CONTROL INTERNO

Inga Flores Judit

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CONTROL
GUBERNAMENTAL

Es el encargado de la supervisin, vigilancia y

verificacin de los actos y resultados de la gestin
pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado.
 CONTROL INTERNO

Es un conjunto de normas, principios, fundamentos,

procesos o acciones, diseado para
proporcionar una seguridad razonable
y poder

Verificar la exactitud y
Salvaguardar sus Promover la eficiencia
veracidad de su informacin
recursos financiera y administrativa en las operaciones

OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIN
Base Legal: Artculo 6 de la Ley N 27785 Ley orgnica del sistema nacional de control y de la contralora general de la repblica
OBLIGACIONES DEL TITULAR DE LA ENTIDAD
RESPECTO AL CONTROL INTERNO?

Aplicacin y supervisin del control

interno
Mantener una estructura slida de
control interno que promueva el
logro de sus objetivos
Eficiencia, eficacia y economa de
las operaciones.
Base legal: artculo 6 de la ley n 28716 ley de control interno de las entidades del estado y
numeral 4 del captulo ii de las normas de control interno, aprobadas con resolucin de
contralora general n 320-2006-cg
 QUIN EVALA EL CONTROL INTERNO EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO?

Contralora general de la repblica, los

rganos de control institucional y las
sociedades de auditora designadas y Place your screenshot here
contratadas, en conformidad con la
normativa tcnica del sistema nacional
de control. Los resultados sirven como
base para la planificacin y ejecucin
de las acciones de control
correspondientes.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Promover la eficiencia, eficacia y transparencia

01 OPERACIONAL en la entidad.
Resguardar los recursos y bienes de la entidad.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
02 CUMPLIMIENTO Promover la rendicin de cuentas.

Garantizar la confiabilidad de la
03 DE INFORMACIN informacin.

Fomentar la prctica de valores institucionales

04 ORGANIZACIONALES y la rendicin de cuentas.
 FUNDAMENTOS, LA TRIPLE A

AUTOCONTROL AUTORREGULACIN AUTOGESTIN

Competencia que tiene

Facultad que tiene toda la
la institucin para
institucin para
Capacidad que tiene cada trabajador de interpretar, coordinar y
reglamentar y evaluar sus
evaluar su trabajo, valorarlo y aplicar desarrollar la correcta
procesos y tareas con la
correcciones para mejorar procesos, gestin administrativa
finalidad de mejorar y hacer
tareas o acciones. delegada por la
ms transparente sus
constitucin o las
acciones.
normas legales.

Documento: marco conceptual del control interno, ao 2014.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

EFICIENCIA EFICACIA ECONOMIA

Velar porque en igualdad, el organismo
o entidad obtenga la mxima
productividad de los recursos que le
han sido confiados, para el logro de su
propsito.
Orientacin hacia el cumplimiento de la
gestin, en relacin con las metas y los
objetivos previstos. Permite determinar
si los resultados obtenidos tienen
relacin con los objetivos.
Austeridad y mensura en los gastos e
inversiones pblicas en condiciones de
calidad, cantidad y oportunidad
requeridas para la satisfaccin de las
necesidades, al momento necesario u
oportuno.

CELERIDAD PRESERVACIN DEL MEDIO AMBIENTE

Actuacin oportuna y diligente de los funcionarios
en la planeacin, toma de decisiones y ejecucin
del trabajo, de modo que la gestin general de la
institucin tenga una dinmica constante que
asegure la bsqueda de la excelencia.
Responsabilidad que tienen las instituciones
pblicas en la prevencin, conservacin,
recomposicin y mejoramiento del medio
ambiente.

SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas,
procedimientos y mtodos, incluyendo
las actitudes de las autoridades y el
personal, organizados y establecidos
en cada entidad del Estado; cuya
estructura, componentes, elementos y
objetivos se regulan por la Ley N
28716 y la normativa tcnica que emite
la Contralora sobre la materia.
AMBIENTE DE CONTROL
Son las acciones, polticas y procedimientos que reflejan
las actitudes generales de los altos niveles de la
administracin, tiene gran influencia en la manera como se
estructuran las actividades de una empresa, es
considerado el fundamento o la base del resto de los
componentes de control interno.
 EVALUACIN DE RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIALES

Son las polticas y procedimientos que ayudan a

Es la identificacin y anlisis de los riesgos
asegurar que se estn llevando a cabo las
relevantes para la consecucin de los objetivos,
directrices administrativas. Se establecen con el
formando una base para la determinacin de
propsito de garantizar que las metas de la
cmo deben administrarse los riesgos.
empresa se alcancen.
 INFORMACIN Y COMUNICACIN
Son elementos esenciales en una estructura de
control interno, produce documentos que tienen
informacin operacional, financiera y
relacionada con el cumplimiento, la cual hace
posible operar y controlar el negocio, As mismo
debe darse una comunicacin efectiva.
SUPERVISIN O MONITOREO
Es un proceso que verifiqu el desempeo del CI
en el transcurso del tiempo. Se consigue
mediante actividades de supervisin continuada,
evaluaciones peridicas, o una combinacin de
ambas durante la ejecucin de actividades y
procesos.
 CARACTERSTICAS
Est conformado por los sistemas
contables, financieros, de planeacin, de
verificacin, informacin y operacionales
de la respectiva organizacin.
La mxima autoridad de la organizacin es
responsable de establecer, mantener y
perfeccionar el SCI.
La auditora interna, es la encargada de
evaluar de forma independiente la
eficiencia, efectividad, aplicabilidad y
actualidad del SCI de la organizacin.
El CI es inherente al desarrollo de las
actividades de la organizacin.
IMPORTANCIA
Es importante porque apoya la
conduccin de los objetivos de la
organizacin como el control e
informacin de las operaciones,
con el fin de generar una
indicacin confiable de su
situacin y sus operaciones en el
mercado.
 Las entidades del estado implantan
Reducir los riesgos de corrupcin obligatoriamente sistemas de
Lograr los objetivos y metas establecidos control interno en sus procesos,
Promover el desarrollo organizacional actividades, recursos, operaciones
Lograr mayor transparencia en las operaciones y actos institucionales.
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del estado, y el
adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Promover la rendicin de cuentas de los
funcionarios por la misin y objetivos
encargados.
 QUIN REVISA Y SUPERVISA EL
FUNCIONAMIENTO DEL SCI
La administracin institucional revisa y analiza
permanentemente los mecanismos y resultados del
funcionamiento del control interno con la finalidad de
garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizacin y
perfeccionamiento del control interno,

CMO SE IDENTIFICA A LAS ENTIDADES

QUE TIENEN BUENOS SCI
Los organismos que han realizado el esfuerzo de disear,
implementar y mantener controles internos ms eficientes y
eficaces son los que generan amplia informacin sobre sus
operaciones, facilitan el acceso a los resultados con
oportunidad.
 Acciones orientadas a la Comprende las acciones
formulacin de un diagnstico de Es el desarrollo de las acciones orientadas al logro de un
la situacin en que se encuentra previstas en el plan de trabajo. Se apropiado proceso de
el SCI de la entidad con respecto a da a nivel de ENTIDAD y a nivel de implementacin del SCI y de
las normas de control interno PROCESOS. su eficaz funcionamiento, a
establecidas por la CGR. travs de su mejora continua
 SENSIBILIZAR Y
SUSCRIBIR EL ACTA CAPACITAR EN CI
REALIZAR EL
DE COMPROMISO DIAGNSTICO DEL
Busca explicar
1 paso la alta SCI
CONFORMAR EL la importancia
direccin, se y los beneficios Informe con los
COMIT DE CI
comprometen a resultados del
implementar el
del SCI. estado
Titular aprueba ELABORAR PROGRAMA
SCI y conformar mediante DE TRABAJO PARA EL situacional del
el comit resolucin la DIAGNSTICO DEL SCI SCI.
conformacin del Elabora un
comit de CI. programa de
trabajo,
aprobado por el
titular.
 ELABORAR
REPORTES DE
EVALUACIN DEL SCI
EJECUTAR LAS RETROALIMENTAR EL
ACCIONES DEL PLAN Cada tres meses, PROCESO, MEJORA
DE TRABAJO se enviarn al CONTINUA
titular y se
Visto bueno al Se buscar
registraran.
plan, Se deber alcanzar un nivel
implementar las ELABORAR UN de mejora del
ELABORAR EL PLAN actividades del INFORME FINAL SCI, para
DE TRABAJO CON plan de trabajo. alcanzar mejores
BASE SCI Al terminar el resultados .
proceso de
Se elabora sobre
implementacin
la base de los
del SCI y se
resultados
enviar al titular
encontrados en
de la entidad.
el diagnstico.
MTODOS DE
EVALUACIN
DEL SISTEMA
DE CONTROL
INTERNO
MTODO DESCRIPTIVO
Describe diferentes actividades de los departamentos,
funcionarios y empleados, siguiendo el curso de las
operaciones a travs de su manejo en los
departamentos citados. Algunos no tienen habilidad para
expresar sus ideas por escrito en forma clara, precisa y
sinttica.
MTODO CUESTIONARIO
Consiste en elaborar cuestionarios previamente
formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en
que se manejan las transacciones u operaciones de las
personas que intervienen en su manejo, una respuesta
negativa evidencia una ausencia de control. Se pueden
organizar de acuerdo con los objetivos de control, la
informacin obtenida debe ser tabulada, como soporte
del informe de auditora basado en los PT.
MTODO FLUJOGRAMA
Exponer informacin por medio de cuadros o grficos,
debe elaborarse, usando smbolos estndar, de manera
que quienes conozcan los smbolos puedan extraer
informacin til relativa al sistema. El auditor debe ser
capaz de leer, interpretar sus smbolos y sacar
conclusiones tiles respecto al sistema representado
por el flujograma.
Es la representacin esquemtica de un
Se conocen como diagramas de
proceso, con el objetivo de comprender
Ishikawa o de espina de pescado, y son
las interrelaciones entre las entradas,
tiles para identificar las causas y las
tareas, salidas y responsabilidades de
consecuencias de los riesgos.
sus componentes.