TELARIOS S.A.

inicia sus actividades con el siguiente estado de inicial:

Caja $ 1.000,00
Bancos $ 5.500,00
Inversiones financieras a corto plazo $ 4.000,00
Inventario de materia prima consta de: 15.000,00
Material A 150 unidades a $ 50 x unidad, (M.P.D.)
Material B 300 unidades a $ 25 x unidad (M.P.D.)
Inventario producto en proceso $6.500,00
Inventario producto terminado $ 15.000,00
Maquinaria y equipo $ 10.000,00
Depreciacin Acum. Maquinaria y Equipo $ (250,00)
Beneficios sociales por pagar $ 1.200,00
Documentos por pagar proveedores $2.500,00
Capital $...................
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Abril 1 -------------------------------- 1 ---------------------------------
Caja $ 1.000,00
Bancos 5.500,00
Inversiones financieras a corto plazo 4.000,00
Inventario de materia prima consta de: 15.000,00
- Material A $ 7.500,00
- Material B 7.500,00
Inventario producto en proceso 6.500,00
Inventario producto terminado 15.000,00
Maquinaria y equipo 10.000,00
Depreciacin Acum. Maquinaria y Equipo $ 250,00
Beneficios sociales por pagar 1.200,00
Documentos por pagar proveedores 2.500,00
Capital 53.050,00
P/r. Situacin inicial

02 abril El cliente Francisco Siles realiza un pedido de 100 unidades de edredones por lo que se
emite la orden de produccin N1, la misma que tiene como fecha de terminacin de 17 de abril y
la respectiva hoja de costos

04 abril Segn requisicin N 1, se solicitan para la orden de produccin N 1, lo siguiente

25 unidades de material A
15 unidades de material B

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 4 ----------------------------- 2 --------- ---------------------
Inventario de productos en proceso 1.625,00
Inventario de materia prima 1.625,00
-Material A 1.250,00
-Material B 375,00
P/r. Requisicin de materiales orden N 1
 05 abril Se adquiere con factura N 0123 diversos accesorios para la maquinaria por un valor de $
1.000,00 pagando con transferencia bancaria al proveedor, cabe sealar que este gasto es parte
del tercer elemento del costo.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 5 ------------------------------- 3 -------------------------------
Costos indirectos de fabricacin reales 1.000,00
Bancos 1.000,00
P/r. Compra de accesorios para la maquinaria

08 abril El cliente Ren Robles contrata la elaboracin de 400 juegos de sabanas, por lo tanto se
emite la orden de produccin N 2, la misma que tiene como fecha de terminacin de21 de abril y
la respectiva hoja de costos.

09 abril Segn requisicin N 2 se solicitan para la orden de produccin N 2 , lo siguiente:

60 unidades de materia A
45 unidades de material B

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 9 ----------------------------- 4 ----------------------------
Inventario de productos en proceso 4.125,00
Inventario de materia prima 4.125,00
-Material A 3.000,00
-Material B 1.125,00
P/r. Requisicin de materiales orden N 2

15 abril Se cancela los beneficios sociales al IESS correspondientes al mes anterior, el cual se
cancela mediante transferencia bancaria.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 15 -------------------------------- 5 ----------------------------
Beneficios sociales por pagar 1.200,00
Bancos 1.200,00
P/r. Pago de beneficios del mes de mayo
 17 abril Se termina la orden de produccin N 1 iniciadas a principios del mes, por lo tanto se
registra las horas de los obreros que trabajan en estos 15 das de la siguiente manera:
Obrero A: 120 horas x $ 1.20
Obrero B: 130horas x $ 1.00
Adems aplique la tasa predeterminada y calcule el costo total y unitario de produccin en la hoja
de costos correspondiente. Esta operacin requiere la elaboracin de tres asientos contables:
registro de costos de la MO.D., la aplicacin de C.I.F. y el registro de la produccin terminada.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 17 -------------------------------- 6 ----------------------------
Inventario de productos en proceso 274,00
Nomina por pagar 274,00
- Obrero A 144,00
Abril 17 - Obrero B 130,00
P/r. Mano de obra por pagar orden N 1 550,00
-------------------------------- 7 ---------------------------- 550,00
Inventario de productos en proceso
Abril 17 Costos indirectos de fabricacin aplicados
P/r. Aplicacin de C.I.F 2499,00
-------------------------------- 8 ---------------------------- 2499,00
Inventario de productos terminados
Inventario de productos en proceso
P/r. El traspaso a la cuenta In. p. terminados

17 abril Se entrega el pedido realizado por el cliente Francisco Siles, el cual es contribuyente
especial para el precio de venta se calcula; costo del producto ms 25 % de utilidad, nos cancela
mediante transferencia bancaria a la cuenta de la empresa.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 17 -------------------------------- 9 ----------------------------
Costo de ventas 2.449,00
Inventario de productos terminados 2.449,00
P/r. Costo de ventas
Abril 17 -------------------------------- 10 ----------------------------
Bancos 3.428,60
Ventas 3.061,25
IVA ventas 367,35
P/r. Entrega de pedido
 18 abril Se cancela por servicios bsicos a las empresas proveedoras, pago que se realiza con
descuento a la cuenta bancaria, gasto que se considera como parte del tercer elemento del costo,
as: energa elctrica $ 180, agua potable $ 130, telefona $ 30.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 18 -------------------------------- 11 ----------------------------
Costos indirectos de fabricacin reales 340,00
-Energa elctrica 180,00
-Agua potable 130,00
-Telefona 30,00
Bancos 340,00
P/r. Pago de servicios bsicos

20 abril Segn requisicin N 3, se solicitan para la orden de produccin No 2 lo siguiente:

150 unidades de material B

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 20 ------------------------------- 12 -- ----------------------------
Inventario de productos en proceso 3.750,00
Inventario de materia prima 3.750,00
-Material B 3.750,00
P/r. Requisicin de materiales orden N 3
 21 abril Se termina la orden de produccin N 2, iniciada el 07 de abril, por tanto se registra las
horas de los obreros que trabajaron en estos 13 das de la siguiente manera:
Obrero A: 100 horas x $ 1.20
Obrero B: 90 horas x $ 1.30
Adems aplique la tasa predeterminada y calcule el costo total y unitario de produccin en la hoja
de costos correspondiente. Esta operacin requiere la elaboracin de tres asientos contables:
registro de costo de la M.O.D., la aplicacin C.I.F. y el registro de la produccin terminada.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 21 -------------------------------- 13 ----------------------------
Inventario de productos en proceso 418,00
Nomina por pagar 418,00
- Obrero A 120,00
Abril 21 - Obrero B 90,00
- Obrero C 208,00
P/r. Mano de obra por pagar orden N 1
-------------------------------- 14 -----------------------------
Abril 21 Inventario de productos en proceso 770,00
Costos indirectos de fabricacin aplicados 770,00
P/r. Aplicacin de C.I.F
-------------------------------- 15 -----------------------------
Inventario de productos terminados 9063,00
Inventario de productos en proceso 9063,00
P/r. El traspaso a la cuenta In. p. terminados

21 abril Se entrega el pedido realizado por el cliente Rene Robles, el cual es contribuyente
especial, para el precio de venta se calcula: costo del producto ms 25% de utilidad, nos cancela
mediante transferencia bancaria a la cuenta de la empresa

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 21 -------------------------------- 16 ----------------------------
Costo de ventas 9063,00
Inventario de productos terminados 9063,00
P/r. Costo de ventas
Abril 21 -------------------------------- 17 ----------------------------
Bancos 12.688,20
Ventas 11.328,75
IVA ventas 1.359,45
P/r. Entrega de pedido
 29 abril Se cancela el arriendo de la planta de produccin del mes de abril, por un valor de $ 500,
segn factura N 111.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 29 -------------------------------- 18 ----------------------------
Costo indirectos de fabricacin reales 500,00
-Arriendo 500,00
Caja 500,00
P/r. Pago de arriendo

30 abril Se registra la depreciacin mensual de maquinaria y equipo

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 30 --------------------------------19 ----------------------------
Costo indirectos de fabricacin reales 75,00
Depreciacin acum. de maquinaria y equipo 75,00
P/r. Depreciacin mensual

30 abril Se cancela los salarios del mes a los obreros mediante transferencias bancarias a sus
cuentas.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 30 --------------------------------20 ----------------------------
Nomina por pagar 692,00
Bancos 626,60
Aporte personal 9.45% 65,40
P/r. Pago a obreros

30 abril Se cierran los costos indirectos reales y aplicados y se establece si hubo sobre-aplicacin o
sub-aplicacin

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 30 --------------------------------21 ----------------------------
Costos indirectos de fabricacin aplicados 1320,00
Subaplicacin 595,00
Costos indirectos de fabricacin real 1915,00
P/r. la subaplicacin de costos indirectos de
fabricacin aplicados
 30 abril Cierre el costo por sub aplicacin o sobre aplicacin de costos contra el costo de venta

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Abril 30 -------------------------------- 22 ----------------------------
Costo de ventas 595,00
Subaplicacin 595,00
P/r. la subaplicacin al costo de venta