LEY ORGANICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO (LORTI)

PRESUPUESTO
Se le llama presupuesto al clculo anticipado de los ingresos y gastos
de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una
empresa, una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo Petroleros
general en forma anual
Ingresos
No Petroleros
Tributos
PRIVADO PRESUPUESTO PBLICO Divisas

Egresos
Cuando Cuando
El Estado planifica los ingresos que podra obtener por parte de los
Ingresos (+) 20 Ingresos (-) 50 ciudadanos y prioriza qu recursos se necesitan cubrir. Esta
planificacin lleva el nombre de Presupuesto General del Estado
(PGE).
Egresos (-) 15 Egresos (+) 90
El PGE, no es ms que la estimacin de confrontar los ingresos que
tendra el Estado, a travs de diversas fuentes, como son la
= Supervit 5 = Dficit (40) recaudacin de las instituciones de todo el Sector Pblico por
concepto de: produccin y exportacin de petrleo y derivados,
impuestos, aranceles, transferencias crediticias, entre otros;

versus los gastos en las diferentes reas de servicio, produccin y

1 funcionamiento estatal, tales como: educacin, salud, vivienda,
agricultura, seguridad, transporte, electricidad, entre otras.
PRESUPUESTO

2

Los tributos son las contribuciones
que realiza una persona en base a
una Ley, lo que sirve para
incrementar los ingresos no
petroleros del estado.
IMPUESTOS
Son valores que una persona
paga por el derecho de vivir en
una sociedad (Ecuador).
Los impuestos que se pagan son:
IVA : transferencia de dominio. El IVA
es mensual o semestral
Impuesto a la renta: es la
declaracin de ingresos y egresos del
ejercicio fiscal (1/ene-31/dic) sobre la
diferencia pagamos el impuesto.
Ice: valor que se paga por adquisicin
de artculos suntuarios (licor, carros)
Impuesto a la salida de divisas
Impuesto a los vehculos
Impuesto verde
Impuesto a las herencias
Impuesto a las tierras rurales
3
TRIBUTOS
CLASES DE TRIBUTOS
Los tributos son:
Impuestos
Tasas
Mejoras y contribuciones
TASAS MEJORAS Y CONTRIBUCIONES
Son valores que se pagan por Son valores que se pagan por
un servicio directo que nos mejoramiento (bordillos,
presta el gobierno ( cdula de alcantarillado)
identidad, partida de
nacimiento)
los tributos son aquellas prestaciones de carcter
econmico demandadas por el Estado a travs del
Servicio de Rentas Internas a los particulares o
contribuyentes en potestad de una Ley que se regir
por los principios de legalidad, generalidad, igualdad,
proporcionalidad e irretroactividad a fin de cubrir las
necesidades del Estado.
 IMPUESTOS
Impuestos.- Es aquella prestacin en dinero realizada por los contribuyentes que por ley
estn obligados al pago, cuya prestacin es exigida por un ente recaudador, que casi
siempre es el Estado.

Se contempla como el ingreso pblico creado por Ley y de cumplimiento obligatorio por
parte de los sujetos pasivos contemplados por la misma, siempre que surja una
obligacin tributaria originada por un determinado hecho imponible.

Existen impuestos nacionales y municipales, a continuacin detallo algunos de ellos:

Nacionales:
- Impuesto a la Renta
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuestos a Consumos Especiales
- Impuesto a la herencia, legados y donaciones
Municipales:
- Impuesto sobre la propiedad urbana
- Impuesto sobre la propiedad rural
- Impuesto de alcabala
- Impuesto sobre los vehculos

4
 TASAS
Tasas.- Las tasas son contribuciones econmicas que hacen los usuarios de un servicio
prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza
por la utilizacin de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la
obligacin de pagar.

Es comn confundir tasa con impuesto, lo que no es as. Mientras el impuesto es de

obligatorio pago por todos los contribuyentes, la tasa la pagan solo para aquellas
personas que hagan uso de un servicio, por tanto, no es obligatorio.

Las tasas son nacionales y municipales; por lo que, a continuacin pormenorizo varios de
la presente temtica:
Nacionales:
- Tasas por servicios portuarios y aduaneros
- Tasas por servicios de correos
- Tasas por servicios de embarque y desembarque
- Tasas arancelarias
Municipales:
- Tasas de agua potable
- Tasas de luz y fuerza elctrica
- Tasas de recoleccin de basura y aseo pblico
- Tasas por servicios administrativos
5
 CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Contribuciones Especiales.- Son aquellas sumas de dinero que el
Estado o ente recaudador, exige en razn de la ejecucin de una obra
pblica, cuya realizacin o construccin debe proporcionar un
beneficio econmico en el patrimonio del contribuyente.

Las contribuciones especiales son tributos cuya obligacin tiene como

fin imponible el beneficio que los particulares obtienen como
consecuencia de la realizacin de una obra pblica.

De lo referido en lneas preliminares las contribuciones especiales son

tributos puntuales en cognicin de beneficios particulares o colectivos
que se emanan de la construccin o realizacin de una o ms obras
pblicas o de actividades exclusivas y especiales de mejoras por parte
del Estado.

Se han establecido algunas contribuciones especiales, como las

siguientes:
Construccin y ampliacin de obras y sistemas de agua
potable
Plazas, parques y jardines
Apertura, ensanche y construccin de vas de toda clase
6
PARTICIPACIN DE LOS IMPUESTOS

100 %

88 % 10 % 0,50 % 1,50 %
ESTADO FONDO UNIVERSIDADES Y ESCUELAS FONDO DE DESARROLLO
DESARROLLO POLITCNICAS UNIVERSIDADES

RODAJE
20 % 20 %
50 % FONDO DE LEY DE GRATITUD
ESTADO MODERNIZACIN PARA NUESTROS
(FERROCARRILES) HROES
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 ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE UNA OBLIGACIN TRIBUTARIA
Los elementos indispensables para que exista o concurra una obligacin tributaria son los siguientes:

LA LEY.- El Art. 11 del Cdigo Tributario suscribe que las leyes tributarias, sus reglamentos y las
circulares de carcter general, regirn en todo el territorio nacional, en sus aguas y espacio areo
jurisdiccional o en una parte de ellos, desde el da siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial.
Por lo tanto, la ley es la facultad de establecer, modificar o extinguir tributos, por lo que dicho
elemento es exclusivo del Estado, en consecuencia no hay tributo sin ley.

HECHO GENERADOR.- Dentro del Art. 16 del Cdigo Tributario expresa que se entiende por hecho
generador al presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.

En caso especfico el Art. 61 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno nos habla del hecho
generador en el IVA, se causa en el momento que se realiza el acto o se celebra el contrato que tenga por
objeto transferir el dominio de los bienes o la prestacin de los servicios, hecho por el cual se debe emitir
obligatoriamente la respectiva factura, nota o boleta de venta.

SUJETO ACTIVO.- El Art. 23 del Cdigo Tributario pronuncia que sujeto activo es el ente pblico
acreedor del tributo.

Es el ente acreedor o consignatario del tributo, puede ser el Estado (administrado por el SRI), Municipios,
Consejos Provinciales, o cualquier ente merecedor del tributo.

SUJETO PASIVO.- El Art. 24 del Cdigo Tributario profiere: es sujeto pasivo la persona natural o jurdica
8
que, segn la Ley, est obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria, sea como contribuyente o
como responsable.
 REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Como primer paso, para identificar a los
ciudadanos frente a la Administracin Tributaria, se
implement el Registro nico de Contribuyentes
(RUC), cuya funcin es registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y
proporcionar informacin a la Administracin
Tributaria.

El RUC corresponde a un nmero de identificacin

para todas las personas naturales y sociedades que
realicen alguna actividad econmica en el Ecuador,
en forma permanente u ocasional o que sean
titulares de bienes o derechos por los cuales deban
pagar impuestos.

El nmero de registro est compuesto por trece

nmeros y su composicin vara segn el Tipo de
Contribuyente.

El RUC registra informacin relativa al

contribuyente como por ejemplo: la direccin de la
matriz y sus establecimientos donde realiza la
actividad econmica, la descripcin de las
actividades econmicas que lleva a cabo, las 9
obligaciones tributarias .
 CLASIFICACIN DE LAS PERSONAS
PERSONAS NATURALES
Obligadas a llevar contabilidad
No obligadas a llegar contabilidad
PERSONAS JURDICAS
Publicas (Sector pblico)
Privadas ( Sociedades , Compaas , organizaciones
PERSONAS NATURALES
Las personas naturales que realizan alguna actividad econmica estn obligadas a inscribirse en
el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus
transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad econmica.

Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y no obligadas a llevar

contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y
extranjeras que realizan actividades econmicas y que cumplen con las siguientes condiciones:
tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital propio mayor a $60.000, o sus
costos y gastos han sido mayores a $80.000.

En estos casos, estn obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el Registro nico de Contribuyentes (RUC),
por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos.

Las personas que no cumplan con lo anterior, as como los profesionales, comisionistas,
10
artesanos, y dems trabajadores autnomos (sin ttulo profesional y no empresarios), no estn
obligados a llevar contabilidad, sin embargo debern llevar un registro de sus ingresos y egresos.
 REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

Las personas no obligadas a

llevar contabilidad deben
tener un registro de ventas y
compras .

SOCIEDADES
Las Sociedades debern llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el (RUC), por el sistema de partida
doble, en idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos.

Las sociedades se dividen en privadas y pblicas, y stas a su vez se dividen en:

a. Privadas
b. Pblicas

11
 SOCIEDADES PRIVADAS
a. Sociedades Privadas
Son personas jurdicas de derecho privado. A continuacin se detallan
las principales:

Aquellas que se encuentran bajo el control de la Intendencia de

Compaas como por ejemplo las Compaas Annimas, de
Responsabilidad Limitada, de Economa Mixta, Administradoras de
Fondos y Fideicomisos, entre otras.
Aquellas que se encuentran bajo el control de la Superintendencia
de Bancos como por ejemplo los Bancos Privados Nacionales,
Bancos Extranjeros, Bancos del Estado, Cooperativas de Ahorro y
Crdito, Mutualistas, entre otras.
Otras sociedades con fines de lucro o Patrimonios independientes,
como por ejemplo las Sociedades de Hecho, Contratos de Cuentas
de Participacin, entre otras.
Sociedades y Organizaciones no gubernamentales sin fines de lucro,
como por ejemplo las dedicadas a la educacin, entidades
deportivas, entidades de culto religioso, entidades culturales,
organizaciones de beneficencia, entre otras.
Misiones y Organismos Internacionales, como embajadas,
representaciones de organismos internacionales, agencias
gubernamentales de cooperacin internacional, organizaciones no 12
gubernamentales internacionales y oficinas consulares.
SOCIEDADES PBLICAS

b. Sociedades Pblicas
Son personas jurdicas de derecho pblico. A
continuacin se detallan las principales:

Del Gobierno Nacional, es decir las funciones:

Ejecutiva, Legislativa y Judicial.
Organismos Electorales
Organismos de Control y Regulacin
Organismos de Rgimen Seccional Autnomo,
es decir Consejos Provinciales y
Municipalidades
Organismos y Entidades creados por la
Constitucin o Ley Personas Jurdicas creadas
por el Acto Legislativo Seccional (Ordenanzas)
para la Prestacin de Servicios Pblicos.

13
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
Es todo aquel contribuyente (persona natural o sociedad), calificado formalmente como tal
por la Administracin Tributaria, que en mrito a su importancia econmica definida en
parmetros especiales, coadyuva a la recaudacin efectiva de los tributos, sujetndolo a
normas especiales con relacin al cumplimiento de sus deberes formales y pago de los
tributos.

Un contribuyente es designado como Especial a travs de una Resolucin emitida por la

mxima autoridad del SRI, y adquiere esta calidad a partir del mes siguiente que ha recibido
la respectiva notificacin designndolo como tal

Declarar y pagar los impuestos establecidos por Ley, va Internet.

Presentar los anexos tributarios detallados a continuacin:

Anexo Transaccional
Anexo de Relacin de Dependencia (en caso de poseer empleados en relacin de
dependencia)
Anexo de ICE (para aquellos que produzcan o comercialicen bienes gravados con este
impuesto)
Anexo de Precios de Transferencia (para aquellos que presenten transacciones de ms
de usd1000.000 con sus partes relacionadas domiciliadas en el exterior, en un ejercicio
fiscal.

Todo contribuyente especial es agente de retencin del IVA e Impuesto a la Renta, por tanto
tiene la obligacin de retener impuestos, de acuerdo a la normativa vigente 14
 REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Si son personas naturales : el nmero de
RUC es el mismo que el de la cdula de
identidad (10 dgitos) a los cuales se les
aaden tres dgitos (001). Las personas
naturales durante su existencia slo tienen un
nmero de RUC.

CI. 0918110339
RUC 0918110339001

FECHAS DE DECLARACIN
DEL IVA

15
 ESTADOS DEL RUC

16
 VECTOR FISCAL
El vector fiscal constituye el conjunto de obligaciones tributarias asignadas a cada uno de los
contribuyentes atendiendo a sus caractersticas en el momento de inscripcin o actualizacin en la
base del Registro nico de Contribuyentes

VECTOR FISCAL - PERSONAS VECTOR FISCAL - PERSONAS

NATURALES NO OBLIGADAS A NATURALES NO OBLIGADAS A
LLEVAR CONTABILIDAD - LLEVAR CONTABILIDAD -
PROFESIONALES PROFESIONALES

Declaracin de Impuesto a la
Renta: siempre que sus Declaracin de Impuesto a la
ingresos brutos anuales Renta: siempre que sus
superen la base mnima ingresos brutos anuales
Declaracin superen la base mnima
mensual/semestral de IVA Declaracin semestral de IVA

SOLO AGENTE DE AGENTE DE RETENCIN

PERCEPCIN Y PERCEPCIN
17
 COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y o la prestacin deservicios o
cualquier otra transaccin gravada con tributos. Estos documentos cuentan con la
autorizacin del SRI para ser emitidos.

18
COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS

19
 COMPROBANTES DE RETENCIN
Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes o
servicios a los respectivos proveedores. Estos documentos son emitidos por los agentes de retencin,
al momento que realizan sus compras.

Los agentes de retencin estn obligados a:

Emitir el comprobante de retencin en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta,
lo que ocurra primero y estar disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco das
hbiles siguientes al de presentacin del comprobante de venta.
Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades financieras autorizadas
para recaudar tributos.

20
 Recomendaciones

Los comprobantes de venta no pueden llevar

tachones ni enmendaduras
Si comete un error, escriba la palabra
ANULADA en el comprobante y conserve el
original
Si tiene facturas caducadas, no las emita ni
entregu a sus clientes.
No preste o entregue comprobantes de venta
en blanco, usted es el nico responsable por el
uso de este documento. Recuerde que en los
comprobantes de venta esta impreso su razn
social
Asegur de tener siempre comprobantes de
venta autorizados, no espere que se caduquen
para ir a una imprenta .

21
TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE

La retencin en la fuente debe realizarse al

momento del pago o crdito en cuenta, lo que
suceda primero
El impuesto a la renta se paga una vez al ao
Las retenciones, no es ms que un pago por
adelantado del impuesto causado y los
porcentajes son 1%, 2%, 8%, 10%y 25%
22
TABLA DE RETENCIONES DEL IVA

La retencin de IVA, es un
pago por adelantado y los
porcentajes son: 30%, 70% y
100%
30% IVA se realiza en
compras de bienes
muebles
70% IVA se realiza en
compras de servicio. y
100% IVA se realiza en los
honorarios profesionales,
arrendamientos,
liquidacin de compra, etc

23
 Para efectuar las retenciones del
impuesto a la renta, se hace del
subtotal de la factura; para la
retencin de IVA, se hace del
valor de IVA como se indica en el
siguiente grfico.

Todas las retenciones se efecta

en las compras de bienes o
servicios; antes de efectuar la
retencin hay que observar si la
factura es vlida (autorizacin del
SRI) y que no este caducado.

Bases para las retenciones

Para cualquiera de las dos
retenciones, se hace de los valores
como se indica en el grfico.
http://www.auditoresycontadores.com/index.php/articulos/conta
bilidad/impuestos/91-ejemplo-de-retenciones-del-impuesto-a-la-
renta

24
 EL QUE
COMPRA
C.E RETIENE

Si soy obligados a llevar

OBLIGADO A contabilidad es agente de
LLEVAR percepcin y de retencin
CONTABILIDAD

RETENCIN RETENCIN LIQUIDACIN

DEL IVA DEL IMPUESTO DE
NO OBLIGADO A A LA RENTA COMPRAS:
LLEGAR CONTABILIDAD

Persona que no tenga

RUC
Se retiene el 100% del
IVA
Al RISE no se le La liquidacin es igual a
retiene nada una factura
25
 MULTA: Cunado no se tiene valor a
pagar pero se tiene ventas se calcula la
multa as:

TOTAL VENTAS (0%+12%) * 0,1% POR

MULTA: Cuando se atrasa la MES O FRACCIN DE MES
presentacin de la
declaracin
Cuando hay valor a pagar es El 3% DE
LA VENTAS

EJEMPLO
INTERS: Cundo se atrasa Tengo valor a pagar $ 10,00 la
en la declaracin y hay un declaracin es mayo 22 , y estamos en
valor por impuesto a pagar. septiembre
El inters se calcula con la
tabla trimestral que emite
el SRI
IVA
 DIMM FORMULARIOS
Es la declaracin de impuestos FORMULARIO 104.A (IMPUESTO AL IVA NO
por va magntica. OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

Casillero 100 informacin del contribuyente

Casillero 200 fechas
Casillero 400 declaracin de ingresos
Casillero 500 declaracin (compras) egresos
Casillero 600 liquidacin tributaria
Casillero 800 sustitutivas
Casillero 900 pago por inters o multas

Para los no obligados a

llevar contabilidad se
debe llevar los libros
de ingresos, egresos,
inventarios

Con el fin de facilitar la elaboracin de declaraciones tanto de los contribuyentes especiales como de los contribuyentes que
presenten sus declaraciones a travs del Internet, el Servicio de Rentas Internas ha desarrollado una herramienta que le
facilita la elaboracin de las declaraciones. Esta herramienta se la conoce con el nombre de DIMM (Declaracin de
Informacin en Medio Magntico).
EJERCICIO DE REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS

SRA. PEPITA PAEZ

REGISTRO DE VENTAS MES DE MARZO

N DE COMPROBANTE
FECHA DETALLE VALOR IVA IVA 30% RET.FUT1%
DE VENTA
15/03/2012 001-001 -0001420 VENTA LENCERIA OBLLC $ 450,00 $ 54,00 $ 4,50
20/03/2012 001-001-0001421 VENTA LENCERIA CONSUMIDORES FINALES $ 105,00 $ 12,60
30/03/2012 001-001-0001422 TUBASESC S.A $ 375,00 $ 45,00 $ 13,50 $ 3,75
TOTAL $ 930,00 $ 111,60 $ 13,50 $ 8,25
SRA. PEPITA PAEZ
REGISTRO DE COMPRAS MES DE MARZO

BASE BASE
N DE COMPROBANTE
FECHA DETALLE IMPONIBLE IMPONIBLE IVA
DE VENTA
0% 12%
05/03/2012 001-001-000897 PAGO ARRIENDO $ 70,00 $ 8,40
15/03/2012 001-001-201021 COMPRA DE PRENDAS $ 1.400,00 $ 168,00
15/03/2012 001-001-000898 SUMINISTROS Y MATERIALES $ 25,00 $ 3,00
20/03/2012 001-001-000899 PUBLICIDAD A RADIO BONITA $ 25,00 $ 3,00
28/03/2012 001-001-000900 PAGO LUZ $ 15,00 $ 0,00
28/03/2012 001-001-000901 PAGO AGUA $ 18,00 $ 35,00 $ 4,20
28/03/2012 001-001-000902 PAGO TELEFONO $ 5,00
TOTAL $ 38,00 $ 1.555,00 $ 186,60

QUE TIENE DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO

Las adquisiciones (compras) que hacemos para volver a vender

Los servicios que pagamos por arriendo y publicidad para volver a
vender
Las cosas que compramos para uso del negocio

Nota:
Todo lo que sea para consumo con tarifa 12% NO tiene derecho a
crdito tributario
EJEMPLO
La seora Pepita Pez va hacer la declaracin del mes de abril, tiene crdito tributario del mes de marzo
por adquisiciones $ 67,80 y por retenciones $13,50 tiene las siguientes ventas y compras:

VENTAS
TARIFA
FECHA NO. DETALLE TIPO DE TARIFA B. RT IVA 30 RT FT 1
12%
COMPROBANTE CONTRIBUYENTE 0% IMPONIBLE
05/04/2012 S001-001-001420 Venta lenceria Obligado a llevar $ 870,00 $ 104,40 $ 8,70
15/04/2012 S001-001-001421 Venta lenceria Consumidores finales $ 340,00 $ 40,80
20/04/2012 s001-001-0014258 Venta lenceria hospital militar $ 1.350,00 $ 162,00 $ 48,60 $ 13,50
25/04/2012 s001-001-001427 Venta de paales Huggies. Lenceria hospital militar $ 450,00 $ 820,00 $ 98,40 $ 29,52 $ 12,70
TOTAL $ 450,00 $ 3.380,00 $ 405,60 $ 78,12 $ 34,90

COMPRAS
DETALLE
FECHA NO. COMPROBANTE BASE IMPONIBLE TARIFA 0 TARIFA 12
03/04/2012 001-001-1234 compra de paales $ 1.500,00
15/04/2012 001-001-2834 compra de prendas $ 578,00 $ 69,36
20/04/2012 001-001-1975 compra de computadorea $ 850,00 $ 102,00
25/04/2012 001-001-0089 pago ing computacion , por instalaciones de software$ 120,00 $ 14,40
26/04/2012 001-001-0678 pago periodoco $ 25,00 $ 3,00
28/04/2012 001-001-56789 pagp luz $ 15,00
28/04/2012 001-001-89705 pagp agua $ 5,00
28/04/2012 001-001-89654 TELEFONO $ 30,00 $ 3,60
28/04/2012 001-001-4589 tv cable $ 30,00 $ 3,60
30/04/2012 001-001-78945 pago arriendo $ 70,00 $ 8,40
TOTAL $ 1.703,00 $ 1.520,00 $ 135,00

LIQUIDACION TRIBUTARIA
BASE IMPONIBLE COMPRAS 1648,00
* 12%
IVA COMPRAS 197,76
FACTOR PROPORCIONALIDAD *0,8825 23,2368 GASTO DE FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
IVA COMPRAS NUEVO 174,52
(197,76-174,52)
EMPRESA "XYZ" CONTRIBUYENTE ESPECIAL RUC:06090075210001

REGISTRO DE VEN TAS DEL M ES DE ABRIL

RET. IMP
COMPROBAN
FEHA DETALLE T/C BASE IMPONIBLE IVA RET IVA RENTA
TE
0% 12% 30% 1%
05/04/2012 S001-001-1423 VENTA DE MERCADERIA C.E $ 800,00 $ 1.500,00 $ 180,00 $ 23,00
15/04/2012 S001-001-1424 VENTA DE MERCADERIA O.LL.C $ 2.700,00 $ 324,00 $ 27,00
20/04/2012 S001-001-1425 VENTA DE MERCADERIA C.E $ 1.500,00 $ 15.000,00 $ 1.800,00 $ 165,00
20/04/2012 S001-001-1426 VENTA DE MERCADERIA C.F $ 1.200,00 $ 144,00

SUMAS TOTALES $ 2.300,00 $ 20.400,00 $ 2.448,00 $ - $ 215,00

REGISTRO DE COMPRAS
COMPROBAN BASE IMPONIBLE RETENCIONES IVA RETENCIONES IMP.RENT
FEHA DETALLE T/C IVA
TE 0% 12% 30% 70% 100% 1% 2% 8% 10%
05/04/2012 COMPRA DE MERC. PARA VENTA C.E $ 3.000,00 $ 7.100,00 $ 852,00
- - - $ 101,00 - - -
15/04/2012 PUBLICIDAD $ 800,00 $ 96,00
- $ 67,20 - $ 8,00 - - -
20/04/2012 ARRIENDO $ 300,00 $ 36,00
- - $ 36,00 - - $ 24,00 -
20/04/2012 MUEBLES $ 1.100,00 $ 132,00
$ 39,60 - - $ 11,00 - - -
28/04/2012 SUMINISTROS Y MATERIALES $ 400,00 $ 48,00
$ 14,40 - - $ 4,00 - - -
28/04/2012 COMBUSTIBLES $ 800,00 $ 96,00
- - - - - - -
28/04/2012 HONORARIOS PROFESIONALES $ 500,00 $ 60,00
- - $ 60,00 - - - $ 50,00
28/04/2012 LIMPIEZA $ 150,00 $ 18,00
- $ 12,60 - - $ 3,00 - -
30/04/2012 LUZ $ 30,00 $ - - - - - - - -
TELEFONO $ 80,00 $ 9,60
- - - - - - -
30/04/2012 AGUA $ 10,00 - - - - - - -
SUMAS TOTALES $ 3.040,00 $ 11.230,00 $ 1.347,60 $ 54,00 $ 79,80 $ 96,00 $ 124,00 $ 3,00 $ 24,00 $ 50,00

SUMA $ 19.709,00 $ 14.270,00 TOTAL COMPRAS FORMULARIO 104

IMP. IMP.
FRAC FRAC FRAC.B FRAC.
CARGOS SUELDOS 9,35% AP. PERSONAL SUELDO - APORTE BASICA EXCED 15-12% ASIC EXCED.
1GERENTE $ 2.100,00 $ 196,35 $ 1.903,65 $ 1.548,00 $ 355,65 $ 53,35 $ 67,92 $ 121,27
1 CONTADOR $ 1.500,00 $ 140,25 $ 1.359,75 $ 1.290,00 $ 69,75 $ 8,37 $ 36,92 $ 45,29
2 VENDEDORES $ 850,00 $ 79,48 $ 770,53
$ 850,00 $ 79,48 $ 770,53
1 SECRETARIA $ 700,00 $ 65,45 $ 634,55
SUMAN $ 6.000,00 $ 561,00 $ 5.439,00