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TEMA:
LA GESTION FINANCIERA Y SU IMPACTO EN LA
RENTABILIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
KURIAN DE LA CIUDAD DE AMBATO AO 2010.
i
APROBACIN DEL TUTOR
Yo, Ing. Torres Almeida Miguel Augusto, con C.I. 090542503-9 en mi calidad de Tutor
del Trabajo de Graduacin sobre el tema LA GESTION FINANCIERA Y SU IMPACTO
EN LA RENTABILIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
KURIAN DE LA CIUDAD DE AMBATO AO 2010,desarrollado por la Srta. Mara
Hortensia Moyolema Muyulema, estudiante del VIII Seminario de Graduacin de la
Carrera de Gestin Financiera, considero que dicho Trabajo de Graduacin rene los
requisitos tanto tcnicos como cientficos y corresponde a las normas establecidas en el
Reglamento de Graduacin de Pregrado, modalidad Seminarios de la Universidad Tcnica
de Ambato y en el normativo para la presentacin de Trabajos de Graduacin de la
Facultad de Contabilidad y Auditora.
Por lo tanto, autorizo la presentacin del mismo ante el organismo pertinente, para que sea
sometido a evaluacin por la Comisin de Calificador designada por el H. Consejo
Directivo.
EL TUTOR
ii
AUTORA DEL TRABAJO DE GRADUACIN
Yo, Moyolema Muyulema Mara Hortensia , con C.I. 180339294-1, tengo a bien indicar
que los criterios emitidos en el Trabajo de Graduacin: LA GESTION FINANCIERA Y
SU IMPACTO EN LA RENTABILIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO KURIAN DE LA CIUDAD DE AMBATO AO 2010, es original, autentico
y personal, en tal virtud la responsabilidad del contenido de esta investigacin, para efectos
legales y acadmicos son de exclusiva responsabilidad de la autora y el patrimonio
intelectual de la misma a la Universidad Tcnica de Ambato; por lo que autorizo a la
Biblioteca de la Facultad de Contabilidad y Auditora para que haga de esta tesis un
documento disponible para su lectura y publicacin segn las Normas de la Universidad.
AUTORA
..
iii
APROBACIN DEL TRIBUNAL DE GRADO
iv
DEDICATORIA
v
AGRADECIMIENTO
vi
NDICE GENERAL DE CONTENIDOS
CAPITULO I
EL PROBLEMA
1.1 TEMA 2
1.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 2
1.2.1 CONTEXTUALIZACIN 2
1.2.1.1CONTEXTO MACRO 2
1.2.1.2 CONTEXTO MESO 3
1.2.1.3 CONTEXTO MICRO 3
1.2.2ANLISIS CRTICO 4
1.2.3 PROGNOSIS 7
1.2.4 FORMULACIN DEL PROBLEMA 7
1.2.5INTERROGANTES 8
1.2.6 DELIMITACIN DEL OBJETO DE INVESTIGACIN 8
1.3JUSTIFICACIN 8
1.4 OBJETIVOS 10
1.4.1 OBJETIVO GENERAL 10
1.4.1 OBJETIVOS ESPECFICOS 10
vii
CAPITULO II
MARCO TERICO
2.1 ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS 11
2.2 FUNDAMENTACIN FILOSFICA 12
CAPITULO III
MARCO METODOLGICO
3.1 MODALIDAD BSICA DE LA INVESTIGACIN 33
3.1.1 INVESTIGACIN DE CAMPO 33
3.1.2INVESTIGACIN BIBLIOGRFICA
DOCUMENTAL 33
3.2NIVEL O TIPO DE INVESTIGACIN 34
3.2.1ASOCIACIN DE VARIABLES 34
3.2.1 EXPLICATIVO 34
3.2.1.1 MTODO DEDUCTIVO 34
3.3 POBLACIN Y MUESTRA 35
3.3.1 MUESTREO ESTRATIFICADO 36
3.3.2 MUESTRA 37
viii
CAPITULO IV
4.1/2 ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS 42
4.1. ANLISIS DE LOS RESULTADOS 43
4.3 VERIFICACIN DE LA HIPTESIS 53
4.3.1CALCULO DEL CHI - CUADRADO 54
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES 57
5.2 RECOMENDACIONES 57
CAPITULO VI
PROPUESTA
6.1 DATOS INFORMATIVOS 59
6.2 ANTECEDENTES 60
6.3 JUSTIFICACIN 61
OBJETIVOS 61
6.4ANALISIS DE FACTIBILIDAD 62
6.6 FUNDAMENTACIN CIENTFICA TCNICA 63
6.9 PLAN DE MONITOREO Y EVALUACIN DE LA
PROPUESTA 81
ANEXOS
BIBLIOGRAFA
ix
NDICE DE CUADROS
x
RESUMEN EJECUTIVO
La cooperativa debe realizar capacitaciones permanentes a sus operarios para que de esa
manera puedan brindar un mejor servicio a sus asociados y volver a adquirir la confianza de
los mismos, mediante el plan financiero se tendr una mejor organizacin y planificacin
dentro de la misma ya que es uno de los factores importantes el organizar para crecer.
xi
INTRODUCCIN
En un mundo cada da ms globalizado, las organizaciones requieren redefinir sus factores
crticos de xito, es decir las fuentes de ventaja competitiva y otros elementos de
trascendental importancia para su supervivencia dentro del mercado financiero.
El plan financiero nos permitir organizar y analizar la situacin econmica dela institucin
en el cual esta incluido, anlisis de estados financieros, nuevas estrategias y proyecciones
Dentro de una institucin es muy importante realizar un presupuesto que ayude a analizar
los proyecciones para un tiempo determinado, analiza tambin los egresos e ingresos, la
forma en como tendramos que proceder al en el transcurso del tiempo
Mediante un presupuesto se puede verificar el cumplimiento de los objetivos planteados,
las utilidades que podra llegar a alcanzar, el como se incrementara el patrimonio de la
institucin. Por lo tanto en esta fase el incremento del capital de trabajo es un papel muy
importante ya que mediante ello se puede planificar de mejor manera los fondos de la
empresa
Es as que en la presente investigacin se ha propuesto un plan financiero para tener una
mejor visin de la realidad institucional, buscar el incremento de su rentabilidad mejorando
los servicio, modificando las estrategias, creando polticas y normando los desempeos
administrativos de la Cooperativa, tan bien proyectar el crecimiento de los fondos
disponibles para que tenga un equilibrio con los crditos que se va a ofertar a los socios.
xii
CAPITULO I
EL PROBLEMA
1.1 TEMA
1.2.1 Contextualizacin
1.2.1.1Macro
En el pas el organismo internacional de trabajo (OIT) ha reconocido el importante
papel de las cooperativas para lograr el desarrollo social y econmico de los pueblos
indgenas, permitiendo que el sistema cooperativista genere factores positivos, que
pueden ser una alternativa real y capaz de integrar a una amplia gama de personas o
grupos que ablanden el desarrollo y expansin de sus potencialidades en macro
socio econmico de carcter participativo y solidario.
2
comunitario como las propiamente financieras movilizando y otorgando recursos en
forma de crditos a artesanos del sector indgena y campesino.
1.2.1.2Meso
1.2.1.3Micro
3
La institucin esta empezando a fortalecerse dentro del mercado financiero, por lo
que en la actualidad el sistema cooperativismo juega un papel muy importante dentro
de la sociedad en la que se desenvuelven debido a la situacin econmica de nuestro
pas, es por eso que los productos que ofrece van de acuerdo a la necesidad de sus
socios.
1.2.2Anlisis Crtico
4
Los clientes insatisfechos son ocasionados por no tener un personal operativo
capacitado debido a que no existen muchos recursos financieros para poder contratar
a un asesor que oriente en el adecuado manejo de la Cooperativa. La falta de un
equipamiento tecnolgico provoca el retraso de los trmites llevando a una
desconfianza de los clientes lo cual conlleva a la prdida de clientes.
5
RBOL DE PROBLEMAS
EFECTOS
BAJA RENTABILIDAD DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
KURIAN
CAUSAS
Cuadro: No. 1
Elaborado por: la autora
6
1.2.3 Prognosis
7
1.2.5 Interrogantes
Cules son las causas que no permiten desarrollar de mejor manera la Gestin
financiera?
rea: Financiera
1.3JUSTIFICACIN
8
el cual usando de una manera efectiva nos permita alcanzar los objetivos
institucionales y por ende lograr la satisfaccin de nuestros clientes siendo estos los
principales beneficiarios as como tambin los accionistas. De acuerdo ala
investigacin y debido a los cambios existentes en la actualidad la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Kurian optado por analizar nuevas estrategias aplicando los
indicadores de rentabilidad el cual nos permitir analizar en crecimiento de la
institucin, teniendo en cuenta que el principal beneficiario de esta investigacin ser
la Cooperativa
9
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 Objetivo General
Analizar la Gestin Financiera y su impacto en la rentabilidad de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Kurian de la ciudad de Ambato.
1.4.2 Objetivos Especficos
Establecer estrategias de gestin financiera
Identificar los factores que inciden en la rentabilidad econmica
Desarrollar un plan financiero que le permita mejorar la rentabilidad de la
Cooperativa.
10
CAPITULO II
MARCO TERICO
http://www.mitecnologico.com/Main/GestionFinanciera
11
Segn: Alfonso Ortega (ao2008) manifiesta que la rentabilidad permite analizar y
evaluar las ganancias de la empresa respecto a un nivel dado de la inversin de los
dueos.
Conclusin: La Gestin financiera consiste en maximizar el patrimonio de los
accionistas de una empresa a travs de una correcta consecucin de manejo y
aplicacin de los mismos lo cual incrementara su rentabilidad.
12
aplicar una relacin directa con todos los clientes internos de la organizacin, por lo
tanto la investigacin ser satisfactoria debido a las varias reuniones y entrevistas a la
gerencia de la Cooperativa y sus trabajadores con el apoyo de expertos en la materia,
buscando bibliografa.Para ejecutar la presente investigacin debemos considerar que
nos desarrollamos en un sistema en el cual el hombre tiene diferentes realidades por
los cambios existentes, la orientacin estar regida a que la empresa sea capaz de
enfrentarse a los cambios que se dan en su entorno para conseguir una mejor
competitividad en el mercado financiero. Dentro del desarrollo empresarial las
organizaciones aparecen sin iniciativas, y dentro de la estructura del conocimiento es
importante que se desarrolle en funcin de la razn y anlisis, con procedimientos y
tcnicas que permitan promover el progreso de la institucin.
La cooperativa de Ahorro y Crdito Kurian Ltda., fue aprobada por intermedio del
Ministerio de Bienestar Social de Tungurahua, mediante acuerdo No.1667 el
Noviembre 30 del 2000 segn se desprende del Art. 1 se crea la Direccin Provincial
de Bienestar Social en la Provincia de Tungurahua; Y en concordancia con lo
dispuesto en el Art. 3 se delega al director Provincial , conceder personera jurdica
mediante la aprobacin de sus estatutos y las pertinentes reformas de las cooperativas
y dems organizaciones del sistema cooperativo.
Ley de cooperativas
13
La cooperativa en si empez a funcionar el 21 de agosto del 2001 rigindose en las
leyes de cooperativas el cual les ha permitido seguir manteniendo hasta la actualidad
dentro del mercado financiero a pesar de las dificultades presentadas.
Superordinacion
GESTIN INDICADORES
EMPRESARIAL FINANCIEROS
CONTROL
PRODUCTOS
FINANCIERA
FINANCIEROS
GESTIN RENTABILIDAD
FINANCIERA
Grafico N1
Elaborado por: la autora
14
2.4.1 SUBORDINACION DE LA VARIABLE INDEPENDIENTE
PRESUPUESTO
FINANCIERO
CONTROL ANALISIS
FINANCIERO FINANCIERO
BALANCE
GENERAL
INFORMACION ESTADOS
CONTABLE FINANCIEROS
GESTION
FINANCIERA ESTADO DE
ESTADO DE ESTADO DE RESULTADO
CAMBIOS EN EL FLUJO DE
PATRIMONIO CAJA
GESTION
CONTROL DE
EMPRESARIAL
RECURSOS
HUMANOS
GRAFICO N2 TOMA DE
Elaborado por : la autora DECICIONES
15
2.4.1.1 Marco conceptual de la variable independiente
Gestin Financiera
16
Conclusin
Actualmente la Gestin Financiera hace referencia al, gerente financiero que debe
visualizar los aspectos de la direccin general, sin embargo en el tiempo pasado el
mismo solo deba ocuparse de la obtencin de los fondos junto con el estado de la
caja general de dicha empresa. La combinacin de factores como la competencia, la
inflacin, los avances de la tecnologa que suelen exigir un capital abundante.
Control Financiero
Presupuesto Financiero
17
Tipos De Presupuestos
PRESUPUESTO DE EGRESO
PRESUPUESTO DE INGRESO
Se refiere a los ingresos propios y ajenos que no son los normales que tiene una
entidad, por ejemplo: prstamos y operaciones financieras en los que se integran
aspectos bancarios.
Anlisis Financiero
18
Informacin Contable
Estados Financieros
19
Proporcionar a los inversionistas y acreedores informacin ms til que les
permita predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo.
Dar informacin til con el fin de evaluar la capacidad de administracin,
utilizar con eficacia lo recursos de la empresa y alcanzar as su meta
primordial.
Proporcionar informacin til para el proceso de prediccin. Se debern
presentar pronsticos financieros que faciliten la contabilidad de las
predicciones de los usuarios.
Balance General
20
obligaciones), y el pasivo circulante son capitales ajenos a corto plazo (crdito
comercial, deudas a corto).
Estado de Resultados
Nos permite conocer y analizar los cambios en polticas contables sobre las cuentas
patrimoniales dentro de un periodo y de un periodo a otro, partiendo que los
componentes del patrimonio son los derechos que tienen los accionistas sobre la
empresa, por lo tanto estos son los ms interesados en conocer la situacin de su
patrimonio y las variaciones que han sufrido las cuentas del capital.
Gestin Empresarial
Control de Recursos Humanos
21
Es la evaluacin de la efectividad en la implantacin y ejecucin de todos los
programas de personal, y del cumplimiento de los objetivos de ste departamento
El control del talento humano es estudiado como la ltima etapa del proceso de
gerencia y es tan importante como las dems etapas, ya que permite detectar las
fallas, as como establecer los mecanismos para su correccin, generando un proceso
de retroalimentacin constante.
Etapas de control
a) Establecimiento de estndares.
b) Medicin de resultados.
c) Correccin.
d) Retroalimentacin.
Establecimiento de estndares
Un estndar es una unidad de medida que sirve como modelo patrn sobre el cual
se efecta el control. Los estndares son el parmetro sobre el que fijamos los
objetivos de la empresa.
Medicin de resultados
Como su nombre lo indica, en sta etapa se van a medir los resultados contra lo
ejecutado, aplicando las unidades de medida, las cuales, deben ser definidas acorde a
22
los estndares. Para llevar a cabo lo anterior, es necesario apoyarnos de los sistemas
de informacin de la empresa, y para que el proceso de control resulte efectivo la
informacin que obtengamos debe ser totalmente confiable, oportuna, y que fluya por
los canales idneos de la comunicacin.
Correccin
Retroalimentacin
23
Toma de Decisiones
Planeacin Financiera
24
La planeacin financiera dar a la empresa una coordinacin general de
funcionamiento. Tambin reviste gran importancia para la supervivencia de la
organizacin y tiene tres elementos claves:
Planeacin de utilidades: se obtiene por medio de los estados financieros pre forma
que muestran los niveles anticipados de ingreso, activos, pasivos y capital social.
Presupuestos de caja y los estados pre forma: es til para la planeacin financiera
interna y son parte dela informacin que exigen los prestamistas.
25
2.4.5 Subordinacin de la Variable Dependiente
INDICADORES INDICE DE
INDICE DE
LIQUIDEZ
RENTABILIDAD FINANCIEROS
RENTABILIDAD
CUENTA INVERSIONES
DE PRODUCTOS
AHORRO FINANCIEROS
EXTRAORDINARIO
GRAFICO N 3
26
2.4.6Marco conceptual de la variable dependiente
Rentabilidad
Rentabilidad es una nocin que se aplica a toda accin econmica en la que se
movilizan unos medios, materiales, humanos y financieros con el fin de obtener unos
resultados. En la literatura econmica ,aunque el trmino rentabilidad se utiliza de
forma muy variada y son muchas las aproximaciones doctrinales que inciden en una u
otra faceta de la misma, en sentido general se denomina rentabilidad a la medida del
rendimiento que en un determinado periodo de tiempo producen los capitales
utilizados en el mismo. Esto supone la comparacin entre la renta generada y los
medios utilizados para obtenerla con el fin de permitir la eleccin entre alternativas o
juzgar la eficiencia de las acciones realizadas, segn que el anlisis realizado sea a
priori o a posterior. De esta manera lo menciona el autor Walter Schupnik. Del libro
Rentabilidad y Productividad en Mercadeo adicionan que es la capacidad para
producir beneficios o rentas. Relacin entre el importe de determinada inversin y los
beneficios obtenidos una vez deducidos comisiones e impuestos, la rentabilidad o
diferencia de magnitudes como la renta o el beneficio, se expresa siempre en trminos
relativos. Adems la rentabilidad es la relacin que existe entre la utilidad y la
inversin necesaria para lograrla, mide la efectividad de la gerencia de una empresa,
demostrada por las utilidades obtenidas de las ventas realizadas y la utilizacin de las
inversiones, su categora y regularidad es la tendencia de las utilidades. Dichas
utilidades a su vez, son la conclusin de una administracin competente, una
planeacin inteligente, reduccin integral de costos y gastos y en general de la
observancia de cualquier medida tendiente a la obtencin de utilidades, siendo la
capacidad que tiene para generar suficiente utilidad o beneficio; por ejemplo, un
negocio es rentable cuando genera ms ingresos que egresos, un cliente es rentable
cuando genera mayores ingresos que gastos, un rea o departamento de empresa es
rentable cuando genera mayores ingresos que costos .Pero una definicin ms precisa
de la rentabilidad es un ndice que mide la relacin entre utilidades o beneficios, y la
inversin o los recursos que se utilizaron para obtenerlos. Para hallar esta
rentabilidad, simplemente se debe determinar la tasa de variacin o
27
crecimiento que ha tenido el monto inicial (inversin), al convertirse en el monto
final (utilidades).Sin embargo, el trmino rentabilidad tambin es utilizado para
determinar la relacin que existe entre las utilidades o beneficios de una empresa, y
diversos aspectos de sta, tales como las ventas, los activos, el patrimonio, entre
otros. La rentabilidad no es otra cosa que "el resultado del proceso productivo".
Diccionario Enciclopdico Salvat. (1970). Si este resultado es positivo, la empresa
gana dinero (utilidad) y ha cumplido su objetivo. Si este resultado es negativo, el
producto en cuestin est dando prdida por lo que es necesario revisar las
estrategias y en caso de que no se pueda implementar ningn correctivo, el producto
debe ser descontinuado. La nocin de rentabilidad es sinnima a la de productividad,
o a la de rendimiento. En todos los caso se trata de un ndice, de una relacin tal
como, por ejemplo, la relacin entre un beneficio y un coste incurrido para obtenerlo,
entre una utilidad y un gasto, o entre un resultado y un esfuerzo. La nocin
econmica de productividad, como relacin entre produccin y factores de
produccin empleados, es de este mismo tipo, Pero cuando se habla de rentabilidad
en sentido estricto, por ejemplo de la rentabilidad del capital invertido, se trata de la
relacin entre los beneficios obtenidos, y las inversiones realizadas para obtenerlos.
Un 10% de rentabilidad indica que se obtiene como beneficio un 10% del capital
empleado.
Segn ORTEGA, Alfonso,(2008,225). Es la capacidad que posee un negocio para
generar utilidad, lo cual se refleja en los rendimientos alcanzados, tambin se mida
sobre todo la eficiencia de los indicadores de la empresa, ya que en ello descansa la
direccin del negocio.
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Indicadores financieros
ndice de liquidez
ndice de liquidez se utilizan para juzgar la capacidad que tiene una empresa para
satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden obtener muchos
elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo actual de la empresa y su capacidad
para permanecer solvente en caso de situaciones adversas. En esencia, deseamos
comparar las obligaciones de corto plazo los recursos de corto plazo disponibles para
satisfacer dichas obligaciones
Formula:
Activo corriente
LIQUIDEZ =
Pasivo corriente
ndice de rentabilidad
ndice de cobertura
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Mide la capacidad de la empresa para hacer frente a las distintas obligaciones
emanadas de la existencia de deudas con terceros.
ndice de endeudamiento
Indica el monto del dinero de terceros que utilizan para generar utilidades, que son de
gran importancia porque las deudas comprometen a la empresa en el transcurso del
tiempo.
Mide el porcentaje de los activos de la empresa financiado por los acreedores.
Pasivo total
Mide la eficiencia con que una organizacin hace uso de sus recursos, mientras estos
ndices se hacen un uso ms eficiente de los micos, los ndices ms utilizados son los
siguientes:
Rotacin de cuentas por cobrar: Muestra la velocidad en que la empresa convierte sus
cuentas por cobrar en caja.
30
ROTACIN DE EXISTENCIA
Existencia Promedio
Muestra las veces en que la empresa convierte sus compras de mercadera en cuentas
por pagar.
Compra de mercaderas
Cuentas por pagar promedio
PRODUCTOS FINANCIEROS
Son aquellos productos pasivos que ofrecen las instituciones financieras a todo el
mercado que est a su alrededor
INVERSIONES
Son aquello que invierten para tener un porcentaje de ganancia por su inversin
realizada
CUENTAS DE AHORRO
Es aquella cuenta en la cual el cliente accede a depositar el ingreso de su negocio o
trabajo para lo cual la institucin brinda la informacin necesaria para asesorar al
cliente que de un buen uso de su cuenta.
El dinero depositado en la cuenta de ahorros deber tener el justificativo legal para lo
cual brindaran la informacin necesaria para poder confirmar ya que no se permite
depsitos que vengan de forma ilcita como lo es el lavado de dinero, narcotrfico etc.
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CRDITOS
MICRO CRDITOS
Son aquellos que estn dirigidos a los pequeos comerciantes el cual buscan mejorar
sus condiciones econmicas mediante el engrandecimiento de sus pequeos negocios.
EMERGENTE
EXTRAORDINARIO
Son los crditos hipotecarios que se les dan con ms garanta porque es un capital
ms alto, pero cuenta con la misma tasa de inters que los otros crditos.
2.5. HIPTESIS
Una acertada gestin financiera impacta en la rentabilidad de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Kurian Ltda.
32
CAPITULO III
MARCO METODOLGICO
33
tambin se incluir la informacin propia de la empresa que servir de soporte al
estudio realizado
3.2 NIVEL O TIPO DE INVESTIGACIN
En desarrollo de esta investigacin se aplicar los tipos de investigacin tanto:
3.2.2 Explicativo
34
cientficos, se infieren enunciados particulares, pudiendo ser axiomtico-deductivo,
cuando las premisas de partida estn constituidas por axiomas, es decir, proposiciones
no demostrables, o hipotticos-deductivo, si las premisas de partida son hiptesis
contrastables. El mtodo hipottico-deductivo es el procedimiento o camino que sigue
el investigador para hacer de su actividad una prctica cientfica.
35
3.3.1 MUESTREO ESTRATIFICADO
CARGOS NUMERO DE
PERSONAS
Presidente 1
Gerente 1
Accionistas 20
Contador 1
Auxiliar contable 1
Jefe de crdito 1
Asesor de crdito 3
Cajera 2
Informacin 1
Consejo administrativo 3
Consejo de vigilancia 3
Total 37
CUADRO: N2
Elaborado por: la autora
Para realizar las encuestas correspondientes se tomara al total de la poblacin por ser
un nmero pequeo, sin embargo se aplica la siguiente formula:
36
3.3.2 MUESTRA
N = Poblacin
Z = Nivel de confianza
e = Error muestra
P = Probabilidad de xito
Q = Probabilidad fracaso
S2=Varianza
Formula:
N
n
E N 1 1
RESOLUCION
DATOS
N=3
E2=0.5
37
n
0.05 37 1 1
37
n
0.0025 36 1
37
n
0.09 1
37
n
1.09
n 34
37
3.4 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES
Cuadro N3
Elaborado por: la autora
38
3.5.2 Operacionalizacion de la variable independiente:
Rentabilidad
Con que
Ratios ndices
frecuencia
Econmicos financieros
La rentabilidad analizan los
indicadores
es un ratio econmico
financieros?
que compara los Encuesta a
realizar
beneficios obtenidos en
personal
relacin con recursos administrativo
propios de la empresa
Un gran
Capacidad para porcentaje del
Inversiones
total de activos
producir beneficios o
productivos
rentas pertenece a
inversiones?
Productos
financieros
Crditos
Ahorros
Los
productos
financieros que
ofrece la
cooperativa
son acordes a
las necesidades
de los socios?
Cuadro N:4
39
3.5 PLAN DE RECOLECCIN DE INFORMACIN
1. PREGUNTAS BSICAS 2. EXPLICACIN
Cuadro: N5
Elaborado por: la autora
40
3.6 PLAN DE PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN
41
CAPITULO IV
42
4.1. ANLISIS DE LOS RESULTADOS
PREGUNTA N1
Considera
Considera usted que los estados financieros se revisan con frecuencia?
CUADRO N 6
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
PORCENTAJE
%
SI 7 19
A VECES 25 68
DESCONOCEN 5
14
TOTAL 37 100
Elaborado por: la autora
Fuente: Encuesta
Grafico N4
SI AVECES DESCONOCEN
13% 19%
68%
Anlisis e Interpretacin
El 11.8% de los encuestados dicen que si revisan los estados financieros, el 73.5%
manifiestan que la revisin se lo hace a veces, en tanto que 14.71% restante seala
que no se revisan los estados financieros.
43
Casi las tres cuartas partes de los encuestados indican que los estados financieros se
los revisa a veces porque no existe un personal especializado en el rea financiera y
por ende tienen dificultades al momento de revisarlos
44
PREGUNTA N2
Para
Para la administracin del efectivo realizan un flujo de caja?
caja
CUADRO N 7
PORCENTAJE
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
%
SI 8 22
AVECES 22 59
DESCONOCEN 7
19
TOTAL 37 100
Elaborado por: la autora
Fuente: Encuesta
Grafico N5
19% 22%
SI
AVECES
59% DESCONOCEN
Anlisis e Interpretacin
El 23% de las personas encuestadas manifiestan que si realizan un flujo de efectivo
efectivo,
mientras que el 65% dicen que a veces lo hacen y el 12% restante manifiesta que
desconocen de la realizacin del un flujo de caja para la administracin del efectivo.
efectivo
La mayora de personas manifiestan que a veces lo realiza un flujo de efectivo
porque no existe una debida planificacin en el rea financiera el cual no ha
permitido el crecimiento de la institucin.
45
PREGUNTA N3
Proporciona
Proporciona a los empleados los conocimientos y herramientas necesarias para
optimizar la toma de decisiones de la institucin?
Cuadro N8
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
PORCENTAJE
%
SI 9 24
A VECES 22 59
DESCONOCEN 6
16
TOTAL 37 100
Anlisis e interpretacin
El 23.5% de las personas manifiestan que si Proporciona a los empleados los
conocimientos y herramientas necesarias para optimizar la toma de decisiones de la
institucin,, mientras que el
el % 64.7 dicen que avece lo realizan, y el 11.7%
11.7 dicen que
desconoce de porque no existe una debida capacitacin a los miembros que integran
el rea operativa
46
La mayora de los encuestados manifiestan que no proporciona la informacin
necesaria para que pueda tomar una correcta decisin por la institucin.
47
PREGUNTA N4
Cuadro N9
PORCENTAJE
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
%
SI 3 8
AVECES 4 11
DESCONOCE 30
81
TOTAL 37 100
Elaborado por: la autora
Fuente: Encuesta
Grafico N7
Anlisis e interpretacin
El 8% de los encuestados dicen que si satisfacen los productos financieros que ofrece
la cooperativa, mientras que el 11% de los encuestados dicen que a veces satisfacen
las necesidades de los socios, y el 81% de los encuestados dicen que desconocen.
48
PREGUNTA N5
CUADRO N10
PORCENTAJE
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
%
SI 9 24
AVECES 21 57
DESCONOCE 7
19
TOTAL 37 100
Elaborado por: la autora
Grafico N 8
CONOCE USTED LOS INDICADORES
QUE MANEJAN LA COOPERATIVA
19%
SI
24%
57% AVECES
DESCONOCE
Anlisis e interpretacin
49
PREGUNTA N6
CUADRO N 11
GRAFICO N 9
13% SI
AVECES
76% DESCONOCEN
Anlisis e interpretacin
El 13% de los encuestados manifiestan que si ayuda, mientras que el 76% dicen que a
veces lo hacen, y el 11% de los encuestados manifiestan que desconocen de esos
aspectos.
Un alto porcentaje de los encuestados ratifican que las gestiones financieras a veces
ayudan a regular los ingresos y los gastos porque no existen polticas establecidas
para el control del disponible.
50
PREGUNTA N7
Cuadro N 12
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
PORCENTAJE
%
SI 7 19
AVECES 20 54
DESCONOCEN 10
27
TOTAL 37 100
Elaborado por: la autora
Fuente: Encuesta
GRAFICO N1
LAS ESTRATEGIAS QUE APLICA LA
COOPERATIVA SON ACORDES A LAS
NECESIDADES
27% 19%
SI
AVECES
54%
DESCONOCEN
Anlisis e interpretacin
El 19% de los encuestados dicen que si aplican estrategias que son acordes a las
necesidades de la institucin, mientras que el 54% dicen que a veces son aplicables, y
el 27 % explica que desconoces de la situacin
51
PREGUNTA N8
Cuadro N 13
Fuente: Encuesta
Grafico N 11
Anlisis e interpretacin
El 88% de los encuestados dicen que si necesitan que se desarrolle un plan financiero
que le permita mejorar la rentabilidad de la cooperativa, mientras que el 6% no
desean mucho, y el 6% no desea que se implemente el plan financiero.
52
4.3 VERIFICACIN DE LA HIPTESIS
FRECUENCIAS OBSERVADAS
A
PEGUNTAS SI VECES NUNCA TOTAL
FRECUENCIAS ESPERADAS
A
PEGUNTAS SI VECES NUNCA
Cree usted que los estados
financieros se revisan con frecuencia? 15 17 5
Conoce usted los indicadores
financieros que maneja la cooperativa? 15 17 5
Considera importante que la cooperativa
cuente con un plan financiero que le
permita mejorar la rentabilidad de la
cooperativa? 15 17 5
TOTALES 46 50 15
Cuadro N15
53
4.3.1Calculo del Chi - cuadrado
1. FORMULACIN DE LA HIPTESIS
4. Nivel de significacin
= 0.05
5. Distribucin muestral
GI = (F-1) (C-1)
GI= (4-1) (3-1)
GI= (3) (2)
GI= 6 = 12.59
54
6. Definicin de la zona de rechaz
ZONA DE
ACEPTACION
ZONA DE
ZONA DE
RECHAZO
RACHAZO
-12.59 12.59
7. CALCULO MATEMATICO
F.O F.E F.O F.E (F.O F.E)/F.E
7 15 8 4,3
25 17 -8 3,8
5 5 0 0,0
9 15 6 2,4
21 17 -4 0,9
7 5 -2 0,8
30 15 -15 15,0
4 17 13 9,9
3 5 2 0,8
111 111 0 37,9
Cuadro N 16
55
8. DECISIN
El valor calculado es mayor que la tabla por lo tanto se acepta la hiptesis alterna que
es Una acertada Gestin Financiera SI impacta en la Rentabilidad de la Cooperativa
de Ahorro y Crdito Kurian. Porque esto ayudara a obtener saldos disponibles para
brindar un mejor servicio a los clientes, brindar crditos oportunos e inmediatos a
nuestros clientes y por ende mantenernos dentro del mercado financiero.
56
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
5.2 RECOMENDACIONES
57
Desarrollar un plan financiero mediante polticas internas de inversin para poder
analizar la liquidez de la institucin, en la cual se podr regular los ingresos y los
egresos.
Reestructurar los reglamentos, polticas internos que permita llevar una buena
organizacin y mediante ello establecer normas de cumplimento principalmente para
el rea financiera.
58
CAPITULO VI
PROPUESTA
Institucin Ejecutora
59
Equipo Tcnico Responsable
Gerente
Contadora
Asesor administrativo
Investigador
Costo
La investigacin tiene un costo de 600 dlares
6.2 ANTECEDENTES
60
disponibles como obtenibles para alcanzar los aquellos tratando por todos los medios
de conseguir un ptimo equilibrio entre los mismos.
6.3 JUSTIFICACIN
De igual manera es de vital importancia para los clientes internos y externos que
econmicamente dependen del desarrollo de la institucin la misma que les puede
brindar mayores beneficios y servicios con un alto nivel de rentabilidad
6.4 OBJETIVOS
Objetivo General
Desarrollar un plan financiero que le permita mejorar la rentabilidad de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Kurian
Objetivos Especficos
Analizar los estados financieros para verificar la situacin econmica de la
institucin y evaluar mediante indicadores financieros para precisar el grado
de crecimiento
Realizar una proyeccin financiera que permita planificar mejor el egreso y
el ingreso de los recursos econmicos mediante un presupuesto
Desarrollar un plan estratgico para restablecer de la mejor manera la
situacin organizativa de la Cooperativa de Ahorro y Crudito Kurian
61
6.5 ANLISIS DE FACTIBILIDAD
62
Costo de la propuesta
Cuadro N 16
DETALLE COSTO
Nueva imagen ( remodelacin de 800
muebles y enseres
Equipos de computo 1000
Nuevo sistema 1500
Suministros de oficina 200
Capacitacin al personal 500
operativo
total 4000
Elaborado por: la autora
PLAN FINANCIERO
Plan financiero
Registro obtenido de sus objetivos financieros y la manera en que se propone en
alcanzarlos, evaluando las actividades da la empresa ya que es fundamental para una
buena toma de decisiones.
OBJETIVO
Mediante el plan financiero la cooperativa de ahorro y crdito Kurian establece
llevar una mejor organizacin y a su vez un control del nivel de rentabilidad, ya que
mediante ello se tendr un mejor desarrollo en el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
Minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir
anticipadamente las necesidades de dinero y su correcta aplicacin, buscando su
mejor rendimiento y su mxima seguridad financiera.
63
A su vez este plan proporcionara una estructura financiera para la planeacin de
actividades y operaciones futuras.
Presupuesto financiero
64
Brindar una visin del desempeo actual de la Cooperativa y prever situaciones
futuras.
Anlisis horizontal
Esta tcnica de anlisis se utiliza cuando se quiere analizar la tendencia de los datos
que aparecen en los estados financieros correspondientes a varios aos o periodos.
Anlisis vertical
El anlisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene
una distribucin de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas.
Rentabilidad
La rentabilidad es la obtencin de beneficios o ganancias provenientes de una inversin o
actividad econmica
INDICADORES DE RENTABILIDAD
65
Margen operacional
Es la relacin entre la utilidad operacional y las ventas totales (ingresos
operacionales). Mide el rendimiento de los activos operacionales de la empresa en el
desarrollo de su objeto social. Este indicador debe compararse con el costo
ponderado de capital a la hora de evaluar la verdadera rentabilidad de la empresa
66
6.7.1 DESARROLLO DEL MODELO OPERATIVO PLAN FINANCIERO
FASE I
67
1.2.1.04 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES ACUMULADAS 0
1.2.1.04.04 Provisiones de papelera 0
1.2.2 FIJOS: PROPIEDAD ,PLANTA Y EQUIPO 5226,82
1.2.2.04 MUEBLES Y ENSERES 2435,5
1.2.2.04.01 Muebles y Enseres 2435,5
1.2.2.06 EQUIPO DE OFICINA 48,5
1.2.2.06.01 Equipo de oficina 48,5
1.2.2.06.02 Electrodomstico 0
1.2.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIN 4340,36
1.2.2.08.01 Equipos de computacin 4340,36
1.2.2.10 DEPRECIACIN ACUMULADA -1597,54
1.2.2.10.02 Muebles y enseres -405,23
1.2.2.10.04 Equipos de oficina -14,52
1.2.2.10.06 Equipos de computacin -1177,79
1.2.4 GASTOS DIFERIDOS 4340,36
1.2.4.06 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DIFERIDOS 4340,36
1.2.4.06.01 Gastos de organizacin y constitucin 0
1.2.4.06.05 Programas de computacin 4340,36
2. PASIVOS -47294,04
2.1 CORRIENTES -47294,04
2.1.1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO -47300,4
2.1.1.01 DEPOSITO A LA VISTA -28545,15
2.1.1.01.01 Depsitos de ahorros -28545,15
2.1.1.03 DEPSITOS A PLAZO -18755,25
2.1.1.03.01 De 1 a 30 das 0
2.1.1.03.02 De 31 a 90 das 0
2.1.1.03.03 De 91 a 180 das -18755,25
2.1.1.03.04 De 181 a 360 das 0
2.1.1.03.05 De mas de 360 das 0
2.1.3 CUENTAS POR PAGAR 6,36
68
2.1.3.04 OBLIGACIONES POR PAGAR AL SRI 6,36
2.1.3.04.01 Retenciones en la fuente de impuesto a la renta 6,36
3. PATRIMONIO -21091,59
3.1.1 APORTACIN SOCIETARIA -21091,59
3.1.1.01 CERTIFICADOS DE APORTACIN -21091,59
3.1.1.01.01 Depsitos en Certificados de Aportacin -21091,59
3.1.4 RESULTADOS 8650,88 8650,88
3.1.4.01 EXCEDENTE DEL EJERCICIO 9571,16
3.1.4.05 Utilidad Acumulada/prdida -920,28
Cuadro N 18
Fuente: COAC KURIAN
69
ANLISIS VERTICAL
Cuadro N 19
VALORES
CUENTAS AO 2010 COMPOSICIN
DISPONIBLE 11458,60 19,5 %
CARTERA DE CRDITO 36441,55 62,0 %
CUENTAS POR COBRAR 1347,14 2,3 %
ACTIVO FIJO 5226,82 8,9 %
OTROS ACTIVOS ( GASTOS DIFERIDOS) 4340,36 7,4 %
TOTAL ACTIVO 58814,47 100 %
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 47300,4 80,4 %
CUENTAS POR PAGAR 6,36 0,0 %
TOTAL PASIVO 47294,04
PATRIMONIO 11520,43 19,6 %
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 58814,47 100 %
70
ANLISIS VERTICAL
INTERPRETACIN
La cartera de crdito es razonable porque mientras ms alta esta sea, mas utilidad
ingresara a la institucin, pero al mismo tiempo se a detectado que en cuentas por
cobrar hay un valor limitado esto nos da entender que no existe mucho crdito que
recuperar.
Dentro de las obligaciones con el publico la institucin debe aportar con un 80% por
lo que es un porcentaje muy alto, que la cooperativa tiene que debe devolver.
71
ANLISIS HORIZONTAL AO 2009-2010
Cuadro N 20
INTERPRETACIN
Los datos anteriores nos permiten identificar claramente cuales han sido las
variaciones de cada una de las partidas del balance. Una vez determinadas
las variaciones, se puede determinar las causas de esas variaciones y las
posibles consecuencias derivadas de las mismas. Algunas variaciones
pueden ser beneficiosas para la institucin, otras no tanto, y posiblemente
haya otras con un efecto equitativo.
Dentro de la cuenta del activo en comparacin con el ao anterior se ha verificado
que hay un declive es decir ha disminuido un 1.9% que no es conveniente para la
institucin.
Referente a la cuenta de crditos se debe planificar con los fondos disponibles ya que
no se puede dar ms de lo que se tiene, por lo tanto tambin se debe realizar polticas
de crditos para no seguir cometiendo los mismos errores.
72
Con relacin a las cuentas por cobrar los crditos que se les otorga a los socios se
debe verificar bien las posibilidades de pago para de esa manera poder recuperar en
su totalidad el capital invertido para lo cual se debe aplicar estrategias de cobros y
mediante ello recuperar la cartera vencida ya que de eso depende el crecimiento de la
institucin y as poder obtener una rentabilidad razonable.
En el pasivo hay un crecimiento que un poco convincente porque creci un 0.4% es
decir se esta incrementando mas las obligaciones con el publico
La cuenta del patrimonio se esta disminuyendo es decir ha decrecido un 9.8% que no
estn favorable para la institucin
73
ANLISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADO
Cuadro N 21
VALOR VALOR
INGRESOS AO 2009 AO 2010 ABSOLUTO RELATIVO
POR SERVICIOS
CORPORATIVOS 1294,59 315,53 -979 -76%
INTERESES
GANADOS 4510,98 2047,8 -2463 -55%
POR SERVICIOS NO
OPERACIONALES 3594,64 485 -3110 -87%
TOTAL INGRESOS 9400,21 2848,33 -6552 -70%
GASTOS 0 %
INTERESES
CAUSADOS 796,59 236,51 -560 -70%
GASTOS DE
PERSONAL 4550,5 1800 -2751 -60%
GASTOS GENERALES 5779,74 1732,1 -4048 -70%
GASTOS NO
OPERACIONALES 492,84 -493 -100%
TOTAL DE GASTOS 11619,67 3768,61 -7851 -68%
UTILIDAD O
PRDIDA -2219,46 -920,28 1299 -59%
Elaborado por: la autora
INTERPRETACIN
En el estado de resultado se ha verificado que no existe utilidad porque existe ms
gastos que ingresos tanto en el ao 2009, como en el ao 2010, por lo tanto se debe
reducir los gastos mediante una planificacin que ayude a regular los mismos,
incrementar los ingresos para que haya una utilidad razonable, el departamento
administrativo debe realizar un presupuesto de gastos como tambin de ingresos , no
se debe realizar gastos innecesarios ,por lo tanto se implementara nuevas polticas de
gastos como tambin de ingresos econmicos.
74
FASE II
PROYECCIN FINANCIERA
CT=AC-PC
CT= 1953.25
Este valor es muy insuficiente para La demanda de crditos que tiene la institucin
por lo tanto para incrementar el capital se debe crear nuevas estrategias de
capitalizacin:
Estrategias de capitalizacin
Cuadro N 22
75
Trabajar con instituciones no gubernamentales los cuales son instituciones
sin fines de lucro.
Solicitar crditos en otras instituciones financieras hasta lograr capitalizar
Realizar proyectos para enviar a instituciones extranjeras y mediante ello
bajar fondos
Promocionar a la institucin mediante publicidades en diferentes medios de
comunicaciones
Que los accionista aporten con un porcentaje mas de lo aportado para su
iniciacin
Por lo tanto los fondos disponibles se debe incrementar 6 veces ms de lo
existido en el ao anterior para poder mantener un equilibrio con los crditos, por
lo tanto el capital con el que debe contar la institucin mensualmente es de:
Cuadro N23
N TIEMPO
CRDITOS MONTO MESES INTERS CAPITAL MENSUAL
20 200 3 1000 $ 2.333,00
17 300 4 1275 5418,75
5 500 6 625 520,83
TOTAL
INGRESOS 2900 8272,58
Elaborado por: la autora
76
Dependiendo de este cuadro se realizar la proyeccin de un presupuesto de ingreso y de egreso para el ltimo trimestre del ao
PROYECCIN PRESUPUESTARIA
Cuadro :N24
PRESUPUESTO VALOR A EJECUTARSE SALDO
INICIAL OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE PRESUPUEST
CUENTAS 2011 2011 2011 2011 2011
INGRESOS
por servicios operacionales 2402 1890 1960
Ingresos varios 3241 199 455 585 1239
Cuotas de ingresos( afiliaciones) 1388 825 110 125 1060
por intereses y descuentos 0 0
intereses en cartera de crdito 4564 423 430 520 1373
Inters cobrado por mora 9272 955 895 730 2580
POR COMISIONES GANADAS 1468 248 180 135 563
Notificaciones 3486 305 280 345 930
Comisiones en crditos 1114 205 150 156 511
ingresos varios 0
TOTAL DE INGRESOS 24533 3160 2500 2596 8256
GASTOS
intereses causados
obligaciones con el pblico 1468 118 105 122 345
77
gastos de personal 0 325 325
Bonificaciones 4200 295 80 210 585
Honorarios profesionales varios 960 0 0 80 80
Otros gastos de personal 1667 56 0 0 56
Gastos GENERALES 369 18 300 31 349
Arrendamientos 3802 285 37 250 572
Luz 449 43 125 37 205
mantenimiento y reparacin 1606 100 50 100 250
Suministros 635 20 300 53 373
impuestos contribuciones y multas 4019 120 8 295 423
servicios varios 101 0 140 20 160
amortizaciones 1712 142 0 100 242
depreciaciones 325 0 0 0 0
total de gasto 21313 1079 1470 1176 3965
78
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Cuadro N 25
Con el anlisis de los indicadores se pude observar que se tendr un 51% de utilidad
lo cual es necesario incrementar el capital de trabajo para poder tener un incremento
ms alto lo que beneficiaria tanto a sus socios como a sus accionistas porque tendrn
una mayor participacin de sus utilidades.
FASE III
MISIN
Ser una Cooperativa de Ahorro y Crdito lder, que ofrece servicios financieros con
excelencia, beneficiando a nuestros socios con proyeccin a la comunidad.
79
VISIN
OBJETIVOS
Compromiso
Puntualidad
Solidaridad
Trabajo en equipo
Honestidad
Responsabilidad
Prudencia Financiera
SERVICIOS
Prestamos
Cuenta de Ahorros
Inversiones
Cursos de Cooperativismo
80
ESTRUCTURA INSTITUCIONAL
ASAMBLEA GENERAL DE
SOCIOSGENERAL DE SOCIOS
GERENCIA
SECRETARIA
FINANCIERA SERVICIOS
SISTEMA DE GENERALES
OF. JURDICO
OF.
CRDITO I
CRDITO II
CAJA 1
Grafico N 13
81
Dentro del plan estratgico se definir estrategias administrativas que ayudara a
mejorar el manejo de la institucin:
82
6.8 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Cuadro N 26
COAC
EJECUCIN DEL EN EL GERENTE KURIAN Ltda.
PRESUPUESTO SEGUNDO
SEMESTRE
DEL AO
2011
2 MESES CONSEJO COAC
APROBAR Y ADMINISTRATIVO Y KURIAN Ltda.
CONTROLAR EL CONSEJO DE
PRESUPUEST VIGILANCIA
83
6.9 Plan de monitoreo y Evaluacin de la Propuesta
La Cooperativa de Ahorro y Crdito KURIAN Ltda. Al ejecutar los presupuestos tendr
una mejor planificacio0n financiera lo que permitir incrementar los ingresos y medir el
exceso de los gastos.
La propuesta se fue evaluando de acuerdo a las necesidades planteadas por los miembros de
tal manera que nos permita valorar como la institucin administra y gestiona los recursos y
riesgos enfocados en la calidad de su gobierno corporativo y de los sistemas de
administracin para promover la eficiencia de la cooperativa
Cuadro N 27
84
Quien evala Consejo administrativo
Consejo de Vigilancia
Asamblea General de socios
85
UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO
GESTIN FINANCIERA
SEMINARIO DE GRADUACIN
OBJETIVOS:
Analizar cmo afecta la gestin financiera y su impacto en la
rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crdito KURIAN
Encuesta dirigida personal administrativo y financiero
INSTRUCCIONES
Sus respuestas es muy importantes para alcanzar el objetivo propuesto.
Marque una x en la respuesta que usted crea correcta
Preguntas
1.- Considera usted que los estados financieros se revisan con frecuencia?
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
GESTIN FINANCIERA
SEMINARIO DE GRADUACIN
INSTRUCCIONES
Preguntas
SI A veces Desconozco
2.- Considera usted que se realizan flujos de caja para la administracin del
efectivo?
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
4.- Los productos financieros que ofrece la cooperativa satisface las
necesidades de los socios
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
SI A veces Desconozco
4. INGRESOS 2848,33
4.1 OPERACIONALES 2363,33
4.1.2 POR SERVICIOS COOPERATIVOS 315,53
4.1.2.01 CUOTAS DE ADMINISTRACIN 315,53
4.1.2.01.01 Ingresos pora la administracin 0
4.1.2.01.02 Ingresos varios 161,18
4.1.2.01.03 Cuotas de ingresos 154,35
4.1.2.01.04 Ingresos por venta de libretas 0
4.1.2.01.05 Papelera 0
4.1.2.01.06 Servicio de transferencias 0
4.1.3 POR INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 2047,8
INTERESES EN CARTERA DE CRDITO POR
4.1.3.01 VENCER 562,45
4.1.3.01.01 Comercial 0
4.1.3.01.02 Consumo 0
4.1.3.01.03 Vivienda 0
4.1.3.01.04 Micro empresa 562,45
4.1.3.05 DE MORA 1485,35
4.1.3.05.01 Inters cobrado por mora 1485,35
4.1.3.07 DEPOSITO Y OPERACIONES INTERBANCARIAS 0
4.1.3.07.04 Inters y descuentos ganados 0
4.1.4 POR COMISIONES GANADAS 0
4.1.4.07 OTRAS COMISIONES GANADAS 0
4.1.4.07.02 Otros ingresos 0
4.2 NO OPERACIONALES 485
4.2.1 POR UTILIDAD DES FINANCIERAS 0
4.2.1.02 EN VENTA DE ACTIVOS 0
4.2.1.02.01 Remates 0
4.2.1.05 OTRAS UTILIDADES FINANCIERAS 0
4.2.1.05.01 Otros ingresos financieros 0
4.2.2. POR SERVICIOS NO OPERACIONALES 485
4.2.2.01. MANEJO Y COBRANZA 485
4.2.2.01.01 Notificaciones 485
4.2.2.01.02 Comisiones en crditos 0
4.2.2.01.03 Notificaciones judiciales 0
4.2.2.01.04 Notificaciones extra judiciales 0
4.2.2.01.05 Ingresos varios 0
-
5. GASTOS 3768,61
-
5.1 OPERACIONALES 3768,61
5.1.2 INTERESES CAUSADOS -236,51
5.1.2.01 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO -236,51
5.1.2.01.01 Depsitos de ahorro 0
5.1.2.01.02 Deposito a plazo -236,51
5.1.4 GASTOS DE PERSONAL -1800
5.1.4.01 REMUNERACIONES MENSUALES -800
5.1.4.01.01 Bonificaciones -800
5.1.4.01.03 Eventuales y remplazos 0
5.1.4.05 HONORARIOS PROFESIONALES -1000
5.1.4.05.01 Honorarios profesionales varios -1000
5.1.4.06 OTROS GASTOS DE PERSONAL 0
5.1.4.06.05 Otros gastos de personal 0
5.1.4.06.06 Refrigerios para el personal 0
5.1.4.06.08 Agasajos para el personal 0
5.1.5 GASTOS GENERALES -1732,1
- -
5.1.5.01 SERVICIOS 1268,79 1268,79
5.1.5.01.01 Bancarios 0
5.1.5.01.02 Guardiana 0
5.1.5.01.04 Correo 0
5.1.5.01.05 Arrendamientos -1200
5.1.5.01.06 Comunicaciones, publicidad y propaganda 0
5.1.5.01.07 Luz -68,79
5.1.5.01.09 Telfono 0
5.1.5.02 VIAJE , HOSPEDAJE Y ALIMENTACIN 0 0
5.1.5.02.02 Alimentacin 0
5.1.5.02.03 Transporte 0
5.1.5.02.04 Transporte para notificacin 0
5.1.5.02.05 Fletes y embalajes 0
5.1.5.03 MANTENIMIENTO Y REPARACIN -60 -60
5.1.5.03.01 Edificios y locales 0
5.1.5.03.02 Muebles y enseres 0
5.1.5.03.05 Equipos especializados -60
5.1.5.04 SUMINISTROS -80,27 -103,5
5.1.5.04.01 tiles de oficina -85
5.1.5.04.02 Utiles de aseo y limpieza 0
5.1.5.04.04 Combustibles y lubricantes 0
5.1.5.04.05 Otros suministros -18,5
5.1.5.07 IMPUESTOS , CONTRIBUCIONES Y MULTAS -31 -31
5.1.5.07.01 Impuesto Fiscales 0
5.1.5.07.03 Multas -31
5.1.5.07.04 Otros impuestos , contribuciones y multas 0
5.1.5.08 SERVICIOS VARIOS -268,81 -268,81
5.1.5.08.01 Central de riesgo 0
5.1.5.08.04 Judiciales y notariales -143,46
5.1.5.08.06 Otros servicios varios 0
5.1.5.08.07 Gastos varios 0
5.1.5.08.08 Donaciones 0
5.1.5.08.09 Poliza de fidelidad -125,35
5.1.5.09 DEPRECIACIONES 0
5.1.5.10 AMORTIZACIONES 0