1.

Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa
organizacin compleja, al realizar su tarea Son responsables si la actividad es de
su competencia No son responsables ya que son meros instrumentos Son plenamente
responsables Son limitadamente responsables Ninguna es correcta

2.

Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerrquicas, la

delegacin que realice cualquier superior al subordinado Retiene una competencia
normativa Es absoluta Retiene una competencia residual Es basada en el principio de
regreso Es completa

3.

En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas
generales son los deberes de los directivos y menor el control que ejercen sobre
los outputs. Verdadero Falso

4.

El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin de

responsabilidad dentro de Florjosan SA es el relativo a Los delitos de peligro
abstracto Los delitos de peligro concreto Los delitos de intencin Los delitos
especiales propios Los delitos de autora indiferenciada

5.

Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se

estara aplicando El sistema de la responsabilidad directa de las personas
jurdicas El sistema del derecho penal administrativo El sistema de las medidas de
seguridad El sistema de la doble imputacin La teora del dominio del hecho desde
un aparato org. de poder
6.

De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran aplicables a
Florjosan SA, la que afecta el principio constitucional de Legalidad es La Teora
del Actuar por otro La Teora de la Omisin impropia La Teora del Dominio del
hecho Ninguna es correcta La Teora de la Coautora Funcional

7.

En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al subordinado

en base al principio de confianza no es completa o absoluta, subsiste una
competencia residual. Falso Verdadero

8.

En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin formal
basada en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo
y en el plano vertical en el principio de jerarqua en el plano horizontal, en el
principio de jerarqua y en el plano vertical en el principio de divisin y
delegacin del trabajo tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el
principio de jerarqua y el principio de divisin y delegacin del trabajo Ninguna
es correcta en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el
plano horizontal en el principio de jerarqua y delegacin del trabajo

9.

El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para

delimitar las responsabilidades individuales en el mbito de una organizacin
compleja, tiene la misma eficacia en sentido ascendente que descendente Falso
Verdadero

10.

Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita utilizada
para cometer un delito. Ahora bien, si fuera un ente ideal creado ex profeso para
cometer delitos, Se le aplicaran los principios de la teora de la omisin
impropia Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde
un aparato organizado de poder Se le aplicaran los principios de imputacin
propios del derecho penal comn Se le atribuira ser problemtica al momento de
atribuir responsabilidad Se le aplicaran los principios de imputacin propios del
Derecho Penal accesorio
11.

Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan posicin de

garante sobre los riesgos producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo.
El poder de evitacin es un elemento propio de La teora del dominio del hecho
desde un aparato org. de poder La teora de la actuacin por otro La teora de la
omisin impropia La teora de la autora mediata La teora de la coautora
funcional

12.

La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se

resuelve fcilmente ya que nuestro Cdigo Penal ha incorporado en su parte general
una clusula de equivalencia que permite aplicar la teora del actuar por otro a
todos los delitos especiales propios Verdadero Falso

13.

Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la certificacin apcrifa. Si

hubiere actuado con su voluntad viciada por error o coaccin, su responsabilidad se
analizara bajo la perspectiva de La teora de la coautora funcional La teora de
la autora mediata La teora de la actuacin por otro La teora del dominio del
hecho desde un aparato org. de poder La teora de la omisin impropia

14.

Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el mbito
penal como en el civil. El sistema negatorio de la realidad, tambin conocido como
Teora de la Ficcin, elaborado en la doctrina civil abona la responsabilidad de
las personas jurdicas Verdadero Falso

15.

La teora del Dominio competencial del Hecho aplicado al presente caso no podra
haberse desarrollado sin el aporte relevante que realiz la Teora del dominio del
hecho desde un aparato organizado de poder, al sentar el principio de que lo
relevante a los fines de la imputacin no es el dominio fctico sobre el hecho sino
El dominio sobre la responsabilidad El dominio sobre el riesgo El dominio sobre los
subordinados El dominio sobre la delegacin El dominio sobre la organizacin
16.

En la situacin problemtica no se ha planteado la posibilidad de responsabilidad

penal directa de la empresa. Ahora bien, las respuestas doctrinarias que brindan
soluciones intermedias (niegan responsabilidad a las PPJJ, pero admiten medios de
sancin), postulan su punibilidad Aplicando medidas de seguridad o la teora de la
omisin impropia A ttulo contravencional o aplicando medidas de seguridad En base
a la Teora del actuar por otro o aplicando medidas de seguridad A ttulo
contravencional o aplicando la teora de la omisin impropia A ttulo
contravencional o aplicando la teora del actuar por otro

17.

En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos como
culposos tiene que ver con la idea Del dominio funcional del hecho Dominio fctico
del hecho Del dominio objetivo-causal del hecho Dominio final del hecho Del dominio
normativo del hecho

18.

Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como Norman

Flinger (que ocupa una posicin superior en una organizacin compleja, derivan de
Defectos de organizacin y delegacin Defectos de coordinacin y delegacin
Defectos de comunicacin y coordinacin Defectos de comunicacin y delegacin
Defectos de organizacin y comunicacin

19.

En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el principio de

equivalencia, que es propio de La teora del dominio del hecho La teora de la
Omisin impropia La teora de la autora mediata La teora del actuar por otro La
teora de la doble imputacin

20.

Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en Alemania,

advertiramos que la responsabilidad de las personas jurdicas y sus dependientes
en el Sistema alemn, se encuentra contemplado en La doctrina alemana
Ninguna es correcta El Cdigo contravencional alemn El Cdigo penal alemn La
jurisprudencia alemana

100 % Tp 2
Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le
aplicara la responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo
de la LPT. Sin embargo, del catlogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos
que no se aplicaran si fuera indispensable mantener la continuidad operativa de
esa empresa. Ellas son: Prdida o suspensin de los beneficios estatales que
tuviere Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de
la comisin del delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la
entidad Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la
persona de existencia ideal Suspensin total o parcial de actividades que en ningn
caso podr exceder los cinco aos Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda
verificada

1.

2.

Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa
un ilcito en nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia
ideal, se entiende que el concepto en beneficio de una persona ideal contempla
tambin el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un
tercero y que incluso la persona jurdica pueda ser vctima de la maniobra.
Verdadero Falso

3.

En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi

evasin simple porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000
establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto es en
concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible es
en concepto de capital e intereses
es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual es en concepto de capital,
interese y multas por mas de un ao es en concepto de intereses, capital y multas

4.

La situacin problem{tica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo

establece la Real Academia Espaola, Evasin significa disimular una conducta
perniciosa sustraerse de una situacin determinada sustraerse astutamente de la
autoridad eludir con arte o astucia una dificultad prevista ocultar la verdad
solapadamente

5.

En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el

tipo requiere: de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley Ninguna es correcta de
un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir de un
ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la
verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento
evadir

6.

Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a

las ganancias, pese a tener solvencia para econmica para hacerlo. El simple no
pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta como evasin, se requiere
que el autor oculte lo que tiene que pagar Verdadero Falso

7.

Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria

agravada, pero la hubiera cometido si hubieren intervenido persona o personas
interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto
evadido superare la suma de $ 1.000.000 si el monto evadido superare los $ 200.000
y concurrieran dos o mas personas Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial
de facturas o cualquier otro documento equivalente, ideolgica o materialmente
falsos. si el monto evadido superare los $ 4.000.000 si hubieren intervenido
persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto
obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000

8.

Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El

trminoardid o engao
utilizado en la frmula del art. 1 de la LPT: difiere porque la Ley Penal
Tributaria exige, adems, un abuso de confianza difiere totalmente de la frmula de
la estafa genrica difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no
son condicin necesaria para que se configure el delito difiere porque la Ley Penal
tributaria exige ambos supuestos simultneamente es idntico a la formula de la
estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP

9.

Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales

por parte de Praxis Mdica SA, se habra configurado si el monto evadido hubiera
superado la condicin objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido
supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual Verdadero Falso

10.

La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones
juradas de Ganancias. La mera omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta
Mltiple) Infringe un deber jurdico Es un caso de evasin culposa Es un caso de
evasin agravada Es un caso de evasin simple Su incumplimiento tiene previstas
sanciones propias

11.

Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria.
Los medios comisivos mencionados por el tipo penal de la evasin fiscal, son: todo
ardid, engao o simple mentira todo ardid o engao an cuando no sea idneo
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao,
sea por accin o por omisin declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o
engao siempre que no importen ocultacin maliciosa declaraciones engaosas,
ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo por comisin

12.

Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la

liquidacin o determinacin del organismo recaudador y paga incondicional y
totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin al
juicio Falso Verdadero
13.

Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se
consuma el da que el obligado debi pagar el impuesto al finalizar el periodo
fiscal en el periodo fiscal siguiente en el momento de presentacin de la
declaracin jurada en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

14.

Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de
Alteracin Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seale la respuesta
incorrecta) : Tiene por objeto del delito equipos informticos Es un delito
subsidiario Es un delito de resultado Es un delito de autora indiferenciada Tiene
por objeto del delito equipos electrnicos

15.

Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin

fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifique y vincule cada
uno de esos beneficios con el concepto que lo define. Dispensa de pago otorgada en
virtud de la

a. calidad del destinatario legal. La obligacin

tributaria nace, pero luego es neutralizada Hecho o situacin que libera a quien
detenta la calidad de responsable de la obligacin tributaria, de su cumplimiento.
La obligacin tributaria no nace Autorizacin del pago del tributo en varios
Detraccin de materia imponible, autorizada por la normativa tributaria para
fomentar una actividad o el desarrollo de una regin Disminucin del monto a
ingresar al erario por

1. Exencin 2. Desgravacin 3. Diferimiento 4. Liberacin 5. Reduccin

b.

c. perodos d.

e. dispensa

16.

Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la
AFIP, se insolvente fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia
fraudulenta, el tipo requiere: un procedimiento administrativo ya iniciado y una
situacin de insolvencia Ninguna es correcta un procedimiento administrativo ya
iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese conocimiento provoque o agrave
su insolvencia. que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente
del conocimiento de procedimiento administrativo en su contra
un perjuicio patrimonial al fisco

17.

Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art.

14 de la LPT. Este artculo, al establecer en su primer prrafo la teora del
actuar por otro, admite la posibilidad de que sea aplicada a supuestos en que una
persona fsica acta en nombre de otra persona fsica Falso Verdadero

18.

El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la

ubicacin sistemtica de las figuras delictivas del C.P.: Por la carencia de normas
uniformes que fortalezcan el sistema tributario Porque se trata de una ley especial
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones
especficas Por la constante modificacin legislativa Porque el sistema legislativo
prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades delictivas

19.

Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en

las maniobras ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de
la pena de prisin Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la
funcin pblica Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin
pblica Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida Pena de
multa a determinar por el juez Pena de reclusin

20.

La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela: la

seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales la
hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma
de Buenos Aires ninguna es correcta el erario pblico y la hacienda pblica
nacional, provincial y municipal la hacienda pblica y la seguridad social nacional

96%