MINI CASO 2 - INTEGRADO DE LOS EE.

FF

NOMBRE:..

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

MAFER S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000 40. TRIBUTOS(IGV,RENTA,ONP,ESSALUD,AFP) 4,000
11. INVERSIONES FINANCIERAS 1,500 41. REMUNERACIONES POR PAGAR 3600
12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 13,000 42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 6,000
14. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 4,000 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS 40,000
18. SERVICIOS POR ANTICIPADO 12,000 46. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,600
20. MERCADERIAS 90,000
26. ENVASES Y EMBALAJES 3,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 128,500 TOTAL PASIVO CORRIENTE 57,200

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

33. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 40,000 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS 12,000
39. DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA -4,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,000

TOTAL PASIVO 69,200

PATRIMONIO NETO

50. CAPITAL 40,000

51. ACCIONES DE INVERSIN 5,000
52. CAPITAL ADICIONAL 10,000
57. EXCEDENTES DE REVALUACIN 1,000
58.2 RESERVA LEGAL 3,000
58.4 RESERVA ESTATUTARIA 2,000
58.9 OTRAS RESERVAS 1,000
59. RESULTADOS ACUMULADOS 33,300
59. RESULTADOS DEL EJERCICIO 0

TOTAL PATRIMONIO NETO 95,300

TOTAL ACTIVO 164,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164,500

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO 2015

1 Se concedieron descuentos por 200

Registramos y pagamos la cuota del prstamo por 800

2 Vendemos al contado INCLUIDO IGV 50,000

3 el costo de la mercadera es de 28,000

4 Compramos mercadera al crdito INCLUIDO IGV 30,000

5 Elaboramos y pagamos la planilla del mes 4,500

6 ms el impuesto por 900

Compramos mercadera al contado INCLUIDO IGV 15,000

7 Vendemos mercadera al crdito INCLUIDO IGV 90,000

el costo de la mercadera es de 42,000

8 Pagamos en efectivo los impuestos pendientes

9 Registramos y pagamos el alquiler mensual del local 1,800

10 Cobramos en efectivo la mitad de las cuentas por cobrar comerciales

11 Compramos en efectivo muebles para la oficina INCLUIDO IGV 500

12 Obtuvimos descuentos por 900

13 Pagamos en efectivo el saldo de cuentas por pagar comerciales

14 Registramos y pagamos en efectivo los recibos de luz , agua y telfono 350

INCLUIDO IGV

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 HOJA DE TRABAJO AL 31 DE ENERO 2015

E. DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

CTAS DEL MAYOR SALDOS
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

10 CAJA Y BANCOS 28,550

11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,500
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 96,264
14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 4,000
18 SERICIOS POR ANTICIPADO 12,000
20 MERCADERIAS 58,136
26 ENVASES Y EMBALAJES 3,000
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 40,424
39 DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA 4,000
40 TRIBUTOS 15,387
41 REMUN. Y PART. POR PAGAR 3,600
42 CTAS POR PAGAR 28,938
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO P 39,200
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO P 12,800
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,600
50 CAPITAL 40,000
51 ACCIONES DE INVERSION 5,000
52 CAPITAL ADICIONAL 10,000
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 1,000
58 RESERVAS 6,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 33,300
60 COMPRAS 38,136
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 38,136
62 GASTOS DE PERSONAL 5,400
63 SERVICIOS PRESTADOS POR T. 2,097
64 TRIBUTOS 0
65 OTROS GASTOS DE GESTION 0
67 GASTOS FINANCIEROS 800
69 COSTO DE VENTAS 70,000
70 VENTAS 118,644
73 DESCUENTOS OBTENIDOS 900
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS 200
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 0
77 INGRESOS FINANCIEROS 0
79 C.I.C.C. 8,297
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,748
95 GASTOS DE VENTAS 3,748
97 GASTOS FINANCIEROS 800

368,802 368,802

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 ELABORAR LOS CUATRO ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE ENERO DEL 2015

MAFER S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DE 2015
(EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASVO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 MAFER S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
S/.
VENTAS
DESCUENTOS OBTENIDOS
DESCUENTOS CONCEDIDOS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERATIVA

OTROS INGRESOS Y GASTOS

GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.

PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA (28%)

UTILIDAD NETA

RESERVA LEGAL (10%)

UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

RESERVA ESTATUTARIA (25%)

UTILIDAD DESPUES DE RESEV. ESTAT.

RESERVA ESPECIAL (5%)

UTILIDAD A DISTRIBUIR

DIVIDENDOS (30%)
UTILIDAD DESPUES DE DIVIDENDOS

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 MAFER S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Saldos al 31 de Enero del 2015

MAFER S.A.
FLUJO DE CAJA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
Conceptos ENERO
INGRESOS: S/.

TOTAL INGRESOS

EGRESOS :

TOTAL EGRESOS

FLUJO DE EFECTIVO NETO

Ms: Saldo de Efectivo Inicial
EFECTIVO FINAL

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 ELABORAR EL FLUJO DE CAJA PROYECTADO

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
VENTAS 45,000 60,000 30,000 40,000 70,000
COMPRAS 25,000 70,000 10,000 18,000 20,000

1.- Las ventas se realizan

En efectivo: 60%
Cobranza a un mes: 15%
Cobranza a dos meses: 25%

2.- Se realiza un prstamo por a S/. 35,000 marzo

Las compras se
3.- realizan
En efectivo: 35%
Pago a un mes: 20%
Pago a dos meses: 45%

5.- El alquiler es de S/. 1,800 mensual

6.- Los sueldos son de S/. 6,000 mensual
7.- El pago del inters es de S/. 900 mensual
10.- Se compra un carro en S/. 38,000 mayo
9.- Se pagan los impuesto por S/. 2,000 abril
8.- Se desembolsa la utilidad por S/. 15,000 marzo
4.- El saldo inicial en enero es de S/. 12,000

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION
 FLUJO DE CAJA DE INDUSTRIAS "FENIX"

Conceptos ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

INGRESOS:
Pronstico de Ventas

TOTAL INGRESOS

EGRESOS :
Pronostico de Compras

TOTAL EGRESOS

FLUJO DE EFECTIVO NETO

Ms: Saldo de Efectivo Inicial
EFECTIVO FINAL

CONTABILIDAD II ADMINISTRACION