N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEYRREDON N° 620 ‘oFax: 387-4315896 - 4215950 ‘email: estudiorodriguez@sinectis.com —— 400 = SALTA = Salta, 27 de Noviembre de 2017.- a If INFORME SOBRE SUGERENCIAS : DE AJUSTES A LA PROPUESTA DE LIMSA DE FECHA 17/08/2017 — (CANON DEL 10%) AL SR. INTENDENTE DE LA MUNICIPALIDAD DE S.S. DE JUJUY ARQ. RAUL EDUARDO JORGE s i De mi mayor consideracién: Tengo el agrado de dirigirme a Ud., con el objeto de Poner a viconocimiento, las Sugerencias de Ajustes a la Propuesta de Incremento del nivel tarifario vigente desde el 14/06/2016, solicitado por LIMSA, el 17/08/2017. En informe por separado, se hicieron conocer las Observaciones de caracter TECNICAS a la presentacién de LIMSA del 17/08/17, relacionadas con la ESTRUCTURA DE COSTOS al 01/07/17. Para poder determinar la RAZONABILIDAD del incremento del nivel tarifario solicitado, se procedié a requerir informacion CUALITATIVA (Componente Fisico) e informacion CUANTITATIVA (Componente Monetario), vinculada con la Estructura de Costos mas Beneficios al 01/07/17 presentada, LIMSA procedié a dar cumplimiento a lo solicitado. En base a la informacion recibida de la estructura de costos presentada al 01/07/17, de los principios de la Técnica del Costeo, del Contrato de Concesion vigente y de Criterios Propios, se procedié a la Reformulacién de los COSTOS MAS BENEFICIOS que danvorigen a la tarifa por los servicios que presta la empresa. Cabe recordar que la Estructura de Costos al 01/07/17 presentada, asciende a $ 16.497.412,93 con IVA incluido, para un CANON del 5%. aN.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEVRREDON N° 620 diorodriguez@sinects.com 00 = Salta La Estructura que se reformula contiene los siguientes ITEMS: 1 COMBUSTIBLES: de lo informado surge: * El precio unitario, ES NETO DE IVA “ Los kms improductivos de LIMSA, son del [5%, que sumado a los 4.160 kms mensuales promedio que recorre cada vehiculo operative por mes, da como resultado 4.368 kms mensuales, que relacionado con lo consumido (42.893,14 Hs.), su rendimiento es = 2,6477_km_p/Lt, considerado técnicamente como muy aceptable. La valoracién es = 42.893,14 Lts. x $ 17,06 = $ 734.756,97 mensual ACEITES Y LUBRICANTES: El consumo se relaciona con 4.368 kms p/mes (incluido 5% de improductivos). Conocido los precios unitarios NETO DE IVA, y aplicando los conceptos de costos, arroja un Costo Mensual de $ 45.160 para este ITEMS. NEUMATICOS: Con lo informado, se conocid Precio y Cantidad de neumaticos por camiones y vehiculos de inspeccién. Se consideré una VIDA UTIL de los NEUMATICOS, MUY BAJA (40.000 KMS), cuando lo minimo admitido sin recapados, son 60.000 km. Esto en funcién del altisimo porcentaje de ROTURA al momento de la disposicién final, que supera cualquier media existente. Esto implica, $ 140.343,60 de Costo pimes, PERSONAL (SUELDOS Y CARGAS SOCIALES, En virtud de la paritaria 2017/2018, se considera como COSTOS, Io calculado al Periodo Julio 2017 (Formulario 931). El total computable, incluido Cargas Sociales, asciende a $ 7.384.203,70C.P.N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEYRREDON N° 620 5. SEGURIDAD Y MEDICINA LABORAL. EI monto imputable como Costos mensual, es de $ 13.566,29, asignando 20% para Administracién y 80% para el Personal Operativo. DEPRECIACION DE BIENES DE USO: El criterio técnico que debe prevalecer en los Bienes de Uso, a efectos del calculo de la Depreciacién, esta sustentado en: * Considerar la duracién del contrato, en este caso, 7 afios, como VIDA UTIL. * Segin la Empresa, el Pliego de la Licitacion establece que la renovacién del Parque, debe hacerse cada 5 afos, esto nos da, el 20%, que es lo que la Empresa aplica técnicamente. Lo aceptable es tener en cuenta la duracién del contrat. El calculo surge de computar: 1) RODADOS/AUTOMOTORES + Valor Corriente = $ 31.794.536,50 ‘ Valor Residual = 20% ‘ Valor NETO = $ 25.435.629,30 Vida Util = 7 Anos = (14,28%) $ 302.683,98 * Depreciacién Mensual 2) INSTALACIONES - MUEBLES y UTILES ~ EQUIPOS OFIC. ~ VEHICULOS ENTREGADOS AL MUNICIPIO * Valor Corriente = $ 10.018.667,66 ‘* Valor Residual = 10% = $ 1.001.866,76 + Valor NETO = $ 9,016.800.89 * Vida Util = 7 Afios = (14,28%) * Depreciacién Mensual = $ 107.299,93 3) TOTAL = $ 302.683,98 + $ 107.299,93 = $409.983,91C.P.N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEYRREDON N° 620 ax: 387-4315536 4215950 e-mal:estudiorodriguez@sinectis.com ‘400 -~ SALTA REPUESTOS Y ACCESORIOS ~ SERV. TERCEROS: Por la heterogeneidad del item, la técnica aconseja utilizar un método menos subjetivo, que consiste en aplicar un porcentaje sobre la amortizacién de los rodados, Este porcentaje surge de una escala, en funcién de la LEY NACIONAL DE TRANSPORTE que establece una antigtiedad maxima del parque automotor. La escala es la siguiente (mas antiguo, més alto el porcentaje imputable) * * OANO = 5% «= 1AKI0 = 10% + 2AN0S = 20% « 3ANOS = 30% + 4asios = 40% Ls S ANOS 50% * 6ANOS = 60% + 7ANOS = 70% « sANOS = 80% + gasios = 90% + 10 ANOS = 100% Para este caso, se aplica una antiguedad del Parque de 5 afos, 0 sea el 50% de la cuota de depreciacién ($ 409.983,91) = $ 204.991,96. SEGUROS: El total es de § 66.441.03 (Mensual). La imputacién de los mismos es Camionetas = $ 14.136,38; Camiones = $ 50.890,98 y Pala Cargadora = $ 1.413,64 PATENTES — CONTROL TECNICO VEHICULAR: El costo total mensual = $ 14.278,00 y su imputacién es: Camionetas = $ 3037.87; Camiones = $ 10.936,34 y Pala Cargadora = $ 303,79 \C.P.N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEYRREDON N° 630 ‘ol.Fax: 387-4316536 - 4215950 ‘emai: estudiorodriguez@sinectis.com - ‘4.400. SALTA 10- "1. 42- 14- OTROS COSTOS OPERATIVOS: Lo informado no permite verificar el procedimiento seguido para el calculo de éste relevante ITEMS. Se deja tal lo informado por la Empresa. INCLUYE: INDEMNIZACION POR ANTIGUEDAD, POR PREAVISO, SAC Y OTROS. Total mensual = $ 587.806,79 DEPRECIACION DE ESTRUCTURA DE APOYO. Se sugiere su eliminacién de la Estructura de Costos por no corresponder, ya que los ITEMS considerados por la Empresa, NO CONSTITUYEN ESTRUCTURA DE APOYO (Mano de Obra, Insumos, ete.), ya que tienen incidencia independiente. INDUMENTARIA — ELEMENTOS SEGURIDAD: ‘Se recibié informacion sobre la calidad y cantidad de Uniformes que se entrega a cada Categoria de Empleados. Se considera como razonable. Costo Total mensual = $ 165.306,39 © imputado como: Ropa de Trabajo = $ 26.449,02: Elementos de Seguridad = $ 138.857,36 ELEMENTOS DE BARRIDO Y LIMPIEZA Se considera lo presentado por LIMSA. El costo total mensual = $ 180.819,00 Giscriminado en: Bolsas = $ 155.504,34; Barrido = $ 25.314,66 GASTOS GENERALES Por la Heterogeneidad del ITEMS y en especial por la composicién de los Gastos Generales, la técnica del Costeo admite considerar entre el 2% y el 3% de los Costos Acumulados Operativos previo al célculo de los Gastos Generales. En’este caso, a criterio del suscripto, se considera el 8%, sobre $ 9.944.779,26, es decir $ 298.343,38, cifra que se considera razonable. SUB = TOTAL, Los Costos Operativos ascienden a la suma $ 10.243.122,64.PUEYRREDON N° 690. ol Fax: 387-4315696 - 4215050 smal: estuciorodriguez@sinectis.com 409 “SALTA x C.P.N,ROBERTO MARIO RODRIGUEZ 16 - INTERES DEL CAPITAL PROPIO INVERTIDO Lo calculado por LIMSA es INCORRECTO ($ 4.136,86 mensual). La técnica nos dice que éste ITEMS, se aplica sobre el Valor Corriente Neto de Depreciaciones de los Bienes que representa inversion en el CAPITAL DE TRABAJO, a la Tasa ‘Anual del Banco Nacién para Inversiones a Valores Corrientes. En este caso: Rodados = $ 25.435,629,20 Inst. M.y Utiles =$ 9.016.800,89 TOTAL == $ 34.452.438,09 Tasa Anual =8 3% * C.P.LANUAL = 1.033.572,90 © Prop. Mensual =§ 86.131,08 - Cifra que se considera razonable 17- SUB-TOTAL Antes del Calculo del BENEFICIO EMPRESARIAL SOBRE COSTOS. 18- BENEFICIO EMPRESARIAL: Representa el 10% del SUB-TOTAL después del Interés del Capital Propio Invertido, ya que éste es un elemento integrante de la Estructura de Costos. “19- SUB-TOTAL: Antes del Célculo de los Impuestos sobre los Ingresos. 20 - IMPUESTOS: CANON, IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS Y OTROS: IMPUESTOS: CANON, IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS Y OTROS: ‘Se compone de los siguientes conceptos: * Impuesto a los Ingresos Brutos (3%) $ 410.681,17 ‘+ CANON Municipal (10%) $ 1.368,937,23 * Tasa de Incobrabilidad (4%) $__547.574,89 TOTAL —$_2.237.193,2922- 23- N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEYRREDON N° 620 ol Fax: 3874318696 - 4215950 ‘email: estudioroariguez@sinectla.com 4400 “SALTA COSTOS MAS BENEFICIOS MENSUAL: El total acumulativo, después de los Impuestos a los Ingresos, asciende a $ 13.689.372,29 y representa e| COSTO MAS BENEFICIOS DE LA ESTRUCTURA, MENSUAL, NETA DE IVA al 01/07/2017, VA: EIIVA del 21% s/$ 13.689.372,2: = $ 2.874.768,18. TARIFA MENSUAL CON IVA AL 01/07/2017: Alustada a la Presentada por LIMSA = § 16.564.140,47, considerando un CANON del 10% seguin lo establece el Contrato de Concesién Vigente. i-N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEVRREDON N° 620 Tel/Fax: 387-4918636 - 4215960 ‘mal: estudioredriguez@sinocts.com $400. = SALTA RESUMEN DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS AJUSTADA AL 01/07/17 (CANON 10%) CONCEPTOS ESTRUCTURA DE COSTOS PRESENTADA POR LIMSA AJUSTADA 4- COMBUSTIBLES 2+ ACEITES Y LUBRICANTES - ENGRASES 3+ NEUMATICOS 4- PERSONAL (SUELDOS Y CARGAS SOC.) 5 - SEGURIDAD Y MEDICINA LABORAL 6 - DEPRECIACION BIENES DE USO 7 ~ REPUESTOS Y ACCESORIOS ~ SERV. TERC. 8- SEGUROS .| 9+ PATENTES - CONTROL TECNICO VEH. 10. OTROS COSTOS OPERATIVOS [11 - DEPRECIACION ESTRUCTURA APOYO [12 - UNIFORMES (INDUMENTARIA) ~ ELEM, SEGUR. [13 - ELEMENTOS DE BARRIDO Y LIMPIEZA [14- GASTOS GENERALES (ADM. Y COM) #5 - SUB-TOTAL [16 - INTERES DEL CAPITAL PROPIO INVERTIDO 17+ SUB-TOTAL 18 - BENEFICIO EMPRESARIAL 19+ SUB-TOTAL 120 - IMPUESTOS: 1B; INCOB; CANON: 21 - COSTOS MAS BENEFICIO MENSUAL 22 - IVA (21%) 123 - TARIFA MENSUAL AL 01/07/17 AJUSTADA SIINF, RECIBIDA (CANON 10%) NO CORRESPONDE 731 756,58 45.160,00 140.343,64 7.384.203,70 19,688,29 409,983,91 204,991.96 68.441,00 14.278,00 587,806.79 165.306,39 180.819,00, 298.343,38 10.243.122,64 86.131,07 10.328.283,71 4.032.925,37 3% 8% 10% eee | 16.564.140,47 14.362.176,00 410.681,17 547.574,89 1.368.937,23 | 2.874.768,18C.P.N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEVRREDON N 620 ToldFax: 387-4515696 - 4215950 ‘eal estudiorodrigueze@sinocts.com = #4005 SALTA - . CONCLUSIONES 1) TARIFA MENSUAL CON IVA ~ S/AJUSTES REALIZADOS En funci6n a la informacién solicitada, a la Estructura de Costos al 01/07/17 aportada Por LIMSA, a criterios propios, al Contrato que rige la Concesién y a Principios de la Técnica de Coste, se procedié a recalcular la Estructura de COSTOS mas BENEFICIOS, arrojando un total mensual, con IVA incluido, de $_16.564.140,47, + considerando un CANON DEL 10% como lo establece el Contrato de Concesién. Si comparamos ésta con la vigente desde e! 14/06/16 de $ 12.063.237,00, (NETA DE SUBSIDIOS) nos da un Incremento de $ 4.500.903,47, 0 sea del 7/349, si se eliminaran los subsidios provinciales. . Si consideramos los § 615.000 de subsidios mensuales, la estructura vigente es de § 12.678.237,00 ($ 12.063.237,00 + 615.000). Si la comparamos con la TARIFA DETERMINADA de $ 16.564.140,47, surge una diferencia de $ 3.885.903,47 que con el IVA del 21%, se hace $ 4.701.943,20 lo que representa un INCREMENTO Con relacién a lo vigente, de! 87,08%) si se sigue con la politica de los subsidios provinciales, como estén actualmente. 2) EN SINTESIS: CON CANON 10% S/CONTRATO DE CONCESION EN SINTESIS: CON CANON 10% S/CONTRATO DE CONCESION [ INGREWENTO SOLIGITADO | —INCREMENTO SUGERIDO | POR LIMSA. S/ESTE ESTUDIO CONCEPTO AL 0107/17 AL owo7Ht7 CANON DEL 5% CANON DEL 10% | 1- Sl SE ELIMINARAN LOS ] SUBSIDIOS. | 38,31% 37,31% 2- §1 SE CONTINUARAN CON - LOs sussipios 38,41% 37,09% 3) La Estructura reformulada y que implica un COSTO MAS BENEFICIOS MENSUAL de $_16.564.140,47 (incluido IVA del 21%), a mi criterio, representa un calculo ieC.P.N.ROBERTO MARIO RODRIGUEZ PUEVRREDON W620 ToluFax: 387-4918696 - 4215960 o-mal: estudloroariguez@sinectis.com - — #400 = SALTA = RAZONABLE ya que responde a informacion suministrada por la empresa, a criterios de la TECNICA DE COSTEO y al Contrato de Concesién vigente entre las partes. Para cualquier aclaracién ylo ampliacién, a vlentera disposicién, Sin otro particular, saludo a Ud. muy atte.- a AO AGE. SATA