RETENCIN A "EMPLEADOS"

La retencin es un mecanismo de recaudo antcipado de impu

Quien retene es el PAGADOR del servicio (Empleador o empres

Estatuto Tributario (Art. 329 E.T.)

Personas naturales (Concepto 885 DIAN)

1 Trabajadores por
Empleados cuenta propia

Con relacin laboral Sin relacin laboral

Actvidades del Art.
Asalariado Independiente 340 E.T.

Procedimiento 1 o 2 Tabla Art 383 Procedimiento 1 o 2 Decreto 1473 de

2014
Si tuvieron ingresos brutos
Si son Declarantes de Renta superiores a 1400 UVT en
el ao anterior. Tarifas normales art
392

Tabla Art 384

Ver Decreto 3032 27 Diciembre 2013 (Definiciones) Decreto 1473 Agosto de 2014
Concepto 885 DIAN (Clasificacin) Especificacin de actvidades

Deben presentar carta con

informacin del ao anterior
MPLEADOS"

udo antcipado de impuestos.

io (Empleador o empresario)

Art. 329 E.T.)

epto 885 DIAN)

Otros

Con relacin laboral Sin relacin laboral

Asalariado Independiente

Tabla Art. 383 Tarifas Art. 392

No se aplica tabla del articulo

384 (Retencin mnima)
 Retencin a asalariados
Procedimiento 1
CONCEPTO
PAGOS LABORALES DEL MES
Salario
Aux. de Transporte
Horas Extras
Recargos nocturnos
Total pagos laborales del mes

Recargos Dominicales
Comisiones
Bonificaciones
Vitcos permanentes y ocasionales
Incapacidades
Vacaciones
Cesantas
Intereses de cesantas
Prima (Se incluye pero se resta debido a que debe calcularse de forma idependiente)
Primas extralegales
Otros pagos en dinero o en especie, Directos o indirectos
TOTAL INGRESO DEL MES
TOTAL INGRESO DEL MES MENOS PRIMA, CESANTIAS E INTERESES DE CESANTIAS

MENOS INGRESOS NO GRAVADOS

Viatcos ocasionales la parte de manutencin y alojamiento
Medios de transporte distntos del subsidio de transporte
Salario en especie por concepto de alimentacin

MENOS RENTAS EXCENTAS articulo 206 ET numerales 1 - 9

Cesantas e intereses sobre cesantas
Lo recibido por gastos de enterro del trabajador

MENOS RENTAS EXENTAS DEL ARTCULO 126-1 Y 126-4 DEL E.T.

Aportes obligatorios del mes a fondos de pensiones
Aportes Voluntarios del mes a fondos de pensiones voluntarias
Aportes voluntarios del mes a cuentas de ahorro AFC

MENOS DEDUCCIONES SEGN ARTICULO 387 E.T.

Pagos a medicina prepagada durante el ao anterior (2014) para el trabajador, su conyugue,
sus hijos y dependientes. (Valor aporte / total meses en que se aporto) sin exceder de 16 UVT ao 2015

Intereses por prestamos para adquisicin de vivienda del trabajador (o el costo financiero en un
contrato de leasing para adquirir vivienda del trabajador) pagados en el ao anterior (2014)
(Valor pagado / total meses en que se pago). Sin exceder de 100 UVT ao 2015.

Deduccin con concepto de dependientes Puede restarse hasta un 10% del total del ingreso
bruto sin exceder de 32 UVT ao 2015

Aporte a Salud obligatorio mensual promedio realizado durante el ao gravable anterior (2014)
 TOTAL INGRESOS MENOS DEDUCCIONES
VALOR PRIMA DE SERVICIOS
BASE PARA CALCULO DE LA RENTA EXCENTA DEL 25%

MENOS El 25% de renta excenta por pagos laborales sin exceder de 240 UVT ao 2015

VALOR DESPUES DE APLICAR LA RENTA EXCENTA (art 383)

VALOR DEL INGRESO EXPRESADO EN UVT

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Rangos en UVT Tarifa
FORMULAS PARA CALCULO
Desde Hasta marginal
>0 95 0%
95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
UVT)X19%
150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
UVT) X 28% ms 10 UVT
360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
TOTAL IMPUESTO TABLA ARTUVT)
383X 33% ms 69 UVT

RETENCION A PRACTICAR POR PRIMA DE SERVICIOS

VALOR TOTAL DE LA PRIMA DE SERVICIOS

MENOS RENTA EXCENTA DEL 25%
BASE PARA CALCULO DE LA RETENCIN SOBRE LA PRIMA
VALOR EN UVT PARA BASE DE LA PRIMA
RETENICIN POR PRIMA

TOTAL RENTAS EXENTAS ENTRE EL SALARIO Y LA PRIMA

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Rangos en UVT Tarifa
FORMULAS PARA CALCULO
Desde Hasta marginal
>0 95 0%
95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
150 360 28% UVT)X19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT
360 En adelante 33% (Ingreso laboralUVT) X 28%
gravado ms 10 UVT
expresado en UVT
UVT)
TOTAL IMPUESTO TABLA ART 383 X 33% ms 69 UVT

2. Retencin mnima del artculo 384 del E.T. Para calculo mensual en
Total pagos laborales del mes
Pagos por salud hechos por el empleado en el mes
Pagos por pensiones obligatorias hechas por el empleado del mes
Licencias de maternidad

varlor en UVT de la
ret
Valor de la Retencin mnima (la base gravable se busca en la tabla del artcu

MAYOR VALOR ENTRE LA TABLA DEL ART 38

Retencin mnima a empleados

RANGO Pago mensual o Retencin RANGO Pago mensual o
mensualizado (PM) desde (en (en UVT) mensualizado (PM) desde (en $)
1.00 UVT) 128.96 - 3,646,859.81
128.96 132.36 0.09 3,646,859.84 3,743,008.44
132.36 135.75 0.09 3,743,008.44 3,838,874.25
135.75 139.14 0.09 3,838,874.25 3,934,740.06
139.14 142.54 0.09 3,934,740.06 4,030,888.66
142.54 145.93 0.10 4,030,888.66 4,126,754.47
145.93 149.32 0.20 4,126,754.47 4,222,620.28
149.32 152.72 0.20 4,222,620.28 4,318,768.88
152.72 156.11 0.21 4,318,768.88 4,414,634.69
156.11 159.51 0.40 4,414,634.69 4,510,783.29
159.51 162.90 0.41 4,510,783.29 4,606,649.10
162.90 166.29 0.41 4,606,649.10 4,702,514.91
166.29 169.69 0.70 4,702,514.91 4,798,663.51
169.69 176.47 0.73 4,798,663.51 4,990,395.13
176.47 183.26 1.15 4,990,395.13 5,182,409.54
183.26 190.05 1.19 5,182,409.54 5,374,423.95
190.05 196.84 1.65 5,374,423.95 5,566,438.36
196.84 203.62 2.14 5,566,438.36 5,758,169.98
203.62 210.41 2.21 5,758,169.98 5,950,184.39
210.41 217.20 2.96 5,950,184.39 6,142,198.80
217.20 223.99 3.75 6,142,198.80 6,334,213.21
223.99 230.77 3.87 6,334,213.21 6,525,944.83
230.77 237.56 4.63 6,525,944.83 6,717,959.24
237.56 244.35 5.06 6,717,959.24 6,909,973.65
244.35 251.14 5.50 6,909,973.65 7,101,988.06
251.14 257.92 5.96 7,101,988.06 7,293,719.68
257.92 264.71 6.44 7,293,719.68 7,485,734.09
264.71 271.50 6.93 7,485,734.09 7,677,748.50
271.50 278.29 7.44 7,677,748.50 7,869,762.91
278.29 285.07 7.96 7,869,762.91 8,061,494.53
285.07 291.86 8.50 8,061,494.53 8,253,508.94
291.86 298.65 9.05 8,253,508.94 8,445,523.35
298.65 305.44 9.62 8,445,523.35 8,637,537.76
305.44 312.22 10.21 8,637,537.76 8,829,269.38
312.22 319.01 10.81 8,829,269.38 9,021,283.79
 319.01 325.80 11.43 9,021,283.79 9,213,298.20
325.80 332.59 12.07 9,213,298.20 9,405,312.61
332.59 339.37 12.71 9,405,312.61 9,597,044.23
339.37 356.34 14.06 9,597,044.23 10,076,938.86
356.34 373.31 15.83 10,076,938.86 10,556,833.49
373.31 390.28 17.69 10,556,833.49 11,036,728.12
390.28 407.25 19.65 11,036,728.12 11,516,622.75
407.25 424.22 21.69 11,516,622.75 11,996,517.38
424.22 441.19 23.84 11,996,517.38 12,476,412.01
441.19 458.16 26.07 12,476,412.01 12,956,306.64
458.16 475.12 28.39 12,956,306.64 13,435,918.48
475.12 492.09 30.80 13,435,918.48 13,915,813.11
492.09 509.06 33.29 13,915,813.11 14,395,707.74
509.06 526.03 35.87 14,395,707.74 14,875,602.37
526.03 543.00 38.54 14,875,602.37 15,355,497.00
543.00 559.97 41.29 15,355,497.00 15,835,391.63
559.97 576.94 44.11 15,835,391.63 16,315,286.26
576.94 593.90 47.02 16,315,286.26 16,794,898.10
593.90 610.87 50.00 16,794,898.10 17,274,792.73
610.87 627.84 53.06 17,274,792.73 17,754,687.36
627.84 644.81 56.20 17,754,687.36 18,234,581.99
644.81 661.78 59.40 18,234,581.99 18,714,476.62
661.78 678.75 62.68 18,714,476.62 19,194,371.25
678.75 695.72 66.02 19,194,371.25 19,674,265.88
695.72 712.69 69.43 19,674,265.88 20,154,160.51
712.69 729.65 72.90 20,154,160.51 20,633,772.35
729.65 746.62 76.43 20,633,772.35 21,113,666.98
746.62 763.59 80.03 21,113,666.98 21,593,561.61
763.59 780.56 83.68 21,593,561.61 22,073,456.24
780.56 797.53 87.39 22,073,456.24 22,553,350.87
797.53 814.50 91.15 22,553,350.87 23,033,245.50
814.50 831.47 94.96 23,033,245.50 23,513,140.13
831.47 848.44 98.81 23,513,140.13 23,993,034.76
848.44 865.40 102.72 23,993,034.76 24,472,646.60
865.40 882.37 106.67 24,472,646.60 24,952,541.23
882.37 899.34 110.65 24,952,541.23 25,432,435.86
899.34 916.31 114.68 25,432,435.86 25,912,330.49
916.31 933.28 118.74 25,912,330.49 26,392,225.12
933.28 950.25 122.84 26,392,225.12 26,872,119.75
950.25 967.22 126.96 26,872,119.75 27,352,014.38
967.22 984.19 131.11 27,352,014.38 27,831,909.01
984.19 1,001.15 135.29 27,831,909.01 28,311,520.85
1,001.15 1,018.12 139.49 28,311,520.85 28,791,415.48
1,018.12 1,035.09 143.71 28,791,415.48 29,271,310.11
1,035.09 1,052.06 147.94 29,271,310.11 29,751,204.74
1,052.06 1,069.03 152.19 29,751,204.74 30,231,099.37
1,069.03 1,086.00 156.45 30,231,099.37 30,710,994.00
1,086.00 1,102.97 160.72 30,710,994.00 31,190,888.63
1,102.97 1,119.93 164.99 31,190,888.63 31,670,500.47
1,119.93 1,136.92 169.26 31,670,500.47 32,151,243.47
1,136.93 9,999,999,999.00 27%*PM-135,17 32,151,243.47 999,999,999.00
 UVT AO 2014 27,485
VALOR UVT AO 2015 28,279

12,300,000

800,000
36,000
120,000
635,000

2,350,000

1,285,760
137,760
2,050,000

19,714,520
CESANTIAS 16,241,000

HASTA DEDUCIBLE
362,000 362,000

1,200,000 1,159,000 1,159,000

1-9 HASTA DEDUCIBLE

1,423,520 1,423,520

DEL E.T. HASTA DEDUCIBLE

556,000 556,000
160,000 160,000

. HASTA DEDUCIBLE

de 16 UVT ao 2015 320,000 452,000 320,000

nciero en un HASTA DEDUCIBLE

r (2014)
1,500,000 2,828,000 1,500,000

l ingreso HASTA DEDUCIBLE

905,000

erior (2014) 300,000 300,000

 13,934,000
2,050,000
EL 25% 11,884,000

240 UVT ao 2015 2,971,000

(art 383) 8,913,000

T 315.18

MULAS PARA CALCULO CALCULO DE LA RETENCIN

-
ravado expresado en UVT menos 95
UVT)X19%
avado expresado en UVT menos 150
T) X 28% ms 10 UVT 56
avado expresado en UVT menos 360
T) X 33% ms 69 UVT
383 1,590,712

R POR PRIMA DE SERVICIOS

2,050,000
512,500
1,537,500
54
0

3,483,500

MULAS PARA CALCULO CALCULO DE LA RETENCIN

-
ravado expresado en UVT menos 95
UVT)X19%
avado expresado en UVT menos 150
T) X 28%
avado ms 10 UVT
expresado en UVT menos 360
T)
383X 33% ms 69 UVT 0

556,000
550,495

E.T. Para calculo mensual en en ao 2015

19,714,520
 550,495
556,000

Base gravable 18,608,025

varlor en UVT de la base gravable 658.02
retencion en UVT 59.40
busca en la tabla del artculo 384 del E.T.) 1,679,773

ENTRE LA TABLA DEL ART 383 Y 384 1,680,000

SALARIO EN ESPECIE POR CONCEPTO DE ALIMENTACIN
1. El salario no puede excecer de 310 UVT 8,766,000
2. El descuento por este concepto no puede ser superior a 41 UVT 1,159,000
3. La parte que excede y no puede ser descontada debe tratarse como ingreso gravado

CESANTAS E INTERESES DE CESANTIAS

1. Se puede descontar en su totalidad siempre y cuanto el ingreso promedio de los ultmos 6 meses
de vinculacin no exceda de 350 UVT (350 x UVT AO 2015) 9,898,000

2. Si el salario excede de las 350 UVT en ese caso se debe aplicar la siguiente tabla
10000000
Proporcionalidad para sueldos superiores a 350 UVT
Rango en UVT Parte no gravada Rango de valores meses
350 410 90% 9,898,000 11,594,000 enero
410 470 80% 11,594,001 13,291,000 febrero
470 530 60% 13,291,001 14,988,000 marzo
530 590 40% 14,988,001 16,685,000 abril
590 650 20% 16,685,001 18,381,000 mayo
Mayor a 650 0% 18,381,001 junio
promedio

RENTAS EXENTAS DEL ARTCULO 126-1 Y 126-4 DEL E.T. 10000000

1. La suma de estos tres valores no puede exceder del 30% de lo devengado en el mes.
2. Cada empleador por cada asalariado debe controlar que por estos conceptos combinados, a lo largo del ao no se le descue
Valor 107,460,000

DEDUCCIONES DEL ARTICULO 387

1. el % autorizado para descontar no puede exceder la sumatoria de las deducciones de todos los empleadores.
2. En los casos de intereses por vivienda en donde el crdito haya sido otorgado al trabajador o al conyugue, solo uno podr ut

Deducciones por dependientes

Total monto Mximo 905,000
Sin exceder de un 10% de su ingreso bruto
 1000000
900000
100000
9,930,822
11,921,931
6,078,175
12,788,283
5,959,257
5,780,545
8,743,000

3000000

s, a lo largo del ao no se le descuente mas de 3.800 UVT

os los empleadores.
or o al conyugue, solo uno podr utlizarlo como deduccin