UNIVERSIDAD GALILEO

PROGRAMA-IDEA; MATERIALN DE APOYO

AUTOMATIZACION DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS, CASOS EMPRESARIALES

Anlisis de flujo de efectivo

"El anlisis de flujo de efectivo examina la direccin, la magnitud y el patrn de flujo del efectivo que se asocia con el sistema de
informacin propuesto."

Si est proponiendo el reemplazo de un sistema de informacin viejo por uno nuevo y si este ltimo no generara ningn ingreso
adicional para el negocio, solo desembolsos de efectivo que estn asociados con el desarrollo del sistema.

Si ese es el caso, el nuevo sistema no se puede justificar con base en flujos de efectivo y se debe examinar estrechamente
buscando otros beneficios tangibles si es que se planea continuar trabajando en el sistema.

PRESUPUESTO
1 Sueldo del personal administrativo, gasto anual /4 Q 8,990.63
2 Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual Q 9,272.05
/4
3 Soporte tcnico al sistema de costeo, gasto anual, pago Q 7,330.21
semestral
4 Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto anual /4 Q 7,582.56
5 Costos de papelera y tiles necesarios, gasto anual, Q 846.90
pago semestral
Gasto anual estimado Q 34,022.35

En el planteamiento siguiente se muestra un anlisis de flujo de efectivo para la misma empresa que est bajo estudio compaa de
entrega de documentos a otras compaas en la ciudad. Las proyecciones de costos operativos sern de Q 7,900.00 en el primer
trimestre, y tendrn un incremento sucesivo del 12% hasta llegar al periodo en el que finaliza la proyeccin del nuevo sistema.

Para realizar el Flujo de Efectivo se debe primero conocer el Retorno de la Inversin; ya que los ingresos del Flujo de Efectivo,
sern los clculos de los beneficios del Retorno de la Inversin; para el clculo del total de Egresos del Flujo de Efectivo, se le
suma a los costos del gasto anual estimados ms los costos operativos.
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F L U J O DE E F E C T 1 V O
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

1 2 3 4
Q Q
SALDO INICIAL Q (11,239.99) (8,590.35) Q 3,834.30
( + ) INGRESOS Q 7,209.87 Q 17,958.95 Q 32,884.28 Q 52,724.85
( ) EGRESOS
1 Sueldo proporcional del Personal Administrativo /4 Q 8,990.63 Q 2,247.66 Q 2,247.66 Q 2,247.66 Q 2,247.66
Sueldo proporcional del Contador de costos y los 2
Q 9,272.05
2 Auxiliares de contabilidad /4 Q 2,318.01 Q 2,318.01 Q 2,318.01 Q 2,318.01
3 Soporte del nuevo sistema /2 Q 7,330.21 Q 3,665.11 Q 3,665.11
4 Sueldo proporcional del Gerente de Produccin /4 Q 7,582.56 Q 1,895.64 Q 1,895.64 Q 1,895.64 Q 1,895.64
5 Costo de papelera y tiles necesarios /2 Q 846.90 Q 423.45 Q 423.45
COSTOS OPERATIVOS Q 7,900.00 Q 8,848.00 Q 9,909.76 Q 11,098.93
TOTAL DE EGRESOS Q 18,449.87 Q 15,309.31 Q 20,459.63 Q 17,560.24
SALDO FINAL Q (11,239.99) Q (8,590.35) Q 3,834.30 Q 38,998.91

Los costos sern grandes en los primeros dos trimestres y luego despus se estabilizaran. El anlisis de flujo de efectivo se usa
para determinar cundo tiene una liquidez una compaa; y cuando el flujo de efectivo cambie una cantidad negativa (roja) de
Q. 8,590.35 a una positiva (negra) Q 3,834.30 estar "en nmero de positivos", es decir, cuando el ingreso ha recuperado la
Inversin inicial (en el primer y el segundo trimestre). El sistema propuesto debe haber aumentado los ingresos junto con los
desembolsos de efectivo. Debe representar cuando ocurrirn los desembolsos de efectivo e ingresos, no solo para la compra inicial,
sino tambin en la vida del sistema de informacin.
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Que se mencionan es este tema de flujo de efectivo, por lo que se recomienda, revisar dichos
conceptos.

Costos Tangibles
Son ventajas que se pueden medir en trminos monetarios que se acreditan a la organizacin
mediante el uso del sistema de informacin.

Los ejemplos de beneficios tangibles pueden ser:

Aumento en la velocidad de procesamiento, acceso a la informacin en forma ms oportuna,
ventaja por el poder de clculo de la computadora y las disminuciones de tiempo del empleado
necesario para cumplir tareas especficas.

Aunque la medicin no siempre es fcil, actualmente los beneficios tangibles se pueden medir
en trminos de ahorro en aspectos monetarios, recursos o tiempo

Beneficios Intangibles:
Son algunos beneficios que se acreditan a la organizacin mediante el uso del sistema de
informacin son difciles de medir pero aun as son importantes.

Los beneficios intangibles incluyen mejorar el proceso de toma de decisiones, incrementar la

exactitud, ser ms competitivo en el servicio al cliente, mantener una buena imagen del negocio
e interpretar la satisfaccin del trabajo para los empleados eliminando las tareas tediosas.

Los beneficios intangibles son sumamente importantes y pueden tener consecuencias

trascendentales para el negocio conforme relaciona a las personas fuera y dentro de la
organizacin.

Costos Tangibles:
Son aquellos que el analista de sistemas y el personal de contabilidad del negocio pueden
proyectar con precisin.

Incluidos en los costos tangibles estn el costo de equipo tal como las computadoras y
terminales, el costo de recursos, el costo de tiempo de analistas de sistemas, el costo de tiempo
de programadores y sueldos de otros empelados

Costos intangibles:
Los costos intangibles son difciles de estimar y podran ser desconocidos. Estos incluyen
perder una ventaja competitiva, perder reputacin por no ser el primero con una innovacin o
lder en un campo, deterioro de la imagen de la compaa debido al incremento en la
satisfaccin del cliente y toma de decisiones ineficaz debido a la informacin inoportuna o
inaccesible.

BIBLIOGRAFIA
Anlisis y Diseo de Sistemas
Sexta Edicin
Kendall & Kendall