Contab Ta X Auditoria Operativa y Administrativa

Ao de la promocin de la industria responsable y del compromiso climtico
TRABAJO ACADEMICO
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
PERTENECE: ROXANA SEVILLANO MANANI
CODIGO DE LUMNO: 2009200084
DOCENTE: YUCRA RODRIGUEZ LUIS CIPRIANO
2014
Auditoria Operativa y administrativa Pgina 1

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de Ciencias Contables y

Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de
lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin
de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
PRESENTACION DEL TRABAJO ACADMICO:
Debe de tener sumo cuidado en la redaccin y presentacin de su trabajo acadmico,

teniendo en cuenta la correcta utilizacin de la gramtica para una mejor comprensin del
contenido de su trabajo. (2 puntos).
El trabajo acadmico no debe exceder de treinta y cinco (35) pginas.
DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO:
El desarrollo de todo el trabajo acadmico deber estar enfocado solamente a una de las
siguientes reas crticas: logstica, produccin, personal, informtica, comercializacin,
administracin o gerencia, de una empresa de su localidad.

Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro etapas de la evolucin de la auditoria. (2
puntos).
Etapa 1 El. CP, solo busca fraudes. Ejm:
La sociedad auditora los buenos, a pedido de la empresa a auditar ABC SAC. Le solicitan
auditar el ejercicio 2012, como parte del trabajo de campo de los auditores, revisan las
anotaciones contables de la empresa, y encuentran fraudes, desfalco de fondos al realizar un
arqueo de caja al personal de tesorera. En el arqueo de caja se aprecia, que existen vales de
entrega de dinero con firmas falsas, de tal forma la salida de dinero no estaba sustentado y
mucho menos exista la persona que se hara responsable.
Etapa 2
El .CP, realiza la actividad anterior ms verificar y certificar la informacin. Ejm:
La sociedad auditora desafo, a pedido de la empresa a auditar abc SAC, como parte el
trabajo de campo de los auditores, revisan las operaciones contables, las transacciones, si
son fidedignas, revisan los EE.FF, de la empresa, si es que revelan la verdadera situacin
econmica en el ejercicio auditado. Debido a los fraudes encontrados en el arqueo de caja,
los EE.FF, no son fidedignos y hace falta realizar un ajuste en la cuenta caja, reflejando un
aumento de efectivo en la caja arqueada.
Etapa 3
El Cp. Realiza la actividad, con ayuda de tecnologa.
El contador pblico se vale de la tecnologa informtica, para consolidar la informacin acerca

de las operaciones diarias y complejas de la empresa, La tecnologa es un aliado en la
auditoria para revisar de forma eficaz.
La sociedad auditoria desafo se vale de sistemas de informacin contable para realizar su

trabajo de forma eficaz. La empresa auditada abc SAC tiene un sistema contable de nombre
contasis, al revisar las
Cuentas corrientes de los clientes, se refleja que automticamente se genera el tipo de

cambio para actualizar la deuda, sin embargo el tipo de cambio que toma el sistema de

informacin corresponde al ao 1900, de esta forma distorsiona la informacin, por otro lado
se tiene que hacer las correcciones necesarias, para contar con un sistema de informacin
ms confiable.
Etapa 4.
El Cp. Realiza todas las actividades anteriores, y a esto se suma un informe que realiza el
auditor con la opinin de este, y lo discute con la gerencia.
La sociedad auditora desafi a realizado la auditoria a la empresa ABC SAC, descubri

fraudes, valindose de tcnicas de auditoria, analizo la informacin del sistema de informacin
contable, reviso si la informacin se muestra fidedignamente de acuerdo a la economa de la
empresa, y por ultimo emitir un informe con la opinin acerca de lo auditado, y se har de
conocimiento de la gerencia general.

Elaboracin de la matriz de deficiencias operativas:
Construya la matriz de deficiencias operativas.
Enumeracin de tareas y habilidades.
Identificacin de cada tarea o habilidad en las posiciones posibles.
Explicar las causas.
Explicar las soluciones.
Explicar la situacin real.
La matriz debe estar enfocada a un trabajador del rea crtica seleccionada. Indique el
nombre, giro y rea crtica de la empresa. Revisar ayuda de la semana tres publicada
en el campus virtual. (5 puntos).
rea crtica: rea crditos y cobranzas de la empresa ABB. SAC.
La actividad que realiza es la venta de equipos para el sector agrario.
La problemtica que presenta esta rea es la mala comunicacin entre los integrantes de esta
rea y los vendedores de la empresa.
Los vendedores, por ganar las comisiones entregan la mercadera al cliente, retiran la
mercadera del almacn con una gua de remisin y la envan a despacho, sin embrago dicha
mercadera no se facturo, no tiene una aprobacin de crdito y por lo tanto existe problemas
de liquidez en la empresa por no realizar las cobranzas a los clientes.

SITUACION
TAREAS A B C D
Aprobar los pedidos de venta x
x
Coordinar con el rea de ventas la facturacin de la
mercadera, que sale del almacn
x
Emitir las facturas
x
Solicitar al rea de despacho en envi de la mercadera
con la documentacin completa
x
Recepcionar la factura y gua firmada por el cliente en
seal de conformidad
Realizar la gestin de cobranza x
Realizar informe de morosidad x
HABILIDADES
Operar el sistema integral de facturacin y aprobacin

de pedidos
x
Anlisis crediticio x
Conocimiento en facturacin x
Conocimiento en contabilidad x
Conocimiento en anlisis e interpretacin de grficos x
Informes estadsticos x

b).- Las causas que se reflejan son por la falta de comunicacin que existe entre las dos
reas, adems hay que sumarle que no existe coordinacin de parte de los jefes de cada
rea, existe un desconocimiento de los procesos adecuados para cerrar un ciclo de venta.
c).- La solucin es muy simple la comunicacin y la coordinacin son la principal solucin al

problema, adems de establecer los procesos y que cada uno de los integrantes de las reas
tengan pleno conocimiento de los procesos de venta.
Realizar un manual de funciones para cada uno de los integrantes, manual de tareas diarias,
semanales y mensuales para obtener datos estadsticos que ayuden a la toma de decisiones
de la gerencia.
d).- La situacin real es que el rea de ventas por ganar las comisiones a fin de mes como
cierre de la ventas hacen entregas a los clientes con una gua de remisin y ordenan el
despacho a los clientes, sin que el rea de crditos tenga conocimiento de lo sucedido y por
ende crean una falta de liquidez y solvencia, pues prcticamente estn entregando
mercadera sin hacer gestin de cobranza.

En funcin al rea crtica elegida realice las siguientes actividades: (3 puntos)
Elaborar un diagrama de flujo del rea critica seleccionada, el mismo que comprender
todo el flujo actividades del rea examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su
labor de auditora. Fundamente el diagrama de flujo.
Elaborar un diagrama de flujo del rea crtica seleccionada, el mismo que comprender todo
el flujo actividades del rea examinada, con las correcciones realizadas como consecuencia
de su labor de auditora. Fundamente el diagrama de flujo.
Explique el cambio sucedido en el rea crtica seleccionada, producto de su labor de

optimizacin al haber realizado el examen de auditora operativa y administrativa.
Desarrollo:
Como se puede apreciar en el flujograma de la situacin actual, no existe una comunicacin

eficaz para realizar el anlisis crediticio, el rea de ventas aprueba automticamente sus
ventas y comunica a almacn a realizar el despacho, siendo esta la ultima la que informa al
rea de facturacin, es decir entregan la mercadera solo con gua de remisin y luego se
formaliza la venta con la entrega de la factura, por otro lado al no existir una aprobacin de
crditos por el rea q corresponde, hay muchas ventas pendientes de cobro, pues no se
realiz un anlisis crediticio.

INICIO
Ventas
Aprobacin
de venta al
crdito
Comunica Comunica
Anlisis de
a almacn facturacin
crdito
Emite
factura
Emite gua
remisin
Despacho de pedido
FIN

Se est maximizando el uso de las habilidades de las personas que se desarrollan en cada
rea
La solucin que se plantea es la siguiente, el rea d ventas informa al rea de crditos y

cobranzas si es que tiene la aprobacin para realizar la venta al crdito, previo anlisis. Si se
tiene la aprobacin este comunicara al rea de facturacin a emitir la factura y de igual forma
al rea de almacn para emitir la gua de remisin e identificar la salida de tems del almacn.
Luego de ello el rea de cobranzas realizara la gestin de cobro a las ventas efectuadas.

INICIO
Diligencia de
aprobacin
de venta
Aprobacin
de venta al
crdito
Si/No
aprobacin Anlisis de
pedido crdito
NO
Comunica Cancela operacin

a
facturacin
Emite Comunica Comunica a

factura almacn, cobranzas
Despacho de pedido
Emite
gua
remisin
FIN

Construya un cuadro comparativo indicando las caractersticas de la auditoria

operativa, auditoria administrativa y auditora financiera. Explique como estas
auditoras se relacionan con la auditora de gestin. (3 puntos)
Caractersticas Auditoria Auditoria Auditora Comentario

Operativa Administrativa Financiera
Objetivo Promueve las Expresa una

mejoras de las opinin
Todas las
operaciones de sobre los
auditorias tienen
la empresa EE.FF
un objetivo, pero
no es lo mismo
para todos
Alcance Amplio, puede Puede ser toda Fija un El alcance va

ser un periodo o la organizacin o alcance depender de la
mas algunas reas o sobre un necesidad del
procesos ejercicio cliente
econmico
Habilidades Interdisciplinario Interdisciplinario Contadores El equipo auditor

pblicos tiene habilidades,
pero no
necesariamente
son de una sola
profesin, hay
algunas
auditorias que
necesitan de
habilidades
multidisciplinarias
Normas Principios de Principios de PCGA, (NIC- Las auditorias

administracin y administracin y NIFF), estn normadas,
prcticas de prcticas de NAGAS, y tienen una
buena gerencia buena gerencia NIAS gua, sin
embargo la
auditoria

operativa se
desarrolla a
criterio basado
en la experiencia
y en las buenas
practicas
gerenciales
requisitos del Amplio Habilidades Entrenada El personal

personal conocimiento gerenciales en calificado,
sobre contabilidad necesita de
evaluacin de y auditora contar con
control interno financiera slidos
conocimientos
contables y
financieros, hoy
se ve otras
profesiones que
desarrollan
auditorias.
Evidencias Eficacia, Comparacin Obtencin de El hallazgo de

eficiencia y entre controles evidencias son
economa circunstancias y establecidos de diferentes
empresarial condicin actual formas
dependiendo de
la auditoria que
se realice
Enfoque Gerencial y de Gerencial y de Financiero El campo de

resultados resultados trabajo no es el
mismo, puede
ser un ejercicio
econmico, un
rea, proceso,
proyecto.
Visin A largo plazo Mediano plazo Inmediata La visin de toda

auditoria busca
ser veraz, y la

mejora continua
Informe Diferentes tipos Dos tipos de Todas las

de informe de informe: auditorias
acuerdo a el concluyen con la
Largo
rea o proceso emisin del
auditado informe, pero no
Corto
estn
estandarizadas.

Tomando en cuenta el rea crtica elegida elabore el informe de auditora operativa y

administrativa de acuerdo a la siguiente estructura: (5 puntos)
El informe final
Aspectos Generales
Introduccin
La presente auditoria se realiz a la empresa ABC SAC, los asesores han analizado las
reas crticas de la empresa, las cuales son el rea de ventas, crdito y facturacin,
encontrando en estas grandes problemas de comunicacin y a la vez falta de coordinacin, en
esta auditoria se va a valer de las diversas aptitudes y destrezas del equipo auditor para
brindar una solucin coherente de acuerdo a la realidad de la organizacin, a su vez
analizaremos al personal involucrado y se identificaran los puntos ms dbiles de cada uno de
ellos, y le daremos valor a cada una de sus destrezas personales.
En la permanencia en las instalaciones de la empresa ABC SAC, se han realizado diversas

actividades relacionadas con el diseo, planeacin, ejecucin, seguimiento y control para
establecer los procesos de cada rea, con la participacin de la alta gerencia.
El equipo auditor se vale de herramientas de gestin para analizar los procesos ya existentes
y revisar cada una de las reas, para llevarlo a la mejora continua en todas las reas
mencionadas. Adems de ello se indicaran las recomendaciones ms relevantes para la
empresa, se hizo un seguimiento de los resultados, y por supuesto se evaluara los procesos
con la realidad de la organizacin y si se acopla a la estructura de la organizacin, se
impulsara un cambio en la cultura organizacional para el xito de la organizacin y de sus
colaboradores.

1.2.-Antecedentes
En el ao 1998 se inici la empresa ABC en los primeros aos al ser una empresa pequea,
se podan controlar las operaciones y llevar un control de cada una de ellas, sin embargo
desde el ao 2003, la empresa ABC, muestra una gran deficiencia en la gestin de
cobranzas, cuadres de inventarios, grandes sumas de facturas incobrables, a pesar de ser
una empresa de un giro rentable, presenta estas deficiencias econmicas.
En el ao 2008 se dieron muestras de las deficiencias en los jefes de reas, sin embargo se
hicieron cambio de estos, pero se mantuvo al personal que ejecuta las tareas del diarias, a
pesar del de cambio no se vieron mejoras en las reas, los problemas seguan y la liquidez de
la empresa empeoraba cada da ms.
1.3 Alcance
Las reas que se evaluaran son:
rea de ventas, rea de facturacin, rea de crditos y cobranzas.
El rea de ventas presenta como 825 cotizaciones diarias de las cuales se concretan 526 y
estas se dividen 300 en ventas al contado y la diferencia a crdito. Para esta rea se
utilizaran herramientas de gestin como es la rotacin del efectivo, y comportamiento analtico
del cliente.
El rea de facturacin emite como 500 facturas al da, sin embargo no son congruentes con
las ventas que realiza esta rea, revisaremos las desviaciones que presentan las reas.
El rea de crditos y cobranzas, realiza un anlisis de crdito por 180 operaciones diarias y
aqu tambin se muestra una incongruencia debido a que el 45% de las ventas son al crdito
y todas estas deben sr evaluadas.
El rea de almacn y despacho, existen diferencias entre la emisin de guias de remisin y la

facturacin, y los descuadres que existe en el stock.
Se verifico el 80% operaciones de ventas y los procedimientos para las ventas de estas.
Y se comprob que del 80% de las ventas solo el 25% pasaba por una evaluacin de crdito,

Se verifico que el 80% de la facturacin es al contado, existiendo un 20% que se desconoca

de la venta.
Y se comprob que dichas ventas al crdito no eran facturadas, tambin que el 80% de la
mercadera que sale de almacn no tienen autorizacin de salida.
Y por ende el 80% de las ventas al crdito no se realiza gestin de cobranza por el
desconocimiento de la transaccin
2.-Observaciones.
Las ventas que no cierran su ciclo es una prdida para la empresa.
La falta de coordinacin entre las reas auditadas, generan desorden y perdida de

liquidez.
La comunicacin no era fluida y el sistema de comunicacin es vertical.
De acuerdo a la nueva normativa de la empresa, como poltica principal ser la

comunicacin plana en las reas auditadas
Los colaboradores tienen aptitudes para desarrollar su trabajo, se requiere

motivacin. Como poltica de la empresa se medirn los resultados de forma
individual para ver el desempeo de los trabajadores.
El proceso de la empresa no es conocido por todos los involucrados. Como norma se

hace de conocimiento a todos los trabajadores mediante un manual de procesos de
las reas involucradas y adems se da instrucciones especficas a cada rea.
No se ha realizado una evaluacin interna de las oportunidades y fortalezas de las

reas.

.Los jefes de rea no son lderes, como nueva cultura organizacional los jefes se
involucraran de forma idnea para dar respaldo a sus trabajadores, iniciando una
comunicacin plana, planes de incentivos.
3.-Conclusiones.
La problemtica que se present en la empresa ABC SAC, no es nueva en el medio

empresarial, pero todo tiene una solucin. Se identifica que los procesos no son del todo
satisfactorios, los procesos no estn definidos, no tienen un orden y no est por escrito.
Se plantean polticas organizacionales con respecto a los procesos y cumplimientos de estos,

capacitaciones al personal, se redefinen los objetivos de cada rea auditada, se plantea la
visin de cada rea, y se prepara un plan de contingencia, se realiza un manual de control
interno.
El trabajo realizado permiti determinar que las reas auditadas presentan oportunidades
que no han sido explotadas para llegar a la mejora continua, junto con estas se encontraron
las deficiencias que motivaron la falta de liquidez en la empresa ya que existen elementos
que dificultan el desempeo de los colaboradores.
El contacto que se realiz con la empresa fue a travs de visitas para fomentar el dialogo y
generar confianza entre el personal y el equipo auditor

4.-Recomendaciones.
Como parte del proceso de control interno implantado en el rea mencionada se deben
realizar planificaciones y programas de auditoria de gestin que permita evaluar los
procedimientos.
Desarrollar indicadores que permitan evaluar los cumplimientos de las metas y

objetivos de cada rea de la organizacin.
Tambin es necesario cuantificar el desempeo de cada colaborador.
Establecer planes programas para establecer en cada rea y controlar que se cumplan
para poder medir los resultados, si los programas son muy rgidos buscar la forma de
flexibilizar los planes sin que afecten a la organizacin ni los colaboradores.
Implementar un rea de auditoria interna que se encargue del control interno de la
organizacin, para que permita validar y evaluar la calidad de los procesos y si es que
necesario redefinir los procesos.
Implementar indicadores de productividad que permitan determinar el nmero de
clientes atendidos y el nmero de transacciones efectuadas, y si estas han cerrado su
ciclo.
Implementar indicadores de calidad del producto que se vende para la satisfaccin
entera del cliente.
Implementar el servicio de post atencin al cliente.
Realizar encuestas de medicin del servicio de post atencin, las cuales servirn como
herramienta para recolectar datos para los indicadores de gestin. Adems ayudara a
encontrar las desviaciones de las ventas.

BIBLIOGRAFIA:
Para facilitar el desarrollo del trabajo acadmico, tenga presente la siguiente bibliografa:
http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://books.google.com.pe/books?id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=auditoria+administrati
va&hl=es&ei=JDMyTNHDHMKBlAeA1u3BCw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=9&ve
d=0CEwQ6AEwCA#v=onepage&q=auditoria%20administrativa&f=false
http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html
NOTA: EL TRABAJO ACADEMICO CONSISTE EN INVESTIGAR Y ANALISAR, NO ES

COPIAR Y PEGAR INFORMACION DE INTERNET.
Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico.


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El .CP, realiza la actividad anterior ms verificar y certificar la informacin. Ejm:

El Cp. Realiza la actividad, con ayuda de tecnologa.

El contador pblico se vale de la tecnologa informtica, para consolidar la informacin acerca

La sociedad auditoria desafo se vale de sistemas de informacin contable para realizar su

Cuentas corrientes de los clientes, se refleja que automticamente se genera el tipo de

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Elaboracin de la matriz de deficiencias operativas:

Construya la matriz de deficiencias operativas.

Enumeracin de tareas y habilidades.

Identificacin de cada tarea o habilidad en las posiciones posibles.

Explicar las causas.

Explicar las soluciones.

Explicar la situacin real.

rea crtica: rea crditos y cobranzas de la empresa ABB. SAC.

La actividad que realiza es la venta de equipos para el sector agrario.

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Emitir las facturas

Realizar la gestin de cobranza x

Realizar informe de morosidad x

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c).- La solucin es muy simple la comunicacin y la coordinacin son la principal solucin al

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En funcin al rea crtica elegida realice las siguientes actividades: (3 puntos)

Explique el cambio sucedido en el rea crtica seleccionada, producto de su labor de

Como se puede apreciar en el flujograma de la situacin actual, no existe una comunicacin

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La solucin que se plantea es la siguiente, el rea d ventas informa al rea de crditos y

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Comunica Cancela operacin

Emite Comunica Comunica a

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Construya un cuadro comparativo indicando las caractersticas de la auditoria

Caractersticas Auditoria Auditoria Auditora Comentario

Objetivo Promueve las Expresa una

Alcance Amplio, puede Puede ser toda Fija un El alcance va

Habilidades Interdisciplinario Interdisciplinario Contadores El equipo auditor

Normas Principios de Principios de PCGA, (NIC- Las auditorias

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requisitos del Amplio Habilidades Entrenada El personal

Evidencias Eficacia, Comparacin Obtencin de El hallazgo de

Enfoque Gerencial y de Gerencial y de Financiero El campo de

Visin A largo plazo Mediano plazo Inmediata La visin de toda

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