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Inf Aud Int 2014 PDF
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Principios Generales sobre Papeles de
Trabajo e Informes de Auditora
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Un ejemplo sera:
De acuerdo con el Plan Operativo Anual de este
rgano de Control Fiscal y segn la credencial N xxx
de fecha xxxx, se procedi a realizar una auditora
financiera, o administrativa, o forense, o funcional, u
organizacional, o ambiental o combinacin de
varios tipos de auditora.
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1.2. Alcance
Ejemplos:
Evaluar el cumplimiento de lo estipulado en las
normas, procedimientos y polticas,
Determinar la legalidad y sinceridad de las
operaciones realizadas.
Comprobar el cumplimiento de: planes, metas,
polticas.
Comprobar la aplicacin y cumplimiento de los
principios de contabilidad del sector pblico.
Indagar acerca de la veracidad de los hechos
denunciados.
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1.4. Enfoque
Percepcin o perspectiva que orient el anlisis, lo que se
pretende evaluar. Una intervencin puede o no tener diversos
enfoques conceptuales, normativos, tcnicos, presupuestarios,
econmicos o asignarle mayor peso a alguno de ellos. Los
puntos antes mencionados pueden presentarse como un solo
prrafo o secciones separadas.
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3.3. Causas: todo informe debe explicar las razones por las
cuales un determinado registro o proceso, no est acorde con
la norma, poltica o procedimiento preestablecido.
4.1. Conclusiones
5. Anexos
6. Informe Preliminar
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7. Informe Definitivo
a. Aspectos preliminares
b. Caractersticas generales
c. Observaciones derivadas del anlisis
En esta seccin se incluirn los resultados preliminares, as
como los alegatos recibidos por parte del responsable del
objeto evaluado, con la manifestacin expresa de la
situacin final de la observacin y/o hallazgo, es decir se
ratifica o se desvirta.
d. Consideraciones Finales: conclusiones y recomendaciones
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8. Seguimiento
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