1) PERSONAS JURDICAS

Las empresas estn sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades sobre su

renta mundial. Dado el carcter federal de Mxico, los impuestos son aplicados
por el gobierno federal y los gobiernos estatales. En algunos casos, los
municipios participan en la recaudacin de los impuestos del gobierno del Estado
pero no estn autorizados constitucionalmente para aplicar impuestos
directamente. En base al sistema de imputacin mexicano, los dividendos
procedentes de beneficios societarios previamente sujetos al impuesto sobre la
renta societaria general, abonados entre empresas residentes, no estn sujetos
a tributacin adicional.

Tipos de impuestos existen en Mxico 2017

Los impuestos en nuestro pas se pagan de dos maneras: mensuales y anuales.

Bsicamente los tipos de impuestos en Mxico son tres: impuestos federales,
impuestos estatales e impuestos municipales. Ao con ao los tipos de
impuestos en Mxico van cambiando por decisin de la Cmara de Diputados
quienes aprueban el aumento de los impuestos.

Adems, desde el 1 de enero de 2014, los dividendos distribuidos por las

empresas residentes a personas fsicas residentes y no residentes estn sujetos
a una retencin adicional del 10% (impuesto sobre dividendos).

SUJETOS PASIVOS:

El impuesto sobre la renta se aplica a las entidades jurdicas residentes y a los

EP en Mxico. En este sentido, el trmino entidades jurdicas abarca todo tipo
de empresas comerciales, incluyendo las sociedades annimas, las sociedades
de responsabilidad limitada, las sociedades colectivas, aquellas agencias
gubernamentales dedicadas a actividades empresariales, las sociedades de
crdito, las empresas civiles, los fideicomisos empresariales, las asociaciones y
las uniones temporales. Las entidades jurdicas sin nimo de lucro estn exentas
del impuesto sobre la renta. Las sociedades colectivas son consideradas
entidades jurdicas y son tratadas como personas jurdicas separadas.

SUJETOS PASIVOS
El impuesto sobre la renta se aplica a las entidades jurdicas residentes y a los
EP en Mxico. En este sentido, el trmino entidades jurdicas abarca todo tipo
de empresas comerciales, incluyendo las sociedades annimas, las sociedades
de responsabilidad limitada, las sociedades colectivas, aquellas agencias
gubernamentales dedicadas a actividades empresariales, las sociedades de
crdito, las empresas civiles, los fideicomisos empresariales, las asociaciones y
las uniones temporales. Las entidades jurdicas sin nimo de lucro estn exentas
del impuesto sobre la renta. Las sociedades colectivas son consideradas
entidades jurdicas y son tratadas como personas jurdicas separadas.

BASE IMPONIBLE

Las empresas residentes estn sujetas al impuesto sobre sus rentas y ganancias
de capital mundiales. Como regla general, la renta se asigna a cada ejercicio
sobre una base de devengo. Los gastos son deducibles en el ejercicio de su
realizacin, siempre que exista una factura que cumpla con los requisitos
tributarios. La renta bruta menos las deducciones autorizadas (gastos
deducibles, coste de los bienes vendidos, depreciacin y amortizacin), los
pagos obligatorios por participacin en el beneficio realizados durante el periodo
y los resultados de prdidas ordinarias trasladadas hacia adelante, constituye la
base imponible del ejercicio 290 fiscal sobre la que se aplica el tipo impositivo
del impuesto. Las autoridades tributarias pueden excepcionalmente utilizar
mtodos indirectos para determinar la base imponible.

VALORACIN:

El valor del inventario puede ser determinado por cualquiera de los mtodos
siguientes:

FIFO
Costes identificables
coste medio
al por menor

El mtodo FIFO debe ser aplicado a cada tipo de mercanca y movimiento. El

mtodo FIFO monetario no puede ser utilizado. Los contribuyentes que realizan
ventas de bienes identificados mediante nmeros seriales con un coste superior
a MXN 50.000, deben determinar su inventario mediante el mtodo del coste
identificable.

GASTOS DEDUCIBLES:

Como norma general, los contribuyentes slo podrn deducir aquellos gastos
(justificados mediante facturas) estrictamente necesarios para llevar a cabo sus
actividades.

Desde el ao 2014, los empleadores slo pueden deducir el 47% de aquellas

retribuciones en especie que constituyen renta exenta para los empleados
(fondos de jubilacin, primas por vacaciones, pagos por despidos, etc.), as como
las aportaciones voluntarias a reservas en fondos de pensiones y jubilacin de
los empleados. Este tipo puede ser incrementado al 53%, si el empleador no
reduce la cuanta de prestaciones complementarias abonadas en el ejercicio, en
relacin con las abonadas en el ejercicio fiscal anterior. Los contribuyentes que
realizan operaciones de maquila, tienen derecho a aplicar una deduccin
adicional del 47% por las prestaciones exentas abonadas a sus empleados

Las contribuciones benficas son deducibles hasta un lmite del 7% de los

beneficios gravables derivados en el ejercicio fiscal precedente. Cuando las
contribuciones benficas son efectuadas a rganos gubernamentales, la
deduccin se limita al 4%

GASTOS NO DEDUCIBLES:

Entre los elementos no deducibles se incluyen, entre otros, el propio impuesto

sobre la renta, las sanciones, los gastos asignados a prorrata entre la compaa
residente mexicana y otras empresas del grupo, la amortizacin del fondo de
comercio procedente de una adquisicin empresarial y las donaciones (excepto
aquellas realizadas a donatarios cualificados).

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

Depreciacin y amortizacin: La depreciacin ocasionada por el uso y desgaste

normal de los activos utilizados en las actividades empresariales debe ser
computada hasta un tipo mximo anual de depreciacin. La depreciacin es
calculada utilizando el mtodo lineal, de acuerdo con la siguiente tabla: Activos
Tipo (%) Edificios 5 Mobiliario y enseres 10 Hardware 30 Automviles y otros
vehculos 25-

PRDIDAS:

a) Prdidas ordinarias:

Entre las prdidas netas se incluyen tanto las prdidas operativas como las de
capital. Las prdidas pueden ser trasladadas hacia adelante por 10 aos. No se
permite el traslado hacia atrs de las mismas. La cuanta de prdidas netas est
sujeta al ajuste inflacionario. No se aplica ningn tipo de lmite sobre la cuanta
de prdidas tributarias que pueden ser compensadas en un determinado
ejercicio fiscal. No obstante, la prdida no utilizada en un determinado ejercicio
fiscal no puede ser trasladada hacia adelante.

b) Prdidas de capital:

Las prdidas de capital resultantes de la enajenacin de acciones y otro tipo de

valores pueden ser compensadas frente a las ganancias realizadas en el mismo
ejercicio fiscal sobre los mismos instrumentos. El exceso de prdidas puede ser
trasladado hacia adelante durante 10 aos y slo puede ser compensado frente
a 294 las ganancias de la enajenacin de acciones u otros valores. En este caso,
las prdidas son ajustadas por la inflacin. El perodo de 10 aos de traslado
hacia adelante de las prdidas de capital es aplicable a las prdidas de capital
incurridas desde el 1 de enero de 2008. Las prdidas de capital incurridas con
anterioridad a esa fecha slo pueden ser trasladadas hacia delante por 5 aos.
Por el contrario, las prdidas de capital procedentes de la enajenacin de otros
activos (bienes inmuebles) pueden ser compensadas frente a cualquier otra
renta y trasladadas hacia adelante por un perodo de 10 aos

Tipos de impuestos en Mxico en 2017 Tipos de impuestos que existen en el

pas?

Impuesto Sobre la Renta

IVA. Impuesto al Valor Agregado
Impuesto Especial sobre Produccin en Efectivo
IDE. Impuesto sobre Deposito en Efectivo
IETU. Impuesto Empresarial a la Tasa nica
 Pago de Tenencia Vehicular
ISN. Impuesto Sobre la Nomina
Impuesto sobre Diversiones y Espectculos Pblicos
Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
Impuesto Predial
Impuesto Sobre Adquisicin de Inmuebles y Transmisin o Traslado de
Dominio
Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
Impuesto para el Fomento Turstico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promocin de la Cultura
Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectculos Pblicos
Impuesto para el Mantenimiento y Conservacin de las Vas Pblicas
Impuesto Por Alumbrado Pblico
Entre otros

TIPOS IMPOSITIVOS

Rentas y Ganancias de capital:

El impuesto sobre la renta se aplica un tipo del 30%. No se aplica ningn otro
tipo de recargo adicional. Las ganancias de capital son gravadas como renta
ordinaria. No obstante, las ganancias de capital son estimadas separadamente
(venta de acciones o venta de bienes inmuebles). La ganancia de capital
calculada es considerada renta devengada y, por tanto, se aade a las otras
rentas obtenidas por la compaa durante el ejercicio fiscal.

Retenciones sobre pagos domsticos:

No se aplican retenciones a los pagos realizados a las empresas residentes. No

obstante, los intereses abonados por instituciones que forman parte del sistema
financiero (instituciones financieras), estn sujetos a una retencin anual que
opera como un pago a cuenta del impuesto debido por el perceptor de los
intereses.

2) PERSONAS FSICAS:
Las personas fsicas residentes son gravadas por la renta mundial. Los no
residentes slo son gravados sobre las rentas de fuente mexicana.

Ms del 50% de la renta de la persona fsica en el ao procede de fuentes

mexicanas.
El centro de las actividades profesionales de la persona fsica se
encuentra localizado en Mxico.


http://financiamiento.org.mx/tipos-de-impuestos-en-mexico-en-2016/

https://www.gob.mx/shcp/acciones-y-programas/tesoreria-de-la-federacion-
tesofe

https://ciatorg-
public.sharepoint.com/biblioteca/SerieComparativa/2016_sistemas_tributarios_
AL.pdf