Tp1

De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran aplicables a Florjosan
1.
SA, la que afecta el principio constitucional de Legalidad es
Ninguna es correcta
La Teora de la
Coautora Funcional
La Teora de la Omisin
impropia
La Teora del Dominio
del hecho
La Teora del Actuar
por otro

Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerrquicas, la delegacin que realice cualquier
2.
superior al subordinado
Retiene una competencia normativa

Es basada en el principio de regreso

Es absoluta

Es completa

Retiene una competencia residual

3. En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos como culposos tiene que ver con la idea
Dominio final del hecho

Del dominio funcional del hecho

Del dominio objetivo-causal del hecho

Dominio fctico del hecho

Del dominio normativo del hecho

El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para delimitar las responsabilidades
4.
individuales en el mbito de una organizacin compleja, tiene la misma eficacia en sentido ascendente que descendente
Falso

Verdadero

5. Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como Norman Flinger (que ocupa una posicin
 superior en una organizacin compleja, derivan de
Defectos de coordinacin y delegacin

Defectos de comunicacin y coordinacin

Defectos de organizacin y delegacin

Defectos de organizacin y comunicacin

Defectos de comunicacin y delegacin

La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se resuelve fcilmente ya que nuestro
6. Cdigo Penal ha incorporado en su parte general una clusula de equivalencia que permite aplicar la teora del actuar
por otro a todos los delitos especiales propios
Verdadero

Falso

El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin de responsabilidad dentro de Florjosan SA
7.
es el relativo a
Los delitos de peligro concreto

Los delitos de autora indiferenciada

Los delitos de intencin

Los delitos especiales propios

Los delitos de peligro abstracto

Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita utilizada para cometer un delito. Ahora bien, si
8.
fuera un ente ideal creado ex profeso para cometer delitos,
Se le atribuira ser problemtica al momento de atribuir responsabilidad

Se le aplicaran los principios de la teora de la omisin impropia

Se le aplicaran los principios de imputacin propios del derecho penal comn

Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde un aparato organizado de poder

Se le aplicaran los principios de imputacin propios del Derecho Penal accesorio

9. En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin formal basada
tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de jerarqua y el principio de divisin y
delegacin del trabajo
 en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el plano horizontal en el principio de jerarqua y
delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo y en el plano vertical en el principio de
jerarqua
Ninguna es correcta
en el plano horizontal, en el principio de jerarqua y en el plano vertical en el principio de divisin y delegacin
del trabajo

En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al subordinado en base al principio de confianza
10.
no es completa o absoluta, subsiste una competencia residual.
Falso

Verdadero

11. Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa organizacin compleja, al realizar su tarea
Son plenamente responsables

Son responsables si la actividad es de su competencia

Son limitadamente responsables

Ninguna es correcta

No son responsables ya que son meros instrumentos

Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan posicin de garante sobre los riesgos
12.
producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo. El poder de evitacin es un elemento propio de
La teora de la coautora funcional

La teora de la omisin impropia

La teora de la actuacin por otro

La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder

La teora de la autora mediata

Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el mbito penal como en el civil. El sistema
13. negatorio de la realidad, tambin conocido como Teora de la Ficcin, elaborado en la doctrina civil abona la
responsabilidad de las personas jurdicas
Falso

Verdadero
14. Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se estara aplicando
El sistema de la doble imputacin

El sistema del derecho penal administrativo

El sistema de las medidas de seguridad

La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder

El sistema de la responsabilidad directa de las personas jurdicas

15. En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el principio de equivalencia, que es propio de
La teora de la autora mediata

La teora de la doble imputacin

La teora de la Omisin impropia

La teora del actuar por otro

La teora del dominio del hecho

Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en Alemania, advertiramos que la responsabilidad
16.
de las personas jurdicas y sus dependientes en el Sistema alemn, se encuentra contemplado en
La doctrina alemana

La jurisprudencia alemana

Ninguna es correcta

El Cdigo contravencional alemn

El Cdigo penal alemn

Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la certificacin apcrifa. Si hubiere actuado con su voluntad
17.
viciada por error o coaccin, su responsabilidad se analizara bajo la perspectiva de
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder

La teora de la omisin impropia

La teora de la actuacin por otro

La teora de la coautora funcional

La teora de la autora mediata

 La teora del Dominio competencial del Hecho aplicado al presente caso no podra haberse desarrollado sin el aporte
18. relevante que realiz la Teora del dominio del hecho desde un aparato organizado de poder, al sentar el principio de
que lo relevante a los fines de la imputacin no es el dominio fctico sobre el hecho sino
El dominio sobre la delegacin

El dominio sobre los subordinados

El dominio sobre el riesgo

El dominio sobre la responsabilidad

El dominio sobre la organizacin

En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas generales son los deberes de los
19.
directivos y menor el control que ejercen sobre los outputs.
Verdadero

Falso

En la situacin problemtica no se ha planteado la posibilidad de responsabilidad penal directa de la empresa. Ahora

20. bien, las respuestas doctrinarias que brindan soluciones intermedias (niegan responsabilidad a las PPJJ, pero admiten
medios de sancin), postulan su punibilidad
A ttulo contravencional o aplicando la teora de la omisin impropia

En base a la Teora del actuar por otro o aplicando medidas de seguridad

A ttulo contravencional o aplicando la teora del actuar por otro

Aplicando medidas de seguridad o la teora de la omisin impropia

A ttulo contravencional o aplicando medidas de seguridad

Tp2

La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn

1.
lo establece la Real Academia Espaola, Evasin significa
sustraerse astutamente de la
autoridad
ocultar la verdad
solapadamente
sustraerse de una situacin
determinada
eludir con arte o astucia una
 dificultad prevista
disimular una conducta
perniciosa

Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la responsabilidad penal
2. directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo, del catlogo de sanciones que enumera esa
norma, hay dos que no se aplicaran si fuera indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada

Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal

Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin del delito o esos actos
constituyeran la principal actividad de la entidad
Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco aos

Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere

En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin simple porque el monto
3. evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual.
Ese monto
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible

es en concepto de intereses, capital y multas

es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao

es en concepto de capital e intereses

es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

4. Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero la hubiera cometido
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas

si el monto evadido superare los $ 4.000.000

Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento equivalente, ideolgica o
materialmente falsos.
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y
el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y
el monto evadido superare la suma de $ 800.000

5. La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:

ninguna es correcta
 la hacienda pblica y la seguridad social nacional

la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires

la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales

el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal

Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales
6.
(Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos beneficios con el concepto que lo define.
Detraccin de materia imponible, autorizada por la
a. normativa tributaria para fomentar una actividad o el
1. Exencin desarrollo de una regin
Dispensa de pago otorgada en virtud de la calidad del
2. Desgravacin b. destinatario legal. La obligacin tributaria nace, pero
luego es neutralizada
3. Diferimiento
Hecho o situacin que libera a quien detenta la
c. calidad de responsable de la obligacin tributaria, de
4. Liberacin su cumplimiento. La obligacin tributaria no nace
Disminucin del monto a ingresar al erario por
5. Reduccin d.
dispensa
e. Autorizacin del pago del tributo en varios perodos

Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilcitas de Praxis
7.
Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de prisin
Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica

Pena de reclusin

Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida

Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica

Pena de multa a determinar por el juez

Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios comisivos mencionados
8.
por el tipo penal de la evasin fiscal, son:
todo ardid o engao an cuando no sea idneo

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por omisin

todo ardid, engao o simple mentira

declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen ocultacin maliciosa

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo por comisin
 Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de Alteracin Dolosa de equipos
9.
homologados. Este delito (Seala la respuesta incorrecta) :
Es un delito de autora indiferenciada

Es un delito subsidiario

Tiene por objeto del delito equipos informticos

Es un delito de resultado

Tiene por objeto del delito equipos electrnicos

Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o determinacin del organismo
10. recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin al
juicio
Falso

Verdadero

11. En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del
obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley
de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
Ninguna es correcta

de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal

El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin sistemtica de las figuras
12.
delictivas del C.P.:
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas

Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario

Porque se trata de una ley especial

Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades delictivas

Por la constante modificacin legislativa

13. Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma
 en el periodo fiscal siguiente

en el momento de presentacin de la declaracin jurada

el da que el obligado debi pagar el impuesto

en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

al finalizar el periodo fiscal

Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente
14.
fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:
un perjuicio patrimonial al fisco
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese conocimiento provoque
o agrave su insolvencia.
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de procedimiento
administrativo en su contra
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia

Ninguna es correcta

Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis Mdica SA, se
15. habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin objetiva de punibilidad, consistente en que lo
percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual
Verdadero

Falso

La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de Ganancias. La mera
16.
omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)
Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Es un caso de evasin agravada

Es un caso de evasin simple

Es un caso de evasin culposa

Infringe un deber jurdico

Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la LPT. Este artculo, al
17. establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea aplicada a supuestos en
que una persona fsica acta en nombre de otra persona fsica
Verdadero
 Falso

Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese a tener
18. solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta como
evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene que pagar
Falso

Verdadero

Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid o engao utilizado
19.
en la frmula del art. 1 de la LPT:
difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica

difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente

difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza

es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP

difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria para que se configure el
delito

Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en nombre, con la ayuda
o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el concepto en beneficio de una persona ideal
20.
contempla tambin el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la
persona jurdica pueda ser vctima de la maniobra.
Falso

Verdadero

Tp3

Jablonka Joyas SA en su calidad de persona jurdica, conforme lo prescripto por el art. 21 bis de la Ley
25246 deber contar con un oficial de cumplimiento. Ellos tienen como funcin la consulta y
1.
coordinacin institucional entre la Unidad de Informacin Financiera y los organismos a los que
pertenecen
Falso

Verdadero
2. El delito de Lavado de Dinero atribuido a los Jablonka tiene como bien jurdico protegido
La Administracin de Justicia

La seguridad pblica

El orden econmico y financiero

La salud pblica

La Administracin Pblica

La cancelacin de personera prevista por el Art. 304 del CP podra disponerse sobre Jablonka Joyas: (Hay ms de una
3.
opcin correcta).
Cuando el representante de la PPJJ que intervino en el delito tenga antecedentes de participacin en delitos de
lavado
Cuando el hecho se realiz con nimo de lucro

Cuando se comprueba la comisin de un hecho de lavado en nombre de la PPJJ

Cuando los actos de lavado constituyen la principal actividad de la PPJJ

Cuando la PPJJ hubiese sido creada ex profeso para delinquir

En la situacin problemtica, resulta evidente que no concurre la agravante de habitualidad. La habitualidad como
4.
agravante del delito de lavado
Est definida por la Ley 25426

Est definida por el Cdigo Penal

Est prevista como agravante genrica en el Cdigo Penal

Est definida por un criterio uniforme doctrinario y jurisprudencial

Slo est prevista como agravante autnoma para algunos delitos

El delito subyacente al hecho de lavado de Jablonka Joyas SA fue el trfico de estupefacientes. El Art. 6 de la Ley
5.
25246, en relacin a los delitos subyacentes, establece
Una enumeracin enunciativa de delitos antes de la reforma de la Ley 26683 y taxativa luego de la reforma

Ninguna respuesta es correcta.

Una enumeracin taxativa que no vari con la reforma de la Ley 26683

Una enumeracin taxativa de delitos antes de la reforma de la Ley 26683 y enunciativa luego de la reforma

Una enumeracin ejemplificativa que no vari con la reforma de la Ley 26683

6. El delito antecedente del caso planteado se desarroll en Paraguay. Si el delito antecedente se cometi en otro pas
Corresponde solicitar la remisin del autor del delito antecedente para juzgarlo por ambos hechos en nuestro pas.

No corresponde procesarlo

Corresponde extraditar al autor para su procesamiento por lavado en ese pas

Corresponde esperar a ver si se produce condena por el delito antecedente para poder juzgarlo por el hecho de
lavado en el pas.
Corresponde procesarlo si el delito antecedente es considerado delito en ese pas

El juez interviniente puede adoptar medidas cautelares suficientes sobre los bienes de los Jablonka y Macri para
7.
asegurar la custodia de los bienes instrumento, producto o provecho del delito, a partir de
el auto de elevacin a juicio

la designacin de defensor

la iniciacin de las actuaciones

el decreto de imputacin

el acto de declaracin indagatoria

De acuerdo al Art. 304 CP, si fuere indispensable mantener la continuidad operativa de Jablonka Joyas SA, , no sern
8.
aplicables las sanciones de
En todos los casos, todas las sanciones pueden aplicarse

Suspensin de actividades y cancelacin de personera

Suspensin para participar en concursos y licitaciones y cancelacin de personera

Prdida o suspensin de beneficios estatales y suspensin de actividades

Multa y publicacin de extracto de sentencia condenatoria

El decomiso definitivo, sin necesidad de condena penal regulado por el Art. 304 1 prrafo de la Ley 25246, de acuerdo
9.
a la doctrina, vulnera los siguientes principios de raigambre constitucional: (Hay ms de una respuesta correcta)
Principio de igualdad ante la ley

Principio de inocencia

Principio de congruencia

Principio de debido proceso

Derecho de propiedad
 Macri debera haber reportado a la UIF los anormales e injustificados movimientos de dinero en Jablonka SA. El
10.
plazo mximo para reportar operaciones sospechosas de lavado de dinero es de
30 das corridos

90 das hbiles

150 das hbiles

150 das corridos

180 das hbiles

El abogado de los Jablonka que sabe que los honorarios percibidos de su cliente procesado por lavado de dinero
11.
derivan de esa actividad, no es partcipe del delito de lavado.
Verdadero

Falso

En el presente caso, el delito subyacente al Lavado de Activos fue el narcotrfico. Los nuevos delitos incluidos por la
12.
Ley 26683 en la lista de delitos subyacentes establecida por el Art. 6 de la Ley 25246, son:
Los delitos de contrabando de armas, narcotrfico y pornografa infantil

Los delitos de extorsin, contrabando y los de pornografa infantil

Los delitos cometidos por asociaciones ilcitas, los delitos tributarios y delitos de trata de personas

Los delitos de financiacin del terrorismo, extorsin y los delitos tributarios

Los delitos de trata de personas, pornografa infantil y financiamiento del terrorismo

13. La finalidad que tuvieron los imputados de dar apariencia legal a los bienes derivados de la operacin Vias Blancas
No consuma el delito de lavado

Es un acto preparatorio

Consuma el delito de lavado

Es irrelevante

Agrava el delito de lavado

Seala la respuesta incorrecta. El dinero fruto de la operacin Vias Blancas podra haber sido derivado a un paraso
14.
fiscal. Es una caracterstica de un paraso fiscal:
ausencia de secreto bancario y burstil
 falta de control de cambios

ausencia de tributacin

flexibilidad para la constitucin de sociedades locales

extrema facilidad para entrar o salir del mercado de capitales

En el caso analizado, el Juez dispuso el decomiso definitivo de los bienes durante la investigacin. Slo se puede
15.
disponer el decomiso definitivo previo a la condena penal cuando
Todas las respuestas son correctas

El imputado hubiere reconocido la procedencia o uso ilcito de los bienes secuestrados

Se hubiere podido comprobar la ilicitud del origen de los bienes.

El imputado no pudiere ser enjuiciado por motivo de fallecimiento, fuga, prescripcin o cualquier otro motivo de
suspensin o extincin de la accin penal,
Se hubiere podido comprobar el hecho material al que estuvieren vinculados los bienes secuestrados

Durante la investigacin del caso Vias Blancas podra verificarse la existencia de una asociacin ilcita entre los
16. sujetos sometidos a proceso. La asociacin ilcita como agravante del delito de Lavado a diferencia de la Asociacin
Ilcita del Art. 210 del CP,
no se estructura en una relacin jerrquica

no tiene como finalidad la comisin continuada de delitos indeterminados

no tiene carcter de permanencia

no requiere habitualidad

no se integra por tres o ms personas

El caso analizado versa sobre un hecho de Lavado de Activos. La definicin de Lavado de Dinero fue proporcionada
17.
por
La convencin de Viena de 1988

La directiva del Consejo de Europa de 1991

La declaracin del Programa de accin de Ixtapa de 1990

El Sexto congreso de ONU sobre prevencin del delito de 1980

La reunin de expertos en Washington en 1998

18. La intervencin del contador Macri, de acuerdo al caso sera

 como partcipe necesario en el delito de lavado de dinero

como participe necesario en el delito de encubrimiento

una mera infraccin al deber de informar a la UIF

inculpable

atpica

Una de las modificaciones ms significativas introducidas por la reforma al delito de lavado y que influy en la
19.
atribucin delictiva del presente caso, consiste en que ahora se sanciona
El auto encubrimiento

El lavado culposo

Ninguna es correcta

El auto lavado

La auto incriminacin

La conducta desarrollada por los Jablonka y Macri en el caso, dentro del procedimiento de lavado de dinero, integrara
20.
la fase de control de los bienes.
Falso

Verdadero