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Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 49,000 65,000 -16,000 = AO + AI + AF
Cuentas por cobrar comerciales 22,000 21,800
Intereses por cobrar 2,000 1,200
Existencias 26,000 30,000
Total activo corriente 99,000 118,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 152,000 120,000
Total activo 251,000 238,000
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 15,000 19,000
Impuesto a la renta 4,000 6,000
Intereses por pagar 3,000 1,500
Prestamos por pagar 29,000 39,500
Total pasivo 51,000 66,000
Patrimonio
Capital social 50,000 42,000
Resultados acumulados 150,000 130,000 76,000 74,000
Total patrimonio 200,000 172,000
Total pasivo y patrimonio 251,000 238,000
0 0
OPERACIN
Variacin Cobros a Cobros de Pago a Pago de Pago de Pago a Diferenc
Balance General b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta Intereses Trabaja Cambio
Efectivo y equivalente de 16,000
Cuentas por cobrar come -200 -200
Intereses por cobrar -800 -800
Existencias 4,000 4,000
Inmuebles, maquinaria -32,000
Cuentas por pagar come -4,000 -4,000
Impuesto a la renta -2,000 -2,000
Intereses por pagar 1,500 1,500
Prestamos por pagar -10,500
Patrimonio
Capital social 8,000
Resultados acumulado -56,000
Ventas netas 120,000 120,000
Costo de ventas -40,000 -40,000
Gastos administrati -3,000 -3,000
Gastos de ventas -4,000 -4,000
Ingresos financiero 7,000 7,000
Gastos financieros -3,000 -3,000
Prdida por diferen -1,000 -1,000
Saldo - 119,800 6,200 -40,000 -2,000 -1,500 -7,000 -1,000
Cobranzas a clientes
Cobranza de intereses
Pagos a proveedores
Pagos de impuesto a la renta
Pagos de intereses
Pagos a trabajadores
Flujos de actividades de operacin
Pago de prestamos
Aporte de capital
Pago de dividendos
Flujos de actividades de financiamiento
Diferencia en cambio
Variacin en el flujo de efectivo
Saldo inicial del efectivo
Saldo final del efectivo
C I O N
INVERSION FINANCIAMIENTO
Compra Pago Aporte Pago
de AF. de Prest Capital Dividend
-32,000
-10,500
8,000
-56,000
119,800
6,200
-40,000
-2,000
-1,500
-7,000
75,500
-32,000
-32,000
-10,500
8,000
-56,000
-58,500
-1,000
-16,000
65,000
49,000
Gastos administrativos -2,200
Gastos de ventas -3,800
Ingresos financieros 7,000
Gastos financieros -2,300
Prdida por diferencia en -1,000
Saldo 119,800 6,200 -38,000 -2,000 -1,500 -6,000 -1,000
78,500
76,000
3,700
1,000
-200
-800
4,000
-4,000
-2,000
800
78,500
-35,000
-35,000
-10,500
8,000
-56,000
-58,500
-1,000
-16,000
65,000
49,000
78,500 D I S T R I B U C I O N
Variacin OPERACIN
c Eliminaciones Neta Cobros a Cobros de Pago a Pago de
Balance General Variacin Debe Haber b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta
Efectivo y equivalente de -16,000 16,000
Cuentas por cobrar come 200 -200 -200
Intereses por cobrar 800 -800 -800
Existencias -4,000 4,000 4,000
Inmuebles, maquinaria y 32,000 3,000 -35,000
Cuentas por pagar comer 4,000 -4,000 -4,000
Impuesto a la renta 2,000 -2,000 -2,000
Intereses por pagar -1,500 700 800
Prestamos por pagar 10,500 -10,500
Patrimonio - -
Capital social -8,000 8,000
Resultados acumulados 56,000 -56,000
Ventas netas -120,000 120,000 120,000
Costo de ventas 40,000 2,000 -38,000 -38,000
Gastos administrati 3,000 800 -2,200
Gastos de ventas 4,000 200 -3,800
Ingresos financieros -7,000 7,000 7,000
Gastos financieros 3,000 700 -2,300
Prdida por diferen 1,000 -1,000
Saldo - - 119,800 6,200 -38,000 -2,000
B U C I O N SECTOR AMARILLO -2,200
ACIN SECTOR NARANJA 80,700
Pago de Pago a 78,500
Intereses Trabaja
Utilidad del periodo 76,000 76,000
Ajustes del periodo 3,700 3,700
P Dif Cambio 1,000 -
80,700 79,700
-2,300
-1,500 -6,000
78,500
D I S T R I B U C I
Variacin OPERACIN
c Eliminaciones Neta Cobros a Cobros de Pago a
Balance General Variacin Debe Haber b-a clientes Intereses Proveed
Efectivo y equivalente de efectivo -16,000 16,000
Cuentas por cobrar comerciales 200 -200 -200
Intereses por cobrar 800 -800 -800
Existencias -4,000 4,000 4,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 32,000 3,000 -35,000
Cuentas por pagar comerciales 4,000 -4,000 -4,000
Impuesto a la renta 2,000 -2,000
Intereses por pagar -1,500 700 800
Prestamos por pagar 10,500 -10,500
Patrimonio - -
Capital social -8,000 8,000
Resultados acumulados 56,000 -56,000
Ventas netas -120,000 120,000 120,000
Costo de ventas 40,000 2,000 -38,000 -38,000
Gastos administrativos 3,000 800 -2,200
Gastos de ventas 4,000 200 -3,800
Ingresos financieros -7,000 7,000 7,000
Gastos financieros 3,000 700 -2,300
Prdida por diferencia en camb 1,000 -1,000
Saldo - - 119,800 6,200 -38,000
METODO INDIRECTO
SECTOR B
Utilidad del ejercicio 76,000
(+) Depreciacion del ejercicio 3,000
(+) Gastos financieros 700
(+) Perdida por diferencia en cambio 1,000
SECTOR A
Variacion en cuentas operativas
Cuentas por cobrar comerciales -200
Intereses por cobrar -800
Existencias 4,000
Cuentas por pagar comerciales -4,000
Impuesto a la renta -2,000
Intereses por pagar 800
78,500
-
D I S T R I B U C I O N
OPERACIN
Pago de Pago de Pago a Diferenc
Imp Rta Intereses Trabaja Cambio
-2,000
800
-2,200
-3,800
-2,300
-1,000
-2,000 -1,500 -6,000 -1,000
78,500
D I S T R I B U C I O N
OPERACIN
a b Variacin Cobros a Cobros de Pago a Pago de
Balance General 2011 2010 b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta
Efectivo y equivalente de efectivo 49,000 65,000 16,000
Cuentas por cobrar comerciales 22,000 21,800 -200 -200
Intereses por cobrar 2,000 1,200 -800 -800
Existencias 26,000 30,000 4,000 4,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 152,000 120,000 -32,000
Cuentas por pagar comerciales -15,000 -19,000 -4,000 -4,000
Impuesto a la renta -4,000 -6,000 -2,000 -2,000
Intereses por pagar -3,000 -1,500 1,500
Prestamos por pagar -29,000 -39,500 -10,500
Patrimonio -
Capital social -50,000 -42,000 8,000
Resultados acumulados -74,000 -130,000 -56,000
Ventas netas -120,000 120,000 120,000
Costo de ventas 40,000 -40,000 -40,000
Gastos administrativos 3,000 -3,000
Gastos de ventas 4,000 -4,000
Ingresos financieros -7,000 7,000 7,000
Gastos financieros 3,000 -3,000
Prdida por diferencia en camb 1,000 -1,000
Saldo - - - 119,800 6,200 -40,000 -2,000
T R I B U C I O N
OPERACIN
Pago de Pago a Diferenc
Intereses Trabaja Cambio
1,500
-3,000
-4,000
-3,000
-1,000
-1,500 -7,000 -1,000
74,500
D I S T R I B U C I O N
Variacin OPERACIN
a b c Eliminaciones Neta Cobros a Cobros de Pago a Pago de
Balan 2011 2010 Variacin Debe Haber b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta
Efecti 49,000 65,000 -16,000 16,000
Cuenta 22,000 21,800 200 -200 -200
Intere 2,000 1,200 800 -800 -800
Existe 26,000 30,000 -4,000 4,000 4,000
Inmueb 152,000 120,000 32,000 3,000 -35,000
Cuenta -15,000 -19,000 4,000 -4,000 -4,000
Impues -4,000 -6,000 2,000 -2,000 -2,000
Intere -3,000 -1,500 -1,500 700 800
Presta -29,000 -39,500 10,500 -10,500
Patrimonio - -
Capital -50,000 -42,000 -8,000 8,000
Result -74,000 -130,000 56,000 -56,000
V -120,000 -120,000 120,000 120,000
C 40,000 40,000 2,000 -38,000 -38,000
G 3,000 3,000 800 -2,200
G 4,000 4,000 200 -3,800
I -7,000 -7,000 7,000 7,000
G 3,000 3,000 700 -2,300
P 1,000 1,000 -1,000
Saldo - - - - 119,800 6,200 -38,000 -2,000
D I S T R I B U C I O N
-2,300
B U C I O N
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Operacin
Operacin
Operacin Pasivos corrientes
Operacin Activos corrientes
Operacin
Operacin
Operacin Pasivos financieros
Inversin
Inversin
Inversin Patrimonio
Inversin Activos de larga duracin
Inversin
Inversin
AS = SALDO FINAL
NAL= COBRANZAS
= SALDO FINAL
INAL= PAGOS