Prueba N2

Una empresa debe preparar sus estados financieros al 30 de Junio de 2016, por el perodo de Seis meses
terminado en la misma fecha; para ello se dispone de la siguiente informacin:

BALANCE DE COMPROBACIN YSALDOS AL 31 DE JUNIO DE 2016

Cuentas Dbitos Crditos Deudores Acreedores
Arriendos Pagados 24.000.000 0 24.000.000 0
Banco 612.000.000 587.000.000 25.000.000 0
Caja 645.000.000 636.000.000 9.000.000 0
Capital 0 400.000.000 0 400.000.000
Clientes 659.840.000 418.000.000 241.840.000 0
Crditos Incobrables 0 0 0 0
Comisiones Vendedores 32.000.000 0 32.000.000 0
Depsitos a Plazo 50.000.000 0 50.000.000 0
Depreciacin 0 0 0 0
Depreciacin Acumulada Edificios 0 24.000.000 0 24.000.000
Depreciacin Acumulada Vehculos de
0 180.000.000 0 180.000.000
Reparto
Documentos por Cobrar 263.000.000 155.000.000 108.000.000 0
Documentos por Pagar a Corto Plazo 115.000.000 295.000.000 0 180.000.000
Documentos por Pagar a Largo Plazo 0 60.000.000 0 60.000.000
Estimacin Deudores Incobrables 0 12.000.000 0 12.000.000
Intereses Percibidos 0 0 0 0
Gastos de Vehculos de Reparto 15.000.000 0 15.000.000 0
Gastos Generales 13.000.000 0 13.000.000 0
Gastos por Intereses 4.000.000 0 4.000.000 0
Costo de Ventas 0 0 0 0
Impuesto a la Renta por Pagar 0 13.000.000 0 13.000.000
Intereses por Pagar 0 0 0 0
IVA Crdito Fiscal 77.800.000 62.000.000 15.800.000 0
IVA Dbito Fiscal 106.000.000 131.840.000 0 25.840.000
Ajuste por Valorizacin Mercaderas 0 0 0 0
Leyes Sociales 8.000.000 0 8.000.000 0
Mercaderas 580.000.000 0 580.000.000 0
Edificios 120.000.000 0 120.000.000 0
Obligaciones Previsionales 10.000.000 13.000.000 0 3.000.000
Resultado Ejercicio 180.000.000 180.000.000 0 0
PPM 5.000.000 0 5.000.000 0
Publicidad 16.000.000 0 16.000.000 0
Proveedores 182.000.000 304.800.000 0 122.800.000
Revalorizacin del Capital Propio 0 115.000.000 0 115.000.000
Seguros Pagados 0 0 0 0
Seguros Vigentes 4.000.000 0 4.000.000 0
Sueldos 45.000.000 0 45.000.000 0
Supervit por reevaluacin 0 0 0 0
Vehculos de Reparto 300.000.000 0 300.000.000 0
Ventas 0 500.000.000 0 500.000.000
Sumas 4.086.640.000 4.086.640.000 1.635.640.000 1.635.640.000

Las cuentas de este reporte representan las cuentas del plan de cuentas dela empresa.
ANTECEDENTES COMPLEMENTARIOS

1. Las ventas de Junio (no centralizadas) son 100.000.000 netos, hubo devoluciones de ventas por
28.000.000 netos

2. Las compras de Junio (no centralizadas) son 70.000.000 netos, hubo devoluciones de compras por
10.000.000 netos.

3. La valorizacin del inventario de inicio es $580.000.000 La existencia final de mercaderas, valorizada al

precio de costo, asciende a $302.000.000

4. El valor neto realizable de las existencias alcanza a un valor de$310.000.000.

5. El depsito a plazo fue colocado el 16 de enero, a 180 das, al 0,4% de inters mensual.

6. Se decide castigar saldos de clientes por $3.500.000 y pagares en cartera por un monto de
$4.800.000

7. La poltica de la empresa es la de hacer una estimacin para crditos incobrables por el 1% de las ventas
netas.

8. El saldo de la cuenta Seguros Vigentes proviene del ejercicio anterior y corresponde a una prima anual que
vence el 30 de abril.

9. El saldo de la cuenta Documentos por Pagar a Largo Plazo corresponde a dos pagares de
$30.000.000 c/u con vencimiento el 31 de enero y 30 de junio del siguiente ao, respectivamente. Los
pagars por pagar devengan un inters semestral de 3%, pagaderos en 30 de junio y 31 de diciembre.

10. Los edificios que tuvieron un costo de $120.000.000, con una depreciacin acumulada de
$24.00.000 y un valor de registro contable de $96.000.000 al 30 de Junio de 2016. En esa fecha, la empresa
determina que el valor del mercado de estos edificios alcanza a $90.000.000; la empresa registra los activos
al 30 de Junio, a la cantidad reevaluada, utilizando el mtodo de la Reexpresin proporcional al cambio en el
valor bruto contable del activo, de forma que su valor neto contable despus de la revalorizacin sea igual a
su importe revalorizado.

Las vida til de depreciacin son las siguientes: Edificios 20 Aos; Vehculos de Reparto 5 Aos

Se pide:

Deben Realizaran los ajustes necesarios para el cierre de EEFF a junio 2016 y los clculos realizados para
determinarlos.

Desarrollo del caso en Grupos de Maximo 4 personas.

El caso debe ser entregado de manera fsica a mas tardar el lunes 20 de Noviembre.

Se Evaluaran los ajustes propuestos y los clculos realizados para determinarlos.