FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRTIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
CONTROL INTERNO

TEMA:
CULES SON LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
PARA LA PROTECCIN DE LOS RECURSOS DEL
ESTADO EN LOS GOBIERNOS LOCALES,
REGIONALES Y NACIONALES?

DOCENTE TUTOR:
CPCC. Mg. QUISPE PALOMINO, MAXIMO

ALUMNA:
HUAMANI CORAS, JULIE AMELIA

AYACUCHO PERU
2017
I. INTRODUCCIN

La proteccin de los recursos del estado (patrimonio pblico), en los gobiernos locales,

regionales y nacionales, est a cargo de los funcionarios y servidores pblicos, ellos hacen

uso de los recursos financieros, humanos y materiales el cual debe ser segn los

procedimientos que se plasman en las leyes, el mismo que busca la efectividad y

eficiencia.

En ese sentido planteamos un problema el cual trata de: De qu manera el Control

Interno proteger los recursos del Estado en los gobiernos locales, regionales y

nacionales? Para ello nos plantemos algunos Objetivos entre ellos el Objetivo General es:

Establecer la manera como el control interno eficaz facilitar el proceso de

implementacin de medidas correctivas en el Gobierno Central y Gobiernos
Locales.

Los Objetivos Especficos los siguientes:

Definir la forma en que los componentes del control interno facilitarn el

entendimiento de las recomendaciones realizadas por los auditores.
Establecer el modo en que la evaluacin del control interno facilitar la toma de
decisiones para implementar las medidas correctivas.

Justificndolo de un modo importante ya que est dada por el hecho de contribuir al

proceso de implementacin de medidas correctivas. Asimismo, porque permite plasmar

el proceso de investigacin cientfica y desde luego los conocimientos y experiencia

profesional.

La importancia est dada por el hecho de presentar un modelo de investigacin que busca

resolver una problemtica. De esa manera, porque permite plasmar el proceso de

investigacin cientfica y desde luego los conocimientos y experiencia profesional.

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Cules son los objetivos del Control Interno para la proteccin de los recursos del

Estado en los gobiernos locales, regionales y nacionales?

La Contralora General de la Repblica pretende ayudar a las autoridades municipales a

alcanzar las metas de su gestin a travs del efectivo uso de los recursos pblicos teniendo

como herramientas clave, el buen desempeo y la accin tica.

Este crecimiento de la economa municipal y de los gobiernos regionales no ha estado

acompaado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto.

Algunas municipalidades an no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una

nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas

atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de

descentralizacin y de su rol determinante en la promocin del desarrollo territorial.

Una revisin crtica y adecuado desempeo de estas funciones solucionara los problemas

antes mencionados.

En general, las instituciones pblicas del pas an presentan limitaciones en el desarrollo

ptimo de estas funciones. Se identifican prcticas de planeamiento, de organizacin, de

integracin de personal y de direccin en mayor o menor grado de calidad. Sin embargo,

si hay una funcin con menor desarrollo y prctica a nivel institucional, alejada o ausente

del ciclo gerencial, es la funcin de control, cuya idea, concepto y aplicacin, ha estado

tradicionalmente entendida como responsabilidad nica de los rganos de control, en

menoscabo de una comprensin integral de dicha funcin, que involucra a las diversas

gerencias, funcionarios y autoridades. Un buen control interno mejora sustantivamente la

gestin local.
Normas que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un

control con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las

funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete

mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente

los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y

conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicacin

del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles polticos y tcnicos.

Es en este marco que la Contralora General de la Repblica ha venido emitiendo en los

ltimos aos, diversa normativa orientada tambin a reforzar la comprensin y prctica

del control interno en las entidades pblicas.

Normas que incorporan conceptos, metodologas y herramientas, para el ejercicio de un

control con nfasis en la prevencin de riesgos y con un enfoque transversal a todas las

funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementacin no compromete

mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente

los recursos existentes: personas, tecnologas, buenas prcticas, experiencia y

conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicacin

del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles polticos y tcnicos.

Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, mtodos y procedimientos que

rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector Pblico, en lo concerniente

al control de su gestin y al ejercicio de las facultades, autoridad y obligaciones de sus

servidores, las acciones que deben llevarse a cabo para verificar que sus recursos

humanos, materiales y financieros se administren en forma correcta, eficiente, efectiva y

econmica y que se logren los fines, metas y objetivos programados. (PBLICA, 2009)
III. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
IV. PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS

LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES:

OBJETIVOS GENERALES

a) Dinamizar la actividad administrativa de las Entidades y Organismos sujetos a la

ley;

b) Establecer un control interno confiable;

c) Propiciar a los servidores pblicos un ambiente adecuado que fortalezca su

moralidad e integridad;

d) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Pblico;

e) Salvaguardar los recursos pblicos;

f) Aumentar la eficiencia, efectividad y economa en las operaciones

gubernamentales y en el uso de sus recursos

OBJETIVOS ESPECFICOS

a) Establecer un control interno confiable;

b) Propiciar a los servidores pblicos un ambiente adecuado que fortalezca su

moralidad e integridad;

c) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Pblico;

d) Salvaguardar los recursos pblicos ya que es un objetivo principal del control

interno;

e) Logro en las metas y objetivos institucionales;

f) Aumentar la eficiencia, efectividad y economa en las operaciones

gubernamentales y en el uso de sus recursos.

V. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Y SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL

La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del Sistema

Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y

financiera, cuya misin es dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control

gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de la gestin de las

entidades.

FUNCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA:

La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones:

supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las

operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.

Conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del

Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus

modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y verifica la

correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del

Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las autoridades,

funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas obtenidas

por las instituciones sujetas a control. El artculo 22 de la Ley N 27785, antes

mencionada, detalla las atribuciones de la Contralora General de la Repblica.

FACULTADAD SANCIONADORA DE LA CGR:

La Contralora General de la Repblica tiene la facultad de aplicar sanciones por la

comisin de infracciones relacionadas a incumplimientos que hubieren cometido

las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las

sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y

bienes del Estado, con relacin a obligaciones para con el Sistema Nacional de
 Control. Las infracciones sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del

control de la Contralora General de la Repblica son las siguientes:

a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.

b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los

rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma.

c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones

inspectoras inherentes al control gubernamental.

d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los

informes realizados por los rganos del Sistema.

e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el

seguimiento de medidas correctivas.

f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en

forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado.

g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos

que sealen las leyes y reglamentos.

h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan relaciones con

entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen

informacin y documentacin a los representantes de la Contralora General, a

efecto de permitir la verificacin de operaciones y transacciones efectuadas con

la entidad auditada, con excepcin de aquellas cuya relacin se derive de

operaciones propias realizadas con las entidades asociadas.

i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de

acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos.

j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de Auditora.

 k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto conflicto

de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora.

l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de

Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y otros

Organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren inscritos.

m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una

Sociedad de Auditora.

n) La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito del

Sistema, por servicios de auditora y otros con infraccin del Reglamento de

Designacin de Sociedades.

o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad sobreviniente que

la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo

informe a sta.

p) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el registro

y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos.

q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando stas estn incursas en

incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.

SANCIONES QUE APLICA LA CGR:

Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por infracciones al

ejercicio del control, la Contralora General, segn la gravedad, aplica las siguientes

sanciones:

Amonestacin

Multa

Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora

Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora

 De tratarse de infracciones en materia de responsabilidad administrativa

funcional, la Contralora General aplica las siguientes sanciones:

Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1) a cinco (5)

aos.

Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de

remuneraciones, no menor de treinta (30) das calendario ni mayor de

trescientos sesenta (360) das calendario. (CGR, 2015)

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:

En el Per, el SNC, fue creado por D. Ley 19039 Ley Orgnica del SNC, de

16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito, organizacin, obligaciones,

responsabilidades y sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por D.S. N 001-72-

CG de 07.MAR.1972

Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis: La Ley establece

la organizacin, atribuciones y responsabilidades del SNC

El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora General es el

rgano superior del SNC.

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos,

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el

ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin

comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo,

presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que

presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.

 ESTRUCTURA:

El Sistema Nacional de control est conformado por:

La Contralora General, como ente tcnico rector.

Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental

Las sociedades de auditora externa independientes designadas por la Contralora

General

Los rganos de Control Institucional

REGULACIN DE CONTROL:

El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las

entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General,

la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos

correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas

entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su

ejecucin. La Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y

desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente.

ATRIBUCIONES:

Son atribuciones del Sistema Nacional de Control:

Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin

de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende supervisar la legalidad

de los actos de las instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos

para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,

conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como de la ejecucin de los

presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica.

 Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de

las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como

los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus

sistemas administrativos, de gestin y de control interno.

Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs de la

optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con

especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa.

Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores pblicos en

materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos de la capacitacin

estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su formacin tcnica,

profesional y tica. Para dicho efecto, la Contralora General, a travs de la Escuela

Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o

privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta

naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal

que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin

que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores

acreditar cada dos aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las

Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto al personal que

empleen para el desarrollo de las auditoras externas.

Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus actos

en la funcin que desempean, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea

administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopcin de las acciones

preventivas y correctivas necesarias para su implementacin. Para la adecuada

identificacin de la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y

 servidores pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de:

identificacin del deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal,

las cuales sern desarrolladas por la Contralora General.

Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos

con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el

inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos

informes.

En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la

participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no corresponder abrir

investigacin policial o indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la

actuacin de pericias contables.

Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la entidad, en

los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de

control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la

documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida. (JMAPGGGonzalo, 2006)

VI. JUSTIFICACIN

En nuestro pas el crecimiento econmico es emergente, en tal sentido ha ido

incrementando el ingreso de recursos y el gobierno hasta ahora no ha podido articular

medidas que optimicen el uso de recursos en la entidad pblica de manera eficiente y

aumento de la productividad. El problema de qu no se protege los recursos del Estado

en su conjunto va ms all de procedimientos administrativos, en las entidades pblicas

no hay un control interno eficiente y con los objetivos claros, los intereses particulares de

los funcionarios y la corrupcin detienen la marcha de las operaciones. Es evidente que

hay mal manejo de los recursos en las entidades pblicas, para cambiar esta realidad se

tiene que tomar importancia en los recursos humanos, materiales y financieros

implementando el control interno interrelacionadas en todas las reas de las instituciones

para obtener y maximizar resultados, siempre fiscalizando para evitar uso indebido de

recursos.
VII. CONCLUSIONES

Debemos de concluir este tema mencionando, que el sistema de control interno est a

cargo de la entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de

sus autoridades, funcionarios y servidores.

Existen otros elementos diferentes al entorno econmico, que afectan y en muchos casos

determinan el funcionamiento de las organizaciones estos son la calidad y caractersticas

del personal que en ellas laboran en nuestro caso son netamente de la parte del estado,

quienes constituyen la fuerza creadora e innovadora de una organizacin y el entorno

social o sea la dinmica de la sociedad.

Todo lo anterior nos invita a pensar que la competitividad de una organizacin no es

posible alcanzarla solo desde el manejo de variable econmicas sino desde una visin

integral tanto dentro de la organizacin, la parte administrativa, etc., la sociedad y la

comunidad donde sta funciona.

La Contralora y el OCI son responsables de la evaluacin del sistema de control interno

de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs

de las recomendaciones que hace de conocimiento de la Administracin para las acciones

conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.

 VIII. REFERENCIAS

CGR. (12 de Agosto de 2015). Contralora General de la Repblica. Obtenido

de

http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.

pdf

JMAPGGGonzalo. (02 de Enero de 2006). Wikipedia. Obtenido de

https://es.wikipedia.org/wiki/Contralor%C3%ADa_General_de_la_Rep%C3%B

Ablica_del_Per%C3%BA#Sistema_Nacional_de_Control

PBLICA, D. A. (Setiembre de 2009). http://portal.dafp.gov.co/. Obtenido de

http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?no=967

Eduardo Velasco (Abril de 2012). Monografas. Obtenido de:

http://www.monografias.com/trabajos82/auditoria-y-control-interno/auditoria-y-
control-interno3.shtml