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AUDITORIA FINANCIERA

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 Normas internacionales de auditoria
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1 NIA 210: Acuerdo de los trminos del compromiso de auditoria

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4 Afirmaciones

Auditoria EEFF EEFF

Emitir
NIAs Examen Validar
opinin

Propuesta de
Planeamiento Ejecucin
auditoria

Conclusin
Compromiso
del
auditor
Opinin

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NIA 210
Acuerdo de los Trminos del
compromiso de Auditora

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AUDITOR ADMINISTRACIN

Responsabilidades del Responsabilidades

auditor. de la administracin.

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Objetivo
Aceptar o continuar un trabajo de auditora:

Establecer precondiciones para una auditora

Confirmar el entendimiento comn de los

trminos del trabajo de auditora entre el
auditor , la administracin y en algunos
casos la Junta Directiva

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8 Definicin

Precondiciones de una auditora:

El uso de parte de la administracin de un marco de
referencia de informacin financiera aceptable en la
preparacin de los estados financieros y el acuerdo de la
administracin y, cuando sea apropiado, los encargados
del gobierno corporativo

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 Acuerdo de la administracin
9 reconociendo y entendiendo
Aceptacin del marco de sus responsabilidades:
referencia de la informacin
financiera (factores):

Naturaleza de la entidad Preparacin de los estados

Propsito de los estados
financieros
Naturaleza de los estados
financieros
Ley o regulacin prescribe
el marco de referencia
financieros
Sobre el control interno
De proporcionar al auditor:
- Acceso a la informacin
- Informacin adicional
- Acceso a las personas

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Otros factores que afectan la aceptacin

de un trabajo de auditora
Acuerdos sobre trminos del trabajo de
auditora

Auditoras recurrentes
Otros
Aceptacin de un cambio en los
trminos del trabajo de auditora
Consideraciones adicionales en la
aceptacin del trabajo
Dictamen prescrito por la Ley o
Regulacin

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 Modelo de carta compromiso de auditora NIA 210
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Al representante apropiado de la administracin de la Compaa ABC

(El objetivo y alcance de la auditora)

Nos han solicitado ustedes(1) que auditemos los estados financieros de
la Compaa ABC, que comprenden la hoja de balance al 31 de
diciembre de 20X1, y el estado de resultados, estado de cambios en
capital y el estado de flujo de efectivo por el ao que entonces termin,
y un resumen de las polticas de contabilidad importantes y otra
informacin explicativa. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este trabajo
de auditora. Conduciremos nuestra auditora con el objetivo de
expresar nuestra opinin sobre los estados financieros.

(1) En toda la carta, las referencias a: "ustedes", nosotros", "administracin", "los encargados del gobierno corporativo" y
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"auditor", deberan usarse o modificarse segn sea apropiado en las circunstancias. COLONIO
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(Las responsabilidades del auditor)
Conduciremos nuestra auditora de acuerdo con las Normas
internacionales de Auditora (NIA). Dichas normas requieren que
cumplamos con los requisitos ticos y planeemos y desempeemos
nuestra auditora para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros estn libres de representacin errnea de importancia relativa.
Una auditora implica desempear procedimientos para obtener evidencia
de auditora sobre los montos y revelaciones en los estados financieros.
Los procedimientos escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo
la valoracin de los riesgos de representacin errnea de importancia
relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error

Una auditora tambin incluye evaluar la propiedad de las polticas de

contabilidad que se usan y lo razonable de las estimaciones contables
hechas por la administracin, as como evaluar la presentacin general de
los estados financieros
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13 Debido a las limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones
inherentes del control interno, hay un riesgo inevitable de que algunas
representaciones errneas de importancia relativa no puedan detectarse, aunque la
auditora sea planeada y desempeada de manera apropiada de acuerdo con las NIA.

Al hacer nuestra valoracin del riesgo, consideramos el control interno relevante para
la preparacin de la entidad de los estados financieros para disear procedimientos de
auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propsito de
expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin
embargo, les comunicaremos por escrito respecto de cualesquier deficiencias
importantes en el control interno que hayamos identificado durante la auditora,
relevantes a la auditora de los estados financieros.

Las responsabilidades de la administracin e identificacin del marco de referencia de

informacin financiera aplicable (para fines de este ejemplo se supone que el auditor
no ha determinado que la ley o regulacin prescribe dichas responsabilidades en
trminos apropiados; se usan, por lo tanto, las descripciones del prrafo 6b) de esta
NIA)

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Nuestra auditora se conducir sobre la base de que (la administracin y, cuando sea
apropiado, los encargados del gobierno corporativo) reconocen y entienden que
tienen responsabilidad:
a) Sobre la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros de
acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera;
b) Sobre el control interno que (la administracin) determine que es necesario para
hacer posible la preparacin de estados financieros que estn libres de
representacin errnea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; y
c) De proporcionarnos:
Acceso a toda informacin de la cual tenga conocimiento (la administracin) que
es relevante para la preparacin de los estados financieros como registros,
documentacin y otros asuntos;
Informacin adicional que podamos solicitar a (la administracin) para fines de
la auditora; y
Acceso sin restriccin a personas dentro de la entidad, de quienes determinemos
es necesario obtener evidencia e auditora.

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 Como parte de nuestro proceso de auditora, solicitaremos (a la administracin y, cuando sea
apropiado, a los encargados del gobierno corporativo), confirmacin escrita concerniente a las
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representaciones hechas a nosotros en conexin con la auditora.

Esperamos la total cooperacin de su personal durante nuestra auditora.

(Otra informacin relevante)

(Insertar otra informacin, tal como arreglos sobre honorarios, facturacin y otros trminos
especficos, segn sea apropiado.)

(Dictamen)
(Insertar la referencia apropiada a la forma y contenido esperados del dictamen del auditor.)

La forma y contenido de nuestro dictamen puede necesitar modificase a la luz de nuestros

resultados de auditora.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su acuse de recibo y su
acuerdo con los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros, incluyendo nuestras
respectivas responsabilidades.

XYZ y Ca.
Acuse de recibo y acuerdo en nombre de la Ca. ABC, por

(Firma)
Nombre AUDITORIA
y ttulo FINANCIERA
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Fecha
 AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2016
16 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SANTA ANA

CONTENIDO
PAG
CARTA DIRIGIDA AL PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA 03

PROPUESTA TECNICA 05

PRESENTACION DE LA SOCIEDAD 18

TRABAJOS DE AUDITORTIA EFECTUADOS POR LA SOCIEDAD 20

CURRICULUM VITAE DE LA COMISION DE AUDITORIA 24

CONSTANCIA DE HABILITACIN E INSCRIPCIN DE LA SOCIEDAD 41

CONSTANCIAS DE HABILTACION DE LA COMISON DE AUDITORIA 45

DECLARACIONES JURADAS 50

PROPUESTA ECONOMICA 53
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17 Ao del buen servicio al ciudadano
Huancayo, 21 de Febrero de 2017

Seor (a):
CARLA BARRIONUEVO GASTAR
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA DE CREDIPANGOA
ASUNTO: Estados Financieros 2017
Ref: Convocatoria Publica

De nuestra Consideracin
Es grato dirigirnos a Ud., en atencin a su convocatoria para hacerle llegar nuestra
PROPUESTA TCNICA ECONOMICA para llevar a cabo la AUDITORIA EXTERNA para auditar los
Estados Financieros del ejercicio 2017 de la COOPERATIVA DE AHORRO Y SANTA ANA, en concordancia
con la Resolucin SBS N 741-2001

La presente propuesta la hemos formulado en base a nuestra experiencia y conocimientos en entidades del
sistema financiero integrada por Contadores Pblicos, prestando nuestro apoyo de auditoria para fortalecer el
sistema de control interno y la posicin financiera.

Sin otro particular agradecemos la oportunidad que nos han brindado para participar en una propuesta de
auditoria. Estaremos gustosos de absolver cualquier consulta que Uds. tengan con relacin a la parte
tcnica- de nuestra propuesta y de ser el caso mejorar con Uds. el alcance de nuestro trabajo, y les
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aseguramos que
AUDITORIA si el mismo nos es asignado merecer nuestra mxima atencin
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 CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS
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Conste por el presente documento privado el contrato de locacin de servicios que suscriben
de una parte la ABC con RUC N XXXXXXXX con domicilio en legal en XXXXXXXX
Huancayo, departamento de Junn, representado para este efecto por XXXXXXXXXXXX con
DNI N XXXXXXXX a quien en adelante se le denominara el COMITENTE y de otra parte la
sociedad de auditora XYZ con RUC N XXXXXXXXX, con domicilio en XXXXXXXXXXX
Huancayo, departamento de Junn, debidamente representado por XXXXXXXXXXXX, ,
identificado con DNI N XXXXXXXX, que en adelante se le denominara EL LOCADOR, en los
trminos y condiciones siguientes

PRIMERA.- EL COMITENTE es XXXXXXXXXXXXXXXXXX, de conformidad a lo que dispone

el Estatuto acuerdan contratar los servicios de EL LOCADOR para realizar una Auditora
Externa a los estados Financieros por el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de
diciembre de 2016

SEGUNDA.- EL LOCADOR, es una organizacin profesional que cuenta con inscripcin y

habilitacin en el Registro correspondiente para el ejercicio de actividades de auditora,
contando para el efecto con la experiencia y recursos humanos adecuado
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 TERCERA.- EL COMITENTE, por medio del presente documento, contrata los servicios de EL
19 LOCADOR, para que efecte la auditora externa de sus Estados Financieros por los ejercicios
comprendidos del 1ro de enero al 31 de diciembre de 2016. El plazo de realizacin de la
auditoria por EL LOCADOR, seria de 30 das hbiles por ejercicio

CUARTA.-. EL LOCADOR se obliga a efectuar el trabajo de auditora especificado en la

clausula anterior, segn los objetivos, alcance, metodologa y otros, descritos en la propuesta
tcnica presentada a EL COMITENTE, la misma que forma parte integrante del presente
contrato,
SEXTA.- EL LOCADOR concluido con el trabajo presentar a EL COMITENTE, los borradores
para su descargo y finalmente los informes finales de auditora en tres ejemplares Los informes
son: El dictamen y la carta de control

SEPTIMA. EL COMITENTE se compromete a lo siguiente

Brindar todas las facilidades respecto al ambiente de trabajo, documentacin, registros, libros
y cualquier otra informacin que solicite EL LOCADOR, para llevar a cabo el cumplimiento
del presente contrato. EL COMITENTE se compromete a entregar los documentos que
requiera el LOCADOR para que sea trabajado en las instalaciones del LOCADOR.
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 OCTAVA.- Ambas partes convienen en fijar como honorarios profesionales a favor de EL
LOCADOR, el importe de S/ xxxxxxxx, incluido el IGV, el mismo que se pagar
50% a la firma del contrato, e inicio de nuestro trabajo
20
50% a la culminacin de los trabajos de campo

NOVENA.- El contenido de la propuesta de auditoria presentada por el LOCADOR, forma parte

integrante del presente contrato

DECIMA.- Cualquier otra situacin no incluida en el presente documento, ser tratado por ambos
contratantes dentro de las normas y tica profesional, con conversaciones previas sostenidas y
acordadas, as como el criterio que prima al suscribir este contrato

DECIMA PRIMERA- El incumplimiento del presente contrato por cualquiera de las partes, conforme
a las obligaciones y derechos pactados, har responsable a la parte obligada de los daos y
perjuicios que cause su incumplimiento a la parte afectada

DECIMO SEGUNDA- Ambas partes se someten a la competencia de los jueces del Distrito Judicial
de Junn y a las disposiciones legales vigentes sealando como domicilio vlido los consignados en
la introduccin del presente contrato.

En seal de conformidad, suscriben el presente contrato por triplicado en la ciudad de Huancayo al

xxxxxxxxxxxxxx, de 2017. DR CESAR PARIONA
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Gracias

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