CASO PRCTICO EMPRESA MINERA

I. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO (Riesgos) :

DE LA CUENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1) Ausencia o falta de documentos que respalden la adquisicin de activos fijos.

2) Falta de seguridad de los ambientes de la empresa destinados para el
almacenamiento de activos fijos y archivos centrales de la empresa.
3) Acta de asignacin y devolucin de activos fijos desactualizados y en desorden
4) Presentacin insuficiente de informacin de la nota de los E.E.F.F. de los activos
fijos.
5) Activos fijos no ubicados dentro del almacn de la empresa

II. CONCLUSIONES:

Como resultado del examen de auditora a la cuenta propiedad, planta y equipo se encontraron saldos
razonables excepto por:

1) Al 31 de diciembre 2014 se ha evidenciado que no se ha contabilizado una procesadora

qumica, la misma que se encontraba totalmente depreciada en s/.15,500.00; se debe efectuar
el ajuste correspondiente.
2) El 14 de diciembre 2014 la empresa sufri un siniestro de una perforadora mecnica por el
valor de S/. 20,500.00 por el cual se debe efectuar el ajuste respectivo.
3) Al 31 de diciembre 2014 se ha evidenciado una donacin de una pala mecnica por un valor de
S/.12,500.00, el cual no se encontraba contabilizada por consiguiente se debe efectuar el ajuste
correspondiente.
4) En los siguientes detalles la empresa deber efectuar el ajuste correspondiente para que los
E.E.F.F. se presenten razonablemente:

TERRENOS S/49,000.00
EDIFICIOS S/.113,010.00
MUEBLES Y ENSERES S/.67,487.00
UNIDAD DE TRANSPORTE (perforadora siniestrada) S/13,178.00

III. RECOMENDACIONES :

1) Sugerimos al gerente general que se debe contratar los servicios de un perito

trazador para que en coordinacin con el contador general y el jefe de logstica
procedan a valorizar los activos que no se encuentren con sus facturas, al precio
ms bajo del mercado.
2) Sugerimos a la Gerencia General se sirva dotar de todas las medidas de seguridad
al almacn central y a la empresa en el control de los activos fijos para lo cual debe
comprar una cama de video, contratar servicios de vigilancia interna y externa en
los dos turnos. Sugerimos efectuar un convenio con la Polica Nacional para tener
una vigilancia externa.
3) Sugerimos al contador general en coordinacin con el jefe de Logstica para que procedan
a ordenar y registrar todos los bienes y activos de la empresa a travs de un documento de
bajo responsabilidad de entrega y salida de activo fijo tanto para le gerente como para el
trabajador.
4) Sugerimos al Gerente General que sirva a disponer el contador General de le empresa debe
elaborar notas de los E.E.F.F. de activos fijos donde se consignen:
5) Sugerimos al Gerente General que se sirva a disponer que el Asesor Legal y Contador
General lleven a cabo un saneamiento de los bienes de la empresa regularizndose todos
aquellos bienes que no estn inscritos en Registros Pblicos
6) Algunas observaciones comunes que se presentan en la Auditora de los Activos Fijos:

MUEBLES Y ENSERES vendidos a S/.13,500.00 pero que no se encontraban

contabilizados por la empresa
La empresa compro un TERRENO judicializado al 13 de diciembre del 2014 por
el importe de S/.33,500 (reclasificamos)
Verificar que todos los bienes que figuran en el Estado de Situacin Financiera
de la empresa sean realmente de la empresa y cuenten con la documentacin
sustentatoria.
Verificar que los activos existan y figuren en el rubro propiedad, planta y
equipo.
Comprobar que los activos fijos estn valuados a su Costo de adquisicin o a
su Valor Razonable menos la depreciacin acumulada o provisin por
Desvalorizacin.
Verificar si la empresa ha cumplido con la implementacin de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera

CONCLUSIONES:

1. Se deben efectuar todos los asientos de ajustes y reclasificacin que los casos
ameriten
2. Se deben aplicar los procedimientos aritmticos verticales y horizontales para
comprobar la veracidad de los Activos Fijos
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