PLANEACIN

ENRIQUE BENJAMIN FRANKLIN

Tiene el propsito de servir como marco de
actuacin para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecucin se conduzcan
en forma programada y sistemtica.
1. PLANEACIN
2. INTRUMENTACIN
3. EXAMEN
4. INFORME
5. SEGUIMIENTO
 CONCEPTO: son los lineamientos de carcter
general que regulan la aplicacin de la
auditoria administrativa para garantizar la
cobertura de los factores prioritarios.

OBJETIVO: el propsito de la AA, es

establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la auditoria en
forma secuencial y ordenada.
 ELEMENTOS ESPECFICOS DE
PROCESO ADMINISTRATIVO LA ORGANIZACIN
ETAPA PROPSITO ELEMENTOS ATRIBUTO
ESTRTEGICO ESPECIFICOS FUNDAMENTAL
Planeacin Definir el marco de Almacenes e inventarios Resguardo y
actuacin de la canalizacin de recursos
organizacin
Asesora interna Asistencia para mejorar
Organizacin Disear e instrumentar el desempeo.
la infraestructura para el
funcionamiento de la Coordinacin Determina la unidad de
org. accin.

Direccin Tomar las decisiones Adquisiciones Abastecimiento de

pertinentes para regular recursos.
la gestin de la
organizacin Asesora externa Soporte especializado
con visin de negocio.
Control Medicin del progreso
de las acciones en Distribucin de espacio Disposicin de
funcin del desempeo. instalaciones para el
flujo de trabajo.
FUENTES DE INFORMACIN: INVESTIGACIN PRELIMINAR
Implica la necesidad de revisar la literatura tcnica y
INTERNA tales EXTERNA legal, informacin de campo de trabajo etc. Se requiere
como: tomar en cuenta criterios como:

1. Determinar las necesidades especificas.

1. rganos de 1. rganos
2. Identificar los factores que requieren de atencin.
gobierno normativos. 3. Definir estrategias de accin
2. rganos de 2. Competidores, 4. Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se
control interno proveedores y persigue.
5. Describir ubicacin, naturaleza y extensin de los
3. Socios clientes
factores.
4. Niveles de la actuales y 6. Especificar criterio del perfil de auditor.
organizacin potenciales. CON BASE A LA INFORMACIN
3. Grupos de PRELIMINAR SE PREPARA LA
inters INFORMACIN PARA
INSTRUMENTAR LA AUDITORIA ,
QUE INCLUYE:
PROPUESTA TCNICA
CONCEPTO DEFINICIN

Naturaleza: tipo de auditoria que se pretende realizar

Alcance reas de aplicacin

Antecedentes: recuenta de auditorias y estudios de

mejoramiento previo

Objetivos logros que se pretenden alcanzar con la

auditoria administrativa.

Estrategia Orienta curso de la accin

Justificacin Demostracin de la necesidad humana.

Acciones iniciativas Actividades necesarias para la ejecucin.

Recursos Materiales, tecnolgicos

costo Estimacin global

Resultados Beneficios que se esperan

Informacin complementaria Material e investigacin que pueden servir

como apoyo.
CONCEPTO DEFINICION
Nombre de la auditoria
IDENTIFICACIN
Auditor a cargo
RESPONSABLE
Universo bajo estudio
AREAS
CLAVE Numero progresivo de las actividades
realizadas.

ACTIVIDADES Pasos para captar y examinar

informacin

FASES Definicin del orden secuencial para

realizar actividades

CALENDARIO Fechas asignadas para inicio y termino

de la fase

REPRESENTACION Descripcin de acciones en imgenes o

cuadros.
GRAFICA
FORMATO Presentacin y resguardo der avances

REPORTES DE AVANCE Seguimiento de acciones

PERIODICIDAD Tiempo para informar avances

 se debe preparar un marco de referencia que
fundamenta la razn por la que surge la
necesidad de auditar.
Sus elementos a considerar son: GENESIS
DE LA ORGANIZACIN i. Creacin de la
org. ii. Cambios en su forma jurdica iii.
Conversin del objeto en estrategias iv.
Manejo de la delegacin de facultades.
INFRAESTRUCTURA
i. Esquema de operacin (procesos/funciones) ii.
Modificaciones a la estructura org.
iii. Programacin institucional iv.
Nivel de desarrollo tecnolgico.

FORMA DE OPERACIN i. Desempeo registrado ii. Logros

alcanzados iii. Expectativas no cumplidas

POSICIN COMPETITIVA i. Competencias centrales ii. Clientes,

proveedores y competidores.

Justificar la necesidad de auditar

Determinar el alcance de la auditoria

Determinar acciones para atender las prioridades

 Se Establecer criterios para coordinar acciones

Cuantificar necesidades de R. h, materiales, financieros.

Conformar el equipo auditor y asignar responsabilidades

Desarrollar el marco de trabajo

Seleccionar en forma tentativa los indicadores financieros

Definir el cuerpo de tcnicas para captar informacion

requiere de sustentar criterios para obtener y

manejar informacin fluida a partir de:
 CONCEPTO: se seleccionan y aplican las
tcnicas de recoleccin mas viables.

RECOPILACIN DE INFORMACIN: se
enfoca en el registro de hallazgo y evidencia
que haga posible su examen objetivo.
Investigacin documental
Observacin directa
Acceso a redes de informacin
Entrevista
 Cuestionarios
Cedulas: integradas por formularios cuyo diseo incluye,
casillas bloques y columnas que facilitan la agrupacin y
divisin de su contenido.
INVESTIGACION determinacin de precios.
DOCUMENTAL SE DIVIDE EN: Ubicacin geogrfica
Normativa: acta constitutiva, Estudios financieros
reglamentos. Situacin econmica
Administrativa: Comportamiento del consumidor
organigramas, manuales .
administrativos, plantilla personal. OBSERVACIN DIRECTA
Mercado: producto/servicios,
poblacin.
Comportamiento demanda:
situacin actual y futura.
Comportamiento oferta:
 Consiste en la revisin del
rea fsica donde se
desarrolla el trabajo
ACCESO DE REDES DE
INFORMACIN:
Permite identificar
informacin operativa o
normativa y a su vez
facilita el intercambio de
electrnico de datos.
Se necesita de:

Tener claro el propsito
Establecer distribucin del
trabajo.
Concertar previamente cita
Atender el compromiso,
relajarse
ENTREVISTA:
Seguir un mapa mental para
captar informacin lgica.
Utilizar preguntas de
terminacin abierta.
No hacer preguntas
irrelevantes.
Dejar abierta la puerta.

Se puede visualizar de dos formas:

Forma: se utilizan escalas de medicin

 Fondo: se utilizan componentes del proceso
administrativo, elementos especficos e

indicadores.
Escalas de medicin: deben de cumplir con
la funcin de garantizar la confiabilidad y
validez de la informacin.
 Indicadores: son un elemento estratgico del
proceso de evaluacin de la forma de gestin
organizacional. Ordena acciones en funcin
de lo que se pretende alcanzar.
 EVIDENCIAS
PAPELES DE TRABAJO
Registros en donde se describen las tcnicas y
procedimientos aplicados, pruebas realizadas, Fsica
conclusiones. Documental
Deben de incluir: Testimonial Analtica:
1. Identificacin de la auditoria
2. El proyecto de la auditoria clculos, comparaciones, ra
3.
4.
ndices, cuestionarios, cedulas
Indicadores de las observaciones
zonamientos. Sus requisitos
5. Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo son:
6. Lineamientos
7. Reportes
i.
8. Anotaciones y ajustes realizados durante la
ejecucin.
suficiente, competente, rel

evante y pertinente
(congruencia).
 Es necesario que reporte al responsable de la unidad
de control interno:
Problemas para obtener evidencia
Transacciones realizadas fuera del curso normal
Limitaciones para acceder al sistema
Registros incongruentes con las operaciones.
 Sus fases son:
Revisin del programa de trabajo
Vigilancia constante
Aclaracin oportuna de dudas
 Control del tiempo invertido de acuerdo con
el estimado
Revisin final del contenido del papel de
trabajo.
Consiste en dividir o separar los elementos
componentes de los factores bajo revisin
para conocer la naturaleza y origen de su
componente.
 su propsito aplicar tcnicas de anlisis
procedentes.
Conocer el hecho que se analiza
Describir el hecho
Descomponerlo sus partes integrales para
estudiar aspectos
Revisarlo de manera critica
Ordenar de cada elemento
 Definir las relaciones que operan entre cada
elemento
Identificar y explicar su comportamiento
Constituyen los instrumentos en que el
auditor se apoya para complementar
observaciones:
Comprobar si la ejecucin de las etapas del
proceso se apega a lo planeado.
Fortalecer examen de los resultados.
 ACCION AFIRMATIVA: programas que mejoran
la situacin de los grupos minoritas
Accin cooperativa: 2 o mas organizaciones
trabajan juntas.
ENFOQUES CUANTITATIVOS
Cadenas de eventos: series de eventos en la
cual la probabilidad de que ocurra el evento
depende el evento inmediato anterior.
Correlacin: determinacin de grado de relacin
o influencia mutua entre dos o mas variables.
 Es un recurso que traduce los hechos en informacin
concreta que puede cuantificarse y cualificarse.
Contiene los siguientes aspectos:
ASPECTOS DIVISION DE CADA ASPECTO
CONTEXTO Fisonoma
de la
organizaci
n actual,
esfera de
accin, ciclo
de vida de la
organizaci
n
 Gestin de
funciones,
procesos,
coordinaci
n de las
INFORMACION OPERATIVA acciones,
admn..
De la
tecnologa
de la info.

DESEMPEO Manejo de
indicadores,
comportamie
nto
 organizaciona
l.
Propsito
estratgico,
ESTRATEGIA COMPETITIVA
enfoque
estratgico
LIDERAZGO Cultura
organizacion
al, valores y
trabajo en
equipo.
Estructura,
PERSPECTIVA oportunidade
s de negocio.

Se consignen los resultados de la auditoria e

indique claramente, el rea, sistema,
 programa etc. Auditado, el objeto de la
revisin, la duracin, alcance.

Se sealan conclusiones as como hallazgos.

Verifica los aspectos operativos y
lineamientos generales.
LOS RESULTADOS, CONCLUSIONES QUE DEBERAN TENER:

ATRIBUTO SIGNIFICADO

OBJETIVIDAD Visin imparcial de los hechos

OPORTUNIDAD Disponibilidad de la informacin

CLARIDAD Fcil comprensin

UTILIDAD Provecho que puede obtener la

informacin.
CALIDAD Apego a las normas de admn.. De
calidad.
LOGICA Secuencia acorde con el objeto.
ASPECTOS OPERATIVOS Acciones
TIPOS DE INFORME
Introduccin
Antecedentes Tipo general: responsable, introduccin,
Justificacin antecedentes, tcnicas empleadas, diagnostico,
propuesta, estrategia de implementacin,
seguimiento, conclusiones y anexos.
Objetivos de la
auditoria Ejecutivo: responsable, periodo de revisin
objetivos, alcance, metodologa, sntesis, conclusiones.
Estrategia
Recursos Informe de aspectos
Costo relevantes: documentos que se integra con
Alcance mbito
 base en un criterio de selectividad, que considera los
aspectos que reflejan los obstculos, deficiencias
desviaciones captadas durante el examen.

PREPARACIN DEL PROGRAMA:

Determinar actividades, establecer tiempo de
duracin, estimar requerimientos
INTEGRACIN DE RECURSOS: puede ser
instantneo (recomendaciones de forma
inmediata), del proyecto piloto ( ensayo con
resultados, para medir efectos )etc.
 EJECUCCIN DEL PROGRAMA:
implementar recomendaciones mediante el
mtodo seleccionado.
Las observaciones deben de sujetarse al
seguimiento.
No solo corrige, sino que evita su recurrencia.
Hace las siguientes acciones:
Verifica que las acciones propuestas como resultado de las
observaciones se lleven a la practica
Facilitar al titular de la organizacin tomar decisiones

Comprobar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las

recomendaciones. Y al finalizar revisin rendir un nuevo informe.
LINEAMIENTOS GENERALES ACCIONES ESPECIFICAS
RESULTADOS DIVISION

1.-RECOMENDACIONES Estrategia
PROGRAMADAS
Asignacin de
responsabilidad

Factores considerados

reas de aplicacin

Costos

Impacto logrado.

2.- RECOMENDACIONES Estrategia

FUERA DEL PROGRAMA
desviaciones

Causas

Efectos
 Definir reas en las que se Alternativas de solucin
planteadas
comprobara implementacin Calendario de aplicacin
de recomendaciones
Participacin de especialistas .
Establecer mecanismos para adecuado control.