Informe Ese Hospital San Nicolas Planeta Vigencia Auditada 2009

Departamento de Crdoba
Contralora Departamental
NIT 800193833-
800193833-8
INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial
E.S.E HOSPITAL SAN NICOLAS DE PLANETA RICA - CORDOBA
VIGENCIA AUDITADA 2009

INFORME FINAL
CDC, NOVIEMBRE 2010
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Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia
Calle 31 N 4-47 Piso 6 Oficina 603 Edificio Centro de Ejecutivos. Montera Crdoba
Telfonos 7820173 7822411 Fax: (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E- Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co www.contraloriadecordoba.gov.co
NIT 800193833-
800193833-8
Contralor Departamental de Crdoba FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ
Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUOZ
Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditora ELVIA M. GIRALDO VERGARA
Integrantes del Equipo Auditor CRISTINA E. ALMANZA MILANES
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TABLA DE CONTENIDO
PAG
1. CARTA DE CONCLUSIONES 4
2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6
3. Matriz de Consolidacin de Hallazgo 27
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Montera,
Doctor
JAIRO BENITEZ MARTINEZ
Gerente ESE Hospital San Nicols
Planeta Rica- Crdoba
Respetado doctor:
La Contralora Departamental de Crdoba con fundamento en las facultades otorgadas

por el artculo 272 de la Constitucin Nacional, practic Auditora Gubernamental con
Enfoque Integral Modalidad especial a la E.S.E Hospital San Nicols correspondiente
al perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, de forma
transversal a los procesos financiero, gestin, resultados y legalidad contratacin
rgimen subsidiados; con el fin de determinar si los recursos recibidos se
administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economa y equidad.
Es responsabilidad de la administracin de la entidad el contenido de la informacin

suministrada. La responsabilidad de la Contralora Departamental de Crdoba consiste
en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de

Auditora adoptados por la Contralora Departamental de Crdoba, compatibles con las
de general aceptacin; por lo tanto, requiri, acorde con ellas, la planeacin, la
ejecucin del trabajo y la elaboracin del informe, de manera que el examen
proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones
expresados en este Informe.
La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y

documentos que soportan el manejo de los recursos de E.S.E Hospital San Nicols, y
el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y anlisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos
de la Contralora Departamental de Crdoba.
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ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se desarrollaron las siguientes lneas de auditora:

Informacin general
Proceso Financiero
Proceso Contractual
Proceso de reestructuracin
Seguimiento al plan de mejoramiento, compromisos adquiridos, funciones de
advertencia.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de

la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas y se incorpor en el
informe, lo que se consider pertinente.
RELACIN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 7 hallazgos administrativos

de los cuales debe presentar un plan de mejoramiento para subsanarlos, y se le
har seguimiento correspondiente.
Atentamente,
__________________________
FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ
Contralor General del Departamento de Crdoba
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2. RESULTADO POR LNEAS DE AUDITORIA
2.1INFORMACION GENERAL
PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD
Mediante acuerdo No. 01 de 19 de enero del 2009, se fijo el presupuesto de ingreso y

de gasto por valor de $7.953.590.000, para la vigencia 2009.
Mediante acuerdo No. 001 del 09 de Noviembre del 2009, se fijo el presupuesto de
ingresos y gastos de la vigencia 2010 por valor de $ 9.149.333.000.
ANO VALOR VALOR VALOR VALOR PRESUPUESTO

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUEST ACTIVOS DE AUDITADO
APROBADO DEFINITIVO O EJECUTADO LA ENTIDAD
2009 7.953.590.000 9.115.216.000 6.032.012.000 6.032.012.000
2010 9.149.333.000 9.149.333.000 3.016.882.000
Mediante las siguientes resoluciones se adicionaron los siguientes recursos en la

vigencia 2009:
Resolucin No.0099 del 02 de Abril del 2009, por valor de $ 163.355.033.

Resolucin No.146 de abril 08 del 2009, por valor de $ 51.826.648.
Resolucin No.231 de mayo 11 del 2009, por valor de $ 341.111.153.
Resolucin No. 254-1 de mayo 27 del 2009, por valor de $ 92.000.000.
Resolucin No.482 de agosto 24 del 2009, por valor de $ 278.000.000.
Resolucin No. 636 de octubre 22 del 2009, por valor de $ 65.000.000.
Resolucin No. 665 de octubre 30 del 2009, por valor de $ 100.333.345.
Resolucin No. 679 de Noviembre 09 del 2009, por valor de $ 70.000.000.
Para un total adicionado por valor de $ 1.161.626.179.
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2.2 PROCESO FINANCIERO
a. Identificacin de las fuentes de Ingresos por venta de servicios,

Recursos del Municipio, recursos del Departamento y Otros (Cuotas
de Recuperacin y Particulares, Ingresos de Capital, como ingresos
extraordinarios y financieros, recuperacin de cartera de otras
vigencias.
CONCEPTO DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

8.066.000 8.066.000
Disponibilidad inicial 8.066.000
INGRESOS CORRIENTE 5.349.039.000 5.315.740.000 4.036.696.000
INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE
SALUD 4.726.706.000 4.726.462.000 3.481.526.000
ARS- Rgimen Subsidiado 3.540.786.000 3.581.591.000 2.336.659.000
E.P.S- Rgimen Contributivo 0 0 0
Atencin a la poblacin pobre en lo no cubierto con
subsidios a la demanda (incluye con o sin situacin de
fondo) 1.076.088.000 1.075.036.000 1.075.032.000
SOAT (diferentes a fosyga) 5.000.000 0 0

Otras ventas de servicios de salud (cuota
recuperacin 104.832.000 69.835.000 69.835.000
Otros ingresos corrientes 17.000.000 0 0
Aporte del municipio Plan de intervenciones colectiva 505.000.000 539.112.000 505.000.000
Aporte del departamento 100.333.000 50.167.000 50.167.000
INGRESOS DE CAPITAL
Recuperacin de cartera vigencia anteriores 3.417.000.000 1.356.592.000 1.356.592.000
Otros ingresos 341.111.000 341.111.000 341.111.000
TOTAL INGRESOS 9.115.216.000 7.021.510.000 5.742.465.000
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CONCEPTO DEFINITIVO COMPROMISO PAGO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 6.079.781.000 4.549.921.000 3.948.790.000
GASTOS DE PERSONAL 3.661.296.000 2.961.457.000 2.810.218.000
Gasto de Personal de Planta 2.204.286.000 1.546.932.000 1.423.857.000
Servicios Personales asociados a la Nomina 1.413.383.000 1.043.558.000 928.463.000
Sueldo personal de Nomina 1.036.292.000 785.733.000 746.919.000
Horas extras, dominicales y festivos 58.713.000 12.160.000 12.160.000
Otros conceptos de servicios personales asociados
a la nomina 318.378.000 245.665.000 169.384.000
Contribuciones inherentes a la nomina 790.903.000 503.374.000 495.394.000
Servicios personales indirectos 1.457.010.000 1.414.525.000 1.386.361.000
GASTOS GENERALES 1.935.374.000 1.472.193.000 1.029.302.000
Adquisicin de bienes 761.355.000 609.383.000 332.257.000
Adquisicin de servicios ( Diferentes a
mantenimiento) 464.500.000 301.934.000 260.497.000
Mantenimiento 574.465.000 491.523.000 394.828.000
Servicios Pblicos 125.000.000 68.168.000 41.720.000
Impuestos y Multas 10.054.000 1.185.000 0
TRANFERENCIAS CORRIENTES (Otras
transferencias comerciales). 483.111.000 116.271.000 109.270.000
GASTOS DE OPERACIN COMERCIAL Y
228.401.000 179.181.000
PRESTACION DE SERVICIO (Medicamentos). 379.827.000
Medicamentos 339.827.000 206.545.000 157.417.000
De prestacin de servicios 40.000.000 21.856.000 21.764.000
INVERSION
CUENTAS POR PAGAR (Vigencias anteriores). 2.655.608.000 1.253.690.000 1.042.914.000
TOTAL DE GASTOS 9.115.216.000 6.032.012.000 5.170.885.000
Disponibilidad final 0 989.498.000 264.578.000
HALLAZGO No.1: Inconsistencia en la informacin financiera reportada al ministerio de

la proteccin social y superintendencia de salud.
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Se evidencio, que la informacin reportada a la Superintendencia de salud, mediante el

cumplimiento del decreto 2193 del 2004, no es confiable, puesto que la informacin
difiere al de los informes del presupuesto as:
Revisada la ejecucin presupuestal se observa que no hay coherencia

econmica en la informacin reportada en el presupuesto de ingreso por venta
de servicio, puesto que en el recaudo de ingreso, se observa un valor por $
5.742.465.000, y la informacin reportada a superintendencia de salud por
recaudo fue $ 5.435.463.000 registrando un de menor valor por la suma de
$307.002.000
En la ejecucin de gasto se observa unos pagos totales de $ 5.972.044.000 y en

la informacin enviada a la superintendencia por valor de $ 5.170.885.000,
mostrando un menor valor $ 801.159.000, en el registro reportado a la sper.
Lo anterior refleja una falta de comunicacin en el manejo de la informacin

financiera en las reas de tesorera, presupuesto y contabilidad, lo que genera
que la informacin reportada no sea confiable y no se evidencie en realidad la
situacin contable de la E.S.E, Esto puede generar un desequilibro econmico,
toma de decisiones equivocadas por parte del Gerente,. Violando as los
principios de contabilidad generalmente aceptado y las normas de
presupuestales.
Este hallazgo es de tipo Administrativo
FUENTES DE FINANCIACION SEGN EJECUCION DE INGRESOS Y TESORERIA.
Haba una disponibilidad inicial de $ 8.066.000.

Hubo unos recaudos en el 2009 de $ 5.742.465.000.
Para un flujo total de $ 5.750.531.000.
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Cuentas activas en la vigencia 2009
Las cuentas que estuvieron activas en la E.S.E. durante la vigencia fiscal 2009 fueron
las siguientes:
BANCO CTA No
BBVA Ahorro 716-0002000104393
BBVA Cta. Ahorro 716-000200059977
BBVA Cta. Ahorro 716-0002009712735
BBVA Cta. Cte. 716-00020002613
Venta de servicios 2009. (Recaudado).
Rgimen subsidiado por valor de $ 2.336.659.000.

Rgimen Contributivo (No hubo).
Recursos del departamento (No hubo).
Recursos del Municipio $ 1.367.261.307 (Subsidio a la oferta vinculado
por valor de $ 1.024.261.307 y salud pblica por $343.000.000).
Cuota de Recuperacin por valor de $ 69.835.000.
Deuda con el Municipio, las EPS-S y el Departamento a corte 31 de

Dic./2009.
No hubo deuda del Departamento con la ESE (No hubo convenio).

La deuda del rgimen subsidiado hasta la vigencia 2009 fue por
$1.943.033.135.
La deuda del Municipio con la ESE por vinculado y salud pblica fue por
$0.
Determinar la cartera con las entidades con la que la ese suscribi

contrato.
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CUENTAS POR COBRAR
EDAD (Das)
DEUDOR
31-60 61-90 91-180 181-360 Mayor de 360 MONTO
Total rgimen
contributivo 0 0 0 0 0 0
Total Rgimen
Subsidiado 860.382.286 191.903.106 304.805.534 274.942.898 310.999.311 1.943.033.135
Atencin a la 147.569.553 147.569.553

poblacin pobre
no cubierta con
subsidios a la
demanda (
Departamentales)
Atencin a la 26.904.101 26.904.101

poblacin pobre
no cubierta con
subsidios a la
demanda
secretarias
municipales-
OTROS 0 0 0 0 229.519.000 229.519.000

DEUDORES *
VENTA DE
SERVICIO
OTROS 1.115.894.000 1.115.894.000

DEUDORES POR
CONCEPTOS
DIFERENTES A
VENTA
TOTAL 860.382.286 191.903.106 331.709.635 1.390.836.898 688.087.864 3.462.919.789
A 31 de Diciembre de 2009, la deuda determinada con el rgimen subsidiado ascenda

a $ 1.943.033.135.
HALLAZGO No. 2: Carteras de 181 a 360 das y ms de 360 das

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Se evidencio cartera de 181 a 360 das y vencidas mayor de 360 das, con las
entidades del rgimen subsidiado, por valor de $ 274.942.898 y $ 310.999.311
respectivamente.
Se evidencio gestiones pertinentes para recuperacin de la cartera en el mes de

Diciembre del 2009.
No cuentan con el reglamento interno del recaudo de cartera, Art 1 del Decreto 4473 de
2006 y Art 2 de la ley 1066 de 2006 numeral 1.
Este hallazgo es de tipo Administrativo.
HALLAZGO No. 3: No existe el Manual nico de Glosas
Al revisar el proceso de facturacin y proceso de monitoreo de las glosas, no se

evidencio implementacin del manual nico de glosas dispuesto en el decreto 4747 del
2007.
Este hallazgo es de tipo Administrativo.
CUENTAS POR PAGAR
CONCEPTO
Menor a 360 Mayor a 360 TOTAL
das das
116.843.640 51.845.540 168.689.180

Servicios personales
Cuentas por Pagar 724.861.029 1.688.453.683 2.413.314.712

Proveedores, y otros
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TOTAL
1.747.814.622 841.704.669 2.589.519.291
Peso de los Recursos del Rgimen Subsidiado frente al Presupuesto

total de la entidad.
PRESUPUESTO TOTAL REGIMEN %

SUBSIDIADO
DEFINITIVO 9.115.216.000 3.540.786.000 39
RECAUDADO 5.742.465.000 2.336.659.000 41
SALDO TOTAL TOTAL NOTAS SALDO

MES ANTERIOR ABONOS CARGOS DEBITO GRAVAMEN ACTUAL
ENERO 559.314 0 402.100 336 0 156.878
FEB 289.016.296
RERO 156.878 275.622.535 20.296 990.261 12.540.082
MARZO 12.540.082 68.021.209
80.010.158 1.456 320.045 229.632
ABRIL 229.632 107.601.992 104.164.050 12.491 124.650 3.530.433
MAYO 3.530.433 183.742.414 9.100 5.793 42 187.257.912
CTA AHORRO 716-0002000104393 BBVA
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JUNIO 187.257.912 237.954.182 321.788.133 35.946 1.226.939,00 102.161.076

JULIO 102.161.076 397.755.165 458.276.925 40.387 1.833.200 39.765.729
AGOSTO 39.765.729 100.057.028 85.007.481 3.992 339.780 54.471.504
SEP 54.471.504 32.635 51.859.320 0 207.437,00 2.437.382
OCTUBRE 2.437.382 150.191.151 114.430.818 12.384 449.763,00 37.735.568
NOVIEMBRE 37.735.568 179.461.697 198.439.307 18.657 793.809 17.945.492
DICIEMBRE 17.945.492 292.284.280 182.986.329 6.895 731.946 126.504.602
7.017.872
LEY DE ARCHIVO
Teniendo en consideracin el tamao de la E.S.E Hospital San Nicols de Planeta Rica,

y adems para una mejor organizacin y control de documentos la entidad debe
implementar la Ley de archivo dispuesto en la Ley 594 del 2000.
CTA AHORRO 71600200059977
SALDO TOTAL INTERES TOTAL NOTAS SALDO

MES ANTERIOR ABONOS ES F CARGOS DEBITO GRAVAMEN ACTUAL
ENERO 3.049.092 86.277.317 43.838 87.988.428 11.260 275.725 1.094.834
FEBRERO 1.094.834 95.603.347 84.413 67.598.741 25.749 257.775 28.900.329
MARZO 28.900.329 48.842.284 46.623 42.679.311 10.896 170.745 34.928.284
ABRIL 34.928.284 379.493.886 181.031 370.949.697 59.384 1.260.471 42.333.649
MAYO 42.333.649 559.985.261 330.907 500.020.932 56.155 1.340.175 101.232.555
JUNIO 101.232.555 39.328.178 31.312 130.047.000 7.520 198 10.537.327
JULIO 10.537.327 58.361.528 33.663 43.001.568 7.696 171.785 25.751.469
AGOSTO 25.751.469 334.809.073 141.617 208.726.755 30.745 834.990 151.109.669
SEP 151.109.669 382.480.705 285.683 387.652.533 38.414 1.150.431,00 145.034.679
OCTUBRE 145.034.679 71.641.376 47.123 178.557.174 12.179 554.254,00 37.599.571
14
NIT 800193833-
800193833-8
NOVIEMBRE 37.599.571 427.180.865 114.925 147.150.245 18.141 508.630 317.218.345

DICIEMBRE 317.218.345 377.024.636 302.218 629.543.593 62.619 2.518.089 62.420.898
CTA AHORRO 716970200112735

BBVA
SALDO TOTAL INTERESES TOTAL SALDO
NOTAS GRAVAMEN
MES ANTERIOR ABONOS F CARGOS ACTUAL
NOVIEMBRE 0 0 0 0 0 0 0
DICIEMBRE 0 50.166.673 21.050 49.736.546 1.424 198.701 251.052
HALLAZGO No. 4: La entidad reincidi en un hallazgo por gravamen.
El grupo auditor evidencio gravamen financiero en las 4 ctas de la entidad, CTA

AHORRO 71600200059977 BBVA, CTA CTE 716002613 BBVA, CTA AHORRO
716970200112735 BBVA, CTA AHORRO 716-0002000104393 BBVA por valor total de
$19.293.295, en la entidad se evidencia falta de gestin al no realizar las respectivas
diligencias ante las entidades bancarias para la devolucin de estos recursos, de
acuerdo al Estatuto Tributario las entidades pblicas se encuentran exentas de este
gravamen lo cual genera un gasto financiero inoficioso para la entidad.
CONCEPTO DE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y ECONMICA DE LA

ENTIDAD.
El grupo auditor procede a evaluar la informacin reportada y suministrada a 31

de diciembre de 2009, en el balance General, y el estado de resultado sobre las
siguientes razones Financieras.
Indicador de Liquidez: estos indicadores miden la capacidad que tiene la
entidad para cancelar sus obligaciones de corto plazo y le sirve a la alta
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direccin para establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus
pasivos corrientes.
El ejercicio auditor practicado en comparacin con los resultados arrojados en la

aplicacin de los indicadores financieros se puede concluir lo siguiente.
RAZON CORRIENTE= Activo corriente/Pasivo corriente
4.166.756.813 / 2.582.003.892 = $ 1.6
La ESE Hospital San Nicols de Planeta Rica cuenta con recursos para
responder con sus obligaciones acorto plazo, el indicador razn corriente se
muestra $1.6 de deuda comprometiendo los activos positivamente. Esto refleja
un indicador alto el cual demuestra que las deudas sean pagadas a corto plazo.
CAPITAL DE TRABAJO= Activo Corriente- Pasivo Corriente.
4.166.756.813 - 2.582.003.892 = 1.584.752.921
El capital de trabajo de 1.584.752.921, es un valor positivo que nos indica que los
activos corrientes pueden cubrir las obligaciones a corto plazo en
$1.584.752.921 como es el caso de los pagos de sueldos y prestacin de
servicio.
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO= Total pasivo/Activo Corriente+ Activo No

Corriente.
2.582.519.291*100/6.782.543.752= 38%
El nivel de endeudamiento de la ESE es bajo, puesto que posee el 38% para que
los activos cubran las deudas de la entidad, este indicador es bueno, puesto que
cubri el pasivo en un 100% mostrando esto cumplimiento para con acreedores.
ROTACION DE CARTERA = cartera /venta servicio* 360

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2.774.831.925/ 5.064.517.600* 360= 197 das
La rotacin de cartera nos indica que las cuentas por cobrar se estn
recuperando 6 meses aproximadamente despus de facturadas y radicadas,
siendo esto una rotacin regular para la buena gestin y resultado del recaudo y
estabilidad financiera de la ESE.
La entidad, debe implementar el reglamento interno de recuperacin de cartera,

segn decreto 4473 del 2006, donde es responsabilidad del gerente, delegar a
un funcionario competente para adelantar el trmite de recaudo de cartera en la
etapa persuasiva y coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna de la
entidad, esto permite fortalecer el recaudo oportuno de los recursos generados
por los contratos que suscribiere la entidad.
2.3 PROCESO CONTRACTUAL
CONTRATOS DE PRESTACIN DE SERVICIO PARA REALIZAR Y EJECUTAR

PROCESOS DE LA SALUD (MISIONAL) Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE
APOYO A LA GESTION- SALUD PBLICA
No. OBJETO DEL

CONTRATO CONTRATO DE
FECHA CONTRATISTA VALOR TERMINO OBSERVACIONES
PRESTACION DE
SERVICIO
No. 30 01 sep/09 FASS DEL SINU Prestacin de $ 110.000.000 Dos 2 meses

LTDA Servicios
Especializados de
auxiliares de
facturacin, auxiliares
de servicios
generales, auxiliares
de enfermera,
auxiliares mdicos y
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mdicos generales.
No. 16 01 May/09 FASS DEL SINU Prestacin de $ 220.000.000 Cuatro 4

LTDA Servicios meses
Especializados de
auxiliares de
de servicios
de enfermera,
auxiliares mdicos y
mdicos generales.
No. 42 01 Nov./09 FASS DEL SINU Prestacin de $ 110.000.000 Dos 2 meses

LTDA Servicios
Especializados de
auxiliares de
de servicios
de enfermera,
auxiliares mdicos y
mdicos generales.
Abelardo
Enrique
Hernndez Prestacin De
Barvo Servicios De Ciruga
General $ 6.000.000
Prestacin De
Servicios
Especializados De
Auxiliares De
Facturacin, Auxiliares
De Servicios
FASS DEL SINU Generales, Auxiliares Tres (03)
4 Ene/09 LTDA De Enfermera, $ 200.000.000 Meses
Auxiliares Mdicos Y
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No. 1 Mdicos Generales
FECHA CONTRATANTE CONTRATISTA OBJETO VALOR OBSERVACIONES

01/09/2009 E.S.E Hospital San Luisa Bernarda Ejecucin de los $ 35.000.000 No se evidencia
Nicols Gamarra proyectos No. 3,15 y informe de
Vergara 16 del contrato interventora,
interadministrativo No donde se le hace
032-DA- 2009, suscrito seguimiento a la
con el municipio de ejecucin del
planeta rica. contrato, plizas
expedidas
posteriormente a la
fecha del acta de
inicio, no cuenta
con informe de
actividades de los
proyectos, rut.
28/10/2009 E.S.E Hospital San Nadis Estela Ejecucin de los $ 55.000.000 Antecentes de
Nicols Nez Ortega proyectos No. 1, 2, 4,5 contralora y
y 7 del contrato procuradura
interadministrativo desactualizados
No. 032-DA- 2009, por parte del
suscrito con el contratista, se
Municipio de planeta evidencio que el
rica. contratista no
cancelo la salud,
pensin y riesgos
profesionales, la
autoliquidacin
que muestra los
soporte
corresponde
19 a una
Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia fecha de una
vigencia anterior,
Calle 31 N 4-47 Piso 6 Oficina 603 Edificio Centro de Ejecutivos. Montera Crdoba no cuentan con
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informes de
interventoria de la
ejecucin del
contrato.
01/09/2009 E.S.E Hospital San Ruth Esther Ejecucin de los $ 40.000.000 Plizas con fecha
Nicols Herrera Bentez proyectos No. 9, 10,11 de expedicin
y 12 del contrato posterior a la fecha
interadministrativo de acta de inicio
No. 032-DA- 2009, del contrato, no
suscrito con el tiene informe de
municipio de planeta. interventoria de la
ejecucin del
contrato.
01/09/2009 E.S.E Hospital San Adelina Mara Ejecucin de los $ 25.000.000 Plizas con fecha
Nicols Hernndez proyectos No. 6, 8,13 de expedicin
Ochoa y 14 del contrato posterior a la fecha
interadministrativo de acta de inicio
No. 032-DA- 2009 del contrato,
suscrito con el informe de
municipio de planeta interventoria de la
rica. ejecucin del
contrato.
SALUD PBLICA
El Municipio de Planeta Rica, celebro contrato interadministrativo de prestacin de

servicios para realizar acciones de promocin de la salud y calidad de vida y prevencin
de los riesgos en salud del plan de salud del plan de salud pblica de intervenciones
colectivas del municipio de planeta rica.
CONTRATO: No 032-2009
CONTRATANTE: Municipio de Planeta Rica
CONTRATISTA: Hospital San Nicols
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OBJETO: Prestacin de servicios para desarrollar las acciones de obligatorio

cumplimiento en el eje programtico de salud pblica descritas en el plan Territorial de
salud pblica de intervenciones colectivas.
VALOR: $ 278.000.000
TERMINO: 4 MESES
HALLAZGO No. 5: Deficiencia contractual
Revisados los contratos de ejecucin de salud pblica No.032-DA- 2009, en sus

proyectos No. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16 suscrito con el municipio de
planeta rica. , no se evidencia informe de interventoria de la ejecucin, plizas
posteriores a la fecha del acta de inicio, falta de liquidacin de los pagos de la
salud, pensin y riesgos profesionales.
En el contrato de obra No. 022, por valor de $ 41.113.680, se evidenciaron las

siguientes inconsistencias:
Proceso precontractual: No se evidencia estudios previos, estudio de

conveniencia, presupuesto de la obra, certificado de idoneidad del contratista,
antecedentes fiscales, penales y disciplinarios, das, Rut. para poder contratar
con la entidad pblica.
Proceso en la etapa contractual: No se evidencio actas de inicio y actas parciales
de ejecucin de obra.
Proceso Pos contractual: Acta de terminacin, recibido de la obra.
En los contratos de prestacin de servicios profesionales, no se evidencia informes de

ejecucin de servicios prestados.
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HALLAZGO No. 6: Mora en los Aportes patronales y parafiscales de la entidad.
La entidad no ha cumplido con el pago oportuno de los aportes patronales y el posterior

traslado de las cotizaciones, que ascienden a una obligacin a 31 de Dic. /09 por valor
de $ 806.982.082 de pesos incluida en ella, una deuda mayor de 360 das por este
concepto por valor de $ 174.507.825.
2.4 PROCESO DE REESTRUCTURACIN HOSPITALARIA.
El proceso de restructuracin y reorganizacin en la E.SE HOSPITAL SAN NICOLAS,

se llevo a cabo mediante convenio N 2 Adicional al convenio 0389 de 26 de octubre de
2006, celebrado entre el Ministerio de Proteccin Social, el Departamento, el Municipio
de Planeta Rica y la ESE Hospital San Nicols de Planeta Rica.
PROCESO DE REESTRUCTURACIN HOSPITALARIA.
El proceso de restructuracin y reorganizacin en la E.SE HOSPITAL SAN NICOLAS,

se llevo a cabo mediante convenio N 2 Adicional al convenio 0389 de 26 de octubre de
2006, celebrado entre el Ministerio de Proteccin Social, el Departamento, el Municipio
de Planeta Rica y la ESE Hospital San Nicols de Planeta Rica.
El valor del convenio suscrito fue de $6.583.745.000 los cuales fueron distribuidos para
ser financiados con los diferentes entes estatales as:
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico $ 2.142.112.000

Ministerio de la proteccin Social $ 3.219.292.000
Alcalda Municipal de Planeta Rica $ 800.000.000
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PLANTA 2006 PLANTA PROPUESTA

CDIGO CODIGO
# DE DENOMINACIN DEL ASIGNACIN SITUACIN # DE DENOMINACIN DEL ASIGNACIN
DEL DEL
CARGOS CARGO BSICA MES CARGOS CARGO BSICA MES
CARGO CARGO
1 85 GERENTE 1.995.000 Permanece 1 85 GERENTE 3.100.000
3 340 PROF.UNIVERSITARIO 2.996.852 Se suprime
1 343 TRABAJADOR SOCIAL 1.490.636 Permanece 1 219 PROF.UNIVERSITARIO 2.996.852
Se crea 1
PROFESIONAL
Se crea 1 219 UNIVERSITARIO (T. 1.490.636
Social)
1 401 TECNICO 1.292.027 Se suprime
ALMACENISTA
1 403 1.244.303 Se suprime
AUXILIAR
TECNICO EN
1 417 1.051.945 Se suprime
ESTADISTICA
AUX. DE INFORM. EN AUX.
3 509 863.627 Permanece 1 407 863.627
SALUD ADMINISTRATIVO
AUX.
1 540 SECRETARIA 863.627 Permanece 1 407 863.627
ADMINISTRATIVO
1 545 SUPERVISOR AUXILIAR 1.190.892 Se suprime
AUX.
3 550 AUX. ADMINISTRATIVO 863.627 Permanece 3 407 863.627
ADMINISTRATIVO
AUX.
1 565 AUXILIAR 863.627 Permanece 1 407 863.627
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR
1 565 774.808 Se suprime
(MENSAJERO)
OPERARIO DE
10 605 774.808 Se suprime
SERVICIOS GLES.
1 615 CELADOR 774.808 Se suprime
2 620 CONDUCTOR 846.476 Se suprime
OPERAR.
1 625 846.955 Se suprime
AUX.MANTENIMIENTO.
2 301 MEDICO ESPECIALISTA 3.618.347 Se suprime
1 301 MEDICO ESPECIALISTA 1.809.174 Se suprime
PROFESIONAL
Se crea 1 242 2.300.000
ESPECIAL. A. SALUD
PROFESIONAL
Se crea 1 242 2.300.000
ESPECIAL. A. SALUD
PROFESIONAL S.S.O.
3 305 MEDICO S.S.O. 2.996.852 Permanece 3 217-03 1.685.000
(Mdico)
PROFESIONAL S.S.O.
1 310 MEDICO S.S.O. 2.996.852 Permanece 1 217-03 1.685.000
(Mdico)
PROFESIONAL S.S.O.
Permanece 1 217-03 1.685.000
(Mdico) 23
6 310 MEDICO GENERAL
Hacia un Control1.493.682 Se suprime
Fiscal con Calidad y Transparencia
NIT 800193833-
800193833-8
3 310 MEDICO GENERAL 2.987.364 Se suprime

PROFESIONAL S.S.O
1 320 ODONTOLOGO S.S.O 2.201.718 Permanece 1 217-2 1.650.000
(Odontlogo)
2 325 ODONTOLOGO 1.100.859 Se suprime
PROFESIONAL S.S.O.
1 354 BACTERIOLOGO S.S.O. 1.606.433 Permanece 1 217-1 1.606.433
(Bacteriologo)
PROFESIONA
Se crea 1 237 UNIVERSITARIO 1.385.000
(Enfermero)
COORDINADORA DE
2 370 2.006.213 Se suprime
AREA
TEC.IMGENES
2 412 1.050.162 Se suprime
DIAGNOSTICA
INSTRUMENTADOR TCNICO A. SALUD
1 420 1.289.837 Permanece 1 323-3 1.289.837
QUIRURGIC. (Instrument.)
TEC.LABORATORIO
1 438 1.050.162 Se suprime
CLINICO
2 448 TEC.EN SANEAMIENTO 1.286.795 Se suprime
AUX.CONSULTA AUX.CONSULTA
1 518 863.627 Permanece 1 412-1 863.627
DENTAL DENTAL
1 523 AUX.HIGIENE ORAL 1.050.162 Permanece 1 412-2 AUX.HIGIENE ORAL 1.050.162
AUX.LABORATORIO AUX.LABORATORIO
1 527 863.627 Permanece 1 412-1 863.627
CLINICO CLINICO
PROMOTORA DE
5 541 863.627 Se suprime
SALUD
22 555 AUX.DE ENFERMERIA 1.050.162 Permanece 14 412-2 AUX.DE ENFERMERIA 1.050.162
90 122.194.761 38 49.205.204
E.S.E Hospital San Nicols $ 422.341.000
En cuanto al proceso de reorganizacin, se constato que la informacin relacionada con

la evaluacin de restructuracin y reorganizacin en la E.SE HOSPITAL SAN
NICOLAS, no se evidencio, por lo tanto no se pudo observar como quedo establecida la
planta y que se liquido despus de suscrito el convenio.
Esta informacin no fue suministrada al grupo auditor en su totalidad, para poder

realizar comparativos y dictaminar la eficiencia del proceso.
Nuevamente se requiere a la ESE, presentar la informacin complementaria del

proceso de reorganizacin, para poder emitir un informe de la gestin y resultado del
convenio N 2 Adicional al convenio 0389.
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De no ser suministrada la informacin, dentro de los descargos de este informe, se

configurara dicho requerimiento como un hallazgo de tipo Disciplinario por omitir la
informacin requerida.
CONTRATACION CON LA RED PBLICA.
COMFACOR SALUDVIDA MUTUAL SER CAPRECOM

1.070.315.199 969.426.209 1.292.229.059 165.797.296
-8% -8% -8% -8%
85.625.215 77.554.097 103.378.324 13.263.783
984.689.984 891.872.112 1.188.850.735 152.533.513
-53% -53% -53% -53%
521.885.691 472.692.219 630.090.889 80.842.761
Comfacor Salud vida Mutual ser Caprecom

Contrato Con Contratado Contratado Contratado
La Ese Con La Ese con la Ese Con La Ese
Hospital San Hospital san Hospital san Hospital san
Nicols Nicols Nicols Nicols
462.775.574 469.933.230 745.768.788 63.692.597
TOTAL ESE- TOTAL ESE- TOTAL ESE- TOTAL -
2009 2009 2009 ESE 2009
462.775.574 469.933.230 745.768.788 63.692.597
Dejados de Dejados de Contratado Dejados de
contratar con contratar con por encima contratar
la red pblica la red pblica de lo con la red
de Planeta de Planeta establecido pblica de
Rica Rica por ley Planeta Rica
59.110.117 2.758.989 (115.677.899) 17.150.164
Desde el 01-04-2009 hasta el 30-09-2009 y del 01-10-2009 hasta 30-09-2010.
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SOLSALUD COMPARTA COOSALUD EMDISALUD

781.601.182 970.241.714 856.014.204 826.624.557
-8% -8% -8% -8%
62.528.094 77.619.337 68.481.136 66.129.964
719.073.088 892.622.377 787.533.068 760.494.592
-53% -53% -53% -53%
381.108.736 473.089.859 417.392.526 403.062.133
Solsalud Comparta Coosalud Emdisalud

Contrato Contrato contrato con Contrato
Con La Ese Con La Ese la Ese Con La Ese
Hospital Hospital San Hospital San Hospital San
San Nicols. Nicols. Nicols Nicols.
384.619.661 505.271.033 434.123.073 446.061.632
TOTAL ESE- TOTAL ESE- TOTAL ESE TOTAL ESE-
2009 2009 2009 2009
384.619.661 505.271.033 434.123.073 446.061.632
Dejados de Dejados de Dejados de Dejados de
contratar contratar contratar contratar
con la red con la red con la red con la red
pblica de pblica de pblica de pblica de
Planeta Planeta Planeta Planeta
(3.510.924) (32.181.174) (16.730.546) (42.999.498)
26
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HALLAZGO No. 7: las E.P.S S dejaron de contratar un total de $ 79.019.270 con la

E.S.E Hospital San Nicols de Planeta Rica.
Se evidencia, gestin por parte de el Alcalde Municipal de Planeta Rica, para darle
seguimiento al cumplimiento a lo establecido en el art. 16 de la Ley 1122 de 2007, en
atencin a la funcin de advertencia realizada mediante la circular 025 de fecha
septiembre 11 de 2009 de la contralora departamental de crdoba.
EPS-s COMFACOR, para la vigencia fiscal 2009 dejo de contratar el porcentaje mnimo
de contratacin con la red pblica de acuerdo como lo estipula la ley 1122 de 2007 en
su art. 16, para el nivel de baja complejidad con la IPS publica E.S.E Hospital San
Nicols de Planeta Rica la suma de $59.110.117.
EPS-s, SALUD VIDA para la vigencia fiscal 2009 dejo de contratar el porcentaje mnimo
su art. 16, para el nivel de baja complejidad con la IPS publica E.S.E Hospital San
Nicols de Planeta Rica la suma de $ 2.758.989.
EPS-s CAPRECOM para la vigencia fiscal 2009 dejo de contratar el porcentaje mnimo
su art. 16, para el nivel de baja complejidad con la IPS publica Hospital San Nicols de
Planeta Rica la suma de $ 17.150.164.
Para un total dejados de contratar con la red pblica del municipio de Planeta Rica por
valor de $79.019.270.
27
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MATRIZ DE CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

ENTIDAD AUDITADA: ESE HOSPITAL SAN NICOLAS DE PLANETA
VIGENCIA: 2009
N Descripcin Hallazgo Cuanta millones TIPO DE

($) HALLAZGO
A F D P
Se evidencio, que la informacin reportada a la Superintendencia de
salud, mediante el cumplimiento del decreto 2193 del 2004, no es x
confiable, puesto que la informacin difiere al de los informes del
presupuesto as:
Revisada la ejecucin presupuestal se observa que no hay coherencia

econmica en la informacin reportada en el presupuesto de ingreso
por venta de servicio, puesto que en el recaudo de ingreso, se observa
un valor por $ 5.742.465.000, y la informacin reportada a
superintendencia de salud por recaudo fue $ 5.435.463.000
registrando un de menor valor por la suma de $307.002.000
1 En la ejecucin de gasto se observa unos pagos totales de $

5.972.044.000 y en la informacin enviada a la superintendencia por
valor de $ 5.170.885.000, mostrando un menor valor $ 801.159.000,
en el registro reportado a la sper.
Lo anterior refleja una falta de comunicacin en el manejo de la
informacin financiera en las reas de tesorera, presupuesto y
contabilidad, lo que genera que la informacin reportada no sea
confiable y no se evidencie en realidad la situacin contable de la
E.S.E, Esto puede generar un desequilibro econmico, toma de
decisiones equivocadas por parte del Gerente,. Violando as los
principios de contabilidad generalmente aceptado y las normas de
presupuestales.
Se evidencio cartera de 181 a 360 das y vencidas mayor de 360 das,
con las entidades del rgimen subsidiado, por valor de $ 274.942.898 x
y $ 310.999.311 respectivamente.
2 Se evidencio gestiones pertinentes para recuperacin de la cartera en

el mes de Diciembre del 2009.
No cuentan con el reglamento interno del recaudo de cartera, Art 1 del
Decreto 4473 de 2006 y Art 2 de la ley 1066 de 2006 numeral 1.
28
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Al revisar el proceso de facturacin y proceso de monitoreo de las

glosas, no se evidencio implementacin del manual nico de glosas x
3 dispuesto en el decreto 4747 del 2007.
El grupo auditor evidencio gravamen financiero en las 4 ctas de la
entidad, CTA AHORRO 71600200059977 BBVA, CTA CTE x
716002613 BBVA, CTA AHORRO 716970200112735 BBVA, CTA
AHORRO 716-0002000104393 BBVA por valor total de $19.293.295,
en la entidad se evidencia falta de gestin al no realizar las respectivas
4 diligencias ante las entidades bancarias para la devolucin de estos
recursos, de acuerdo al Estatuto Tributario las entidades pblicas se
encuentran exentas de este gravamen lo cual genera un gasto
financiero inoficioso para la entidad.
Revisados los contratos de ejecucin de salud pblica No.032-
DA- 2009, en sus proyectos No. x
1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16 suscrito con el
municipio de planeta rica. , no se evidencia informe de
interventoria de la ejecucin, plizas posteriores a la fecha del
acta de inicio, falta de liquidacin de los pagos de la salud,
pensin y riesgos profesionales.
En el contrato de obra No. 022, por valor de $ 41.113.680, se

evidenciaron las siguientes inconsistencias:
Proceso precontractual: No se evidencia estudios previos,

5 estudio de conveniencia, presupuesto de la obra, certificado
de idoneidad del contratista, antecedentes fiscales, penales y
disciplinarios, das, Rut. para poder contratar con la entidad
pblica.
Proceso en la etapa contractual: No se evidencio actas de
inicio y actas parciales de ejecucin de obra.
Proceso Pos contractual: Acta de terminacin, recibido de la
obra.
En los contratos de prestacin de servicios profesionales, no se

evidencia informes de ejecucin de servicios prestados.
La entidad no ha cumplido con el pago oportuno de los aportes

patronales y el posterior traslado de las cotizaciones, que ascienden a x
6 una obligacin a 31 de Dic. /09 por valor de $ 806.982.082 de pesos
incluida en ella, una deuda mayor de 360 das por este concepto por
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valor de $ 174.507.825, incurriendo as en falta gravsima en el

incumplimiento de la ley 734, art 48, numeral 28 en la no proteccin al
derecho fundamental a la seguridad social. Cabe anotar que el
empleador que no transfiere los aportes y cotizaciones no adeuda el
monto al trabajador sino que incumple su obligacin para con el
sistema de seguridad social, puesto que aquellos no son recursos
particulares sino que son ingresos pblicos.
Se evidencia, gestin por parte de el Alcalde Municipal de Planeta

Rica, para darle seguimiento al cumplimiento a lo establecido en el art. x
16 de la Ley 1122 de 2007, en atencin a la funcin de advertencia
realizada mediante la circular 025 de fecha septiembre 11 de 2009 de
la contralora departamental de crdoba.
EPS-s COMFACOR, para la vigencia fiscal 2009 dejo de contratar el

porcentaje mnimo de contratacin con la red pblica de acuerdo
como lo estipula la ley 1122 de 2007 en su art. 16, para el nivel de
baja complejidad con la IPS publica E.S.E Hospital San Nicols de
Planeta Rica la suma de $59.110.117.
EPS-s, SALUD VIDA para la vigencia fiscal 2009 dejo de contratar el

7 porcentaje mnimo de contratacin con la red pblica de acuerdo
baja complejidad con la IPS publica E.S.E Hospital San Nicols de
Planeta Rica la suma de $ 2.758.989.
EPS-s CAPRECOM para la vigencia fiscal 2009 dejo de contratar el

porcentaje mnimo de contratacin con la red pblica de acuerdo
baja complejidad con la IPS publica Hospital San Nicols de Planeta
Rica la suma de $ 17.150.164.
Para un total dejados de contratar con la red pblica del municipio de

Planeta Rica por valor de $79.019.270.
Total 7
ELVIA MARINA GIRALDO VERGARA CRISTINA ESTHER ALMANZA MILANES

Coordinador Auditor
30

Informe Ese Hospital San Nicolas Planeta Vigencia Auditada 2009

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Departamento de Crdoba

INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

E.S.E HOSPITAL SAN NICOLAS DE PLANETA RICA - CORDOBA

VIGENCIA AUDITADA 2009

CDC, NOVIEMBRE 2010

Contralor Departamental de Crdoba FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ

Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUOZ

Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO

Coordinador de Auditora ELVIA M. GIRALDO VERGARA

Integrantes del Equipo Auditor CRISTINA E. ALMANZA MILANES

2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6

3. Matriz de Consolidacin de Hallazgo 27

La Contralora Departamental de Crdoba con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la administracin de la entidad el contenido de la informacin

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de

La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y

La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Se desarrollaron las siguientes lneas de auditora:

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de

En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 7 hallazgos administrativos

2. RESULTADO POR LNEAS DE AUDITORIA

Mediante acuerdo No. 01 de 19 de enero del 2009, se fijo el presupuesto de ingreso y

ANO VALOR VALOR VALOR VALOR PRESUPUESTO

Mediante las siguientes resoluciones se adicionaron los siguientes recursos en la

Resolucin No.0099 del 02 de Abril del 2009, por valor de $ 163.355.033.

Para un total adicionado por valor de $ 1.161.626.179.

2.2 PROCESO FINANCIERO

a. Identificacin de las fuentes de Ingresos por venta de servicios,

CONCEPTO DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

SOAT (diferentes a fosyga) 5.000.000 0 0

CONCEPTO DEFINITIVO COMPROMISO PAGO

HALLAZGO No.1: Inconsistencia en la informacin financiera reportada al ministerio de

Se evidencio, que la informacin reportada a la Superintendencia de salud, mediante el

Revisada la ejecucin presupuestal se observa que no hay coherencia

En la ejecucin de gasto se observa unos pagos totales de $ 5.972.044.000 y en

Lo anterior refleja una falta de comunicacin en el manejo de la informacin

Este hallazgo es de tipo Administrativo

FUENTES DE FINANCIACION SEGN EJECUCION DE INGRESOS Y TESORERIA.

Haba una disponibilidad inicial de $ 8.066.000.

Para un flujo total de $ 5.750.531.000.

Cuentas activas en la vigencia 2009

Venta de servicios 2009. (Recaudado).

Rgimen subsidiado por valor de $ 2.336.659.000.

Deuda con el Municipio, las EPS-S y el Departamento a corte 31 de

No hubo deuda del Departamento con la ESE (No hubo convenio).

Determinar la cartera con las entidades con la que la ese suscribi

CUENTAS POR COBRAR

Atencin a la 147.569.553 147.569.553

Atencin a la 26.904.101 26.904.101

OTROS 0 0 0 0 229.519.000 229.519.000

OTROS 1.115.894.000 1.115.894.000

TOTAL 860.382.286 191.903.106 331.709.635 1.390.836.898 688.087.864 3.462.919.789

A 31 de Diciembre de 2009, la deuda determinada con el rgimen subsidiado ascenda

HALLAZGO No. 2: Carteras de 181 a 360 das y ms de 360 das

Se evidencio gestiones pertinentes para recuperacin de la cartera en el mes de

Este hallazgo es de tipo Administrativo.

HALLAZGO No. 3: No existe el Manual nico de Glosas

Al revisar el proceso de facturacin y proceso de monitoreo de las glosas, no se

Este hallazgo es de tipo Administrativo.

CUENTAS POR PAGAR

116.843.640 51.845.540 168.689.180

Cuentas por Pagar 724.861.029 1.688.453.683 2.413.314.712

Peso de los Recursos del Rgimen Subsidiado frente al Presupuesto

PRESUPUESTO TOTAL REGIMEN %