CASO 1

La empresa EL DECIDIDO SRL obtuvo una utilidad contable S/.300,000.00 ya

realizado las siguientes operaciones que afectan a la utilidad contable.
1. Adquiere un predio el 02/01/2014 por S/.1 000,000.00 (solo construccin)
enviando la depreciacin del ao 2016 a gasto.
(NIC16 y Art.22)
2. Constituye un servicio de mantenimiento y reparacin el 31/12/2016 por
un valor de venta de S/.30,000.00 siendo el costo del servicio
S/.10,000.00. El ingreso y el costo se reconoce en enero 2017 con la
emisin de la factura 05/01/2017.
(NIC18 y Art.57)
3. Compra el 02/01/2015 un activo en leasing (vehculo) siendo el contrato
por S/. 200,000.00 y los intereses de S/.30,000.00 (primer ao
S/.20,000.00).
Siendo el nmero de aos del contrato 2 aos y la vida til contable 10
aos, que es enviada a resultados la depreciacin del ao 2016 para fines
tributarios utiliza la ventaja fiscal.
(NIC17 y Art.18)
4. Utiliza un servicio de mantenimiento por la cual emite un recibo por
honorarios electrnicos (RHE) el da 10/08/2015 teniendo la condicin de
no habido la misma que recibe subsanada el da de hoy por el importe de
S/. 20,000.00
(Art.44, inciso j)
5. Enva a gastos el Impuesto a la Renta de primera categora por
S/.5,000.00 por el local alquilado y destinado para punto de venta.
(Art.37 literal b, Art.47)
6. Los sueldos de diciembre por S/.50,000.00 fueron enviados a gasto por el
principio de devengado y el pago por dificultades financieras de la
empresa se realiz el 10/05/2017.
(Art.37, inciso v)

Se solicita que usted determine la utilidad tributaria, identifique las

adiciones y deducciones.
Realice el anlisis contable y tributario de cada operacin y calcule el
Impuesto a la Renta.
 CASO 2

La empresa comercializadora AGROPECUARIA SRL ha realizado las siguientes

operaciones por agosto 2017:
(Se dedica al transporte de carga y ventas de cebolla y ajo)
1. En los ltimos 11 meses anteriores a agosto las ventas exoneradas
ascienden a V.V. S/.1 000,000.00 y las ventas grabadas a un V.V. S/. 1
100,000.00
2. Las ventas de transporte de carga en el pas de agosto ascendieron a V.V.
S/.80,000.00 y los de cebolla y ajo a V.V. S/.50,000.00
3. Compra combustible y llantas con V.C. S/.40,000.00 teniendo en cuenta
que se utiliza al transporte de carga.
4. Adquiere insumos para la cebolla y ajo (gravado con IGV) por
V.C.S/.30,000.00
5. Se compra una camioneta para el gerente general de CONAUTO SA por
V.C. S/.80,000.00
6. Los servicios pblicos de la parte administrativa y ventas ascienden a V.C.
de S/.5,000.00
Se solicita que usted determine el IGV del mes considerando el crdito
fiscal del mes anterior es decir S/.100.00 para lo cual deber traer:
El cuadro resumen IGV, efecte cada uno de las operaciones
mostradas la expresin contable, ingrese la informacin en RV, RC
y PDT 621.