
acordar lo procedente, concediendo los mismos plazos para protesta del cargo y presentacin del
dictamen respectivo;
a) Harn prueba plena la confesin expresa del recurrente, las presunciones legales que no
admitan prueba en contrario, as como los hechos legalmente afirmados por autoridad en
documentos pblicos; pero si en estos ltimos se contienen declaraciones de verdad o
manifestacin de hechos particulares, los documentos slo prueban plenamente que ante las
autoridades que los expidi, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones pero no prueba la
verdad de lo declarado o manifestado;
Cuando por el enlace de las pruebas rendidas y de las presunciones formadas, la autoridad
adquiera conviccin distinta acerca de los hechos materia del recurso, podr valorar las pruebas
sin sujetarse a lo dispuesto en las fracciones anteriores, debiendo fundar razonadamente esta
parte de su resolucin;
VI. La autoridad deber dictar resolucin y notificarla en un trmino que no exceder de cuatro
meses contados a partir de la interposicin del recurso, el cual no correr cuando se haya
formulado requerimiento al promovente, o se encuentre pendiente de desahogar alguna prueba
sino hasta que sea debidamente cumplido el requerimiento o desahogada la prueba. Transcurrido
dicho plazo sin que se notifique la resolucin, se considera que se ha configurado la afirmativa
ficta, y la consecuencia es que el acto o resolucin impugnado quede sin efecto, constituyendo
esta afirmativa una resolucin de carcter firme.
VII. La resolucin se fundar en derecho y examinar todos y cada uno de los argumentos hechos
valer por el recurrente, teniendo la autoridad la facultad de invocar hechos notorios; pero cuando
uno de los argumentos sea suficiente para desvirtuar la validez del acto impugnado, bastar con el
examen de ese.
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Se considera que no trascienden al sentido de la resolucin impugnada, entre otros, los vicios
siguientes:
a). Cuando en un citatorio no se haga mencin que es para recibir una orden de visita domiciliaria,
siempre que sta se inicie con el destinatario de la orden;
c). Cuando en la entrega del citatorio se hayan cometido vicios de procedimiento, siempre que la
diligencia prevista en dicho citatorio se haya entendido directamente con el interesado o con su
representante legal;
f). Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el oficio de
observaciones o en la ltima acta parcial, siempre que dicha prueba no sea idnea para dichos
efectos;
VIII. Las resoluciones sern claras, precisas y congruentes con las cuestiones planteadas por las
partes o las derivadas del expediente del procedimiento administrativo, y
a). Sobreseerlo;
c). Mandar a reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolucin, y
d). Revocar el acto impugnado, total o parcialmente, segn corresponda, en el caso de que la
revocacin sea parcial, se precisar el monto del crdito fiscal que se deja sin efectos y el que
subsiste.
En el Sistema en Lnea, se integrar el expediente electrnico, mismo que incluir todas las
promociones y pruebas de conformidad con lo sealado en el artculo 449 de este Cdigo,
garantizando su seguridad, inalterabilidad, autenticidad, integridad y durabilidad, conforme a los
lineamientos que expida la Secretara.
Para hacer uso del Sistema en Lnea los recurrentes debern observar los lineamientos que para
tal efecto emita la Secretara.
La Firma Electrnica Avanzada producir los mismos efectos legales que la firma autgrafa y
garantizar la integridad del documento, teniendo el mismo valor probatorio.
Los titulares de una Firma Electrnica Avanzada, Clave de Acceso y Contrasea sern
responsables de su uso, por lo que el acceso o recepcin de las notificaciones, la consulta al
expediente electrnico y el envo de informacin mediante la utilizacin de cualquiera de dichos
instrumentos, les sern atribuibles y no admitirn prueba en contrario.
Una vez recibida por va electrnica cualquier promocin del recurrente, el Sistema en Lnea de la
Secretara, emitir el acuse de recibo electrnico correspondiente, sealando la fecha y la hora de
recibido.
Dichas actuaciones sern validadas con la firma electrnica avanzada y firma digital del servidor
pblico correspondiente.
ARTCULO 449-TER.- Los documentos que las partes ofrezcan como prueba, debern exhibirlos
de forma legible a travs del Sistema en Lnea.
Los recurrentes debern hacer esta manifestacin bajo protesta de decir verdad, la omisin de la
manifestacin presume en perjuicio slo del recurrente, que el documento digitalizado corresponde
a una copia simple.
Las pruebas documentales que ofrezca y exhiba el recurrente tendrn el mismo valor probatorio
que su constancia fsica, siempre y cuando se observen las disposiciones del presente Cdigo
para asegurar la autenticidad de la informacin, as como de su transmisin, recepcin, validacin
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y notificacin.
ARTCULO 449-QUATER.- Las notificaciones que se practiquen dentro del recurso de revocacin
en lnea, se efectuarn conforme a lo siguiente:
I. Todas las actuaciones y resoluciones que conforme a las disposiciones de este Cdigo deban
notificarse en forma personal, por correo ordinario, telegrama, edictos o estrados, se debern
realizar a travs del Sistema en Lnea;
II. Se enviar a la direccin de correo electrnico del recurrente, un aviso informndole que se ha
emitido una actuacin o resolucin en el expediente electrnico, la cual est disponible en el
Sistema en Lnea;
III. El Sistema en Lnea registrar la fecha y hora en que se efecte el envo sealado en la
fraccin anterior;
IV. Se tendr como legalmente practicada la notificacin, conforme a lo sealado en las fracciones
anteriores, cuando el Sistema en Lnea genere el acuse de recibo electrnico donde conste la
fecha y hora en que la o las partes notificadas ingresaron al expediente electrnico, lo que deber
suceder dentro del plazo de tres das hbiles siguientes a la fecha de envo del aviso a la direccin
de correo electrnico de la o las partes a notificar, y
Para los efectos del recurso de revocacin en lnea son hbiles las 24 horas de los das en que se
encuentre abierta al pblico la Oficiala de Partes de la Procuradura Fiscal.
Las promociones se considerarn, salvo prueba en contrario, presentadas el da y hora que conste
en el acuse de recibo electrnico que emita el Sistema en Lnea de la Secretara, en el lugar en
donde el recurrente tenga su domicilio fiscal.
ARTCULO 449-QUINTUS.- Las autoridades fiscales cuyos actos sean susceptibles de recurrirse,
debern registrar en la Procuradura Fiscal, la direccin de correo electrnico Institucional para
recibir notificaciones.
Para la presentacin y trmite de los juicios de nulidad que se promuevan contra las actuaciones y
resoluciones derivadas del recurso de revocacin en lnea, no ser aplicable lo dispuesto en el
presente Captulo.
La Procuradura Fiscal, deber imprimir el archivo del expediente electrnico y certificar las
constancias del recurso de revocacin en lnea, que deban ser remitidos al Tribunal de lo
Contencioso, cuando se impugnen las resoluciones de dicho recurso, o bien, cuando lo solicite el
contribuyente.
lnea.
Cuando por caso fortuito, fuerza mayor o por fallas tcnicas se interrumpa el funcionamiento del
Sistema en Lnea, haciendo imposible el cumplimiento de los plazos establecidos en este Captulo,
los recurrentes debern dar aviso a la Procuradura Fiscal en la misma promocin sujeta a trmino,
quien pedir un reporte al responsable de la administracin del Sistema sobre la existencia de la
interrupcin del servicio.
El reporte que determine que existi interrupcin en el Sistema deber sealar la causa y el tiempo
de dicha interrupcin, indicando la fecha y hora de inicio y trmino de la misma. Los plazos se
suspendern, nicamente, por el tiempo que dure la interrupcin del Sistema.
Para tal efecto, la Procuradura Fiscal har constar esta situacin mediante oficio en el expediente
electrnico y, considerando el tiempo de la interrupcin, realizar el cmputo correspondiente, para
determinar si hubo o no incumplimiento de los plazos legales.
ARTCULO 449-SEXTUS.- Para los recursos que se tramiten y resuelvan en trminos de este
Captulo y solo en caso de que el recurrente haya sealado tercero interesado, deber presentar
las copias del escrito con sus respectivos anexos, a fin de poder notificarlo.
En el escrito a travs del cual el tercero interesado se apersone en el recurso, deber precisar si
desea que el recurso se contine substanciando en lnea y sealar en tal caso, su Direccin de
Correo Electrnico.
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Los usuarios del portal de la Secretara y del Sistema en Lnea debern abstenerse de:
a) Utilizar el Sistema en Lnea para cargar, anunciar o enviar cualquier contenido con propsitos
diversos a la promocin y substanciacin del Recurso de Revocacin; informacin ilegal, peligrosa,
amenazante, abusiva, hostigadora, tortuosa, difamatoria, vulgar, obscena, calumniosa, invasiva del
derecho de privacidad, discriminatoria; que sea ofensiva, dae o perjudique a terceros;
b) Hacerse pasar por alguna persona o entidad diferente a la propia o a la que en trminos de ley
represente;
c) Falsificar informacin o identificadores para desviar el origen de algn contenido transmitido por
medio del Sistema en Lnea;
e) Enviar correo spam, cargar o transmitir algn archivo electrnico que contenga virus o cualquier
otro cdigo de computadora o programas diseados para interrumpir, destruir o perjudicar el
correcto funcionamiento de equipos de cmputo de terceros del Sistema en Lnea o equipos de
telecomunicaciones;
g) Acceder a los servicios del portal de la Secretara para realizar actividades contrarias a este
artculo;
h) Condicionar el uso total o parcial del portal de la Secretara, as como del Sistema en Lnea al
pago de contraprestaciones por servicios profesionales o empresariales, e
Para registrar y enviar promociones a travs del Sistema en Lnea, los promoventes debern:
c) Verificar que los archivos electrnicos a remitir por el Sistema en Lnea se encuentren libres de
virus, y en caso contrario, aplicar los mecanismos necesarios para eliminarlos.
En caso de que no exista coincidencia entre la informacin registrada por el usuario en los campos
de captura correspondientes y el contenido de la promocin enviada a travs del Sistema en Lnea,
la autoridad podr requerirlo para que, dentro del plazo de 5 das hbiles, seale la informacin
correcta.
Cualquier documento digital que obre en el expediente electrnico deber cumplir con las
caractersticas de accesibilidad, fcil manejo, inalterabilidad y sin restricciones de copiado del texto
o de cualquier contenido, impresin o consulta.
LIBRO CUARTO
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TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 450.- La aplicacin de las multas por infracciones a las disposiciones establecidas en
este Cdigo, se harn independientemente de que se exija el pago de las contribuciones
respectivas y sus dems accesorios, de las sanciones disciplinarias, en los trminos de la Ley
Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos, as como de las responsabilidades
resarcitorias que este Cdigo prev, y las del orden civil o penal, previstas en los ordenamientos
legales respectivos.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, su monto se
actualizar desde el mes en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte, en
trminos del artculo 41 de este Cdigo.
ARTCULO 451.- Son responsables de la comisin de las infracciones, las personas que realicen
los supuestos previstos como tales en este Cdigo.
ARTCULO 452.- Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones conozcan de hechos u
omisiones que entraen o puedan entraar infracciones a las disposiciones de este Cdigo y de las
que del mismo emanen, lo comunicarn a la autoridad competente para no incurrir en
responsabilidad, dentro de los quince das siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de
tales hechos u omisiones.
I. Aqullos que de conformidad con otras leyes tengan obligacin de guardar reserva acerca de los
datos o informacin que conozcan con motivo de sus funciones, y
II. Los que participen en las tareas de asistencia al contribuyente previstas por las disposiciones
fiscales.
V. Fundamentacin, entendindose por tal la cita de los preceptos legales aplicables a la infraccin
cometida y a la sancin impuesta, precisando, en su caso, las fracciones, incisos o prrafos, y
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c). Nombre y domicilio del infractor, salvo que los datos del mismo sean indeterminados, y
TITULO SEGUNDO
DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa en este Cdigo, se aplicarn
supletoriamente el Cdigo Civil y el Cdigo de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal.
ARTCULO 455.- Las solicitudes que se presenten a la Procuradura Fiscal, para el inicio del
procedimiento resarcitorio, adems de los requisitos previstos en el artculo 430 de este Cdigo,
debern cumplir con lo siguiente:
III. Indicar el monto histrico total de los probables daos y perjuicios a que se refiere la fraccin
anterior; as como el monto que se le imputa a cada uno de los servidores pblicos o particulares
probables responsables, sealando la fecha en que se cometieron las irregularidades a que se
refiere la fraccin anterior;
IV. Acompaar en original o copia certificada las constancias que acrediten los probables daos y
perjuicios a la Hacienda Pblica de la Ciudad de Mxico;
VI. Precisar los nombres y domicilios de los servidores pblicos y particulares, probables
responsables de los hechos a que se refiere la fraccin II que antecede; en el caso del domicilio del
o los probables responsables, se debern integrar las constancias con las que se acrediten que
este no es mayor a tres meses.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos, la Procuradura Fiscal, requerir al solicitante,
para que en un plazo de cinco das cumpla con el requisito omitido.
ARTCULO 456.- Las responsabilidades a que alude el artculo anterior se fincarn de la manera
siguiente:
II. Subsidiariamente a los servidores pblicos que por la ndole de sus funciones hayan omitido la
revisin o autorizado los actos irregulares, sea en forma dolosa o culposa o por negligencia, y
III. La cantidad lquida que corresponda al dao o perjuicio, segn sea el caso.
imputados y, aporte las pruebas que estime pertinentes para desvirtuar las irregularidades que se
le imputan. En el caso que el probable responsable no formule su contestacin en torno a los
hechos que le fueron imputados y no ofrezca pruebas dentro del plazo de los quince das, se le
tendr por perdido su derecho para hacerlo y para ofrecer pruebas sin necesidad de que se acuse
rebelda.
A fin de que el probable responsable pueda ofrecer sus pruebas, las autoridades debern poner a
su vista los expedientes de los cuales deriven las irregularidades de que se trate, y expedirles con
toda prontitud las copias certificadas que solicite, las cuales se le entregarn una vez que acredite
el pago de los derechos respectivos.
Una vez que se haya odo al o los probables responsables; desahogadas las pruebas ofrecidas y
admitidas y transcurrido el trmino a que hace mencin el prrafo anterior, la Procuradura Fiscal
notificar a los probables responsables la conclusin del procedimiento resarcitorio; hecho lo
anterior, dictar la resolucin que corresponda dentro de los quince das hbiles siguientes, si el
expediente excede de 500 hojas, por cada 100 de exceso o fraccin, se aumentar un da ms al
plazo sealado, sin que nunca sea mayor de treinta das hbiles.
Si durante la tramitacin del procedimiento y hasta antes de notificarse su conclusin, obran datos
que dejen sin materia el mismo, o en su caso, se acredita fehacientemente que el dao o perjuicio
qued resarcido a satisfaccin de la solicitante, la Procuradura Fiscal dictar resolucin definitiva
declarando tales circunstancias.
En caso de que el dao o perjuicio quede resarcido previo a la emisin de dicha resolucin, se
dar vista a la solicitante para que dentro del plazo de tres das, se pronuncie sobre la satisfaccin
del resarcimiento, los cuales se comenzarn a contar a partir de que se le haga saber la existencia
del pago, apercibindole que en caso de no hacerlo as se le tendr por satisfecha con el mismo.
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V. La fecha en que fue notificado o tuvo conocimiento del inicio del procedimiento resarcitorio;
VI. Enumerar y narrar las consideraciones de hecho y de derecho que a sus intereses convenga,
relacionadas con cada una de las irregularidades que se le atribuyen;
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La prueba pericial slo ser admisible cuando se requieran conocimientos especiales de la ciencia,
arte, tcnica, oficio o industria de que se trate.
Los documentos debern ser presentados en original o copia certificada, as como el dictamen
pericial que, en su caso, se ofrezca.
A fin de que el probable responsable pueda rendir sus pruebas, los funcionarios o autoridades
tienen obligacin de expedir con toda oportunidad, previo pago de los derechos correspondientes,
las copias certificadas de los documentos que les soliciten; si no se cumpliera con esa obligacin el
probable responsable solicitar a la Procuradura Fiscal que requiera la remisin de los
documentos relativos.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse, siempre que no se haya dictado resolucin
dentro del procedimiento, y sean documentos justificativos de hechos ocurridos con posterioridad a
la notificacin del inicio del procedimiento de responsabilidad resarcitoria o a la presentacin del
escrito de contestacin del mismo o aquellos que aunque fuere anterior, bajo protesta de decir
verdad, asevere que no se tuvo conocimiento de ellos.
Cuando una prueba superveniente se presente una vez concluida la tramitacin del procedimiento,
el trmino de quince das a que se refiere el sexto prrafo del artculo 458, correr a partir del da
siguiente al desahogo de dicha prueba;
II. La Procuradura Fiscal para una mejor comprensin de los hechos, podr acordar la exhibicin
de cualquier documento que tenga relacin con los mismos, ordenar la prctica de cualquier
diligencia o allegarse de dictmenes tcnicos.
Para el caso de que se allegue de algn dictamen tcnico, se le notificar un tanto del mismo al
presunto responsable a efecto de que si as conviene a sus intereses, dentro de un plazo de diez
das opte por ofrecer prueba pericial de su parte, donde manifieste el nombre y domicilio de su
perito, y acompae el cuestionario que ste debe desahogar, el cual deber ir firmado por el
probable responsable. Si dentro del plazo concedido no manifiesta su opcin de ofrecer prueba
pericial de su parte y designar a su perito, acompaando el cuestionario respectivo, se tendr por
precludo su derecho para hacerlo;
b) El perito deber rendir su dictamen exponiendo las razones o sustentos en los que se apoya;
pudiendo pedir al perito todas las aclaraciones que estime conducentes, y exigirle la prctica de
nuevas diligencias;
d) En el acuerdo por el que se discierna del cargo al perito, la Procuradura Fiscal conceder un
plazo mnimo de diez das para que rinda y ratifique su dictamen, con el apercibimiento al probable
responsable de que no se considerar el mismo, si es que ste no es rendido y ratificado dentro
del plazo concedido, y
e) Por una sola vez y por causa que lo justifique, el probable responsable antes de vencer los
plazos concedidos en esta fraccin para la presentacin del perito, y para la rendicin del
dictamen, podr solicitar a la Procuradura Fiscal la ampliacin del plazo para la rendicin del
dictamen o la sustitucin de su perito, sealando en este caso, el nombre y domicilio de la nueva
persona propuesta. La Procuradura Fiscal acordar lo procedente, concediendo los mismos
plazos para protesta del cargo y presentacin del dictamen respectivo, y
a) Harn prueba plena la confesin expresa del probable responsable de los hechos que se le
imputan, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario, as como los hechos
legalmente afirmados por autoridad en documentos pblicos, pero si en estos ltimos se contiene
declaraciones de verdad o manifestacin de hechos de particulares, los documentos slo prueban
plenamente que, ante la autoridad que los expidi, se hicieron tales declaraciones o
manifestaciones, pero no prueban la verdad de lo declarado o manifestado, y
Cuando por el enlace de las pruebas rendidas y de las presunciones formadas, la autoridad
adquiera conviccin distinta acerca de los hechos materia del recurso, podr valorar las pruebas
sin sujetarse a lo dispuesto en las fracciones anteriores, debiendo fundar razonadamente esta
parte de su resolucin.
En el caso de que existan varios probables responsables, con diferentes grados de responsabilidad
en trminos del artculo 456 de este Cdigo, el pago total hecho por uno de ellos extingue el crdito
fiscal, o bien, el resarcimiento efectuado hasta antes de que se declare concluida la tramitacin del
procedimiento libera a los dems, pero no excluye a ninguno de ellos de cualquier otro tipo de
responsabilidad en que hubieran incurrido.
TITULO TERCERO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
b). La omisin haya sido corregida por el contribuyente despus que las autoridades fiscales
hubiesen notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquier otra
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gestin notificada por las mismas, tendientes a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin
fiscal de que se trate.
ARTCULO 463.- Las autoridades al imponer multas por la comisin de las infracciones sealadas
en este ordenamiento, debern fundar y motivar su resolucin y tener en cuenta lo siguiente:
a). Tratndose de infracciones que tengan como consecuencia la omisin del pago de
contribuciones, incluyendo las retenidas o recaudadas, la segunda o posteriores veces que se
sancione al infractor por la comisin de una infraccin que tenga esa consecuencia, y
En las infracciones a que hace referencia este artculo, existir reincidencia cuando las multas
hayan quedado firmes ya sea por resolucin definitiva, o bien que hayan sido consentidas;
II. Tambin ser agravante en la comisin de una infraccin, cuando se d cualquiera de los
siguientes supuestos:
a). Que se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan constar operaciones
inexistentes;
b). Que se utilicen, sin derecho a ello, documentos expedidos a nombre de un tercero para deducir
su importe al calcular las contribuciones;
e). Que se microfilmen o graben en discos pticos o en cualquier otro medio que autorice la
Secretara, mediante reglas de carcter general, documentacin o informacin para efectos
fiscales, sin cumplir con los requisitos que establecen las disposiciones relativas.
El agravante proceder sin perjuicio de que los documentos microfilmados o grabados en discos
pticos o en cualquier otro medio de los autorizados, en contravencin de las disposiciones
fiscales, carezcan de valor probatorio;
V. Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones a las que correspondan
varias multas, slo se aplicar la que corresponda a la infraccin cuya multa sea mayor, y
VI. En caso de que la multa se pague dentro de los 15 das siguientes a la fecha en que se
notifique al infractor la resolucin por la cual se le imponga la sancin, la multa se reducir en un
20% de su monto, sin necesidad de que la autoridad que la impuso dicte nueva resolucin.
CAPITULO I
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con los Padrones de Contribuyentes
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II. No presentar los avisos que establece este Cdigo o hacerlo extemporneamente, salvo cuando
la presentacin sea espontnea.
CAPITULO II
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Presentacin de Declaraciones e
Informes en General
ARTCULO 465.- Cuando los contribuyentes de los Impuestos Sobre Espectculos Pblicos y
Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos, omitan presentar las licencias, permisos o autorizaciones a
que se refieren los artculos 141, fracciones II y VI, segundo prrafo, y 152, fraccin VII, de este
Cdigo, segn el caso, se les impondrn las siguientes multas:
ARTCULO 466.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan, relacionadas con
la obligacin de presentar avisos, manifestacin o documentos, se les impondr las siguientes
multas:
IV. Por presentar solicitudes que sin derecho den lugar a una devolucin o compensacin, una
multa del 50% al 100% de la devolucin o compensacin indebida;
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ARTCULO 467.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligacin de presentar
declaraciones, por cada declaracin cuya presentacin omita se le impondrn las siguientes
multas:
Cuando el monto de la contribucin que debi declararse sea inferior a las cantidades sealadas
en las fracciones anteriores, o no exista contribucin a pagar, el monto mximo de la multa que se
imponga ser hasta el equivalente a tales cantidades, salvo que se trate de contribuciones
relacionadas con inmuebles de uso habitacional en que la multa no exceder del equivalente a un
tanto de la contribucin omitida.
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ARTCULO 468.- Por no cumplir los requerimientos a que se refiere la fraccin II del artculo 88 de
este Cdigo, se aplicar una sancin de $455.00 a $788.00, por cada requerimiento.
Cuando el monto de la contribucin que debi declararse sea inferior a la sancin impuesta en el
prrafo anterior, el monto mximo de la multa que se imponga ser hasta el equivalente a tal
cantidad.
CAPITULO III
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con el Pago de Contribuciones y
Aprovechamientos
El pago de las multas en los trminos de la fraccin I de este artculo se podr efectuar en forma
total o parcial por el infractor sin necesidad de que las autoridades dicten resolucin al respecto,
utilizando para ello las formas especiales que apruebe la Secretara.
Tambin se aplicarn las multas a que se refiere este precepto, cuando las infracciones consistan
en devoluciones o compensaciones, indebidos o en cantidad mayor de la que corresponda. En
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estos casos las multas se calcularn sobre el monto del beneficio indebido.
ARTCULO 472.- En los casos a que se refiere el artculo anterior, las multas se aumentarn o
disminuirn, conforme a las siguientes reglas:
I. Se aumentarn:
a). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que el
infractor haya reincidido o cuando se trate del agravante sealado en el artculo 463, fraccin IV,
de este Cdigo;
b). En un 60% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cuando en la
comisin de la infraccin se d alguno de los agravantes sealados en el artculo 463, fraccin II,
de este Cdigo, y
c). En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no
enteradas, cuando se incurra en la agravante a que se refiere el artculo 463, fraccin III, de este
Cdigo.
Tratndose de los casos comprendidos en las fracciones I y II del artculo anterior, el aumento de
multas, a que se refiere esta fraccin, se determinar por la autoridad fiscal correspondiente, aun
despus de que el infractor hubiera pagado las multas en los trminos del artculo precedente.
II. Se disminuirn:
a). En un 25% del monto de las contribuciones omitidas que hayan sido objeto de dictamen, o del
beneficio indebido, si el infractor ha hecho dictaminar por contador pblico autorizado el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales correspondientes al periodo en el cual incurri en la
infraccin. No se aplicar lo dispuesto en este inciso cuando exista alguno de los agravantes
sealados en el artculo 463, fraccin II, de este Cdigo, y
b). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, en el caso de la
fraccin II del artculo anterior y siempre que el infractor pague o devuelva los mismos con sus
accesorios, dentro de los quince das siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin de la
resolucin respectiva.
Para aplicar la reduccin contenida en este inciso no se requiere modificar la resolucin que
impuso la multa.
ARTCULO 473.- La falta de pago de los aprovechamientos a que se refiere el artculo 304, tendr
como consecuencia que no se puedan utilizar para el ejercicio del comercio, las vas y reas
pblicas permisionadas o concesionadas y, por lo tanto, las Delegaciones podrn proceder al retiro
de las personas que las ocupen, independientemente de las dems sanciones que resulten
aplicables.
das a partir de la fecha de la notificacin de retiro por parte de la autoridad, se harn acreedores a
una sancin de entre $160,191.50 a $473,295.00, dependiendo del tipo de anuncio de que se trate.
CAPITULO IV
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Contabilidad
ARTCULO 475.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan, relacionadas con
la contabilidad, se le impondr las multas siguientes:
CAPITULO V
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con Usuarios de Servicios, Fedatarios y
Terceros
ARTCULO 480.- A quienes cometan las infracciones que a continuacin se sealan, se les
impondrn las siguientes multas:
Asimismo, por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones de albaal y
descargas industriales, independientemente de cubrir el monto de los trabajos necesarios, reparar
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los daos que se llegarn a ocasionar a la infraestructura, as como los daos al medio ambiente
de acuerdo a la normatividad aplicable.
Asimismo, por practicar, encubrir o consentir que se lleven a cabo instalaciones de albaal y
descargas industriales, independientemente de cubrir el monto de los trabajos necesarios, reparar
los daos que se llegarn a ocasionar a la infraestructura, as como los daos al medio ambiente
de acuerdo a la normatividad aplicable.
IV. A quien omita solicitar la instalacin o renovacin de su medidor en los trminos del artculo 176
de este Cdigo, destruya, altere o inutilice los aparatos medidores o sus aditamentos o viole los
sellos de los mismos:
c). En el caso de inmuebles que cuenten con tomas de agua de uso domstico y no domstico, se
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Para los efectos de esta fraccin, se considera alteracin, entre otros supuestos, el hecho de que
se coloque cualquier dispositivo que impida medir correctamente el consumo de agua. Se presume
que la alteracin es accidental cuando el contribuyente lo comunique a las autoridades fiscales en
el bimestre siguiente a aqul en que ocurra, salvo prueba en contrario;
CAPITULO VI
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con las Facultades de Comprobacin
CAPITULO VII
Del Destino de las Sanciones Fiscales
TITULO CUARTO
DE LOS DELITOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
adicionales.
La Procuradura Fiscal, podr solicitar el sobreseimiento, de los delitos previstos en este Ttulo, de
conformidad con la legislacin aplicable.
ARTCULO 490.- En el caso de delito continuado, la pena podr aumentarse hasta por una mitad
ms de la que resulte aplicable.
CAPITULO II
De los Delitos Cometidos por Servidores Pblicos
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II. Omita registrar, en los trminos de las disposiciones aplicables, las operaciones y registros en la
contabilidad gubernamental de la dependencia, rgano desconcentrado, delegacin o entidad, en
la que preste sus servicios o mediante maniobras altere o elimine los registros para ocultar la
verdadera naturaleza de las operaciones realizadas, afectando la composicin de activos, pasivos,
cuentas contingentes, resultados o base de datos fiscales;
V. Acte con dolo en el desahogo e integracin de los expedientes de las visitas domiciliarias, y/o
en el levantamiento de las actas circunstanciadas con las cuales concluy la visita domiciliaria;
VI. Asesore o aconseje a los contribuyentes, un tercero interesado o a los representantes de stos,
con el propsito de que omitan total o parcialmente el pago de las contribuciones,
aprovechamientos o productos, as como de los accesorios a que estn obligados, o bien, para que
obtengan algn beneficio indebido;
VIII. Otorgue cualquier identificacin o documento en que se acredite como servidor pblico
adscrito a una autoridad fiscal, a cualquier persona que realmente no desempee el empleo, cargo
o comisin a que se haga referencia.
CAPITULO III
De la Defraudacin Fiscal
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Para los efectos de este artculo se tomar en cuenta el monto de las contribuciones o
aprovechamientos defraudados en un mismo ao de calendario, aun cuando sean diferentes y se
trate de diversas conductas.
I. Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales valores inferiores a los que
correspondan conforme a las disposiciones de este Cdigo o erogaciones menores a las realmente
realizadas;
IV. Reciba subsidios y les d un uso o aplicacin diferente a los fines para los cuales se otorgaron;
CAPITULO IV
De los Delitos Relacionados con Inmuebles
I. Declaren el impuesto a su cargo, en forma distinta a lo establecido por el artculo 127 de este
Cdigo;
III. Omitan total o parcialmente el pago del Impuesto Predial, como consecuencia de la omisin o
inexactitud en la manifestacin de las caractersticas fsicas de los inmuebles de su propiedad, el
destino o uso de los mismos.
Las sanciones previstas en este artculo, slo se aplicarn a los propietarios o poseedores de
inmuebles de uso habitacional, cuando hayan omitido total o parcialmente el pago de las
contribuciones a su cargo durante un lapso mayor de un ao.
CAPITULO V
De los Delitos Relacionados con el Suministro de Agua Potable
II. Declaren dolosamente los derechos por el suministro, uso o aprovechamiento de agua a su
cargo, bajo un rgimen distinto al que corresponda en razn del uso del inmueble;
IV. Consignen en las declaraciones que presenten un volumen de agua inferior al realmente
consumido;
Tratndose de los supuestos previstos en las fracciones I, V, VI y VII de este artculo, se impondr
una sancin de tres meses a nueve aos de prisin, siempre que no se pueda cuantificar el monto
de lo defraudado.
CAPITULO VI
De los Delitos Relacionados con los Padrones de Contribuyentes
CAPITULO VII
De los Delitos Cometidos por Depositarios e Interventores
Igual sancin, de acuerdo al valor de dichos bienes, se aplicar al depositario que los oculte o no
los ponga a disposicin de la autoridad competente que lo requiera.
Tratndose del ejecutado o tercero que no acredite legalmente el uso del inmueble rematado,
cuando se les haya requerido la desocupacin y/o entrega en trminos de lo dispuesto por el
artculo 411 de este Cdigo, se sancionar con prisin de tres meses a dos aos de prisin.
CAPITULO VIII
De los Delitos de Falsificacin en Materia Fiscal
I. Falsifique matrices, punzones, dados, clichs o negativos, que usa la Secretara; o los utilice
para imprimir, grabar o troquelar calcomanas, formas valoradas o numeradas, placas o tarjetones;
II. Falsifique calcomanas, formas valoradas o numeradas, placas, tarjetones, rdenes de cobro o
recibos de pago que usa la Secretara;
IV. Utilice mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control, marcas o sellos
fiscales, que usa la Secretara, para imprimir o asentar como ciertos hechos o actos falsos en
documentos.
II. Al pagar o acreditar el pago de alguna obligacin fiscal prevista en este Cdigo, utilice una forma
valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de pago, una placa, tarjetn o cualquier
otro medio de control fiscal, de que fue manufacturado con fragmentos, datos o recortes de otros o
que sean falsos;
III. Manufacture, venda o ponga en circulacin o en alguna otra forma comercie con los objetos
descritos en la fraccin anterior;
IV. Dolosamente altere o destruya las mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de
control, marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara;
V. Tenga en su poder sin haberlos adquirido legalmente, marbetes, calcomanas, formas fiscales
con sellos o marcas oficiales, mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control,
marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara, o los enajene directa o indirectamente sin estar
autorizado para ello, o
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CAPITULO IX
De los Delitos de Asociacin Delictuosa en Materia Fiscal
ARTCULOS TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Cdigo entrar en vigor a partir del da 1 de enero del ao
2010.
ARTCULO SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
observancia y aplicacin.
ARTCULOS TRANSITORIOS
Ingresada la solicitud a que refiere dicho artculo del Cdigo Fiscal, la Procuradura
Fiscal del Distrito Federal deber, dentro del trmino de los diez das hbiles
siguientes a la fecha en que la reciba, solicitar de la autoridad fiscal correspondiente,
le determine el monto del crdito fiscal a cargo del contribuyente; a su vez, dicha
informacin deber ser remitida en un plazo no mayor a diez das hbiles contados a
partir del da siguiente al que haya recibido la solicitud.
contados a partir del da siguiente en que recibi la determinacin del crdito por parte
de la autoridad fiscal, remitiendo a su vez tal determinacin a la autoridad
recaudadora correspondiente, con el propsito de que en un plazo no mayor a los diez
das posteriores a la resolucin de disminucin, proceda a realizar el cobro del
derecho o impuesto basndose en el nuevo monto del crdito fiscal.
Aquella autoridad que incumpla con los trminos establecidos en el presente artculo
incurrir en falta grave.
ARTCULO DECIMO NOVENO.- A partir del 1 de enero del ejercicio fiscal 2011, la
tasa prevista en el artculo 164 de este Cdigo, correspondiente al Impuesto por la
Prestacin de Servicios de Hospedaje, ser de 2.5% y para el ejercicio fiscal 2012
ser de 2.0%. Los recursos generados sern destinados al Fondo Mixto de Promocin
Turstica del Distrito Federal para promover la actividad turstica de la Ciudad y su
proyeccin mediante la realizacin de eventos de escala internacional.
302
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ARTCULO VIGESIMO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el artculo
129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las siguientes
tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres
o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es
el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una
manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada una de
las localidades de un condominio construido en un lote.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo
los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero
progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y
con equipamientos y servicios dispersos.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto
303
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b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes
de edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente
del resto de lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante
que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con las
mencionadas reas, cuentan con caractersticas internas que originan que tengan un
mayor valor unitario de suelo que el promedio del rea, como son la ubicacin en
reas perfectamente delimitadas, el acceso restringido a su interior, que cuentan con
vigilancia privada, mantenimiento privado de reas comunes, vialidades internas y
alumbrado pblico y/o privado.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
304
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una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor
por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el
presente Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul
cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde
residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso,
cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que residen
individual o colectivamente en el inmueble.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a
excepcin de:
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e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno
y que sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y;
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del
valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
CLAVE DESCRIPCION
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la
Matriz de Puntos para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
310
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ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina,
Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la determinacin de la
clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin
de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto
y/o Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de
Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional
(Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
311
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HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes,
para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al
procedimiento sealado en esa fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
sauna.
Muebles tipo G: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a 3,250
pesos.
Muebles tipo H: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos a
7,400 pesos.
Muebles tipo I: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a
9,100 pesos.
Muebles tipo J: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a
10,281 pesos.
Muebles tipo K: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos a
14,600 pesos.
Muebles tipo L: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600
pesos.
ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o
ms columnas.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene
la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea
en la construccin y en la escultura.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
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Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocacin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un
cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
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Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una
pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se
cierra esa abertura.
NORMAS DE APLICACIN
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
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DEFINICIONES
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa, adems,
las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de
desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles
de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles
los ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
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ARTCULO VIGESIMO OCTAVO.- A los solicitantes por primera vez, de los derechos
por suministro de agua en sistema medido de uso domstico que se ubiquen en
manzanas tipo popular, bajo y medio y/o solicitantes a regularizar los servicios de
agua en estas mismas zonas, se otorgar un descuento del 50% en lo referente al
pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias que se establecen en el artculo
181, apartado A, numeral I, inciso a); del Cdigo Fiscal del Distrito Federal,
exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
Copia simple de escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintitrs das del mes
de diciembre del ao dos mil nueve.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. LIZBETH
EUGENIA ROSAS MONTERO, PRESIDENTA.- DIP. MARA DE LOURDES AMAYA
REYES, SECRETARIA.- RAFAEL CALDERN JIMNEZ, SECRETARIO.- FIRMAS.
TERCERO. A los solicitantes por primera vez, de los derechos por suministro de agua
que no cuenten con medidor instalado de uso domstico que se ubiquen en
manzanas tipo popular, bajo y medio y/o solicitantes a regularizar los servicios de
agua en estas mismas zonas, as como por la instalacin y/o regularizacin de
albaales para su conexin a las redes de drenaje, se otorgar un descuento del 50%
en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas y descargas domiciliarias
que se establecen en el artculo 181, Apartado A, numeral I, inciso A); y Apartado B
fraccin I, inciso A).
323
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SEGUNDO.- La presente Decreto entrar en vigor a partir del 1 de enero del 2011.
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a emitir
la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un plazo no
mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que reciba la
determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento de dicha
resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que en un plazo
no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin, el contribuyente
325
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ARTCULO DCIMO CUARTO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del
suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el
artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las
siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas que se
indican:
diez, en tanto sea emitido el correspondiente al ejercicio fiscal de dos mil once.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos
por suministro de agua en sistema medido de uso domstico que se ubiquen en
manzanas tipo popular, bajo y medio, o solicitantes de individualizacin de cuenta
domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgar un descuento del 50% en lo referente
al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias y de la instalacin del
medidor correspondiente, que se establecen en el artculo 181, apartado A, numeral I,
inciso a) y numeral III inciso a), respectivamente, del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal; exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
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c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los materiales,
mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
111, 112, 113 y 114; y slo estarn obligados a realizar el pago correspondiente al
50% del monto establecido en una sola exhibicin; de acuerdo a los siguientes casos:
conexin al suministro de agua medido y su respectivo medidor y/o lo referente a lo
establecido para la conexin o reconstruccin de descargas.
Para iniciar dicho trmite, ser necesario cubrir la primer parcialidad del monto
establecido para su instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en
consideracin el descuento manifestado en este artculo transitorio a lo establecido en
el artculo 181, apartado B, numeral I, inciso a), el cual deber ser anexado a la
solicitud.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, deber realizar, dentro de los cinco das
hbiles posteriores en que se reciba la peticin, una visita de inspeccin para
determinar la existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada que sea la
misma por parte del contribuyente, ste proceder a solicitar a la misma autoridad la
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condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en que
se haya reportado o se reporte la misma, as como a los dos bimestres inmediatos
anteriores siempre y cuando sean del presente ejercicio fiscal en los porcentajes que
a continuacin se indican:
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a emitir
la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un plazo no
mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que reciba la
determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento de dicha
resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que en un plazo
no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin, el contribuyente
realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de disminucin, de lo contrario
la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal respectivo.
Los mecanismos a que se refiere este artculo debern emitirse y publicarse dentro de
los treinta das naturales siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre del 2010 para
quedar como sigue:
CUARTO.- Para el correcto cobro de los derechos por el suministro de agua, ser
obligatorio para todos los usuarios de las tomas, contar con el medidor de consumo
respectivo, excepto para aquellos usuarios localizados en una zona con dictamen
tcnico emitido por el Sistema de Aguas, cuya colonia aparezca en la lista anual
publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
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d) Identificacin oficial con fotografa, tanto del solicitante como de los dos testigos; y
f (sic)) Croquis de localizacin del predio a beneficiar, con colindantes (en caso de ser
necesario).
SEXTO.- Para el ejercicio fiscal 2011, no estarn obligados al pago de los derechos
por el suministro de agua previstos en el artculo 172 de este Cdigo, aquellos
usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un comedor popular o comedor
comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas del Gobierno del Distrito
Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno
del Distrito Federal en cualquiera de los Programas de comedores, deber presentar
la constancia emitida por autoridad competente, que certifique que se encuentra
operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un 100%,
siempre y cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en
operacin el comedor.
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CUARTO.- Para el ejercicio fiscal 2011, no estarn obligados al pago de los derechos
por el suministro de agua previstos en el artculo 172 de este Cdigo, aquellos
usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un comedor popular, comedor
pblico o comedor comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas del
Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno
del Distrito Federal en cualquiera de los Programas de comedores, deber presentar
la constancia emitida por autoridad competente, que certifique que se encuentre
operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un 100%,
siempre y cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en
operacin el comedor.
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artculo 47 del Cdigo Fiscal y
tengan crditos fiscales, multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir,
producto de esa facturacin indebida; Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que
no hayan hecho pago alguno; el Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto
a la cuota fija que debieron cubrir en su oportunidad. En este caso, s generarn
multas, recargos y actualizaciones, slo respecto al monto de cuota fija que dejaron
de enterar.
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SEXTO.- Para aquellos usuarios del servicio de suministro de agua con uso
domstico y no domstico simultneamente, que durante el ejercicio fiscal 2010 su
boleta de cobro haya sido expedida bajo el sistema de emisin de cuota fija, les ser
aplicada retroactivamente la cuota contenida en el Decreto por el que se Reforman,
Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el dieciocho de mayo de dos mil
once; por lo que el Sistema de Aguas, durante el ejercicio fiscal 2011, proceder a
realizar el ajuste correspondiente, a fin de que dichos contribuyentes slo tengan la
obligacin de pagar la cuota fija expresada en el artculo 172, fraccin III, inciso a) de
dicho decreto; eliminndose cualquier accesorio del historial del contribuyente.
ARTCULO QUINTO.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vivienda de
inters social aquella cuyo precio mximo de venta al pblico es de 15 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y por vivienda de inters popular
aquella cuyo precio de venta al pblico es superior a 15 y hasta 30 salarios mnimos
anuales vigentes en el Distrito Federal.
ARTCULO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2012, la tasa prevista en el artculo 164
de este Cdigo, correspondiente al Impuesto por la Prestacin de Servicios de
Hospedaje, ser de 2.5%. Los recursos generados sern destinados al Fondo Mixto
de Promocin Turstica del Distrito Federal, para promover la actividad turstica de la
Ciudad y su proyeccin mediante la realizacin de eventos de escala internacional.
ARTCULO DCIMO SPTIMO.- A los solicitantes por primera vez de los derechos
por suministro de agua en sistema medido de uso domstico que se ubiquen en
manzanas tipo popular, bajo y medio, o solicitantes de individualizacin de cuenta
domiciliaria en estas mismas zonas, se otorgar un descuento del 50% en lo referente
al pago de derechos de conexin de tomas domiciliarias y de la instalacin del
medidor correspondiente, que se establecen en el artculo 181, apartado A, fraccin I,
inciso a) y fraccin III inciso a), respectivamente, del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal; exceptuando de dicho beneficio a las viviendas y edificaciones en conjunto.
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los materiales,
mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del
suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el
artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las
siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas que se
indican:
DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres
o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es
el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una
manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada una de
las localidades de un condominio construido en un lote.
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a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo
los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero
progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y
con equipamientos y servicios dispersos.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto
proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados
y de regular escala.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes
de edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente
del resto de lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante
que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con las
mencionadas reas, cuentan con caractersticas internas que originan que tengan un
mayor valor unitario de suelo que el promedio del rea, como son la ubicacin en
reas perfectamente delimitadas, el acceso restringido a su interior, que cuentan con
vigilancia privada, mantenimiento privado de reas comunes, vialidades internas y
alumbrado pblico y/o privado.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor
por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el
presente Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
en habitacional y no habitacional.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul
cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde
residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso,
cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que residen
individual o colectivamente en el inmueble.
I: Industria. K: Comunicaciones.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquel que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a
excepcin de:
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e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno
y que sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y;
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del
valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
CLAVE DESCRIPCIN
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico Se aplica a edificaciones sin una clara distincin de
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a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la
Matriz de Puntos para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina,
Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la determinacin de la
clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin
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ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto
y/o Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de
Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional
(Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes,
para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al
procedimiento sealado en esa fraccin.
ANEXO 5
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
Muebles tipo G: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a 3,250
pesos.
Muebles tipo H: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos a
7,400 pesos.
Muebles tipo I: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a
9,100 pesos.
Muebles tipo J: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a
10,281 pesos.
Muebles tipo K: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos a
14,600 pesos.
Muebles tipo L: Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600
pesos.
ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o
ms columnas.
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Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
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ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene
la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea
en la construccin y en la escultura.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocacin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
mquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un
cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una
pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se
cierra esa abertura.
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ANEXO 1
VI.
NORMAS DE APLICACIN
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Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
DEFINICIONES
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
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V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de
desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles
de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los ms
altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
determinados por la autoridad fiscal menores a 1000 das de salario mnimo general
diario vigente en el Distrito Federal.
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a emitir
la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un plazo no
mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que reciba la
determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento de dicha
resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que en un plazo
no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin, el contribuyente
realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de disminucin, de lo contrario
la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal respectivo.
Los mecanismos a que se refiere este artculo debern emitirse y publicarse dentro de
los treinta das naturales siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
Tenencia o Uso de Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo de que se trate sea
anterior a 2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida en el mencionado
Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 271.43
De 6 813.26
De 8 o ms 1,014.24
Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin
interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el pago del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones que en su caso les
correspondan conforme al Captulo VI multicitado.
I. Personas fsicas, o
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso
de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de diciembre de
mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a que
se refiere el Artculo Vigsimo Tercero Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la
vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $350,000.00.
por nica ocasin, se les condonar el pago de las multas y recargos que establece
este Cdigo y la Ley de Aguas del Distrito Federal en sus artculos 110, 111, 112, 113
y 114; y slo estarn obligados a realizar el pago correspondiente al 50% del monto
establecido en una sola exhibicin; de acuerdo a los siguientes casos: conexin al
suministro de agua medido y su respectivo medidor y/o lo referente a lo establecido
para la conexin o reconstruccin de descargas.
ARTCULO TRIGSIMO QUINTO.- Para el ejercicio fiscal dos mil doce, no estarn
obligados al pago de los derechos por el suministro de agua previstos en el artculo
172 de este Cdigo, aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un
comedor popular, comedor pblico o comedor comunitario perteneciente a cualquiera
de los Programas del Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno
del Distrito Federal en cualquiera de los Programas de comedores, deber presentar
ante el Sistema de Aguas la constancia emitida por la Secretara de Desarrollo Social
con la que se acredite tal circunstancia.
En caso de tener adeudos por este concepto, el Sistema de Aguas los reducir en un
100%, siempre y cuando acredite con la constancia a que hace referencia el prrafo
anterior, que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operacin el
comedor.
Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el
Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto a la cuota fija que debieron cubrir
en su oportunidad. En este caso, s generarn multas, recargos y actualizaciones,
slo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
fija, les ser aplicada retroactivamente la cuota contenida en el Decreto por el que se
Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el dieciocho de mayo de
dos mil once; por lo que el Sistema de Aguas, durante el ejercicio fiscal 2012,
proceder a realizar el ajuste correspondiente, a fin de que dichos contribuyentes slo
tengan la obligacin de pagar la cuota fija expresada en el artculo 172, fraccin III,
inciso a) de dicho decreto; eliminndose cualquier accesorio del historial del
contribuyente.
El Sistema de Aguas, deber realizar, dentro de los cinco das hbiles posteriores al
da en que reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la existencia o
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no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del contribuyente o usuario,
ste proceder a solicitar a la propia autoridad la condonacin parcial del monto de la
fuga, que ser aplicable para el bimestre en que se haya reportado, as como a los
dos bimestres inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuacin se indican:
a). En el caso del artculo dcimo octavo se reproduce ntegramente el artculo dcimo
cuarto contenido en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010.
b). En el caso del artculo dcimo noveno se reproduce el artculo dcimo quinto
contenido en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010, salvo en el caso de CUATROCIENTAS
clasificaciones de manzanas, mismas que fueron modificadas a solicitud de los
Diputados Claudia Elena guila Torres, Aleida Alavez Ruiz, Valentina Valia Batres
Guadarrama y Vctor Gabriel Varela Lpez.
La autoridad fiscal cobrar los derechos siempre que compruebe que los servicios con
los que en ese momento cuenta el predio no son suficientes para abastecer su
totalidad y requieran modificaciones a la red hidrulica, siendo aplicables los costos y
tarifas vigentes al momento de la solicitud.
QUINTO.- Por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que se
encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, podrn realizar el pago
de derechos por suministro de agua mediante el sistema de cuota fija a que se refiere
el artculo 172 fraccin I del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, an y cuando les sea
emitida la facturacin mediante el sistema de servicio medido; por lo que el Sistema
de Aguas de la Ciudad de Mxico, sin mas trmite que el de la solicitud del usuario o
titular de la toma, proceder a realizar el cobro de la cuota fija que le corresponda de
acuerdo al tipo de manzana en que se encuentra la toma.
COLONIA DELEGACIN
370
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XALPA IZTAPALAPA
U. H. LA COLMENA IZTAPALAPA
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OCOTLAN TLALPAN
SOLIDARIDAD TLALPAN
TLALCOLIGIA TLALPAN
AMALACACHICO XOCHIMILCO
JACARANDAS XOCHIMILCO
372
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TLAXOPA XOCHIMILCO
Asimismo, por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que se
encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, se les realizar una
disminucin del 100% en el pago de derechos por suministro de agua; por lo que el
Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, de manera automtica proceder a
realizar la disminucin respectiva.
COLONIA DELEGACIN
DEGOLLADO IZTAPALAPA
EL MOLINO IZTAPALAPA
EL ROSARIO IZTAPALAPA
LA NORIA IZTAPALAPA
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Tercero.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y para su mayor difusin
en el Diario Oficial de la Federacin.
ARTCULO CUARTO.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vivienda de
inters social aquella cuyo precio mximo de venta al pblico es de 15 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y por vivienda de inters popular
aquella cuyo precio de venta al pblico es superior a 15 y hasta 30 salarios mnimos
anuales vigentes en el Distrito Federal.
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 282.64
De 5 o 6 846.85
De 8 o ms 1,056.13
Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin
interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el pago del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones que en su caso les
correspondan conforme al Captulo VI multicitado.
I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales.
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s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se
dedican exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro de
extincin y a la conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir con las
reglas de carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria, se
obtenga opinin previa de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Dichas asociaciones y sociedades, debern cumplir con los requisitos sealados en el
artculo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fraccin I
del mismo artculo.
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso
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b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a que
se refiere el Artculo Sptimo Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la
vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $250,000.00.
ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 396, 404, 406 y 407 del
presente Cdigo, la Secretara emitir las reglas de carcter general y realizar las
modificaciones y adecuaciones necesarias en su pgina electrnica, en un plazo
mximo de seis meses contados a partir de la publicacin del presente Decreto.
En tanto no se emitan las reglas de carcter general a las que se hace referencia en
el prrafo anterior, los procedimientos de ejecucin, que se encuentren en trmite
sern concluidos de conformidad con las disposiciones aplicables en el ejercicio fiscal
2012.
una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que ser emitida
por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en la
Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija aplicable.
DEFINICIONES
primeros dgitos del nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres
o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es
el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una
manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada una de
las localidades de un condominio construido en un lote.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo
los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero
progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y
con equipamientos y servicios dispersos.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto
proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados
y de regular escala.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes
de edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente
del resto de lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante
que comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con las
mencionadas reas, cuentan con caractersticas internas que originan que tengan un
mayor valor unitario de suelo que el promedio del rea, como son la ubicacin en
reas perfectamente delimitadas, el acceso restringido a su interior, que cuentan con
vigilancia privada, mantenimiento privado de reas comunes, vialidades internas y
alumbrado pblico y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el
presente Cdigo Fiscal.
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Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul
cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde
residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso,
cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que residen
individual o colectivamente en el inmueble.
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a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios
y plazuelas. PC: Canchas deportivas.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a
excepcin de:
e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y
que sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y;
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En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del
valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
CLAVE DESCRIPCION
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
de 15.00 metros.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la
Matriz de Puntos para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
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ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina,
Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la determinacin de la
clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin
de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 3
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ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto
y/o Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de
Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional
(Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 4
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes,
para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al
procedimiento sealado en esa fraccin.
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
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Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios deficientes,
espacios mnimos para el aseo personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo
principal del inmueble, frecuentemente de uso comn para varias unidades familiares,
mobiliario con alguno de los servicios bsicos (wc., lavabo, regadera), en algunos
casos con construccin de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones
hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa sptica, letrina forjada de diversos materiales
como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico, etc. y/o wc. de porcelana.
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Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional rea de blancos,
espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos completos o
ms, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con
o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo
telfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automtico hasta dos
servicios), cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de
6 mm. o cancel de vidrio templado de 6 mm.
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unipieza, lavabo con o sin gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados
naturales finos, regadera de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar
con jacuzzi o sauna, estacin de vapor caldera, todos de calidades especiales y con
sensores pticos especiales, canceles con cristal templado, biselado de 12 mm. de
espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color y/o con iluminacin interna
y ambiente controlado.
Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas,
accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importado,
con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad,
lavabo con gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena calidad.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importados,
con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad,
lavabo con gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con pedestal de mrmol
buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo K: Bao de color de calidad muy buena de importacin, con accesorios,
manerales y regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas,
placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana decorada, wc de una
pieza.
ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o
ms columnas.
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Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro
o acero.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
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ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene
la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en
la construccin y en la escultura.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocacin.
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Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un
cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
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Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una
pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se
cierra esa abertura.
El Sistema de Aguas, deber realizar dentro de los cinco das hbiles posteriores al
da en que reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la existencia o
no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del contribuyente o usuario,
ste proceder a solicitar a la propia autoridad la condonacin parcial del monto de la
fuga, que ser aplicable para el bimestre en que se haya reportado, as como a los dos
bimestres inmediatos anteriores en los porcentajes que a continuacin se indican:
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DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN LOS ARTCULOS 430 Y 455 DEL CDIGO
FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.
ARTCULO NICO.- SE REFORMAN: los artculos 2; 20, prrafo primero; 37, prrafos
quinto y sptimo; 47, ltimo prrafo; 48, fraccin XVI; 49, prrafos primero, cuarto,
sptimo y noveno; 51, parrafo tercero; 56, inciso d); 57, inciso h), prrafo quinto; 58,
fracciones V y VI y en su cuota; 59, prrafo segundo; 61, prrafo segundo, incisos b) y
e); 63, incisos g) y h); 73, fracciones X, XIX y XX; 82, prrafo primero, fraccin I; 89,
fracciones I, inciso c) y II, inciso d); 90, fracciones VIII y IX; 92, fracciones V, prrafo
segundo y VI; 94, prrafo primero; 95, prrafo segundo; 99, prrafos segundo y
tercero; 101, fraccin IV; 102; 113, en sus cuotas; 120, fraccin VIII; 126, parrafo
sexto; 127; 129, prrafo primero; 130, fraccin III, numeral 1 y en sus cuotas; 132,
prrafo primero; 141, fraccion III, VI, prrafo segundo y VII; 145, fraccin III; 146; 147;
149, prrafo primero; 152, fraccin VIII; 158; 161 BIS 2, fraccin V, inciso b); 161 BIS
5, en sus cuotas; 161 BIS 7, en sus cuotas; 161 BIS 9, en sus cuotas; 166; 167,
prrafo primero; 168, prrafo tercero; 170, prrafos segundo y tercero; 172, fracciones
I, inciso a), ltimo prrafo, inciso b), prrafo primero, e inciso d), II, inciso a), ltimo
prrafo, inciso b), prrafo primero, e inciso c) y III, inciso a), ltimo prrafo, inciso c) y
en sus cuotas;
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173, en sus cuotas; 174, fracciones III, ltimo prrafo, IV, prrafo segundo, incisos a) y
c), VI, incisos b) y c) y VII; 177, prrafos sptimo y dcimo; 178; 179, en sus cuotas;
180, en su cuota; 181, Apartado A, fracciones I y II y en sus cuotas; 181 BIS, prrafo
segundo; 182, en sus cuotas; 185, ltimo parrafo y en sus cuotas; 186, en sus cuotas;
188, prrafo primero; 189, en sus cuotas; 190, en sus cuotas; 191, en sus cuotas; 192,
en sus cuotas; 193, fracciones I, ltimo prrafo, prrafo segundo, inciso a y b, y en sus
cuotas; 194, en sus cuotas; 196, prrafos primero, fraccin II y quinto y en sus cuotas;
197, en sus cuotas; 198, en sus cuotas; 199, en sus cuotas; 200, en sus cuotas; 201,
en su cuota; 202, en su cuota; 203, en sus cuotas; 204, en sus cuotas; 205, en sus
cuotas; 207, en su cuota; 208, en sus cuotas; 210, en sus cuotas; 211, en sus cuotas;
212, en sus cuotas; 214, fraccin II y en sus cuotas; 216, en sus cuotas; 217, en sus
cuotas; 218, en sus cuotas; 219, en sus cuotas; 220, en sus cuotas; 222, en sus
cuotas; 223, en sus cuotas; 224, en sus cuotas; 225, en sus cuotas; 226; 228, en sus
cuotas; 229, fraccin VII y en sus cuotas; 230, en sus cuotas; 231, en su cuota; 233,
en su cuota; 234, en su cuota; 235, en sus cuotas; 236, en su cuota; 237, en sus
cuotas; 238, en sus cuotas; 243, en sus cuotas; 244, en sus cuotas; 245, inciso a),
fraccin V, prrafo segundo y en sus cuotas; 246, en su cuota; 247, en su cuota; 248,
fracciones VIII, XI y XIII, incisos f) y h) y en sus cuotas; 249, en sus cuotas; 250, en
sus cuotas; 251, en sus cuotas; 253, en sus cuotas; 254, en su cuota; 255, en sus
cuotas; 256, en sus cuotas; 257, en sus cuotas; 258, en sus cuotas; 259, en su cuota;
264, prrafo tercero, fraccin II y en su cuota; 265, prrafo quinto y en sus cuotas; 266,
fracciones III y VI; 269, en sus cuotas; 271, prrafo primero; 272, prrafo segundo,
fraccin I; 275, prrafo primero; 279, fraccin X; 281, prrafo tercero, fraccin IV y en
su cuota; 282, en su cuota; 283, prrafo sptimo; 284, prrafos segundo y cuarto; 292,
prrafo primero; 293, prrafo segundo; 297, prrafos tercero y quinto; 300, en su
cuota; 301, en sus cuotas; 302 y en su cuota; 303, prrafos segundo y cuarto; 304,
prrafo decimo primero, fraccin II y en sus cuotas; 305, en sus cuotas; 306, en su
cuota; 307, en su cuota; 308, prrafo primero; 329, fraccin IV; 332, prrafo primero;
334; 338, fracciones I y II; 347; 373, en sus cuotas; 399 prrafos primero y segundo y
en su cuota; 400; 401, prrafos primero y segundo; 408, prrafo primero; 409, prrafo
primero; 411, prrafos segundo y cuarto; 419, prrafo cuarto; 430, prrafo tercero
fracciones II y VI; 434; fracciones I y IV, prrafo segundo; 436, prrafos segundo,
tercero y cuarto; 444, fraccin I; 455, fraccin IV; 464, en sus cuotas; 465, en sus
cuotas; 466, en sus cuotas; 467, en sus cuotas; 468, en sus cuotas; 469, en sus
cuotas; 471, prrafo primero; 474, en sus cuotas; 475, en sus cuotas; 478, en sus
cuotas; 479, en sus cuotas; 480, fraccin X y en sus cuotas; 482, en sus cuotas; 489;
496, fracciones VI y VII; 498, fraccin VI; SE ADICIONAN: los artculos 31, fraccin III,
prrafo segundo; 49, ltimo prrafo; 58, fraccin VII; 59 ltimo prrafo; 63, inciso i); 66,
ltimo prrafo; 73, fracciones XXI y XXII; 92, fracin VII y ltimo prrafo; 98 BIS; 99,
prrafo segundo, recorriendose los actuales prrafos segundo, tercero, cuarto y quinto
a prrafos tercero, cuarto, quinto y sexto; 101, prrafo segundo, recorriendose los
actuales prrafos segundo y tercero a prrafos tercero y cuarto; 141, fraccin VIII; 149,
ltimo prrafo; 174, ltimo prrafo; 177, prrafo cuarto, recorrindose los actuales
prrafos cuarto, quinto, sexto, sptimo, octavo, noveno, dcimo y dcimo
400
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primero a prrafos quinto, sexto, sptimo, octavo, noveno, dcimo, dcimo primero y
dcimo segundo; 179, fracciones VI y VII; 181, Apartado B, fraccin III; 186, fraccin I,
inciso a), prrafo segundo y ltimo prrafo; 193, Incisos h), i), j) y k) de la fraccin I,
incisos d), e) y f) del inciso de la fraccin II y recorriendose el actual inciso d) a g), y
prrafo segundo incisos c) y d) y fraccin V; 198, incisos a) y b) de la fraccin I,
fraccin V, prrafo segundo, recorrindose el actual prrafo segundo a prrafo tercero;
212, fracciones V y VI; 235, fracciones III, inciso a; V y VI; 245, inciso b), prrafo
tercero; 265, prrafo sexto, recorrindose los actuales prrafos sexto, sptimo, octavo,
noveno y dcimo a prrafos sptimo, octavo, noveno, dcimo y dcimo primero; 268,
ltimo prrafo; 283, prrafo octavo, recorriendose el actual prrafo octavo a prrafo
noveno; 284, prrafo quinto, recorriendose el actual prrafo quinto a prrafo sexto; 291
BIS; 297, prrafo sexto, recorriendose los actuales prrafos sexto, sptimo y octavo a
prrafos sptimo, octavo y noveno; 338, fraccin III; 358, prrafo tercero, recorriendose
el actual prrafo tercero a prrafo cuarto; 379, prrafos cuarto, quinto y sexto; 387,
prrafo segundo, recorriendose el actual prrafo segundo a prrafo tercero; 419,
fraccin IV y ltimo prrafo; 430, prrafo segundo, recorriendose los actuales prrafos
segundo, tercero, cuarto y quinto a prrafos tercero, cuarto, quinto y sexto, as como el
prrafo quinto, recorriendose el actual prrafo quinto a prrafo sexto; 433, prrafo
quinto; Cpitulo V, denominado Del Recurso de Revocacin en Lnea; 449 BIS; 449
TER; 449 QUATER; 449 QUINTUS; 449 SEXTUS; 483, prrafos segundo y tercero,
recorriendose los actuales prrafos segundo y tercero a cuarto y quinto, 496, fraccin
VIII; 500, prrafo tercero; SE DEROGAN: los artculos 48, fraccin XIX; 49, prrafo
dcimo; 82, ltimo prrafo; 151; 172, fraccin III, inciso a), prrafo cuarto; 174, fraccin
IV, inciso d) y VI, inciso a); 177, ltimo prrafo; 187; 188, prrafo segundo; 248,
fraccin IX; 264, prrafo tercero, fraccin III; 443, ltimo prrafo; para quedar como
sigue:
ARTCULOS TRANSITORIOS
401
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ARTCULO SEXTO.- Para efectos de lo dispuesto en el prrafo cuarto del artculo 127
de este Cdigo, slo aplicar para las compraventas y adquisiciones de inmuebles que
se realicen a partir del primero de marzo de 2014.
ARTCULO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2014 el Jefe de Gobierno deber emitir
a ms tardar el 15 de enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al
que se refiere el artculo 130 de este Cdigo.
Asimismo, por nica ocasin, el programa general a que hace referencia el prrafo
anterior, deber incluir un beneficio para los contribuyentes que en los ejercicios
fiscales de 2010 a 2013 no hicieron uso del subsidio respectivo; para tal efecto los
contribuyentes debern cubrir en parte o totalmente sus adeudos correspondientes a
dichos ejercicios durante el primer semestre de 2014, aplicando el porcentaje de
subsidio al impuesto predial, que conforme al ao de que se trate, les hubiera
correspondido.
402
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Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre del 2014, la
legislacin que regule su aplicacin y la Secretara realizar las modificaciones y
adecuaciones necesarias en su pgina electrnica.
ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 101, prrafo segundo, y 430,
prrafo segundo, del presente Cdigo, la Secretara a ms tardar en el segundo
semestre de 2014, emitir las reglas de carcter general en las que se determinarn
los trmites que se podrn realizar a travs de medios electrnicos.
Una vez que se formulen las citadas reglas, los contribuyentes podrn optar por llevar
a cabo los trmites, ya sea en la forma tradicional o por medios electrnicos, sobre
aquellos asuntos susceptibles de formularse con esta ltima modalidad.
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I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales.
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s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se
dedican exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro de
extincin y a la conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir con las
reglas de carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria, se
obtenga opinin previa de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Dichas asociaciones y sociedades, debern cumplir con los requisitos sealados en el
artculo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fraccin I del
mismo artculo. El porcentaje de subsidio a aplicar ser el que corresponda de acuerdo
a la siguiente:
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso
de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de diciembre de
mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a que
se refiere el Artculo Sptimo Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la
vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $250,000.00. Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los
contribuyentes cuyos vehculos sean adquiridos despus de los primeros tres meses
del ejercicio fiscal, siempre y cuando renan los requisitos establecidos en los incisos
anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no mayor a quince
das hbiles a partir de los de la fecha en que se de el hecho generador del Impuesto
sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
Este subsidio se aplicar del 01 de enero al 31 de marzo de 2014.
ARTCULO DCIMO TERCERO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Captulo
Sexto, Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo se encuentren obligados al
pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo
de que se trate sea anterior a 2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida
en el mencionado Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
I. En caso de vehculos de uso particular hasta de quince pasajeros, la determinacin
se har atendiendo el cilindraje del motor, conforme a lo siguiente:
CUOTA $
CILINDRAJE
Hasta 4 293.44
De 5 o 6 879.20
De 8 o ms 1,096.47
407
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Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin
interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el pago del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones que en su caso les
correspondan conforme al Captulo Sexto multicitado.
En los casos de vehculos adquiridos por Extincin de Dominio, el valor total del
vehculo ser determinado por la Secretara de conformidad con los valores mnimos y
mximos correspondiente al vehculo.
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Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre del 2014, la
legislacin que regule su aplicacin.
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Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un
dimetro no mayor a 13mm y que sta no se encuentre en suelo de conservacin.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, deber realizar, dentro de los cinco das
hbiles posteriores al da en que se reciba la peticin, una visita de inspeccin para
determinar la existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del
contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la propia autoridad la condonacin
parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en que se haya
reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los porcentajes que
a continuacin se indican:
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DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres o
ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es
el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una
manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada una de
las localidades de un condominio construido en un lote.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo los
dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero progresivo y
el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
Dicha clasificacin es la siguiente:
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0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y
con equipamientos y servicios dispersos.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto
proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados
y de regular escala.
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b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes de
edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del
resto de lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante que
comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con las mencionadas
reas, cuentan con caractersticas internas que originan que tengan un mayor valor
unitario de suelo que el promedio del rea, como son la ubicacin en reas
perfectamente delimitadas, el acceso restringido a su interior, que cuentan con
vigilancia privada, mantenimiento privado de reas comunes, vialidades internas y
alumbrado pblico y/o privado.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una
vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica repercute
en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la zona,
independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor por
metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente
Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
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Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul
cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde
residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso,
cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que residen
individual o colectivamente en el inmueble.
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a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios
y plazuelas. PC: Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a
construcciones habilitadas directamente sobre el terreno o sobre estructuras y que
conforman pavimentos o reas verdes para los usos sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a
excepcin de:
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En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del
valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
CLAVE DESCRIPCION
15 De 11 a 15 niveles.
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20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
a). HABITACIONAL
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En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la
Matriz de Puntos para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS PARA
DETERMINAR CLASES
DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO HABITACIONAL:
CASA
HABITACION
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ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL,
COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
NO
HABITACIONAL:
CASA HABITACION
ADAPTADA
PARA OFICINA, HOTEL,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina,
Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la determinacin de la
clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin
de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o
Comunicaciones), conforme alMATRIZ DE sealado en esta fraccin.
procedimiento
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
MATRIZ DE PUNTOS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES, 420
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COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto
y/o Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de
Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional
(Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
MATRIZ DE PUNTOS
PARA
DETERMINAR
ANEXO 4CLASES
DE
CONSTRUCCIONES DE
USO
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso coincide con
el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes, para la determinacin de la
clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de uso no
habitacional (Deportes), conforme al procedimiento sealado en esa fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
421
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_______________________________________________________________________________
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5
MATRIZ DE PUNTOS
PARA
DETERMINAR CLASES
DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la aplicacin de
las Matrices de Caractersticas y Puntos para determinar Clases de Construccin
sealadas en este artculo, se entender por:
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional rea de blancos,
espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos completos o
ms, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con
o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo
telfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automtico hasta dos
servicios), cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de
6 mm. o cancel de vidrio templado de 6 mm.
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baos completos y mas de un 1/2 baos para visitas con guardarropa, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin
gabinete de madera o forjado, ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo
telfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua de paso tipo dplex), canceles
con perfiles de aluminio esmaltado hasta de 75 mm. con cristal grabado o esmerilado
o canceles con cristal templado grabado de 9 mm. De espesor o muros divisorios de
muroblock de vidrio.
Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas,
accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importado,
con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad,
lavabo con gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena calidad.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importados,
con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad,
lavabo con gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con pedestal de mrmol
buena calidad, wc de una pieza.
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ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o
ms columnas.
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Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene
la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en
la construccin y en la escultura.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
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Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un
cuarto de bao.
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Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
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VI.
NORMAS DE APLICACIN
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Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
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click)
DEFINICIONES
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II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal determinada
con fines de control catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros
dgitos del nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por tres
o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa, adems,
las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de
desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles
de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los ms
altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
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ARTCULO VIGSIMO QUINTO. Las reformas aprobadas al artculo 186 del Cdigo
Fiscal del Distrito Federal entrarn en vigor a los sesenta das naturales siguientes a
su publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito Federal. Durante el periodo antes
referido, la Tesorera del Distrito Federal emitir criterios de aplicacin para su debida
observancia.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los quince das del mes de
diciembre del ao dos mil trece.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. AGUSTN
TORRES PREZ, PRESIDENTE.- DIP. ALFREDO ROSALO PINEDA SILVA,
SECRETARIO.- DIP. MIRIAM SALDAA CHIREZ, SECRETARIA.- FIRMAS.
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TRANSITORIOS
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintinueve das del mes
de abril del ao dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. GABRIEL
GMEZ DEL CAMPO GURZA, PRESIDENTE.- FIRMA.- DIP. RUBN ESCAMILLA
SALINAS, SECRETARIO.- FIRMA.- DIP. MIRIAM SALDAA CHIREZ,
SECRETARIA.
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ARTCULO NICO.- Se reforma el artculo 186, fraccin III del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal.
ARTCULOS TRANSITORIOS
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los nueve das del mes de
junio del ao dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. SANTIAGO
TABOADA CORTINA, PRESIDENTE.- DIP. JORGE AGUSTN ZEPEDA CRUZ,
SECRETARIO.- DIP. ALBERTO EMILIANO CINTA MARTNEZ, SECRETARIO.-
FIRMAS.
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ARTCULO TERCERO.- Se reforman las fracciones XLV y XLVI del artculo 2; las
fracciones I y II del artculo 35; el prrafo ltimo del artculo 49; el prrafo tercero de la
fraccin I del artculo 115; la fraccin VII del artculo 141; el prrafo segundo de la
fraccin IV y la fraccin V del artculo 279; el prrafo segundo del artculo 295; el inciso
d) del artculo 303; la fraccin II del artculo 423; el prrafo primero del artculo 474; la
fraccin XI del artculo 480; el artculo 481; el prrafo segundo del artculo 495; el
prrafo segundo de los artculos 497 y 498 y el prrafo primero del artculo 500; del
Cdigo Fiscal del Distrito Federal.
TRANSITORIOS
CUARTO.- Las referencias que se hagan del salario mnimo en las normas locales
vigentes, incluso en aquellas pendientes de publicar o de entrar en vigor, se
entendern hechas a la Unidad de Cuenta de la Ciudad de Mxico, a partir de la
entrada en vigor del presente Decreto.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinticinco das del mes
de noviembre del ao dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP.
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TRANSITORIOS
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TERCERO.- Los asuntos iniciados con anterioridad a la entrada en vigor del presente decreto, se
tramitarn conforme a las disposiciones anteriores, que le sean aplicables.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinticinco das del mes de noviembre
del ao dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. JAIME ALBERTO OCHOA AMORS,
PRESIDENTE.- DIP. OSCAR OCTAVIO MOGUEL BALLADO, PROSECRETARIO.- DIP. KARLA
VALERIA GMEZ BLANCAS, SECRETARIA.- FIRMAS.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda, fraccin II, inciso
b), de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto
de Gobierno del Distrito Federal, para su debida publicacin y observancia, expido el presente
Decreto Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la
Ciudad de Mxico, a los veintiocho das del mes de noviembre del ao dos mil catorce.- EL JEFE
DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, DR. MIGUEL NGEL MANCERA ESPINOSA.-
FIRMA.- EL SECRETARIO DE GOBIERNO, HCTOR SERRANO CORTS.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE SALUD, JOS ARMANDO AHUED ORTEGA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE
DESARROLLO SOCIAL, ROSA CELA RODRGUEZ VELZQUEZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO
DE DESARROLLO ECONMICO, SALOMN CHERTORIVSKI WOLDENBERG.- LA
SECRETARIA DE EDUCACIN, MARA NADIEZHDA ROBLES VILLASEOR.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA, FELIPE DE JESS GUTIRREZ
GUTIRREZ .- FIRMA.- EL SECRETARIO DE SEGURIDAD PBLICA, JESS RODRGUEZ
ALMEIDA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, EDGAR ABRAHAM AMADOR ZAMORA.-
FIRMA.- LA SECRETARIA DE MEDIO AMBIENTE, TANYA MLLER GARCA.- FIRMA.
440
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prrafo primero y fracciones I, ltimo prrafo, III y IV y en sus cuotas; 194, en sus
cuotas; 195, ltimo prrafo; 196, prrafo primero y fraccin II, prrafos segundo y
tercero y prrafo penltimo y en sus cuotas; 197, en sus cuotas; 198, en sus cuotas;
199, en sus cuotas; 200, fraccin IV y en sus cuotas; 201, en su cuota, 202, en su
cuota; 203, en sus cuotas; 204, en sus cuotas; 205, en sus cuotas; 207, prrafo
primero y en su cuota; 208, en sus cuotas; 210, en sus cuotas; 211, fraccin I y en sus
cuotas; 212, en sus cuotas; 214, fraccin III y en sus cuotas; 215, ltimo prrafo; 216,
ltimo prrafo y en sus cuotas; 217, en sus cuotas; 218, en sus cuotas; 219, en sus
cuotas; 220, fracciones I, inciso b), numerales 1, 4 y 5, inciso d) y numerales 2, 3 y 5,
III, inciso b), IX, XII y XIV y en sus cuotas; 222, fracciones I, inciso d), II e inciso a). IX,
X y XIV y ltimo prrafo y en sus cuotas; 223, en sus cuotas; 224, en sus cuotas; 225,
prrafo primero y en sus cuotas; 226; 228, en sus cuotas; 229, fraccin VIII y en sus
cuotas; 230, en sus cuotas; 231, en su cuota; 233, ltimo prrafo y en su cuota; 234,
ltimo prrafo y en su cuota; 235, en sus cuotas; 236, en su cuota; 237, en sus cuotas;
238, en sus cuotas; 243, en sus cuotas; 244, en sus cuotas; 245, en sus cuotas; 246,
en su cuota; 247, en su cuota; 248, fraccin XVII y en sus cuotas; 249, en sus cuotas;
250, en sus cuotas; 251, en sus cuotas; 253, en sus cuotas; 254, en su cuota; 255, en
sus cuotas; 256, en sus cuotas; 257, en sus cuotas; 258, en sus cuotas; 259, en su
cuota; 264, en su cuota; 265, en sus cuotas; 269, inciso a) y en sus cuotas; 281, en su
cuota; 282, en su cuota; 300, en su cuota; 301, en sus cuotas; 302, en su cuota; 303,
prrafo tercero; 304, ltimo prrafo y en sus cuotas; 305, ltimo prrafo y en sus
cuotas; 306, ltimo prrafo y en su cuota; 308, prrafo segundo; 355; 356, prrafo
primero y fracciones I, prrafos primero y tercero, II, III y IV; 373, en sus cuotas; 392,
prrafo dcimo tercero; 399, prrafos primero y segundo y en su cuota; 407, prrafos
primero, segundo y sexto; 434, fraccin I, prrafo segundo; 436, prrafos segundo,
tercero y cuarto; 444, fraccin I, prrafos cuarto y quinto, 449-BIS, prrafo segundo;
453, prrafo primero; 454, prrafo segundo; 464, en sus cuotas; 465, fraccin II y en
sus cuotas; 466, fraccin II y en sus cuotas; 467, en sus cuotas; 468, en sus cuotas;
469, en sus cuotas; 474, en sus cuotas; 475, en sus cuotas; 478, en sus cuotas; 479,
en sus cuotas; 480, en sus cuotas; 482, en sus cuotas; 484, prrafos segundo y ltimo;
486, prrafo primero; 487, prrafo primero; 489; 492; 498, fraccion VII; SE
ADICIONAN: los artculos 1, ltimo prrafo; 2, fraccin XLI, recorrindose las actuales
fracciones XLI, XLII, XLIII, XLIV, XLV y XLVI a fracciones XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI y
XLVII; 49, prrafos dcimo sexto y dcimo sptimo; 57, incisos l), m), n), ), o) y p); 58,
ltimo prrafo; 73, fraccin III, prrafo segundo; 90, fraccin II, prrafo segundo,
recorrindose el actual prrafo segundo a prrafo tercero; 92, fraccin I, prrafos
segundo y tercero; 94, prrafo segundo, recorrindose los actuales prrafos segundo y
tercero a prrafos tercero y cuarto; 98 TER; 101, ltimo prrafo; 114, ltimo prrafo;
120, prrafo sexto,
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recorrindose el actual prrafo sexto a prrafo sptimo; 141, fraccin IV, prrafo
segundo; 161 BIS 2, ltimo prrafo; 177 adiciona el noveno prrafo, 193, fraccin I,
inciso l); 207, fracciones I y II; 220, fracciones I, inciso d), numeral 1.1, inciso g) y
numeral 1.2, inciso l); 222, fraccin II, inciso b); 225, fraccin I, recorrindose las
actuales fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII y IX a fracciones II, III, IV, V, VI, VII, VIII,
IX y X; 249 BIS; 258 BIS; 303, ltimo prrafo; 308, ltimo prrafo; 392, ltimo prrafo;
407, prrafo tercero, recorrindose los actuales prrafos tercero, cuarto, quinto, sexto y
sptimo a prrafos cuarto, quinto, sexto, sptimo y octavo; 449, fraccin III, ltimo
prrafo; 449-SEPTIMUS; 468, ltimo prrafo ; 474 BIS; 482, fraccin II, recorrindose
las actuales fracciones II, III y IV a fracciones III, IV y V; 484, ltimo prrafo; 498,
fraccin VII, recorrindose la actual fraccin VII a fraccin VIII; SE DEROGAN: los
artculos 51, ltimo prrafo;; 220, fraccin I, inciso d), numeral 1.2, inciso i); 222,
fracciones I, inciso e) y XII; 307; 446, ltimo prrafo.
ARTCULOS TRANSITORIOS
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disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTCULO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2015, el Jefe de Gobierno deber emitir
a ms tardar el 15 de enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al
que se refiere el artculo 130 de este Cdigo.
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I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales.
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s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se
dedican exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro de
extincin y a la conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir con las
reglas de carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria, se
obtenga opinin previa de la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Dichas asociaciones y sociedades, debern cumplir con los requisitos sealados en el
artculo 82 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fraccin I del
mismo artculo.
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso
de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de diciembre de
mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
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b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a que
se refiere el Artculo Dcimo Primero Transitorio y que le sean exigibles.
c) Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la
vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio y;
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $250,000.00.
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 305.10
De 5 o 6 914.00
De 8 o ms 1,140.00
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TIPO DE CUOTA
VEHICULOS
AERONAVES
Hlice 521.63
Turbohlice 2,887.58
Reaccin 4,171.86
HELICOPTEROS 641.56
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Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin
interna (hbridos) tendrn una reduccin del 100% en el pago del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones que en su caso les
correspondan conforme al Captulo Sexto multicitado.
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Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un
dimetro no mayor a 13 mm y que sta no se encuentre en suelo de conservacin.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, podr realizar, dentro de los cinco das
hbiles posteriores al da en que se reciba la peticin, una visita de inspeccin para
determinar la existencia o no de la fuga. Una vez reparada la fuga por parte del
contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la propia
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autoridad la condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el
bimestre en que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos
anteriores en los porcentajes que a continuacin se indican:
Para tal efecto, la Asamblea emitir durante el primer semestre de 2015, la legislacin
que regule su aplicacin.
ARTCULO VIGSIMO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el artculo
129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las siguientes
tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas que se indican:
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DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres o
ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es
el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una
manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a cada una de
las localidades de un condominio construido en un lote.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo los
dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero progresivo y
el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y
con equipamientos y servicios dispersos.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto
proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados
y de regular escala.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes de
edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del
resto de lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante que
comparten una infraestructura y equipamiento urbanos generales con las mencionadas
reas, cuentan con caractersticas internas que originan que tengan un mayor valor
unitario de suelo que el promedio del rea, como son la ubicacin en reas
perfectamente delimitadas, el acceso restringido a
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Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una
vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica repercute
en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la zona,
independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor por
metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido en el presente
Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul
cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde
residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
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este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
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a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios
y plazuelas. PC: Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a
construcciones habilitadas directamente sobre el terreno o sobre estructuras y que
conforman pavimentos o reas verdes para los usos sealados.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a
excepcin de:
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e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y
que sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y;
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del
valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
CLAVE DESCRIPCION
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10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
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a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la
Matriz de Puntos para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
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total, incluyendo las reas de uso comn, entre el nmero de unidades familiares. No
se consideran en este caso los inmuebles sujetos a rgimen condominal.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE
USO HABITACIONAL
ANEXO 1
b). NO HABITACIONAL
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL: CASA
HABITACION
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Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina,
Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la determinacin de la
clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin
de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o
Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE
USO NO HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN Y/O
COMUNICACIONES
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ANEXO 3
ANEXO 3-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto
y/o Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de
Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional
(Industria, Abasto y/o Cultura), conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE
USO NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
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USO
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes,
para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para
determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al
procedimiento sealado en esa fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5
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ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
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W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios deficientes,
espacios mnimos para el aseo personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo
principal del inmueble, frecuentemente de uso comn para varias unidades familiares,
mobiliario con alguno de los servicios bsicos (wc, lavabo, regadera), en algunos
casos con construccin de tipo provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones
hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa sptica, letrina forjada de diversos materiales
como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico, etc. y/o wc de porcelana.
Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional rea de blancos,
espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos completos o
ms, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo
con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de cermica o cristal, regadera de
tipo telfono, tina con o sin hidromasaje, calentador de agua automtico hasta dos
servicios), cancel con perfiles de aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de
6 mm o cancel de vidrio templado de 6 mm.
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Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas,
accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importado,
con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad,
lavabo con gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena calidad.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importados,
con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad,
lavabo con gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con pedestal de mrmol
buena calidad, wc de una pieza.
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ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o
ms columnas.
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Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene
la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en
la construccin y en la escultura.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
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Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
mquina, y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un
cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
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Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una
pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se
cierra esa abertura.
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DEFINICIONES
II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal determinada
con fines de control catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros
dgitos del nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por tres
o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del
mencionado nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa, adems,
las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de
desarrollo bajo de la Ciudad.
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VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles
de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los ms
altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
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Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno
del Distrito Federal en cualquiera de los Programas de comedores, deber presentar la
constancia emitida por autoridad competente, que certifique que se encuentra
operando un comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un 100%,
siempre y cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en
operacin el comedor.
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ARTCULO TERCERO.- Se adiciona el Artculo 133 Bis del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Remtase al Jefe de Gobierno para su publicacin en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal y para mayor difusin publquese en el Diario Oficial de la Federacin.
SEGUNDO.- Dentro de los treinta das hbiles a la promulgacin del presente Decreto, la
Secretara de Finanzas y el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico publicarn en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el formato a que hace referencia el presente Decreto.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los nueve das del mes de junio del ao
dos mil catorce.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. SANTIAGO TABOADA CORTINA,
PRESIDENTE.- DIP. JORGE AGUSTN ZEPEDA CRUZ, SECRETARIO.- DIP. ALBERTO
EMILIANO CINTA MARTNEZ, SECRETARIO.- (Firmas) En cumplimiento de lo dispuesto por
los artculos 122, apartado C, Base Segunda, fraccin II, inciso b), de la Constitucin Poltica
de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal, para su debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto
Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad
de Mxico, a los veintiseis das del mes de enero del ao dos mil quince.- EL JEFE DE
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, MIGUEL NGEL MANCERA ESPINOSA.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE GOBIERNO, HCTOR SERRANO CORTS, FIRMA.- EL SECRETARIO DE
DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA, FELIPE DE JESS GUTIRREZ GUTIRREZ.- FIRMA.-
EL SECRETARIO DE DESARROLLO ECONMICO, SALOMN CHERTORIVSKI
WOLDENBERG.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE MEDIO AMBIENTE, TANYA MLLER GARCA.-
FIRMA.- EL SECRETARIO DE OBRAS Y SERVICIOS, ALFREDO HERNNDEZ GARCA.-
FIRMA.- LA SECRETARIA DE DESARROLLO 6 GACETA OFICIAL DEL DISTRITO FEDERAL 29
de Enero de 2015 SOCIAL, ROSA CELA RODRGUEZ VELZQUEZ.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE MOVILIDAD, RUFINO H. LEN TOVAR.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
TURISMO, MIGUEL TORRUCO MRQUES.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE CULTURA,
EDUARDO VZQUEZ MARTN.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE SEGURIDAD PBLICA, HIRAM
ALMEIDA ESTRADA.- FIRMA.- EL
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ARTCULOS TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da 1 de enero del
ao 2016.
ARTCULO SEGUNDO.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
observancia y aplicacin.
ARTCULO SEXTO.- Para el ejercicio fiscal 2016, el Jefe de Gobierno deber emitir a ms
tardar el 15 de enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al que se refiere
el artculo 130 de este Cdigo.
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cuarto prrafo del artculo 127 de este Cdigo, a fin de que se subsidie la diferencia que
exista entre el impuesto determinado conforme a valor de mercado y aquel que corresponda
conforme al valor catastral mencionado en los prrafos segundo y quinto del artculo 127 del
citado Cdigo. Dicho subsidio se otorgar a partir del primero de enero del 2016 y hasta en
tanto la Secretara y la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el prrafo segundo del
Artculo Sexto Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 31 de diciembre de 2013.
ARTCULO SPTIMO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II, numeral 1, del
artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se
localizan en el permetro A del Centro Histrico, debern obtener una constancia que acredite
que el inmueble es de uso habitacional, que ser emitida por la Autoridad del Centro
Histrico, la cual deber ser presentada en la Administracin Tributaria correspondiente para
la obtencin de la cuota fija aplicable.
ARTCULO NOVENO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 1980,
que hubieran nacido antes de su abrogacin, en los trminos del segundo prrafo del Artculo
Cuarto Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas
disposiciones de la Ley de Coordinacin Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso
de Vehculos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 21 de diciembre de 2007, por la realizacin de las
situaciones jurdicas previstas en el ordenamiento primeramente citado, debern ser
cumplidas en las formas y plazos establecidos en los mismos y en las dems disposiciones
aplicables.
I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales.
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l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir
donativos, dedicadas a las siguientes actividades:
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5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional
para la Cultura y las Artes.
) Sociedades de gestin colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho
de Autor.
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y
funcionen en forma exclusiva para la realizacin de actividades de investigacin o
preservacin de la flora o fauna silvestre, terrestre o acutica, dentro de las reas geogrficas
definidas que seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter
general, as como aquellas que se constituyan y funcionen en forma exclusiva para promover
entre la poblacin la prevencin y control de la contaminacin del agua, del aire y del suelo, la
proteccin al ambiente y la preservacin y restauracin del equilibrio ecolgico. Dichas
sociedades o asociaciones, debern cumplir con los requisitos sealados en el artculo 82 de
la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo, para
ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos en los trminos de la
misma Ley.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican
exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro de extincin y a la
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conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir con las reglas de carcter
general que emita el Servicio de Administracin Tributaria, se obtenga opinin previa de la
Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y sociedades,
debern cumplir con los requisitos sealados en el artculo 82 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo.
TABLA:
a). Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de diciembre de mil
novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b). Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos generados por los vehculos a que se
refiere el Artculo Dcimo Primero Transitorio y que le sean exigibles.
c). Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la
vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio, y
d). Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el
factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13, tratndose de
vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de carga o servicios pblicos
y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no excedan de $250,000.00.
Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehculos sean
adquiridos despus de los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando renan
los requisitos establecidos en los incisos anteriores y cubran los derechos de control vehicular
en un plazo no mayor a quince das hbiles a partir de los de la fecha en que se de el hecho
generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Captulo Sexto
del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, se encuentren obligados al pago del
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo de que se trate
sea anterior a 2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida en el mencionado
Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
CILINDRAJE CUOTA
Hasta 4 $314.40
De 5 o 6 $941.80
De 8 o ms $1,174.70
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II. En el caso de vehculos importados al pas, de ao modelo posterior a 1964, pagarn una
cuota de $2,139.70, los dems pagarn conforme a la cuota sealada en la fraccin anterior;
Pagarn la cuota de la fraccin II, los vehculos importados de las fracciones I, IV y V de este
artculo, exceptuando a los vehculos elctricos o elctricos con motor de combustin interna
(hbridos).
Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna
(hbridos) de uso particular, cuyo valor una vez aplicado el factor de depreciacin sea de
hasta $1,500,000.00, incluido el Impuesto al Valor Agregado tendrn una reduccin del 100%
en el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos sin perjuicio de las obligaciones
que en su caso les corresponda conforme al Captulo Sexto multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artculo se actualizarn cada ejercicio fiscal, aplicando el
factor de actualizacin a que hace referencia el artculo 18 de este Cdigo.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexin a las redes de agua y drenaje
o su regularizacin, se les aplicar un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar
por los derechos establecidos en la fraccin I, numeral 1 del artculo 182 de este Cdigo.
Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un dimetro
no mayor a 13 mm y que sta no se encuentre en suelo de conservacin.
ARTCULO DCIMO SEXTO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua que cuente
con medidor de consumo instalado y que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones
hidrulicas localizadas al interior del predio y posteriores al medidor, podr solicitar la
condonacin parcial del pago de derechos por el suministro de agua, haciendo del
conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo cual deber
acudir ante las oficinas de atencin al pblico.
El Sistema de Aguas podr realizar, dentro de los cinco das hbiles posteriores al da en que
se reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la existencia o no de la fuga.
Una vez reparada la fuga por parte del contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la
propia autoridad la condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el
bimestre en que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
porcentajes que a continuacin se indican:
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ARTCULO DCIMO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2016, no estarn obligados al pago
de los derechos por el suministro de agua previstos en el artculo 172 de este Cdigo,
aquellos usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un comedor popular o comedor
comunitario perteneciente a cualquiera de los Programas del Gobierno del Distrito Federal.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno del
Distrito Federal en cualquiera de los Programas de comedores, deber presentar la
constancia emitida por autoridad competente, que certifique que se encuentra operando un
comedor del Gobierno del Distrito Federal.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un 100%, siempre y
cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operacin el
comedor.
Los porcentajes de condonacin debern aplicarse con base en la afectacin del referido
inmueble, determinada por la Secretara de Proteccin Civil del Distrito Federal, a travs de
una opinin tcnica que deber sealar si es un inmueble de bajo, mediano o alto riesgo, y en
consideracin a ello, se otorgar, el 50%, 75% o 100% de la condonacin respectivamente.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- En tanto la Secretara publique los horarios a que se refiere
el artculo 259 de este Cdigo, el horario de funcionamiento de los parqumetros ser de
Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
ARTCULO VIGSIMO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del suelo,
construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el artculo 129 del
Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya
aplicacin se har conforme a las definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
I. REGIN: Es una circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal determinada
con fines de control catastral de los inmuebles, representada con los tres primeros dgitos del
nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
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II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres o ms
calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del mencionado
nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es el nmero asignado
a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una manzana, y tres dgitos ms en el
caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de un condominio
construido en un lote.
III. COLONIA CATASTRAL: Es una porcin determinada de territorio continuo del Distrito
Federal que comprende grupos de manzanas o lotes, la cual tiene asignado un valor unitario
de suelo, expresado en pesos por metro cuadrado, en atencin a la homogeneidad observable
en cuanto a caractersticas, exclusividad y valor comercial. Existen tres tipos de colonia
catastral: rea de valor, Enclave de valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas similares en
infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo los dos
primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero progresivo y el ltimo a
un dgito clasificador de la colonia catastral.
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y con
equipamientos y servicios dispersos.
2: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio bajo, en proceso de
transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o
incipiente mezcla de usos y con equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto proceso de
transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de
usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o
mixtos y nivel socioeconmico de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o
mixtos y nivel socioeconmico de medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o
mixtos y nivel socioeconmico de alto a muy alto.
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7: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano de pequea escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de
servicios y nivel socioeconmico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano de diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a reas ubicadas en el suelo de conservacin, con usos
agrcola, forestal, pecuario, de reserva ecolgica y/o explotacin minera entre otros, con nulos
o escasos servicios y equipamiento urbano distante.
b). Colonia catastral tipo enclave de valor: Porcin de manzanas o conjunto de lotes de
edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de
lotes o manzanas del rea en que se ubica en razn de que, no obstante que comparten una
infraestructura y equipamiento urbanos generales con las mencionadas reas, cuentan con
caractersticas internas que originan que tengan un mayor valor unitario de suelo que el
promedio del rea, como son la ubicacin en reas perfectamente delimitadas, el acceso
restringido a su interior, que cuentan con vigilancia privada, mantenimiento privado de reas
comunes, vialidades internas y alumbrado pblico y/o privado.
El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente
Cdigo Fiscal.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se
ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una
vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica repercute en un
mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la zona, independientemente de
su acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor por metro cuadrado del suelo del
corredor de valor se encuentra contenido en el presente Cdigo Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con ms de una vialidad pblica considerada como corredor de
valor, en trminos del prrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar ser el
valor del corredor de valor que resulte ms alto.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que corresponden a la
delegacin, y una literal progresiva.
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Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo aqul cuerpo
constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella donde residen individual o
colectivamente las personas o familias, est asociada a este uso, cuando el beneficio del
mismo sea slo de las personas o familias que residen individual o colectivamente en el
inmueble.
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o semicompletos).
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huspedes, albergues y similares.
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(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalacin o edificacin destinada a ser fbrica o taller,
relacionada con la industria extractiva, manufacturera y de transformacin, de ensamble, de
bebidas, de alimentos, agrcola, pecuaria, forestal, textil, calzado, siderrgica, metalmecnica,
automotriz, qumica, televisiva, cinematogrfica, electrnica y similares. Tambin incluye las
instalaciones para el almacenamiento de maquinaria, materias primas y productos
procesados, as como aquellas destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones
relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energa elctrica, servicios de limpia,
disposicin de desechos slidos y similares. Comprende tambin a aquellas destinadas al
almacenamiento o suministro de combustible para vehculos o para uso domstico e industrial,
tales como: gasolineras e inmuebles de depsito y venta de gas lquido y combustibles.
Asimismo, se incluyen las edificaciones e instalaciones destinadas a prestar servicios de
reparacin y conservacin de bienes muebles y herramientas, tales como: talleres de
reparacin, lubricacin, alineacin y balanceo de vehculos, maquinaria, lavadoras,
refrigeradores, bicicletas, de equipo elctrico, vulcanizadoras, carpinteras, talleres de
reparacin de muebles y similares.
a). 2.- Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios y
plazuelas. PC: Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a construcciones
habilitadas directamente sobre el terreno o sobre estructuras y que conforman pavimentos o
reas verdes para los usos sealados.
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a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones permanentes o
que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepcin de:
e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que
sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorizacin que hubiese
otorgado la autoridad competente, misma que deber ser renovada para presentarse ante la
autoridad por ejercicio fiscal.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del valor de
cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
CLAVE DESCRIPCIN
01 Superficies construidas descubiertas.
02 De 1 a 2 niveles o bien, si no existe
una clara distincin de ellos y la
construccin tenga una altura hasta
de 6.00 metros.
05 De 3 a 5 niveles o bien, si no existe
una clara distincin de ellos y la
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V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construccin de acuerdo con las caractersticas
propias de sus espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene asignado un valor
unitario de construccin.
En primer trmino se debe considerar el uso genrico del inmueble, identificndolo como
habitacional o no habitacional; posteriormente se ubica de manera especfica en la Matriz de
Caractersticas para determinar la clase que aplica para el uso de que se trate.
Seleccin de elementos en la Matriz de Caractersticas.
Se deber identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz
de caractersticas.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar clases de
construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la Matriz de Puntos
para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional, conforme al procedimiento
sealado en esta fraccin.
las reas de uso comn, entre el nmero de unidades familiares. No se consideran en este
caso los inmuebles sujetos a rgimen condominal.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
b). NO HABITACIONAL
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina, Hotel,
Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la determinacin de la clase se aplica
la Matriz de Caractersticas para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional
(Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones), conforme al procedimiento
sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
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Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto y/o
Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas
para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura),
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes, para la
determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de
construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al procedimiento sealado en esa
fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES
DE CONSTRUCCIONES DE USO
NO HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
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ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios deficientes, espacios
mnimos para el aseo personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble,
frecuentemente de uso comn para varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los
servicios bsicos (wc, lavabo, regadera), en algunos casos con construccin de tipo
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provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa
sptica, letrina forjada de diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico,
etc. y/o wc de porcelana.
Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional rea de blancos,
espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos completos o ms, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjados, ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo telfono, tina con o sin
hidromasaje, calentador de agua automtico hasta dos servicios), cancel con perfiles de
aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm o cancel de vidrio templado de 6
mm.
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Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas, accesorios
porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importado, con
accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad, lavabo con
gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena calidad.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importados, con
accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad, lavabo con
gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con pedestal de mrmol buena calidad, wc de
una pieza.
Muebles tipo K: Bao de color de calidad muy buena de importacin, con accesorios,
manerales y regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de
mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo L: Bao de color calidad excelente de importacin, con accesorios, manerales
y regaderas de metal importados automticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas
finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana decorada, wc de una
pieza automtico de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazn de hierro, madera o concreto armado que soporta una construccin.
Muros de carga: Obra de albailera levantada en posicin vertical, para cerrar un espacio y
sostener entrepisos o cubiertas, cuya funcin principal es soportar la estructura.
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o ms
columnas.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o
acero.
Mampostera: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con
mortero de cal y arena.
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Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y asegurar las
construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en contacto con el
agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple
gran dureza y elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la
propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la
construccin y en la escultura.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y
escaleras.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
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Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocacin.
Mosaico: Tcnica artstica de decoracin que se forma pegando sobre un fondo de cemento
pequeas piezas de piedra, vidrio o cermica de diversos colores y diseos.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mrmol aglomerados con cemento y superficie
pulida.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de madera
dispuestos en formas geomtricas.
Loseta: Pieza pequea, generalmente de cermica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos,
paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a mquina, y el
decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor
del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y
aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto
de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una superficie.
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier materia extendida en
superficie y de poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
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Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica
como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared
para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se cierra esa
abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados
y endurecidos.
Mrmol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada
en la construccin.
VI.
a) AVALO: El dictamen tcnico practicado por persona autorizada o registrada ante la
autoridad fiscal, que permite estimar el valor comercial de un bien inmueble, con base en su
uso, caractersticas fsicas, adems de las caractersticas urbanas de la zona donde se ubica,
as como en la investigacin, anlisis y ponderacin del mercado inmobiliario, y que contenido
en un documento o archivo electrnico que rena los requisitos mnimos de forma y contenido
establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin
Inmobiliaria, sirve como base para determinar alguna de las contribuciones establecidas en el
Cdigo.
NORMAS DE APLICACIN
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Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional, cuando las
personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el
valor de cada una y sumarse a las restantes para as obtener el valor total de la construccin.
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4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones especiales,
segn sea el caso, se sumarn para obtener el valor catastral del inmueble.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al
que pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los
derechos por el suministro de uso domstico y domsticos y no domsticos simultneamente
(mixto) en el Distrito Federal a que se refiere el artculo 172 del Cdigo Fiscal del Distrito
Federal, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a
las definiciones y normas de aplicacin que se indican:
DEFINICIONES
II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal determinada con
fines de control catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros dgitos del
nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por tres o ms
calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del mencionado
nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo
ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa, adems, las manzanas que se
encuentran dentro de la zona rural del Distrito Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo
bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo
medio de la Ciudad.
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VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los ms altos niveles de
desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro domstico de
agua a que hace referencia el Artculo 172 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se
determinar primero la Delegacin a la que corresponda la toma del usuario.
Las solicitudes de reclasificacin que se encuentren en trmite ante la Tesorera del Distrito
Federal hasta antes de la entrada en vigor de la citada fraccin, sern concluidas de
conformidad con las disposiciones aplicables vigentes en el momento en que se present la
solicitud
Adems, para gozar de ste beneficio las concentraciones debern de estar incluidas en el
listado anexo de las colonias en las que los contribuyentes de los derechos por el suministro
de agua en sistema medido, de uso domstico o uso domstico y no domstico
simultneamente (mixto) que reciben el servicio por tandeo.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los quince das del mes de diciembre
del ao dos mil quince.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. VCTOR HUGO ROMO GUERRA,
PRESIDENTE.- DIP. LUIS ALBERTO MENDOZA ACEVEDO, SECRETARIO.- DIP. NURY
DELIA RUIZ OVANDO, SECRETARIA.- FIRMAS.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda, fraccin II,
inciso b), de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 48, 49 y 67, fraccin II,
del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, para su debida publicacin y observancia,
expido el presente Decreto Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del
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Distrito Federal, en la Ciudad de Mxico, a los veinticuatro das del mes de diciembre del ao
dos mil quince.- EL JEFE DE GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, MIGUEL NGEL
MANCERA ESPINOSA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE GOBIERNO, DORA PATRICIA
MERCADO CASTRO.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO SOCIAL, JOS
RAMN AMIEVA GLVEZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE SEGURIDAD PBLICA, HIRAM
ALMEIDA ESTRADA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE TRABAJO Y FOMENTO AL
EMPLEO, AMALIA DOLORES GARCA MEDINA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE
DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES, ROSA CELA
RODRGUEZ VELZQUEZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE MOVILIDAD, HCTOR
SERRANO CORTS, FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA,
FELIPE DE JESS GUTIRREZ GUTIRREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
DESARROLLO ECONMICO, SALOMN CHERTORIVSKI WOLDENBERG.- FIRMA.- LA
SECRETARIA DEL MEDIO AMBIENTE, TANYA MLLER GARCA.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE OBRAS Y SERVICIOS, EDGAR OSWALDO TUNG RODRGUEZ.-
FIRMA.- EL SECRETARIO DE TURISMO, MIGUEL TORRUCO MRQUES.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE CULTURA, EDUARDO VZQUEZ MARTN.- FIRMA.- EL SECRETARIO
DE PROTECCIN CIVIL, FAUSTO LUGO GARCA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE
EDUCACIN, MARA ALEJANDRA BARRALES MAGDALENO.- FIRMA.- EL SECRETARIO
DE FINANZAS, DGAR ABRAHAM AMADOR ZAMORA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
SALUD, JOS ARMANDO AHUED ORTEGA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE CIENCIA,
TECNOLOGA E INNOVACIN, REN RAL DRUCKER COLN.- FIRMA.
DECRETO POR EL QUE SE REFORMA EL ARTCULO 115 DEL CDIGO FISCAL DEL
DISTRITO.
SEGUNDO. - A partir de la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, quedarn sin
efectos las disposiciones reglamentarias y administrativas, resoluciones, consultas,
interpretaciones, autorizaciones o permisos de carcter general que se opongan a lo
establecido en este Decreto.
TERCERO. - Los asuntos iniciados con anterioridad a la entrada en vigor del presente
decreto, se tramitarn conforme a las disposiciones anteriores, que le sean aplicables.
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintitrs das del mes de
noviembre del ao dos mil diecisis. POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. LUIS ALBERTO
MENDOZA ACEVEDO, PRESIDENTE.- DIP. EVA ELOISA LESCAS HERNNDEZ,
SECRETARIA.- DIP. LOURDES VALDEZ CUEVAS, SECRETARIA.- FIRMAS
Con fundamento en lo dispuesto por los artculos 122, Apartado A, Base III, de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; Transitorios Primero y Segundo del Decreto por el
que se declaran reformadas y derogadas diversas disposiciones de la Constitucin Poltica de
los Estados Unidos Mexicanos, en materia de la Reforma Poltica de la Ciudad de Mxico; 48,
49 y 67, fraccin II, del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, para su debida publicacin y
observancia, expido el presente Decreto Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de
Gobierno de la Ciudad de Mxico, a los veintitrs das del mes de diciembre del ao dos mil
diecisis.- EL JEFE DE GOBIERNO DE LA CIUDAD DE MXICO, MIGUEL NGEL
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ARTCULOS TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da 1 de enero del
ao 2017.
Todas las referencias que en los dems ordenamientos jurdicos se haga del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, debern entenderse realizadas al Cdigo Fiscal de la Ciudad de Mxico.
ARTCULO SPTIMO.- Para el ejercicio fiscal 2017, el Jefe de Gobierno deber emitir a ms
tardar el 15 de enero, un programa general de subsidios al Impuesto Predial al que se refiere
el artculo 130 de este Cdigo.
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ARTCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II, numeral 1, del
artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso habitacional que se
localizan en el permetro A del Centro Histrico, debern obtener una constancia que acredite
que el inmueble es de uso habitacional, que ser emitida por la Autoridad del Centro
Histrico, la cual deber ser presentada en la Administracin Tributaria correspondiente para
la obtencin de la cuota fija aplicable.
Los porcentajes de condonacin debern aplicarse con base en la afectacin del referido
inmueble, determinada por la Secretara de Proteccin Civil de la Ciudad de Mxico, a travs
de una opinin tcnica que deber sealar si es un inmueble de bajo, mediano o alto riesgo, y
en consideracin a ello, se otorgar, el 50%, 75% o 100% de la condonacin
respectivamente.
I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales;
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l) Asociaciones o sociedades civiles, organizadas sin fines de lucro y autorizadas para recibir
donativos, dedicadas a las siguientes actividades:
5. El apoyo a las actividades y objetivos de los museos dependientes del Consejo Nacional
para la Cultura y las Artes;
) Sociedades de gestin colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho
de Autor;
r) Las sociedades o asociaciones civiles, organizadas sin fines de lucro que se constituyan y
funcionen en forma exclusiva para la realizacin de actividades de investigacin o
preservacin de la flora o fauna silvestre, terrestre o acutica, dentro de las reas geogrficas
definidas que seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter
general, as como aquellas que se constituyan y funcionen en forma exclusiva para promover
entre la poblacin la prevencin y control de la contaminacin del agua, del aire y del suelo, la
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s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que se dedican
exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro de extincin y a la
conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir con las reglas de carcter
general que emita el Servicio de Administracin Tributaria, se obtenga opinin previa de la
Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales. Dichas asociaciones y sociedades,
debern cumplir con los requisitos sealados en el artculo 82 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, salvo lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo.
TABLA:
Valor del vehculo Subsidio %
Hasta $250,000.00 100%
a). Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de diciembre de mil
novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b). Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos generados por los vehculos a que se
refiere el Artculo Dcimo Segundo Transitorio y que le sean exigibles;
c). Que al momento de aplicar el subsidio citado, cubra los derechos de refrendo por la
vigencia anual de placas de matrcula que correspondan al ejercicio, y
d). Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez aplicado el
factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13, tratndose de
vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de carga o servicios pblicos
y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no excedan de $250,000.00.
Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los contribuyentes cuyos vehculos sean
adquiridos despus de los primeros tres meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando renan
los requisitos establecidos en los incisos anteriores y cubran los derechos de control vehicular
en un plazo no mayor a quince das hbiles a partir de los de la fecha en que se de el hecho
generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
ARTCULO DCIMO SEGUNDO.- Los contribuyentes que de acuerdo con el Captulo Sexto
del Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo, se encuentren obligados al pago del
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos, cuyo ao modelo del vehculo de que se trate
sea anterior a 2002, pagarn el impuesto en la fecha y forma referida en el mencionado
Captulo y lo determinarn conforme a lo siguiente:
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CILINDRAJE CUOTA
Hasta 4 $327.00
De 5 o 6 $979.50
De 8 o ms $1,221.70
II. En el caso de vehculos importados al pas, de ao modelo posterior a 1964, pagarn una
cuota de $2,225.00, los dems pagarn conforme a la cuota sealada en la fraccin anterior;
Pagarn la cuota de la fraccin II, los vehculos importados de las fracciones I, IV y V de este
artculo, exceptuando a los vehculos elctricos o elctricos con motor de combustin interna
(hbridos).
Los vehculos elctricos o elctricos que adems cuenten con motor de combustin interna
(hbridos) de uso particular, pagarn el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos a la tasa
de 0% sin perjuicio de las obligaciones que en su caso les corresponda conforme al Captulo
Sexto multicitado.
Las tarifas mencionadas en este artculo se actualizarn cada ejercicio fiscal, aplicando el
factor de actualizacin a que hace referencia el artculo 18 de este Cdigo.
concentraciones pblicas que hayan recibido el suministro de agua y que ste haya sido
insuficiente para satisfacer las necesidades bsicas del usuario.
Asimismo, a estos contribuyentes, para efectos de la conexin a las redes de agua y drenaje
o su regularizacin, se les aplicar un descuento del 95% sobre el pago que deban efectuar
por los derechos establecidos en la fraccin I, numeral 1 del artculo 182 de este Cdigo.
Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga un dimetro
no mayor a 13 mm y que sta no se encuentre en suelo de conservacin.
ARTCULO DCIMO SPTIMO.- Aquel contribuyente o usuario de toma de agua que cuente
con medidor de consumo instalado y que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones
hidrulicas localizadas al interior del predio y posteriores al medidor, podr solicitar la
condonacin parcial del pago de Derechos por el Suministro de Agua, haciendo del
conocimiento de la autoridad competente la existencia de la misma, para lo cual deber
acudir ante las oficinas de atencin al pblico.
El Sistema de Aguas podr realizar, dentro de los cinco das hbiles posteriores al da en que
se reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la existencia o no de la fuga.
Una vez reparada la fuga por parte del contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la
propia autoridad la condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el
bimestre en que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
porcentajes que a continuacin se indican:
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ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Para el ejercicio fiscal 2017, no estarn obligados al pago de
los Derechos por el Suministro de Agua previstos en el artculo 172 de este Cdigo, aquellos
usuarios en cuyo domicilio se encuentre instalado un comedor popular o comedor comunitario
perteneciente a cualquiera de los Programas del Gobierno de la Ciudad de Mxico.
Para efectos del cumplimiento de este precepto, el usuario acreditado por el Gobierno de la
Ciudad de Mxico en cualquiera de los Programas de comedores, deber presentar la
constancia emitida por autoridad competente, que certifique que se encuentra operando un
comedor del Gobierno de la Ciudad de Mxico.
En caso de tener adeudos por este concepto, stos le sern reducidos en un 100%, siempre y
cuando demuestre que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operacin el
comedor.
El Sistema de Aguas en un plazo que en ningn caso exceder los treinta das naturales
siguientes a la revisin de gabinete, o en su caso, visita de inspeccin, determinar la
procedencia o no de la reclasificacin.
Una vez emitida la evaluacin por el Sistema de Aguas, proceder a notificarla al propietario
en un plazo no mayor a los treinta das posteriores, y en su caso, realizar el cobro con la
nueva reclasificacin.
Al efecto, la oficina del Sistema de Aguas contar con un formato nico de solicitud de
reclasificacin de manzana, mismo que deber contener apartados para que el solicitante
aporte los siguientes datos: El nmero de su cuenta predial, nmero de habitantes en su
vivienda, ocupacin, el salario mensual percibido para identificar el nivel socioeconmico al
que pertenece el solicitante, adems de anexar estudio socioeconmico emitido por autoridad
competente, a fin de que con base en esos datos determine la procedencia o no de la
reclasificacin.
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En el caso de que la solicitud a que se refiere el primer prrafo de esta fraccin, pertenezca a
una unidad habitacional de inters social, la autoridad fiscal estar obligada a reclasificar
automticamente la toma de agua en manzana Popular o Baja, segn corresponda, hecho
que ser suficiente para que la autoridad fiscal, de oficio, reclasifique todas las cuentas
pertenecientes a la toma general.
El trmite de reclasificacin previsto en esta fraccin, se regular por los lineamientos que
para tal efecto emita el Sistema de Aguas.
Adems, para gozar de este beneficio las concentraciones debern de estar incluidas en el
listado anexo de las colonias en las que los contribuyentes de los derechos por el suministro
de agua en sistema medido, de uso domstico o uso domstico y no domstico
simultneamente (mixto) que reciben el servicio por tandeo.
ARTCULO VIGSIMO PRIMERO.- Para el ejercicio fiscal 2017, los derechos previstos en el
artculo 182, fraccin IV de este Cdigo se pagarn a razn de:
Dimetro de
Dimetro de
entrada de
entrada de Cuota a pagar en
toma
toma actual pesos
solicitada
Milmetros
Milmetros
13 19 $18,024.13
13 25 $60,135.62
13 32 $108,315.20
13 38 $171,484.10
13 51 $315,888.67
13 64 $511,461.68
13 76 $734,242.01
13 102 $1,379,970.86
19 25 $42,112.07
19 32 $90,291.09
19 38 $153,460.16
19 51 $297,846.22
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19 64 $493,437.75
19 76 $716,217.88
19 102 $1,361,947.32
25 32 $48,178.42
25 38 $111,346.92
25 51 $242,754.37
25 64 $451,325.28
25 76 $674,137.75
25 102 $1,319,833.88
32 38 $63,168.34
32 51 $207,573.85
32 64 $403,142.19
32 76 $625,926.80
32 102 $1,271,655.66
38 51 $144,405.93
38 64 $339,977.39
38 76 $562,760.83
38 102 $1,208,487.35
51 64 $195,571.46
51 76 $418,353.92
51 102 $1,064,082.40
64 76 $222,781.49
64 102 $868,509.57
76 102 $645,728.66
ARTCULO VIGSIMO TERCERO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios del
suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se refiere el artculo 129
del Cdigo, se presentan a continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har
conforme a las definiciones y normas que se indican.
DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por tres o ms
calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del mencionado
nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote, que es el nmero asignado
a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto una manzana, y tres dgitos ms en el
caso de condominios, para identificar a cada una de las localidades de un condominio
construido en un lote.
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a) Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas similares en
infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos, correspondiendo los dos
primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a un nmero progresivo y el ltimo a
un dgito clasificador de la colonia catastral.
Dicha clasificacin es la siguiente:
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con desarrollo
incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al rea urbana y con
equipamientos y servicios dispersos.
2: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio bajo, en proceso de
transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o
incipiente mezcla de usos y con equipamientos y servicios semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con cierto proceso de
transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente habitacionales y/o mezcla de
usos y con equipamientos y servicios semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, con usos de suelo habitacional y/o
mixtos y nivel socioeconmico de medio a medio alto.
5: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacionales y/o
mixtos y nivel socioeconmico de medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de suelo habitacional y/o
mixtos y nivel socioeconmico de alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano de pequea escala significativa, usos de suelo preponderantemente comercial y de
servicios y nivel socioeconmico de medio bajo a alto.
8: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos, equipamiento
urbano de diversas escalas y con usos de suelo eminentemente industrial.
9: Colonia catastral que corresponde a reas ubicadas en el suelo de conservacin, con usos
agrcola, forestal, pecuario, de reserva ecolgica y/o explotacin minera entre otros, con nulos
o escasos servicios y equipamiento urbano distante.
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El valor por metro cuadrado de suelo del enclave se encuentra contenido en el presente
Cdigo Fiscal.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles donde se
ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c) Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con una vialidad
pblica de la Ciudad de Mxico que por su mayor actividad econmica repercute en un mayor
valor comercial del suelo respecto del predominante de la zona, independientemente de su
acceso o entrada principal de los inmuebles. El valor por metro cuadrado del suelo del
corredor de valor se encuentra contenido en el presente Cdigo Fiscal.
Cuando un inmueble colinde con ms de una vialidad pblica considerada como corredor de
valor, en trminos del prrafo anterior, el valor por metro cuadrado del suelo a aplicar ser el
valor del corredor de valor que resulte ms alto.
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que corresponden a la
delegacin, y una literal progresiva.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del valor de
cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
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(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal,
comprendiendo hoteles, moteles, casas de huspedes, albergues y similares.
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(I) Industria.- Se refiere a cualquier instalacin o edificacin destinada a ser fbrica o taller,
relacionada con la industria extractiva, manufacturera y de transformacin, de ensamble, de
bebidas, de alimentos, agrcola, pecuaria, forestal, textil, calzado, siderrgica, metalmecnica,
automotriz, qumica, televisiva, cinematogrfica, electrnica y similares. Tambin incluye las
instalaciones para el almacenamiento de maquinaria, materias primas y productos
procesados, as como aquellas destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones
relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energa elctrica, servicios de limpia,
disposicin de desechos slidos y similares. Asimismo, se incluyen las edificaciones e
instalaciones destinadas a prestar servicios de reparacin y conservacin de bienes muebles y
herramientas, tales como: talleres de reparacin, lubricacin, alineacin y balanceo de
vehculos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores, bicicletas, de equipo elctrico,
vulcanizadoras, carpinteras, talleres de reparacin de muebles y similares.
ii. Construcciones que no poseen cubiertas o techos: PE: Estacionamientos, patios, plazuelas,
terrazas y parques. PC: Canchas deportivas. J: Jardines, P: Panteones. Se refieren a
construcciones habilitadas directamente sobre el terreno o sobre estructuras y que conforman
pavimentos o reas verdes para los usos sealados.
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iii. Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones permanentes o que
tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del terreno, a excepcin de:
e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del terreno y que
sean utilizados exclusivamente como casa-habitacin por el contribuyente y que cuente con
los espacios y servicios propios del uso habitacional; o
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorizacin que hubiese
otorgado la autoridad competente, misma que deber ser renovada para presentarse ante la
autoridad por ejercicio fiscal.
(M) Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no habitacional
o cuando tenga dos o ms usos no habitacionales.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de edificios
claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la suma del valor de
cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma independiente.
Cuando el nivel ms alto de un edificio tenga un porcentaje de construccin menor al 20% de
la planta cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinar sin tomar en cuenta
el ltimo nivel:
CLAVE DESCRIPCIN
Superficies construidas descubiertas.
Aplica slo para aquellas
01
desplantadas directamente sobre el
terreno.
De 1 a 2 niveles o bien, si no existe
02 una clara distincin de ellos y la
construccin tenga una altura hasta
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de 6.00 metros.
De 3 a 5 niveles o bien, si no existe
una clara distincin de ellos y la
05
construccin tenga una altura de 6.01
metros a 15.00 metros.
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
Se aplica a edificaciones sin una clara
RU
distincin de niveles tales como naves
Rango nico
industriales, bodegas galerones.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una porcin de construccin de acuerdo con las
caractersticas propias de sus espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual tiene
asignado un valor unitario de construccin.
En primer trmino se debe considerar el uso genrico del inmueble, identificndolo como
habitacional o no habitacional; posteriormente se ubica de manera especfica en la Matriz de
Caractersticas para determinar la clase que aplica para el uso de que se trate.
Se deber identificar los puntos que correspondan a cada elemento seleccionado en la matriz
de caractersticas.
Hecho lo anterior, los puntos se anotarn en el rengln denominado Puntos Elegidos, y se
debern sumar los puntos de este rengln, ubicando el resultado en el cuadro Total de
Puntos.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar clases de
construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en la Matriz de Puntos
para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional, conforme al procedimiento
sealado en esta fraccin.
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b). NO HABITACIONAL
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Oficina, Hotel,
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Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito para el que fue construido, tratndose de Industria, Abasto y/o
Cultura, se identifican las caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas
para determinar clases de construccin de Uso: no habitacional (Industria, Abasto y/o Cultura),
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo uso
coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de Deportes, para la
determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar clases de
construccin de uso no habitacional (Deportes), conforme al procedimiento sealado en esa
fraccin.
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ANEXO 5
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o sin
muebles tipo cocina integral.
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SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios deficientes, espacios
mnimos para el aseo personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo principal del inmueble,
frecuentemente de uso comn para varias unidades familiares, mobiliario con alguno de los
servicios bsicos (wc, lavabo, regadera), en algunos casos con construccin de tipo
provisional o incompleta, con y/o sin instalaciones hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa
sptica, letrina forjada de diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico,
etc. y/o wc de porcelana.
Muebles tipo C: Servicios completos con algn accesorio adicional rea de blancos,
espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos completos o ms, con
instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario completo (wc, lavabo con o sin gabinete
de madera o forjados, ovalines de cermica o cristal, regadera de tipo telfono, tina con o sin
hidromasaje, calentador de agua automtico hasta dos servicios), cancel con perfiles de
aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm o cancel de vidrio templado de 6
mm.
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gabinete de madera, forjado y con cubiertas de laminados naturales finos, regadera de tipo
telfono, tina con o sin hidromasaje, pueden contar con jacuzzi o sauna, estacin de vapor
caldera, todos de calidades especiales y con sensores pticos especiales, canceles con cristal
templado, biselado de 12 mm de espesor o muros divisorios de muroblock de vidrio de color
y/o con iluminacin interna y ambiente controlado.
Muebles tipo H: Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas, accesorios
porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad regular.
Muebles tipo I: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importado, con
accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad, lavabo con
gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena calidad, tina con o sin hidromasaje.
Muebles tipo J: Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje importados, con
accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico buena calidad, lavabo con
gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con pedestal de mrmol buena calidad, wc de
una pieza.
Muebles tipo K: Bao de color de calidad muy buena de importacin, con accesorios,
manerales y regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de maderas finas, placa de
mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana decorada, wc de una pieza, tina con o
sin hidromasaje.
Muebles tipo L: Bao de color calidad excelente de importacin, con accesorios, manerales
y regaderas de metal importados automticos inteligentes, lavabo con gabinete de maderas
finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana decorada, wc de una
pieza automtico de excelente calidad, tina con o sin hidromasaje, pueden contar con Jacuzzi
o sauna, estacin de vapor.
ESTRUCTURA:
Estructura: Armazn de hierro, madera o concreto armado que soporta una construccin.
Muros de carga: Obra de albailera levantada en posicin vertical, para cerrar un espacio y
sostener entrepisos o cubiertas, cuya funcin principal es soportar la estructura.
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y dos o ms
columnas.
Concreto armado: Mezcla de concreto reforzada con una armadura de barras de hierro o
acero.
Losa maciza: Losa de concreto armado de 10 cm. de espesor, con refuerzo de varillas en
ambas direcciones.
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Losa reticular: Sistema de trabes entrecruzadas formando retculas o huecos que aligeran o
disminuyen el peso de una losa, reduciendo la cantidad de concreto mediante la colocacin de
casetones.
Losa aligerada: Tipo de losa en la que parte del concreto se remplaza por otros materiales
librando claros ms largos.
Mampostera: Sistema constructivo realizado con piedras desiguales, ajustadas y unidas con
mortero de cal y arena.
Viga: Barra gruesa de metal, madera o concreto armado que se usa como elemento de
soporte horizontal.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o columnas).
Claro largo: Distancia longitudinal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Claro Corto: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en contacto con el
agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con el temple
gran dureza y elasticidad.
ACABADOS:
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que tiene la
propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se emplea en la
construccin y en la escultura.
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Plafn: Cielo falso que se utiliza de forma esttica, acstica o por tener facilidad de acceso a
las instalaciones de un rea determinada.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las habitaciones y
escaleras.
Firme: Capa de concreto simple o concreto pobre que sirve para recibir y dar resistencia al
piso terminado.
Firme de concreto escobillado: Capa de concreto reforzado con una malla electrosoldada
de acero de alta resistencia y terminado con escoba.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su colocacin.
Mosaico: Tcnica artstica de decoracin que se forma pegando sobre un fondo de cemento
pequeas piezas de piedra, vidrio o cermica de diversos colores y diseos.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mrmol aglomerados con cemento y superficie
pulida.
Parquet: Recubrimiento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Duela: Piso compuesto por tablas de madera maciza en tiras colocadas en un sentido largo.
Deck: Recubrimiento para suelo de exterior, formando por listones de madera, aglomerado de
polmeros.
Duela laminada: Se trata de un piso de imitacin compuesto por PVC con un terminado de
papel fotogrfico sobre aglomerado.
Loseta: Pieza pequea, generalmente de cermica, que se pone en las paredes o en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir suelos,
paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a mquina, y el
decorado a mano que se le considera de valor mayor.
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Perfil: Seccin de forma determinada de acero laminado, hierro, o PVC que se usa para
sostener una placa de vidrio o cualquier otro material.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen conductor
del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo: madera y
aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en un cuarto
de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una superficie.
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier materia extendida en
superficie y de poco grosor.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se aplica
como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de una pared
para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con que se cierra esa
abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera prensados
y endurecidos.
Mrmol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y utilizada
en la construccin.
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Acabado aparente artesanal: Acabado con tratamiento final de manera estilizada y/o con
mano de obra especializada.
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VI.
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En los inmuebles de uso no habitacional, se considerar cada uso cubierto y descubierto segn
aplique se determinar su tipo y clase que le corresponda. Los inmuebles en esta situacin,
debern determinar el valor de la construccin con la suma total de cada una de ellas.
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Para el inmueble que cuenta con distintos usos, incluso habitacional, cuando las personas residan
de manera ocasional o para resguardar dichos inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y
sumarse a las restantes para as obtener el valor total de la construccin.
Al resultado obtenido se le aplicar una reduccin segn el nmero de aos transcurridos desde
que se termin la construccin o desde la ltima remodelacin que hubiere afectado a por lo
menos un 30% de la superficie construida considerando todas las plantas del inmueble, en razn
del 0.8% para cada ao transcurrido (la reduccin aplica nicamente a construcciones cubiertas o
techadas), sin que en ningn caso se descuente ms del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones
de construccin con diferentes fechas de terminacin, la reduccin proceder por cada porcin,
segn el nmero de aos transcurridos desde que se termin cada una de ellas.
4. El valor del suelo del inmueble, de sus construcciones y de sus instalaciones especiales, segn
sea el caso, se sumarn para obtener el valor catastral del inmueble.
La autoridad fiscal, mediante reglas de carcter general dar a conocer lo relativo a lo dispuesto en
el prrafo anterior, en lenguaje llano y mediante folletos ejemplificativos.
5. El valor catastral determinado mediante avalo comprender la suma de los valores de suelo del
inmueble, de sus construcciones, instalaciones especiales, elementos accesorios u obras
complementarias, segn sea el caso.
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ARTCULO VIGSIMO CUARTO.- Para los efectos de dar a conocer el nivel de desarrollo al que
pertenecen las manzanas, para efectos de otorgar un subsidio a los usuarios de los derechos por
el suministro de uso domstico y domsticos y no domsticos simultneamente (mixto) en la
Ciudad de Mxico a que se refiere el artculo 172 del Cdigo, se presentan a continuacin las
siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las definiciones y normas de aplicacin que
se indican:
DEFINICIONES
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II. REGIN. Circunscripcin convencional del territorio de la Ciudad de Mxico determinada con
fines de control catastral de los inmuebles, representada por los tres primeros dgitos del nmero
de cuenta catastral asignado por la autoridad fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por tres o ms
calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos del mencionado nmero de
cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los niveles de desarrollo ms
bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa, adems, las manzanas que se encuentran dentro
de la zona rural de la Ciudad de Mxico.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo bajo de
la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener niveles de desarrollo medio
de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que guardan
caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los ms altos niveles de
desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro domstico de agua a
que hace referencia el artculo 172 del Cdigo, se determinar primero la delegacin a la que
corresponda la toma del usuario.
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Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veinte das del mes de
diciembre del ao dos mil diecisis.- POR LA MESA DIRECTIVA.- DIP. ADRIN RUBALCAVA
SUREZ, PRESIDENTE.- DIP. EVA ELOISA LESCAS HERNNDEZ, SECRETARIA.- DIP. NURY
DELIA RUIZ OVANDO, SECRETARIA.- FIRMAS.
Con fundamento en lo dispuesto por los artculos 122, Apartado A, Base III, de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; Transitorios Primero y Segundo del Decreto por el que
se declaran reformadas y derogadas diversas disposiciones de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos, en materia de la Reforma Poltica de la Ciudad de Mxico; 48, 49 y 67,
fraccin II, del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, para su debida publicacin y observancia,
expido el presente Decreto Promulgatorio en la Residencia Oficial del Jefe de Gobierno de la
Ciudad de Mxico, a los veintitrs das del mes de diciembre del ao dos mil diecisis.- EL JEFE
DE GOBIERNO DE LA CIUDAD DE MXICO, MIGUEL NGEL MANCERA ESPINOSA.- FIRMA.-
LA SECRETARIA DE GOBIERNO, DORA PATRICIA MERCADO CASTRO.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA, FELIPE DE JESS GUTIRREZ
GUTIRREZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO ECONMICO, SALOMN
CHERTORIVSKI WOLDENBERG.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE MEDIO AMBIENTE, TANYA
MLLER GARCA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE OBRAS Y SERVICIOS.- EDGAR OSWALDO
TUNGI RODRGUEZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE DESARROLLO SOCIAL, JOS RAMN
AMIEVA GLVEZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE MOVILIDAD, HCTOR SERRANO CORTES.-
FIRMA.- EL SECRETARIO DE TURISMO, MIGUEL TORRUCO MRQUES.- FIRMA.- EL
SECRETARIO DE CULTURA, EDUARDO VZQUEZ MARTN.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
SEGURIDAD PBLICA, HIRAM ALMEIDA ESTRADA. FIRMA.- EL SECRETARIO DE
PROTECCIN CIVIL, FAUSTO LUGO GARCA.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE TRABAJO Y
FOMENTO AL EMPLEO, AMALIA DOLORES GARCA MEDINA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE
EDUCACIN, MAURICIO RODRGUEZ ALONSO.- FIRMA.- LA SECRETARIA DE
DESARROLLO RURAL Y EQUIDAD PARA LAS COMUNIDADES, ROSA CELA RODRGUEZ
VELZQUEZ.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE FINANZAS, DGAR ABRAHAM AMADOR
ZAMORA.- FIRMA.- EL SECRETARIO DE SALUD, JOS ARMANDO AHUED ORTEGA.-
FIRMA.- EL SECRETARIO DE CIENCIA, TECNOLOGA E INNOVACIN, REN RAL
DRUCKER COLN.- FIRMA.
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