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Libro Segundo
Libro Segundo
Libro Segundo
De las Contribuciones, Productos y Aprovechamientos
Ttulo Primero
Disposiciones Generales
Captulo nico
Artculo 227.- Los pagos a que refiere el artculo anterior debern realizarse en el rea de
recaudacin de ingresos correspondiente al lugar donde se hayan causado, as como en
instituciones bancarias autorizadas o ayuntamientos municipales que hayan suscrito
Convenio de Colaboracin para la Administracin de Derechos con el Estado, previamente a
la expedicin de la licencia, permiso o autorizacin de funcionamiento y revalidacin anual,
en su caso.
Igual obligacin tendrn los municipios, cuando realicen dichas contrataciones con cargo total
o parcial a fondos estatales.
Los contribuyentes podrn solicitar, mediante escrito libre, constancia para acreditar que no
se encuentran dentro de los supuestos sealados en el prrafo anterior, mismo que tendr
una vigencia de un mes contado a partir de la fecha de su expedicin.
Cuando el contribuyente tenga interpuesto algn medio de defensa, respecto a los crditos
fiscales a su cargo, pero haya garantizado debidamente el inters fiscal, se le deber expedir
la constancia a que hace referencia el prrafo que antecede.
En caso de que el contribuyente cuente con autorizacin para pago en parcialidades, dicha
constancia se deber expedir, siempre que el contribuyente se encuentre al corriente en el
pago de sus parcialidades al momento de la solicitud de la misma.
Ttulo Segundo
De los Impuestos
Captulo I
Del Impuesto Sobre Nminas
Artculo 229.- Son objeto de este impuesto todas las erogaciones en dinero, en especie o en
servicios por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado,
independientemente de la designacin que se les otorgue, prestado dentro del territorio del
Estado.
Cdigo de la Hacienda Pblica para el Estado de Chiapas
ltima reforma publicada en el Peridico Oficial No. 294,
Segunda Seccin, Tomo III, de fecha 10 de mayo de 2017
I. Sueldos y salarios.
V. Compensaciones.
X. Comisiones.
XII. Pagos realizados a las personas por los servicios que presten a un prestatario, siempre
que dichos servicios se lleven a cabo en las instalaciones o por cuenta de ste ltimo,
por los que no se deba pagar el Impuesto al Valor Agregado.
No sern objeto de este Impuesto, las erogaciones efectuadas por sueldos y salarios y dems
prestaciones a discapacitados conforme al Reglamento de este Cdigo; indemnizaciones por
riesgo de trabajo que se concedan de acuerdo a las Leyes o contratos respectivos; pensiones
o jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesanta y muerte; indemnizaciones por
despido o terminacin de la relacin laboral, y pagos por gastos funerales.
Artculo 230.- Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas y morales, as como la
Federacin, el Estado, los Municipios, sus dependencias y organismos de la administracin
centralizada y paraestatal, y rganos autnomos que efecten erogaciones a empleados que
presten sus servicios dentro del territorio del Estado de Chiapas en los trminos del artculo
anterior, an cuando no tuvieren su domicilio fiscal en el Estado.
Son responsables solidarios del pago de este impuesto quienes contraten o reciban la
prestacin del trabajo personal subordinado, en trminos del artculo 229, de ste Cdigo.
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Artculo 231.- El impuesto se causar en el momento en que se realicen las erogaciones por
el trabajo personal subordinado.
Artculo 232.- Estn obligados a efectuar la retencin del impuesto, las personas fsicas o
morales, la Federacin, el Estado, Municipio, sus dependencias y organismos
descentralizados, desconcentrados y rganos autnomos que otorguen contratos de obra
privada, pblica o de prestacin de servicios, con personas fsicas o morales.
El impuesto retenido en los trminos de este artculo, ser acreditable contra el impuesto que
resulte a pagar en la determinacin de los pagos bimestrales.
Artculo 235.- Es base de este impuesto el monto de los pagos sealados en el artculo 229
de este Cdigo, que se efecten como consecuencia de una relacin de trabajo, an cuando
no excedan de $80.00 pesos.
Artculo 236.- El pago de este impuesto se efectuar mediante declaracin bimestral, que
tendr el carcter de definitiva, en el rea de recaudacin de ingresos correspondiente, dentro
de los primeros quince das de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y
noviembre. Se presentar la declaracin anual, que tendr el carcter de informativa, del
perodo del primero de enero al 30 de abril de cada ao. Para realizar los pagos referidos se
utilizarn las formas autorizadas por la Secretara.
Se presentar la declaracin anual, que tendr el carcter de informativa del periodo del
primero de enero al 30 de abril de cada ao. Para efectuar los pagos referidos se realizarn
nicamente a travs de cheque electrnico.
Artculo 237.- Los contribuyentes del impuesto, debern formular declaraciones an cuando
no hubieran realizado las erogaciones a que se refiere el prrafo anterior, en el periodo de
que se trate, hasta en tanto no presente el aviso de baja o de suspensin temporal de
actividades al padrn.
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Artculo 238.- Estn exentos del pago de este impuesto, los siguientes:
I. Ejidos y comunidades.
III. Las empresas sociales constituidas por avecindados e hijos de ejidatarios con derecho
a salvo.
b) Asociaciones patronales.
e) Las instituciones privadas de asistencia social reguladas por la ley de materia, cuyos
servicios sean gratuitos.
h) Sociedades mutualistas que no operen con terceros, siempre que no realicen gastos
para la adquisicin de negocios, tales como premios, comisiones y otros semejantes.
Captulo II
Del Impuesto Sobre Hospedaje
No se considera parte del importe de los servicios, los de alimentacin y dems distintos a los
de hospedaje; as como en ningn caso se considerar que el importe del Impuesto al Valor
Agregado forma parte de la base.
Artculo 240.- Son sujetos de este impuesto quienes reciban los servicios sealados en el
artculo anterior.
I. Sobre los ingresos que se liquiden por el servicio de hospedaje en hoteles, hospederas
y otros similares, as como por el uso de servicios de campo destinados a
estacionamiento de casas mviles o autotransportables y tiempos compartidos, la tasa
del 2%.
II. Sobre los ingresos que se liquiden por el servicio de hospedaje en moteles, la tasa del
5%.
Artculo 241.- Los contribuyentes de este impuesto debern enterarlo al momento de liquidar
el importe de los servicios, siendo solidariamente responsables del pago del impuesto y
retenedores del mismo los que presten los servicios sealados en el artculo 239 de este
Cdigo.
Es obligacin de los sujetos de este impuesto expedir comprobante fiscal por las actividades
que realicen.
El Pago de este impuesto se efectuar mediante declaracin bimestral, que tendr el carcter
de definitiva dentro de los periodos que establece el artculo 236 de este Cdigo.
Artculo 242.- Los retenedores de este impuesto debern enterarlo bimestralmente dentro de
los 15 das siguientes al mes inmediato posterior al que se prest el servicio, los cuales
tendrn el carcter de pagos definitivos, mediante los formatos aprobados por la Secretara
que se publiquen en su pgina de internet.
Captulo III
Del Impuesto Sobre Adquisicin de Vehculos
Automotores Usados
Artculo 243.- Son sujetos de este impuesto las personas fsicas y morales que adquieran
vehculos automotores usados, por cualquier ttulo.
Artculo 244.- Estn exceptuadas del pago de este impuesto, las personas fsicas y morales
que adquieran vehculos objeto de este gravamen, cuando se traslade en forma expresa y por
separado el Impuesto al Valor Agregado. En este caso, el enajenante y el adquiriente debern
dar cumplimiento a las disposiciones del artculo 36, de este Cdigo.
Artculo 245.- La base de este impuesto es el valor total del vehculo segn factura expedida
por el fabricante, ensamblador o distribuidor al consumidor por vez primera.
A falta de la factura original a la que hace referencia el prrafo anterior, se estar a los valores
que para tal efecto especifique la propia Secretara que en ningn caso podr ser menor al
valor de mercado en el momento de la operacin.
Artculo 246.- La Secretara en el mbito de sus atribuciones podr dictar las acciones que
estime necesarias para incentivar el pago oportuno de la contribucin.
Artculo 247.- Este impuesto se pagar dentro de los primeros 15 das siguientes a aqul en
el que se realice la operacin objeto de este impuesto, haciendo uso de la forma oficial
aprobada, asimismo se adjuntarn, para su verificacin, los documentos que acrediten la
propiedad del vehculo de que se trate.
Artculo 248.- Para la recaudacin de este impuesto se observarn las reglas siguientes:
I. Los sujetos debern presentar la documentacin que acredite la propiedad del vehculo
que para tal efecto determine la Secretara de Hacienda, ante la autoridad hacendaria.
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II. La autoridad hacendaria, al efectuar el cobro del impuesto, deber expedir el recibo
oficial, sellar y asentar el concepto del pago en la factura o documento que ampare la
propiedad del vehculo.
Artculo 249.- Los sujetos de este impuesto estn obligados a efectuar los trmites a que se
refiere el artculo 36 fraccin II de este Cdigo.
Captulo IV
Impuesto Sobre Juegos Permitidos,
Rifas, Sorteos, Loteras y Concursos
Artculo 251.- Es objeto de este impuesto, la celebracin de juegos permitidos por la Ley de
la materia, la enajenacin de boletos, billetes y dems comprobantes que permitan presenciar
o participar en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos as como los permisos
respectivos, sea cual fuere la denominacin que pretenda drsele a la enajenacin, inclusive
cooperacin o donativos.
I. Las personas fsicas o morales que enajenen boletos o billetes y dems comprobantes
que permitan presenciar o participar en loteras, rifas, sorteos, concursos o cualquier
otro juego permitido por la Ley de la materia.
II. Las personas fsicas o morales que resulten beneficiadas con los premios de las rifas,
sorteos, loteras, concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la materia.
Artculo 253.- Estn exceptuados del pago de este impuesto, los sorteos y loteras que
celebre la Lotera Nacional y Pronsticos Deportivos, para la asistencia pblica. En lo que
corresponde a la fraccin I del artculo anterior.
Quedan exceptuados del pago de este impuesto los concursos culturales y deportivos que no
persiguen fines de lucro.
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Tratndose de rifas, sorteos y loteras que se celebren con fines benficos, el Gobernador del
Estado a travs de la Secretara podr reducir o condonar el impuesto, si lo estima
conveniente, siempre que los eventos sean realizados directamente por instituciones de
beneficencia pblica o privada y el producto se destine a fines asistenciales en forma general
y sin distingo alguno. Para tal efecto deber solicitarlo por escrito a la Secretara, con quince
das de anticipacin a la realizacin del acto.
I. El ingreso total percibido por los sujetos de este impuesto por la enajenacin de boletos,
billetes o dems comprobantes que permitan presenciar o participar en loteras, rifas,
sorteos, concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la materia.
II. El valor de los premios que reciban los beneficiarios en loteras, rifas, sorteos,
concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la materia, sin deduccin
alguna.
Los contribuyentes del Impuesto Sobre Juegos Permitidos, Rifas, Sorteos, Loteras y
Concursos, pagarn conforme a lo siguiente:
b) El 6% sobre el valor de los premios que reciban los beneficiarios en loteras, rifas,
sorteos, juegos con apuestas y en general y concursos, sin deduccin alguna. Este
impuesto se causar en el momento en que el premio sea pagado o entregado y
deber ser retenido y enterado por las personas fsicas o morales que efecten los
pagos o premiaciones dentro de los quince das siguientes en que se realice la
retencin.
Queda suspendido el impuesto del 5% sobre el monto de las entradas a los lugares donde se
celebren juegos, en tanto se mantenga vigente el Convenio de Adhesin del Sistema Nacional
de Coordinacin Fiscal celebrado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el
Gobierno del Estado de Chiapas.
I. Dentro de los primeros tres das hbiles a partir de la realizacin del evento, en el caso
a que se refiere la fraccin I del artculo 252 de este Cdigo, debiendo ser enterado por
quien celebre el evento. Tratndose de contribuyentes que realicen operaciones en
forma diaria podrn enterarlo en forma mensual, dentro de los quince das siguientes al
mes de que se trate.
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II. En el caso de la fraccin II del artculo 252 de este Cdigo, este impuesto se causar en
el momento en que el premio sea pagado y deber ser retenido y enterado por las
personas fsicas o morales que efecten los pagos o premiaciones dentro de los quince
das siguientes en que se realice la retencin. Tratndose de retenedores que realicen
operaciones en forma diaria podrn enterarlo en forma mensual dentro de los quince
das siguientes al mes de que se trate.
Captulo V
Del Impuesto Estatal Sobre Servidumbre de Terreno para Obras y Trabajos de Primera
Mano de Materiales Mineros
Artculo 256.- Es objeto de este impuesto las servidumbres legales de paso y de uso minero,
derivadas de una concesin o asignacin minera, que se realicen dentro del territorio del
Estado.
Artculo 257.- Son sujetos de este impuesto, las personas fsicas o morales titulares de una
concesin o asignacin minera, que constituyan una servidumbre legal de paso o de uso
minero.
Artculo 259.- Este impuesto se causar por cada ejercicio fiscal y deber ser enterado
dentro de los tres primeros meses de cada ao.
Presentar los avisos, documentos, datos e informes que le sean solicitados por las
autoridades fiscales en relacin con este impuesto, dentro de los plazos y lugares sealados
al efecto.
Ttulo Tercero
Captulo nico
Otras Contribuciones
Artculo 262.- Son sujetos de esta contribucin las personas fsicas y morales que estn
obligadas al pago de derechos por renovacin anual o reposicin de tarjeta de circulacin o
por expedicin de placas en lo relativo al valor sealado en el artculo 25 fraccin IV de la Ley
de Derechos del Estado de Chiapas, de todo tipo de vehculos automotores y remolques que
se destinen al servicio particular, oficial o pblico local.
Artculo 263.- Es base de esta contribucin el monto de los pagos referidos en el artculo que
antecede.
Ttulo Cuarto
Captulo nico
De los Productos
Artculo 266.-Son productos, los ingresos que obtiene el Estado por actividades que no
correspondan al desarrollo de sus funciones propias de derecho pblico, as como por la
explotacin, uso o aprovechamiento de los bienes que constituyen su patrimonio.
El valor que resulte del inmueble de que se trate, determinado mediante avalo tcnico
pericial que tendr una vigencia de seis meses contados a partir de la fecha en que se
realice y que deber ser practicado por valuador autorizado por la Secretara.
El resultado del avalo del inmueble emitido por la Secretara en sustitucin del
sealado en el prrafo anterior, cuando:
2. Lo solicite el interesado.
c) En los dems casos, el valor de operacin del bien mueble de que se trate.
III. El uso de los bienes o instalaciones terrestres, aeroportuarias y portuarias del Estado,
conforme a la tasa del 6.5% sobre el monto total de los ingresos obtenidos por los
concesionarios, en la explotacin de dichos bienes o instalaciones.
Tarifa
Los nmeros atrasados tendrn un valor del doble de la tarifa que se encuentre vigente el da
de su venta normal.
Tarifa
VI. Por rendimientos de establecimientos y empresas del Estado, conforme a los acuerdos
tomados por el consejo de administracin.
VII. Por utilidades en inversiones, acciones, crditos y valores que por algn ttulo
correspondan al Estado, conforme al mercado financiero.
VIII. Por la venta de publicaciones oficiales, que edite el Gobierno del Estado (leyes,
decretos, acuerdos y reglamentos), conforme al nmero de ejemplares y precio oficial
contenido en cada una de ellas.
Tarifa
Los gastos de envo se cobrarn conforme a las tarifas vigentes del Servicio Postal Mexicano,
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin.
Los ingresos a que se refiere esta fraccin, se destinar al Organismo Pblico que genere los
mismos, excepto cuando dichos ingresos se encuentren presupuestados en el ejercicio que
corresponda.
Artculo 267.- Para la percepcin de los productos, se estar a lo dispuesto segn el caso, en
este Cdigo y en las escrituras constitutivas o decretos que den nacimiento a los
establecimientos o empresas del Estado, y en defecto de ellos, en las disposiciones legales
que les sean aplicables.
Ttulo Quinto
Captulo nico
De los Aprovechamientos
I. Recargos.
II. Multas.
VIII. Tesoros.
IX. Indemnizaciones.
XII. Aportaciones del Gobierno Federal y de terceros para obras y servicios de beneficio
social a cargo del Gobierno del Estado.
XIV. Los dems que se encuentren en el supuesto que establece el artculo 6 fraccin II de
este Cdigo.
Artculo 269.- Los ingresos por aprovechamientos que perciban las dependencias, debern
ser cobrados en las reas de recaudacin de ingresos.
II. Las aportaciones de los contratistas de obra pblica del Gobierno del Estado, para
obras de beneficio social se calculan a la tasa del 1% sobre el costo total de la obra.
La Secretara, tiene la facultad para cobrar y actualizar los montos de las multas establecidas
como sanciones en la Ley de Catastro del Estado de Chiapas y su Reglamento.