En la lista siguiente se muestran las actividades individuales con ejemplos de su aplicacin.

Entre
parntesis se indica la clave de operacin correspondiente.

Gastos/Ingresos del consumo de material en consignacin(AKO)

Esta operacin se utiliza en la gestin de stocks referentes a la toma de material del stock en
consignacin, o al efectuar transferencias del stock en consignacin al propio stock, siempre y
cuando el material est sujeto a control de precio estndar y el precio de consignacin difiera
del precio estndar. Cuenta 702010 APLICACIN DE SALDOS GASTOS

Gastos/Ingresos de traspaso(AUM)

Esta operacin se utiliza para el traspaso de stocks (material a material), cuando el valor del
material emitente no puede ser contabilizado por completo en el valor del material receptor.
Esto es vlido tanto para material con precio estndar, como para material con precio medio
variable. En caso de material con precio medio variable, surgen diferencias de precio si el stock
es negativo y el valor de stock resulta ilgico debido a la contabilizacin adicional. La operacin
AUM se efecta independientemente de si el traspaso conlleva un traslado de centro o no. Los
gastos/ingresos se contabilizan con el material receptor. Cuenta 133000

Provisiones liquidacin posterior (BO1)

Al utilizar la funcin de liquidacin posterior de condiciones (p.ej., rappel), se generan

provisiones durante la entrada de mercancas referentes a pedidos, siempre que sto est
previsto para la clase de condicin. CUENTA 217700 DIVIDENDOS DECRETADOS POR
PAGAR

Ingresos liquidacin posterior (BO2)

Al efectuar la liquidacin posterior de condiciones en la verificacin de facturas o en la

contabilidad financiera, los ingresos se contabilizan mediante esta operacin. CUENTA 700050
COMISIONES EFECTIVALE

Modificacin de stock (BSV)

Las modificaciones de stocks se contabilizan en la gestin de stocks cuando se efectan las

entradas de mercancas o en liquidaciones posteriores de pedidos de subcontratacin.
Si la cuenta aqu asignada est definida como clase de coste, el usuario tendr que asignar una
imputacin a la cuenta en la tabla de asignacin de imputacin automtica (Customizing del
Controlling), a fin de poder contabilizar entradas de mercanca referentes a pedidos de
subcontratacin. En la versin estndar est definido el centro de coste SC-1 para realizar esta
operacin. CUENTA 510050 COSTO DE MAQUILA

Contabilizacin de stocks (BSX)

Esta operacin se utiliza para todas las contabilizaciones en cuentas de existencias. Estas
contabilizaciones se efectan, por ejemplo,

o en la gestin de stocks, cuando se efectan entradas de mercanca en el propio stock o

salidas de mercanca del propio stock

o en la verificacin de facturas, cuando durante las entradas de facturas surgen

diferencias de precio para materiales con precio medio variable y la cobertura de stock
es suficiente
 o en la liquidacin de la orden, si la orden est imputada a un material con precio medio
variable y los costes reales en la liquidacin difieren de los costes reales en la entrada
de mercanca

Dado que esta operacin depende de la categora de valoracin, es posible gestionar

materiales con categoras de valoracin diferentes en cuentas de existencias separadas.

Atencin
Debe tenerse en cuenta que

o no se utilizar una cuenta de existencias para ninguna otra operacin que no sea BSX

o la cuenta no se contabilizar manualmente

o la asignacin de cuenta no se modificar en el sistema productivo sin previamente

haber cargado en cuenta todos los stocks.

En caso contrario surgiran diferencias entre el valor del balance global de los registros
maestros de material y el saldo en la cuenta de existencias.
Determinacin de cuentas en los stocks valorados para pedido de cliente y para proyecto
Debe tenerse en cuenta que, en los stocks valorados para pedido de cliente y para proyecto
(stock especial E y Q), es preciso actualizar una determinacin de cuenta para las claves de
operacin BSX y GBB a fin de evitar mensajes de aviso cuando se efecte el registro de datos
(pedido o traspaso) para el stock valorado.
Durante el registro de datos y para los stocks no valorados, el sistema intenta ejecutar una
determinacin de cuenta provisional para GBB. Slo despus de que se hayan registrado los
datos para stock valorado proceder el sistema a sustituir, en proceso de fondo, la
determinacin de cuenta provisional para GBB por la determinacin de cuenta correcta para la
cuenta de existencias (BSX).

Diferencias mnimas de gestin de materiales (DIF)

Esta operacin se utilizar en la verificacin de facturas si se define una tolerancia para

diferencias mnimas y el saldo de una factura no sobrepasa la tolerancia. CUENTA 702010
APLICACIN DE GASTOS SALDOS

Cuenta de compras (EIN), cuenta de contrapartida de compras (EKG), cuenta de compras

de portes (FRE)

Estas operaciones slo se utilizan si la gestin de cuenta de compras est activada en la

sociedad.
Nota
Esta funcin se ha desarrollado especialmente para algunos pases para cumplir los requisitos
legales que exigan (Blgica, Espaa, Portugal, Francia, Italia, Finlandia).
Antes de utilizar esta funcin, verifique si es necesaria en su pas.
EIN.- CUENTA 500000 COSTO DE VENTAS
EKG.- SIN CUENTA
FRE.- SIN CUENTA

Compensacin de portes (FR1), provisin de portes (FR2), compensacin de gastos de

aduana (FR3), provisin para gastos de aduana(FR4)

Estas operaciones se utilizan para contabilizar los costes indirectos de adquisicin de pedidos y
durante las recepciones de factura. El hecho de utilizar una operacin concreta para unos
 costes indirectos concretos depende de las clases de condicin que se hallen definidas en el
pedido.
Tambin puede introducir sus propias operaciones para costes indirectos de adquisicin en las
clases de adquisicin.
FR1.- Cuenta 621020 FLETES Y PORTES
FR2.- Cuenta 621020 FLETES Y PORTES
FR3.- Cuenta 135100 MERCANCAS EN TRNSITO
FR4.- Cuenta 135100 MERCANCAS EN TRNSITO

Servicio externo (FRL)

La operacin se utiliza durante entradas de mercancas y recepciones de facturas para pedidos

de subcontratacin.

Si la cuenta aqu asignada est definida como clase de coste, el usuario tendr que asignar una
imputacin a la cuenta en la tabla de asignacin de imputacin automtica (Customizing del
Controlling), a fin de poder contabilizar entradas de mercanca referentes a pedidos de
subcontratacin. En la versin estndar est definido el centro de coste SC-1 para realizar esta
operacin. Cuenta 510050 Costo de maquila

Servicio externo costes indirectos (FRN)

La operacin se utiliza para costes indirectos de adquisicin para pedidos de subcontratacin.

Si la cuenta aqu asignada est definida como clase de coste, el usuario tendr que asignar una
imputacin a la cuenta en la tabla de asignacin de imputacin automtica (Customizing del
Controlling), a fin de poder contabilizar entradas de mercanca referentes a pedidos de
subcontratacin. En la versin estndar est definido el centro de coste SC-1 para realizar esta
operacin. Cuenta 510050 Costo de maquila

Contrapartida para la contabilizacin de stocks (GBB)

La contrapartida para la contabilizacin de stocks se utiliza en la gestin de stocks y depende

de la modificacin de cuenta que est asignada a la clase de movimiento correspondiente. En la
versin estndar del sistema ya se han definido las siguientes modificaciones de cuenta:

o AUA: para la liquidacin del pedido

o AUF: para entradas de mercancas para pedidos (s/imputacin)

y en el caso de la liquidacin del pedido cuando AUA no
se ha actualizado

o AUI: imputacin posterior de la tarifa real del centro de

coste directamente al material (con imputacin)

o BSA: para entradas iniciales de stocks

o INV: para gastos/ingresos de diferencias de inventario

o VAX: para salidas de mercancas para pedidos de cliente sin

objeto de imputacin (la cuenta no es una clase
de coste)
 o VAY: para salidas de mercancas para pedidos de cliente con
objeto de imputacin (la cuenta es una clase de coste)

o VBO: para consumos del stock de material facilitado al

proveedor

o VBR: para salidas de mercancas internas (p.ej. para el centro

de coste)

o VKA: para la imputacin de pedido de cliente

(p.ej. en caso de pedido individual)

o VKP: para la imputacin de proyecto (p.ej. en caso de

pedido individual)

o VNG: para desguace/destruccin

o VQP: para tomas de muestreo sin imputacin

o VQY: para tomas de muestreo con imputacin

o ZOB: para entradas de mercancas sin pedidos (clase de

movimiento 501)

o ZOF: para entradas de mercancas sin rdenes de fabricacin

(clases de movimiento 521 y 531)

Dispone tambin de la posibilidad de definir modificaciones de cuenta propias. Si desea

contabilizar salidas de mercancas para centros de coste (clase de movimiento 201) y salidas
de mercancas para pedidos (clase de movimiento 261) en cuentas de consumo separadas,
podr asignar, por ejemplo, la modificacin de cuenta ZZZ a la clase de movimiento 201 y la
modificacin de cuenta YYY a la clase de movimiento 261.

Atencin
Si utiliza entradas de mercancas sin pedido (clase de movimiento 501) en modo productivo
tendr que verificar la asignacin de cuentas de la modificacin de cuenta ZOB.
Si para las entradas de mercancas del proveedor estn previstas facturas que slo se
contabilizan en Finanzas, existe por ejemplo la posibilidad de introducir una cuenta de
compensacin (similar a la cuenta de compensacin EM/RF pero sin gestin de partidas
abiertas) que se compensar cuando se contabilice la factura de proveedor en Finanzas.
Hay que tener en cuenta que el movimiento de mercancas se valorar con el precio de
valoracin del material si no se indica ningn importe externo.
Puesto que en la versin estndar no se indica ninguna imputacin, la cuenta asignada no est
definida como clase de coste. Si asigna una clase de coste deber permitir la entrada de una
imputacin mediante la seleccin de campos o bien deber actualizar una imputacin
automtica para la clase de coste.
Determinacin de cuentas en los stocks valorados para pedido de cliente y para proyecto
Debe tenerse en cuenta que, en los stocks valorados para pedido de cliente y para proyecto
(stock especial E y Q), es preciso actualizar una determinacin de cuenta para las claves de
operacin BSX y GBB a fin de evitar mensajes de aviso cuando se efecte el registro de datos
(pedido o traspaso) para el stock valorado.
Durante el registro de datos y para los stocks no valorados, el sistema intenta ejecutar una
determinacin de cuenta provisional para GBB. Slo despus de que se hayan registrado los
datos para stock valorado proceder el sistema a sustituir, en proceso de fondo, la
determinacin de cuenta provisional para GBB por la determinacin de cuenta correcta para la
cuenta de existencias (BSX).
 Pedido imputado (KBS)

A esta clave de operacin no se le puede asignar ninguna cuenta. Eso significa que la
imputacin se toma del pedido y permite determinar la clave de contabilizacin para la entrada
de mercancas.

Diferencias de cambio en gestin de materiales(AVR) (KDG)

Cuando se efecta una valoracin posterior de consumo en el ledger de materiales para una
ejecucin de valoracin alternativa, en las cuentas de diferencias de cambio de los materiales
se abonan las diferencias de cambio que deben asignarse al consumo.

Diferencias de cambio en partidas abiertas (KDM)

Las diferencias de cambio en partidas abiertas aparecen cuando se contabiliza una factura para
un pedido con otro tipo de cambio para la conversin que el de la entrada de mercancas y no
se puede efectuar un cargo o un abono debido a un control de precio estndar o a una
infracobertura de stocks.

Diferencias por redondeo de tipo de cambio en gestin de materiales

Es posible que aparezca una diferencia por redondeo de tipo de cambio en una factura en
moneda extranjera. Si al convertir los apuntes contables en la moneda local se genera un saldo
debido al redondeo, el sistema generar de forma automtica un apunte contable para las
diferencias por redondeo de tipo de cambio.

Diferencias de cambio de niveles inferiores (KDV)

En la liquidacin peridica del ledger de materiales a varios niveles se traspasa a un producto

semielaborado o a un producto elaborado una parte de las diferencias de cambio contabilizadas
durante ese perodo respecto a materias primas, productos semielaborados y centros de coste
que realizan la actividad.

Obligaciones de consigna (KON)

Las obligaciones de consigna se originan en el caso de tomas de material del stock de artculos
en consignacin o de tomas de material de pipeline o bien en el caso de la transferencia del
stock de artculos en consignacin al stock propio.
Dependiendo de la configuracin de las reglas de contabilizacin para la clave de operacin
KON, existe la posibilidad de trabajar con o sin modificacin de cuenta. Si se trabaja con
modificacin de cuenta, en ese caso se utilizarn las siguientes modificaciones de cuenta en la
versin estndar del sistema:

o Ninguna para obligaciones de consigna

o PIP para obligaciones pipeline

Contrapartida de las diferencias de precio en jerarquas de objetos de coste (KTR)

La contrapartida para la contabilizacin de diferencias de precio (operacin PRK) mediante la

liquidacin va determinacin de cuentas de material se realiza mediante la operacin KTR.

Cuenta de periodificacin (ledger de materiales) (LKW)

 En la determinacin del precio del material en el ledger de materiales (ninguna revalorizacin
del stock de cierre) las diferencias de precio y de cambio que deben imputarse realmente al
stock se contabilizarn en contrapartida en cuentas con la clave de operacin LKW.
Por el contrario, si en la determinacin de precio en el ledger de materiales se realiza una
revalorizacin del stock de cierre, las diferencias de precio y de cambio se debern contabiliar
en la cuenta de stock, es decir, se revalorizarn.

Diferencia de precio de WIP desglosado (Lar.) (PRA)

Si se utiliza la valoracin posterior WIP para el ledger de materiales, las desviaciones de precio
del stock WIP desglosado de una clase de actividad o de un proceso empresarial se
contabilizarn en la cuenta de diferencias de precio con la clave de operacin PRA.

Diferencias (tarifa AVR) (PRC)

En la ejecucin alternativa de valoracin en el ledger de materiales, parte de las desviaciones

que recaen sobre los centros de coste se traspasan a los productos elaborados o
semielaborados.

Diferencias de precio (PRD)

En el caso de materiales con precio estndar, las diferencias de precio se producen en todos
los movimientos y facturas en los que tiene lugar una valoracin con un precio diferente al
precio estndar. Ejemplos: Entradas de mercancas para pedidos si el precio de pedido difiere
del precio estndar; salidas de mercancas para las que se indica un importe externo; facturas,
cuando el precio de la factura difiere del precio de pedido y del precio estndar.
Las diferencias de precio pueden surgir tambin en el caso de facturas para materiales con
precio medio variable si no existe cobertura de stock para la cantidad calculada. En el caso de
movimientos de mercancas en el rea negativa, el precio medio variable no se modifica sino
que en lugar de la modicacin, las diferencias de precio surgidas se contabilizan en una cuenta
de diferencias de precio.
Dependiendo de la configuracin de las reglas de contabilizacin para la clave de operacin
PRD, existe la posibilidad de trabajar con o sin modificacin de cuenta. Si se trabaja con
modificacin de cuenta, en ese caso se utilizarn las siguientes modificaciones de cuenta en la
versin estndar del sistema:

o Ninguna para entradas de mercancas y recepciones de factura

para pedidos

o PRF para entradas de mercancas para rdenes de fabricacin

y liquidacin de la orden

o PRA para salidas de mercancas y otros movimientos

o PRU para traspasos (diferencias de precio en el caso de

importes externos)

Diferencias de precio (ledger de materiales, AVR) (PRG)

Si en el ledger de materiales se efecta una valoracin posterior del consumo durante la

ejecucin de valoracin alternativa, las diferencias de precio que se atribuyan al consumo sern
abonadas en las cuentas de diferencias de precio de los materiales.

Diferencias de precio en jerarquas de objetos de coste (PRK)

 En las jerarquas de objetos de coste aparecen diferencias de precio, tanto para los materiales
asignados con precio estndar como para las cuentas de la jerarqua de objetos de coste. En la
liquidacin de jerarquas de objetos de coste, despus de la liquidacin mediante determinacin
de cuentas de material, se contabilizan las diferencias de precio mediante la operacin PRK.

Diferencia de precio de WIP desglosado (Mat.) (PRM)

Si se utiliza la valoracin posterior WIP del ledger de materiales, las diferencias de precio y de
cambio del stock WIP desglosado de un material se contabilizarn en la cuenta de diferencias
de precio con la clave de operacin PRM.

Diferencias de precio colector costes producto (PRP)

En el caso de los stocks para pedido de cliente valorados, durante la liquidacin de un colector
de costes de producto en la fabricacin repetitiva, se contabilizarn las diferencias de precio
mediante la operacin PRP.
Dicha operacin actualmente slo se utiliza en los siguientes casos:
- Colector de costes de produccin en el release 4.0
- Colector de costes de producto en el release 2.0 (colector de costes de producto en relacin
con APO)

Contrapartida diferencias de precio colector costes del producto (PRQ)

La contrapartida para contabilizar diferencias de precio (operacin PRP) durante la liquidacin

de un colector de costes del producto en la fabricacin repetitiva en el caso de un stock para
pedido de cliente valorado se realiza mediante la operacin PRQ.
Dicha operacin actualmente slo se utiliza en los siguientes casos:
- Colector de costes de produccin en el release 4.0
- Colector de costes del producto en el release 2.0 de IS Automotive (colector de costes del
producto en relacin con APO)

Diferencias de precio de niveles inferiores (PRV)

En la liquidacin peridica del ledger de materiales a varios niveles se traspasa a un producto

semielaborado o a un producto elaborado una parte de las diferencias de precio contabilizadas
durante ese perodo respecto a materias primas, productos semielaborados y centros de coste
que realizan la actividad.

Diferencias de precio para ledger de materiales (PRY)

Durante la liquidacin en el ledger de materiales, las diferencias de precio del ledger de

materiales se contabilizan mediante la operacin PRY.

Gastos/ingresos de revaloracin (RAP)

Esta clave de operacin se utiliza en la verificacin de facturas, dentro de la revalorizacin de

entregas y servicios. Los importes diferenciales determinados se contabilizarn como gasto o
como ingreso en las cuentas asignadas a la clave de operacin RAP (Retroactive Pricing).
En la revalorizacin, los importes determinados (o bien importes parciales de stos) no se
contabilizarn ni en cuentas de existencias ni en diferencias de precio. La contabilizacin
siempre se realizar con el importe total en la cuenta de gastos o de ingresos de la
revalorizacin. La contrapartida se lleva a cabo en la cuenta de proveedores correspondiente.

Reducciones de factura en la verificacin de facturas logstica (RKA)

 Esta clave de operacin se utilizar en la verificacin de facturas logstica para la
contabilizacin intermedia de diferencias de precio en reducciones de factura.
Si se reduce la factura de un proveedor, se generarn automticamente dos documentos
contables para el documento factura. Mediante el primer documento contable se contabilizar el
importe indicado en la factura en la lnea de proveedor. Se crear una lnea adicional como
reduccin de factura en la cuenta de reduccin de facturas. Mediante el segundo documento
contable se contabilizar la reduccin de factura como abono del proveedor. La contrapartida
de la lnea de proveedor es la cuenta de reduccin de factura. De este modo, la cuenta de
reduccin de factura dentro de una operacin siempre estar compensada mediante dos
documentos contables.

Provisin de costes indirectos de adquisicin (RUE)

Las provisiones para costes indirectos de adquisicin se generan si en el pedido se ha

introducido una clase de condicin para provisiones. Las provisiones debern compensarse de
forma manual durante la recepcin de factura.

Ingreso/gasto por revalorizacin (UMB)

Esta clave de operacin se emplea tanto en la gestin de stocks como en la verificacin de

facturas si se da el caso de que el precio estndar de un material se hubiera modificado y se
hubiera contabilizado un movimiento o una factura en el perodo anterior (con el precio anterior).

Gastos/Ingresos de revaloracin (UMD)

Se trata de la cuenta de contrapartida para la cuenta BSD. Por tanto, se contabiliza durante las
contabilizaciones de cierre para la ejecucin de acumulacin del ledger de materiales y debe
definirse para las mismas reas de valoracin.

Costes indirectos de adquisicin no planificados (UPF)

Los costes indirectos de adquisicin no planificados son unos costes que no se planificaron en
un pedido (por ejemplo, porte, aduana, etc.). En la transaccin de contabilizacin de la
verificacin de facturas logstica existe la posibilidad de, en lugar de distribuir estos costes
indirectos de adquisicin no planificados entre todas las posiciones de factura como hasta
ahora, se pueden contabilizar en una cuenta especial. Para efectuar la contabilizacin en dicha
cuenta se puede utilizar un indicador de impuestos propio.

IVA soportado compras (VST)

Clave de operacin para la determinacin de cuentas de impuestos de la liquidacin posterior

para clases de liquidacin de deudor. La clave de operacin se precisa en el esquema de
liquidacin de la liquidacin posterior para las condiciones de impuestos.

Contabilizacin de inflacin (WGB)

Clave de operacin que, dentro de la gestin de inflacin para el cierre del perodo, contabiliza
en una cuenta diferente las contabilizaciones de inflacin.

Salida de mercancas revaloracin inflacin (WGI)

Esta clave de operacin se utiliza cuando, tras la determinacin de un nuevo precio de mercado
dentro de la gestin de inflacin, tienen que valorarse de nuevo salidas de mercancas que ya
se haban efectuado.
 Entrada de mercancas revaloracin inflacin (WGR)

Esta operacin se utiliza cuando, tras la determinacin de un nuevo precio de mercado dentro
de la gestin de inflacin, tienen que volver a valorarse traslados de mercancas que ya se
haban efectuado. Para el centro receptor se utiliza la presente operacin, en tanto que para el
centro de salida de mercancas se utiliza la operacin WGI (salida de mercancas revaloracin
inflacin).

WIP de diferencias de precio (actividad interna (WPA)

Si se utiliza la valoracin posterior WIP del ledger de materiales, las desviaciones de precio de
la determinacin de tarifas reales que deban atribuirse al stock WIP de una clase de actividad o
de un proceso empresarial se contabilizarn en la cuenta WIP para actividades.

WIP de diferencias de precio (material) (WPM)

Si se utiliza la valoracin posterior WIP del ledger de materiales, las diferencias de precio y de
cambio que se atribuyan al stock WIP de un material se contabilizarn en la cuenta WIP para
material.

Compensacin EM/RF (WRX)

Las contabilizaciones en la cuenta de compensacin EM/RF se generan en las entradas de

mercancas y en las recepciones de facturas de pedidos. Encontrar ms informacin acerca de
la cuenta de compensacin EM/RF en la documentacin de la biblioteca SAP Valoracin de
material MM.
Atencin
Para la cuenta de compensacin EM/RF debe estar fijado el indicador Saldo slo en moneda
local, para compensar as las partidas abiertas. Lea tambin la documentacin sobre el campo.

Compensacin EM/RF para ledger de materiales (WRY)

Esta clave de operacin no se utilizar ms a partir del release 4.0.

Se utilizaba antes del 4.0 en el ledger de materiales activo, para contabilizaciones en la cuenta
de compensacin EM/RF. A partir del release 4.0 dicha operacin ya no es necesaria, puesto
que es posible efectuar contabilizaciones en monedas paralelas en la cuenta de compensacin
EM/RF.
Los clientes que hayan utilizado la operacin WRY antes del release 4.0 debern efectura un
traspaso de WRY- a la cuenta WRY, para que, finalmente, la cuenta WRY est a cero.