EL DELITO DE LAVADO DE DINERO EN EL PER

Dr. VCTOR ROBERTO PRADO SALDARRIAGA, Catedrtico de Derecho Penal.

1. ORIGENES DE LA CRIMINALIZACION INTERNACIONAL

La decisin de tipificar y sancionar el delito de lavado de dinero tuvo su origen en el proceso de

replanteamiento de la poltica internacional antidroga, que se inici hacia finales de 1984 y que
concluy en la suscripcin en diciembre de 1988 de la Convencin de las Naciones Unidas contra el
Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas. Este documento internacional deline
las nuevas estrategias que deberan aplicarse frente al trfico ilcito y al consumo indebido de drogas
fiscalizadas, en todos los pases vinculados al Sistema de la ONU.

Dado que la elaboracin y aprobacin de la nueva Convencin tiene lugar en la ciudad de Viena, se
le conoce tambin como La Convencin de Viena. Si algo diferencia a esta Convencin de sus
predecesoras de 1961 y 1971, es que se trata de un instrumento que define medidas exclusivamente
de poltica penal. Vale decir, su articulado propone acciones que se vinculan nicamente con
decisiones de criminalizacin primaria y secundaria. Esto es, con la definicin, procesamiento y
sancin de delitos vinculados al narcotrfico.

Justamente, una de las principales innovaciones que introduce la Convencin de Viena, fue la
criminalizacin del lavado de dinero proveniente o derivado del trfico ilcito de drogas, como un delito
autnomo, con tipificacin y penas especficas.

La explicacin de esta decisin poltico-criminal, fue que siendo el narcotrfico una actividad
econmica de corte y estructura empresarial, slo sera posible controlarlo mediante mecanismos que
afectasen su capacidad de financiamiento y reinversin. Es decir, neutralizarlo o limitando la
movilidad y utilizacin de los capitales de la organizacin ilegal. Si una empresa no tiene dinero, ni
puede obtenerlo, sencillamente no podr mantener su proceso productivo, su presencia en el
mercado, sus redes de comercializacin, su personal calificado, etc., y. por ende, colapsar y se
agotar econmicamente. Esa era, pues, la intencin que persegua la Convencin de Viena y para lo
cual propona las siguientes medidas normativas:

a. La criminalizacin especfica, como delito autnomo, de los actos de conversin, transferencia,

ocultamiento y tenencia de bienes y capitales vinculados o derivados del trfico ilcito de drogas. Y
tambin la sancin particular y complementaria de las formas de participacin o de ejecucin
imperfecta de tales actos.

b. La estructuracin de mecanismos y procedimientos para la deteccin y fiscalizacin de las

operaciones realizadas a travs del sistema de intermediacin financiera, que resulten
susceptibles de materializar actos de lavado de dinero.

c. La promocin y consolidacin de un espacio internacional comn de represin del lavado de

dinero, a travs de medidas de cooperacin judicial o asistencia mutua en materia penal, entre los
rganos competentes de los pases suscriptores de la Convencin.

d. La ampliacin y modernizacin de las disposiciones y tcnicas operativas para la inmovilizacin

inmediata y el decomiso de capitales y bienes de procedencia u origen ilegal.

e. La flexibilizacin del secreto bancario, as como la inversin de la carga de la prueba, para la

investigacin criminalstico-financiera de los actos de lavado de dinero.

Todos los desarrollos normativos regionales, subregionales y nacionales, que en torno al delito de
lavado de dinero contempla y muestra actualmente el derecho penal comparado, reproducen
legislativamente las orientaciones contenidas en la Convencin de Viena.

2. CONCEPTO, CARACTERISTICAS Y MANIFESTACIONES DEL LAVADO DE DINERO

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2.1. CONCEPTO

Con las expresiones lavado de dinero, blanqueado de dinero, reciclaje de dinero o legalizacin de
capitales, se suele identificar en el derecho penal contemporneo a un mismo fenmeno delictivo,
que se vincula con actos dirigidos a otorgar una apariencia legal y legtima a los bienes y ganancias
que se originan o derivan de una actividad ilegal punible, como lo es el narcotrfico.

Ahora bien, el dinero ilegal se lava en atencin a los problemas contables, tributarios y
criminalsticos que para los traficantes de drogas, genera el hecho de tener que realizar todas sus
operaciones de comercio de sustancias fiscalizadas en dinero en efectivo, que, por lo dems, casi
siempre se materializa en moneda de baja denominacin. Las drogas, no pueden pagarse a travs de
ttulos valores o tarjetas de crdito que obligaran al traficante a registrar su identidad y ubicacin.
Pero el hecho de la venta en efectivo le produce el problema de cmo explicar la procedencia de sus
ganancias y su repentina fortuna o mejora econmica. En consecuencia, pues, para que dichas
ganancias o bienes de procedencia ilegal, puedan salir al mercado y registrarse econmica y
tributariamente, se requiere realizar diferentes operaciones y transacciones que les vaya otorgando
legalidad aparente y formal. Ese proceso es lo que se conoce como lavado de dinero.

Concretamente, podemos definir como lavado de dinero a un conjunto de operaciones comerciales o

financieras que procuran la incorporacin al Producto Nacional Bruto de cada pas, sea de modo
transitorio o permanente, de los recursos, bienes y servicios que se originan o estn conexos con
transacciones de macro o micro trfico ilcito de drogas.

2.2. CARACTERISTICAS

Lo que identifica, de manera especial, a estas operaciones de sustitucin y legalizacin de bienes y

capitales, a la vez que les asegura la configuracin de una slida apariencia de legitimidad, se
relaciona con dos aspectos. Uno, referido al modus operandi que emplea el agente; y el otro, en
funcin de los vnculos entre el agente del lavado y el origen ilegal del dinero que se lava.

La primera caracterstica del lavado es que los actos que lo materializan se ejecutan observando
siempre todas las formalidades y procedimientos usuales y regularmente exigidos por cualquier
negocio jurdico o financiero. Y la segunda de las caractersticas mencionadas, implica que en los
actos de lavado slo intervienen como autores personas ajenas, totalmente, a los actos generadores
del capital o bienes ilegales. Vale decir, el agente no debe estar directa ni indirectamente vinculado
con la ejecucin de los delitos de trfico ilcito de drogas que propiciaron el capital ilegal.

2.3. FUNCION

A partir pues de estos conceptos y caractersticas podemos sealar que la funcion del lavado de
dinero no es otra que la de propiciar e implementar mecanismos econmicos o financieros que
permitan que los ingresos provenientes de una actividad ilegal, como lo es el narcotrfico, sean
absorbidos y mimetizados en movimientos de intermediacin financiera o de contabilidad general por
el Producto Nacional Bruto. O, en trminos menos complejos, que las ganancias de la droga pasen a
ser exponentes de capital legtimo, cotizable y debidamente registrado.

Otros autores que han estudiado este delito tambin aluden a conceptos funcionales similares al
expuesto, y que resultan primordiales para poder identificar y entender la dinmica de los actos que
configuran legalizacin de capitales. As, por ejemplo, DIEGO GOMEZ seala que: Por blanqueo de
dinero debe entenderse aquella operacin a travs de la cual el dinero siempre ilcito (procedente de
un delito grave) es ocultado, sustituido y restituido a los circuitos legales, de tal forma que puede
incorporarse a cualquier tipo de negocio como si se hubiere obtenido de forma lcita ( Cfr. Diego J.
Gmez Iniesta. Medidas Internaciones contra el Blanqueo de Dinero y su Reflejo en el Derecho
Espaol, en Luis Arroyo Zapatero - Klaus Tiedemann. Estudios de Derecho Econmico. Ediciones de
la Universidad de Castilla - La Mancha. Cuenca, 1994, p. 141)

Asimismo, algunas agencias de Control Penal han adoptado nociones semejantes y que se
reproducen en sus directivas o polticas institucionales. Este es el caso, en el Per, del Manual
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Operativo de Investigacin y Diligencias Especiales del Ministerio Pblico. En l se precisa que

constituyen lavado de dinero: Las actividades que tienen por finalidad darle apariencia lcita a los
dineros que se derivan del trfico ilcito de drogas.

2.4. MODUS OPERANDI

Los expertos de FOPAC-INTERPOL, esto es de la Divisin de Investigacin de Fondos Provenientes

de Actividades Criminales, coinciden, al igual que otros especialistas, en sealar que el modus
operandi del lavado de dinero, tiene lugar, fundamentalmente, mediante las siguientes acciones:

a. La adquisicin de bienes de consumo de fcil comer-cializacin como inmuebles, automviles,

joyas, obras de arte, etc.

b. La exportacin subrepticia e ilegal del dinero sucio y su depsito en cuentas cifradas, secretas e
innominadas, principalmente en los denominados Pases Refugio o Pases Financieros. Es decir,
pases en los cuales se flexibiliza al mximo el ingreso de divisas del extranjero y se radicaliza,
tambin al mximo, la normatividad sobre secreto bancario y tributario.

c. El financiamiento de empresas vinculadas al mbito de los servicios, y que por la propia

naturaleza de su giro comercial requieren de liquidez y de una constante disponibilidad de dinero
en efectivo, como son los casos de intercambio de moneda, los casinos, las agencias de viaje, los
hostales, los restaurantes, los servicios de gasolina, las compaas de seguros, etc. Es de anotar
que en el Per, segn las investigaciones realizadas, se ha verificado que este es el modo de
lavado predominante.

d. La conversin del dinero ilegal, a travs de organizaciones financieras locales, en medios de pago
cmodos como los cheques de gerencia, los cheques de viajero, los bonos de caja, las tarjetas de
crdito, o su depsito en cuentas corrientes mltiples pero con baja cobertura de fondos.

Pero al margen de lo expuesto, el lavado de dinero es sobre todo un proceso continuo en el cual se
pueden distinguir tres etapas secuenciales. Esta percepcin del delito que analizamos, como un
proceso dinmico y complejo de actos, tiene una relevancia importante para ubicar, luego, los
alcances de la tipicidad penal del ilcito. En efecto cada una de las etapas que a continuacin vamos
a describir se vinculan a su vez con cada una de las conductas, con las que la ley penal suele tipificar
el delito de lavado de dinero.

Las etapas del proceso del lavado de dinero son las siguientes:

a. En primer lugar se encuentra la etapa de colocacin. Ella involucra el estudio previo que debe
hacer el agente del lavado, del sistema financiero, a fin de distinguir las agencias de
intermediacin financiera que resultan ms flexibles al control de las operaciones que realizan sus
clientes. Para, luego depositar en aquellas el dinero sucio y obtener instrumentos de pago como
chequeras, tarjetas de crdito, cheques de gerencia, etc.

b. La segunda fase del proceso de lavado de dinero corresponde a la etapa de intercalacin. Como
su nombre nos lo indica, en esta etapa el agente del lavado intercala sucesivas operaciones
financieras o comerciales utilizando los instrumentos de pago que recibi del sistema financiero en
la etapa anterior de colocacin. Con ellos la mayora de veces, el agente va a adquirir inmuebles,
vehculos, yates de lujo, piedras preciosas, oro, etc. Y luego estos bienes van a ser revendidos a
terceros incluso por debajo de su precio, pero con una particular exigencia, que no sean pagados
en dinero en efectivo, sino a travs de cheques o mediante permuta con acciones u otro tipo de
bienes. Tambin en etapa de intercalacin tienen lugar rpidas y sucesivas transferencias
electrnicas del dinero colocado, de un pas a otro, pero siempre con la intermediacin de
agencias bancarias. Es de precisar que en esta fase las operaciones se realizan de modo veloz,
dinmico, variado y sucesivo.

c. Finalmente, concluye el ciclo del lavado con la denominada etapa de la integracin. Ella tiene
lugar con la insercin del dinero ya lavado por las etapas precedentes, en nuevas entidades
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financieras o su repatriacin del extranjero. Para, seguidamente, ser invertido en empresas

legtimas, reales o simuladas, pero que estn dotadas de sus correspondientes registros contables
y tributarios, lo cual har que el capital originariamente ilegal pueda expresar ahora una legitimidad
ostensible y verificable frente a cualquier medio o procedimiento de control contable o tributario
convencionales.

Segn los especialistas de la Federacin Bancaria Europea, posicin que por lo dems coincide con
la opinin de los expertos de la Interpol y de las Agencias Norteamericanas de Control de Drogas,
solamente en la primera fase o etapa de colocacin es posible detectar y descubrir eficazmente un
acto de lavado de dinero. Esto es, si el dinero ilegal logra penetrar el sistema financiero, resulta poco
probable identificar, luego, con certeza, la procedencia ilcita de los bienes o capitales involucrados.
Ello se debe, fundamentalmente, como ya se anot, al hecho de que durante la etapa de intercalacin
las operaciones comerciales y financieras se ejecutan con extrema rapidez y variedad.

3. VOLUMEN DEL LAVADO Y EFICACIA DEL CONTROL

Ahora bien, para tener una somera idea de lo que representa el lavado de dinero como actividad
econmica ilegal, lo cual, a su vez nos permitir reconocer los grados de eficacia que registra el
Sistema Penal frente a dicho delito, cabra mencionar las siguientes estimaciones correspondientes al
ltimo lustro.

Segn los estudios existentes, se estima que el volumen anual de dinero ilegal que se lava a nivel
mundial se sita alrededor de los CUATROCIENTOS MIL MILLONES DE DOLARES. Lo cual,
obviamente, aparece como un dato crtico que denuncia la escasa eficacia y oportunidad de las
estrategias penales para el control de los actos de legalizacin de capitales. Cabe anotar, sin
embargo, que el porcentaje del volumen de dinero que es objeto de lavado vara notoriamente, de
pas a pas, en funcin, sobretodo, de la posicin que se ocupe dentro del denominado ciclo de la
droga. Vale decir, que los registros de lavado son distintos en los pases que se vinculan con la
produccin de drogas; con el trnsito de las mismas; o con el consumo de las sustancias adictivas.
Naturalmente en los pases vinculados al consumo se realiza mayor porcentaje de lavado de dinero.
En ese sentido, por ejemplo, se estima que en pases tpicamente productores de materia prima o de
manufactura primaria como el Per, el registro de lavado de dinero suele ser mnimo, calculndose en
un promedio anual de 450 a 500 millones de dlares. En cambio, en los pases de trnsito y de
consumo relativo como Espaa la cifra del lavado de dinero llega a alcanzar los 5,000 millones de
dlares. Por su parte, Colombia, que es un pas ligado al refinamiento y distribucin de drogas, as
como a la gestin del narcotrfico internacional, alcanza un promedio anual mayor de lavado de
dinero y que bordea los 10,000 millones de dlares. Finalmente, en los Estados Unidos de
Norteamrica, pas que se constituye en un centro de consumo masivo de drogas, se estima que la
legalizacin del dinero ilegal es del orden de los 300,000 millones de dlares por ao.

4. TIPIFICACION Y TECNICA LEGISLATIVA

Para la tipificacin del proceso del lavado de dinero en la ley penal, el legislador ha desarrollado una
tcnica legislativa que procura relacionar las diferentes etapas del lavado con conductas concretas,
que permitan identificar la tipicidad de tales etapas y de las acciones que en ellas tienen lugar. Al
respecto, los tipos penales suelen referirse a cuatro conductas tpicas, de naturaleza
predominantemente de comisin, y que son las siguientes:

a. Los actos de conversion de bienes y capitales y que corresponden a las conductas

relativas a la etapa de colocacion.

b. Los actos de transferencia de bienes y capitales, que involucran los supuestos vinculados
a la etapa de intercalacion.

c. Los actos de ocultamiento y tenencia de bienes y capitales, con los que se alude a las
formas de la etapa de integracion.
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Es de sealar que las caractersticas del lavado de dinero, sobretodo su dinmica y modus operandi,
han promovido que en muchos pases como Espaa o Italia se le asimile a una forma de receptacin
impropia o sustitutiva. De all que se ubique sistemticamente al lavado de dinero junto al delito de
receptacin patrimonial. Ello ocurre con el artculo 301 del Cdigo Penal Espaol de 1995, que
reproduce el texto del artculo 301 del Proyecto de 1994; y con los artculos 648 bis y 648 ter del
Cdigo Penal Italiano vigente.

Ahora bien, otros pases como el caso del Per y Francia optan, siguiendo las recomendaciones de la
Convencin de Viena, por considerar al lavado de dinero como un delito especfico pero relacionado
exclusivamente con el narcotrfico, de modo que se le incluye sistemticamente dentro del captulo
que sus cdigos dedican al delito de trfico ilcito de drogas. As aparece en los artculos 296A y
296B del Cdigo Penal Peruano de 1991 y en el artculo 222-38 del Cdigo Penal Francs de
1992.

En cuanto a la tipicidad subjetiva, el delito de lavado de dinero suele tipificarse como una infraccin
dolosa. Y es frecuente que el legislador opte por admitir, de modo expreso o implcito, la posibilidad
del dolo eventual. Esto se aprecia, por ejemplo, en el caso del artculo 25 de la Ley Argentina 23.737
de 1989 que trata del delito de trfico de drogas y en el artculo 305 bis del Cdigo Penal Suizo.

Cabe anotar, sin embargo, que algunos pases han optado tambin por incluir una estructura culposa,
para sancionar los procesos de lavado que tienen lugar por una falta de diligencia en la verificacin o
realizacin de operaciones financieras o comerciales. Esta posibilidad culposa se observa en el inciso
quinto del artculo 261 del Cdigo Penal Alemn.

5. LEGISLACION INTERNACIONAL

El marco normativo internacional que sirve de fundamento y modelo para la tipificacin, sancin y
prevencin de los actos de lavado de dinero, es a la fecha bastante amplio. El se encuentra
compuesto primordialmente por acuerdos internacionales de alcance mundial, regional o bilateral. Sin
embargo, tambin son de considerar otros instrumentos de carcter no estatal, que han surgido al
interior de corporaciones internacionales como las Federaciones o Asociaciones Bancarias mundiales
o regionales.

Debemos sealar que en todos estos documentos se definen, de modo paralelo o integrado,
disposiciones que aluden a la tipificacin y sancin del delito; a las medidas preventivas y de control
que deben aplicarse en el sistema de intermediacin financiera para evitar la contaminacin de sus
agencias con dinero de procedencia ilegal. En Espaa, por ejemplo, actualmente se refieren a este
tipo de medidas la Ley N 19/1993 del 28 de diciembre de 1993 y su Reglamento aprobado por el
Real Decreto 925/1995 del 9 de junio de 1995.

Tambin se trata en los documentos internacionales de mecanismos de asistencia mutua en el mbito

policial y judicial, para facilitar una cobertura transnacional en la persecucin y represin de los actos
de lavado. Y, por ltimo, en ellos se abordan, igualmente, aspectos controvertidos como la inversin
de la carga de la prueba, la flexibilizacin del secreto bancario o de la reserva tributaria; as como del
tratamiento que cabe aplicar al tercero de buena fe y a las personas jurdicas que resulten
involucrados en actos de lavado de dinero ilegal.

Entre los principales instrumentos internacionales para la prevencin y control del lavado de dinero,
podemos citar a los siguientes:

a. La Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias

Psicotrpicas de 1988.

b. La Declaracin de Principios de Basilea sobre Prevencin de la Utilizacin del Sistema Bancario

para Blanquear Fondos de Origen Criminal, del Comit sobre Regulacin y Supervisin Bancaria
del Grupo de los 10, en 1988.
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c. El Informe y Recomendaciones del Grupo de Accin Financiera sobre el Blanqueo de Dinero -

GAFI de 1990.

d. La Convencin Europea sobre Blanqueo, Seguimiento, Secuestro y Decomiso del Producto del
Crimen, de 1990.

e. La Directiva de la Comunidad Econmica Europea relativa a la Prevencin de la Utilizacin del

Sistema Financiero para el Blanqueo de Capitales de 1991.

f. El Reglamento Modelo Americano de la Organizacin de Estados Americanos sobre delitos de

lavado relacionados con el trfico ilcito de drogas y delitos conexos, de 1992.

g. Las Bases para la Convencin Hemisfrica Interame-ricana contra el Lavado y Transferencia de

Activos de Origen Ilcito, de la Organizacin de Estados Americanos, de 1995.

Para concluir, debemos sealar que en el presente la tendencia internacional como nacional, es a
criminalizar el lavado de dinero ilegal procedente o derivado de cualquier actividad delictiva, y no
exclusivamente del narcotrfico como plante inicialmente la Convencin de Viena. La presencia de
muchas formas de criminalidad que producen ganancias ilcitas como el trfico de armas, el cohecho
internacional, el proxenetismo, etc., hacen que se justifique dicha posicin. Por lo dems la
Convencin Europea de 1990 y las Bases para la Convencin Hemisfrica Americana de 1995 ya han
optado por tal criterio.

Entre los derechos nacionales que siguen esta tendencia cabe citar el texto del artculo 400 del
Cdigo Penal Mexicano incorporado por Decreto del 13 de Mayo de 1996, y el numeral 274 A del
Cdigo Penal Colombiano introducido en 1997. El Cdigo Penal Espaol de 1995 asume una
posicin similar, tal como se aprecia en el primer prrafo del artculo 301, y en el cual se criminaliza
todo acto de lavado de capitales provenientes de un delito grave.

6. EL DELITO DE LAVADO DE DINERO EN LA LEGISLACION PERUANA

6.1. EVOLUCION LEGISLATIVA

Al aprobarse en diciembre de 1988 la Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de
Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas, el Per ingresaba a una etapa decisiva del proceso de
reforma y sustitucin del Cdigo Penal de 1924. Por aqul entonces, adems, el delito de trfico ilcito
de drogas estaba tipificado en una legislacin especial promulgada con el Decreto Ley 22095 de
1978, y que haba sido objeto de sucesivas enmiendas, destacando por su importancia para la
descripcin de las figuras delictivas la modificacin introducida con el Decreto Legislativo 122 en 1981
(Cfr. Vctor Prado Saldarriaga. El Trfico de Drogas en el Per: Enfoque Poltico Social. Cultural
Cuzco. Lima, 1988, p. 394 y ss; Marcial Rubio Correa. Legislacin Peruana sobre Drogas a partir de
1920 CEDRO. Lima 1988, p. 28 yss.).

Ahora bien, debido a que la legislacin nacional sobre control de drogas se adscriba a los postulados
del denominado modelo psicosocial de intervencin (Cfr. Vctor Prado Saldarriaga. Comentarios al
Cdigo Penal de 1991. Ed. Alternativas. Lima, 1992, p. 131 y ss.), y al hecho poltico que la
Convencin de Viena se hallaba an pendiente de aprobacin en el Parlamento, los proyectos del
Cdigo Penal de 1990 y de enero de 1991, as como el nuevo Cdigo Penal promulgado en abril de
1991 no incorporaron en su articulado disposiciones referidas a la criminalizacin del lavado de dinero
(Cfr. Arts. 290 a 297 del Proyecto de Cdigo Penal de 1991 [publicado como separata especial en
el Diario El Peruano, edicin del 20 de enero de 1991]; Arts. 296 a 303 del texto original del Cdigo
Penal de 1991 promulgado por Decreto Legislativo 635 del 8 de abril de 1991).

Con relacin al Cdigo Penal de 1991, cabra, tambin, tener en cuenta las siguientes
consideraciones:
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a. El Cdigo Penal del 91 al integrar en su catlogo de delitos al trfico ilcito de drogas, opt por
trasladar las hiptesis tpicas previstas en el Captulo V del Decreto Ley 22095, cuyos supuestos -
como se ha mencionado- haban sido en lo esencial modificados por el Decreto Legislativo 122.

b. La nica modificacin que en materia de los delitos de trfico ilcito de drogas hizo el legislador del
91, estuvo circunscrita al tipo bsico del delito (Art. 296). Y para ello se recepcion los contenidos
del artculo 344 del Cdigo Penal Espaol, modificado por la Reforma de Urgencia de 1983.

Por consiguiente, pues, las fuentes legales seguidas por el Cdigo Penal eran anteriores a la
Convencin de Viena, razn por la cual la omisin de la criminalizacin del lavado de dinero era
desde esa perspectiva explicable.

Sin embargo, hechos posteriores a la vigencia del nuevo Cdigo Penal fueron creando las
condiciones adecuadas para la incorporacin del delito de lavado de dinero al derecho nacional. Al
respecto, cabe sealar como relevantes los compromisos de interdiccin que asumi el Estado
Peruano con los Estados Unidos de Norteamrica, a travs de un Convenio Bilateral aprobado por
Decreto Supremo 100-01-PCM, en mayo de 1991. El literal h) del apartado 27, de las Polticas de
Interdiccin propuestas en dicho documento fijaba como accin prioritaria contra el narcotrfico:
Lucha contra el enriquecimiento ilcito procedente de varias fuentes y el ocultamiento o lavado de
recursos ilegales, a travs de medios tales como sistemas de contabilidad adecuados de las
instituciones financieras, intercambio internacional de informacin que incluya los documentos de
transacciones financieras, investigaciones a nivel nacional e internacional, cooperacin en materia de
observancia de la ley e investigacin de injustificados signos exteriores de riqueza (Cfr. Texto del
Convenio en Alberto Fujimori. Narcotrfico. La Posicin Peruana. Secretara de Prensa de la
Presidencia de la Repblica. Lima 1991, p. 49 y ss.).

Tambin deben destacarse como hechos coadyuvantes a la criminalizacin especfica del delito de
lavado de dinero en el derecho penal nacional, la participacin peruana en el grupo de expertos que
convoc la CICAD-OEA, para la elaboracin del Reglamento Modelo de legislacin continental que
recomend la reunin de Ixtapa (Vase Vernica Fernandini. Narcotrfico: Lavando lo Ilegal, en
Suplemento Economa y Derecho del Diario Oficial El Peruano, edicin del 3 de marzo de 1992, p. B-
8 y ss.); as como la ratificacin de la Convencin de Viena por el Congreso a travs de la Resolucin
Legislativa 25352 del 23 de setiembre de 1991. Es ms, podra afirmarse que las circunstancias
citadas dejaron expedita la oportunidad poltico-criminal para la represin de los actos de
encubrimiento financiero en el pas, pues alinearon definitivamente al derecho interno con las
principales tendencias internacionales de criminalizacin.

Es as que inmerso en un conglomerado de decretos legislativos que fueron promulgados por el

Ejecutivo durante el mes de noviembre de 1991, se incluy al Decreto Legislativo 736 (Promulgado el
8 de noviembre de 1991), que adicionaba dos artculos a la Seccin II del Captulo III, del Ttulo XII
del Cdigo Penal, sobre trfico ilcito de drogas. Dichos dispositivos signados como artculos 296A y
296B, tuvieron por funcin poltico-penal criminalizar los actos de lavado de dinero provenientes del
narcotrfico. Cabe sealar que para justificar esta decisin, el legislador recurri a argumentos
similares a los tradicionalmente expuestos para explicar las frecuentes modificaciones ocurridas en
nuestra legislacin penal antidroga. En tal sentido, se destacaba la ineficacia de las disposiciones
vigentes, la necesidad de cumplir con acuerdos estratgicos internacionales y la voluntad poltica del
Estado de reprimir severamente el trfico ilcito de drogas (Cfr. Considerandos del Decreto Ley 11005
del 28 de marzo de 1949; del Decreto Ley 19505 del 22 de agosto de 1972; del Decreto Ley 22095
del 21 de febrero de 1978; del Decreto Legislativo 122 de 12 de junio de 1981. El texto de todos estos
dispositivos puede verse en Marcial Rubio Correa. Ob. cit., p. 51 y ss.). No obstante, la condicin
novedosa de los hechos criminalizables, as como la relacin coyuntural que el Estado atribuye al
narcotrfico con las organizaciones terroristas fueron, tambin, empleadas en los considerandos del
Decreto Legislativo 736. Sobre ello sealaba el legislador: Que el Estado no puede permanecer
indiferente ante esta amenaza por lo que es imprescindible adoptar medidas legales para
contrarrestarla definiendo con precisin las nuevas conductas delictivas que se relacionan con los
bienes, productos o beneficios ilegales que se obtienen como consecuencia del proceso de
comercializacin de drogas, as como el movimiento de estos capitales para evitar su reciclaje al
volver a ingresar al circuito econmico del pas mediante operaciones de lavado de dinero, lo que
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amerita describir el tipo bsico respectivo, indicando taxativamente aquellas circunstancias

especficas que permitan apreciar al Juzgador las agravantes o atenuantes de la pena.

Que constituyendo el trfico ilcito de drogas un delito de accin mltiple que menoscaba las bases
culturales, polticas y econmicas de la sociedad, se hace necesario atacarlo desde sus estructuras
financieras y logsticas, privando a las personas dedicadas a esta actividad de las ganancias o
productos derivados del narcotrfico, eliminando as su principal incentivo, cual es el nimo de lucro.

Ahora bien, en cuanto a tcnica legislativa el nuevo delito era incorporado a travs de dos
modalidades de ejecucin. La primera, prevista en el artculo 296A, se relacionada con los actos de
conversin, transferencia y ocultamiento de los bienes originados o derivados del trfico ilcito de
drogas. Y la segunda, tipificada en el artculo 296B, estaba dedicada a los actos de lavado de dinero
a travs del sistema financiero o mediante procedimientos de repatriacin de capitales.

Sin embargo, la redaccin de ambos tipos legales era bastante engorrosa y evidenciaba claramente
la voluntad omnicomprensiva del legislador. Por consiguiente, no podra calificarse como fuente legal
de dichas disposiciones a la Convencin de Viena, ya que las hiptesis tpicas del lavado de dinero
en dicho documento internacional eran mucho ms precisas y mejor estructuradas. Asimismo,
tampoco era correcto precisar que los artculos propuestos en el Decreto Legislativo 736 respondan a
las frmulas de tipificacin que se recomendaban en los proyectos de Reglamento Modelo de la
CICAD, ya que, por ejemplo, la redaccin empleada por el legislador peruano inclua como conducta
punible la pignoracin, que era desconocida en los textos que venan trabajando los expertos de la
OEA.

A nivel subjetivo, los artculos 296A y 296B utilizaban la expresin o lo hubiera sospechado para
aludir a la posibilidad tpica del dolo eventual. Sin embargo, dicha expresin era tambin ajena a los
distintos convenios internacionales de la materia. En consecuencia la tipificacin del lavado de dinero
en el Per no se origin bajo el influjo directo de los modelos de regulacin supranacionales
(Diferente Lamas Puccio. Ob. cit., p. 140).

En realidad, la fuente legal de la criminalizacin del lavado de dinero en nuestro pas la ubicamos en
un modelo sumamente cuestionado como la Ley Argentina 23.737 sancionada el 21 de setiembre de
1989 (Vase: Eugenio Ral Zaffaroni. Poltica Criminal en Material de Drogas en la Repblica
Argentina, en Nuevo Foro Penal N 54, 1991, p. 463 y ss). Concretamente, el artculo 296A se
limitaba a reproducir en lo esencial el contenido del artculo 25 de dicha ley, el cual prescriba lo
siguiente: Ser reprimido con prisin de dos a diez aos y multa de seis mil a quinientos mil
australes, el que sin haber tomado parte ni cooperado en la ejecucin de los hechos previstos en esta
ley, interviene en la inversin, venta, pignoracin, transferencia o cesin de las ganancias, cosas o
bienes provenientes de aqullos, o del beneficio econmico del delito siempre que hubiese conocido
ese origen o lo hubiera sospechado.

Con la misma pena ser reprimido el que comprare, ocultare o receptare dichas ganancias, cosas,
bienes o beneficos conociendo su origen o habindolo sospechado.

Por su parte el artculo 296B tambin reflejaba la influencia argentina, particularmente en lo

concerniente a la suspensin de la reserva bancaria o tributaria, as como al uso restringido y
especfico de la informacin obtenida con dicha medida. El artculo 26 de la citada ley argentina
estableca al respecto: En la investigacin de los delitos previstos en la ley no habr reserva bancaria
o tributaria alguna. El levantamiento de la reserva slo podr ser ordenado por el juez de la causa. La
informacin obtenida slo podr ser utilizada en relacin a la investigacin de los hechos previstos en
esta ley.

En torno a la tipificacin del delito de lavado de dinero en la legislacin argentina, ZAFFARONI ha

criticado los alcances del artculo 25 de la Ley 23.737 sealando que su redaccin extiende el
encubrimiento en forma que altera gravemente las reglas del principio en forma que altera
gravemente las reglas del principio de culpabilidad. (Ob. cit., p. 464). Dicha observacin era tambin
aplicable a los dispositivos 296A y 296B peruanos, con el agravante de que nuestro legislador no
slo estableco sanciones ms severas que la de su homlogo argentino, sino que, adems, omiti
incluir normas que, como el prrafo cuarto del artculo 25 de la Ley 23.737, serviran como paliativo
 9

legal a los potenciales riesgos de arbitrariedad que derivaran de la amplitud de la frmula tpica. En
efecto, el citado prrafo precisaba que El Tribunal dispondr las medidas procesales para asegurar
las ganancias o bienes presumiblemente derivados de los hechos descritos en la presente ley.
Durante el proceso el interesado podr probar su legtimo origen en cuyo caso el Tribunal ordenar la
devolucin de los bienes en el estado en que se encontraban al momento del aseguramiento o en su
defecto ordenar su indemnizacin.

Resulta lamentable que el Decreto Legislativo 736 no haya sido suficientemente discutido por los
juristas nacionales, particularmente a partir de sus incongruencias con los principios de legalidad,
culpabilidad y proporcionalidad. LAMAS PUCCIO por ejemplo, se limita a parafrasear las hiptesis de
su articulado sin analizar las implicancias manifiestas de los aspectos objetivos y subjetivos de la
tipificacin (Luis Lamas Puccio. Trfico de Drogas y Lavado de Dinero Ob. cit. p. 139 y ss). Al
respecto era de criticar, en ese sentido, la inclusin a travs del prrafo tercero del artculo 296B de
una sobrecriminalizacin punitiva que permita que la pena aplicable pudiera, en determinados casos,
exceder del mximo genrico previsto para las privativas de libertad.

Sin embargo, lo superficial y pasivo de la recepcin del Decreto Legislativo 736 entre nuestros
penalistas, contrasta con la actitud agresiva y de rechazo que dicho dispositivo suscit entre otros
actores sociales. Es as que en el Parlamento se cuestion su necesidad normativa y se objet su
nomenclatura, al extremo de afirmarse que el texto legal utilizaba trminos inapropiados e incluso de
naturaleza gansteril (Cfr. Pedro A. Flores Polo. Lavado de Dlares es una Modalidad de
Narcotrfico, en El Peruano, edicin del 26 de diciembre de 1991, p. A-3; vase tambin el
documento parlamentario del Senado publicado en El Peruano, edicin del 8 de diciembre de 1991, p.
A-5.). No obstante la reaccin contraria al Decreto Legislativo 736 no obedeca en lo esencial a su
estructura tcnica o a su denominacin criminolgica sino a su significado poltico. Ya que l era parte
de una arremetida legal, va facultades delegadas, que impuls el Ejecutivo y que el Congreso
asumi como una invasin de competencias. De all que el Parlamento decidiera sustituirlo por una
ley que asimilaba el delito de lavado de dinero a una hiptesis agravada de receptacin patrimonial
(Cfr. Documento Parlamentario del Senado... Ob. cit.).

En efecto, el 25 de febrero de 1992 fue promulgada la Ley 25404 que modific el artculo 19 del
Cdigo Penal, que precisaba las formas calificadas del delito de receptacin tipificado en el artculo
194. Segn el inciso segundo del nuevo numeral 195 la pena privativa de libertad sera: No menor
de 6 ni mayor de 15 aos y de 180 a 365 das-multa, e inhabilitacin conforme al Art. 36 inciso 1), 2)
y 4) cuando se trate de bienes provenientes de delitos de trfico ilcito de drogas o terrorismo.

En primer lugar, era inadecuado pretender criminalizar al lavado de dinero como un supuesto
agravado, que quedaba enlazado con la realizacin de los actos previstos por un tipo bsico de
receptacin que no haba sido elaborado para el tratamiento de aquella nueva forma de criminalidad.
Esta incoherencia fue claramente advertida por FLORES POLO, quien seal que: La receptacin es
ajena al narcotrfico. Su significado alcanza a ocultar o encubrir cosas que son materia de delito,
despus de haberse cometido ste, ysiempre referida a delitos contra el patrimonio. El Senado
califica como delito contra el patrimonio (Art. 195 del Cdigo Penal) a lo que en realidad es parte del
complejo delito de narcotrfico (Arts. 296 a 303 del Cdigo Penal) (Pedro Flores Polo. Ob. cit., p.
A3. Sobre los Problemas Dogmticos de tratar de Asimilar el Lavado de Dinero al Delito de
Receptacin, vase: Jos de Faria Costa O Branqueamento... Ob. cit., p. 12 y ss. Gnter Arzt.
Gedwsche und rechtsstatlicher Verfall, en Juristen Zeitung N 19, 1993, p. 913 y ss.). En todo caso,
si el legislador nacional asuma que el lavado de dinero no era otra cosa que una forma algo
sofisticada del encubrimiento patrimonial, hubiera sido ms tcnico y adecuado elaborar una frmula
especfica en dicho ttulo a modo de receptacin especfica o impropia como ocurri en el derecho
espaol a travs de la inclusin del artculo 546 bis f (Ver el texto del artculo espaol en Jos Luis
Ripolls. Los Delitos Relativos a Drogas Txicas. Madrid, 1989, p. 135. Cabe sealar que el Proyecto
del Cdigo Penal Espaol de 1992 si bien mantiene sistemticamente reunidos a la receptacin y al
lavado de dinero, la descripcin tpica de este ltimo delito es completamente autnoma (Ver artculos
306 a 309). De esta manera, el legislador peruano pudo haber criminalizado las modalidades de
receptacin sustitativa, receptacin retributiva y en menor medida la receptacin en cadena (Cfr. Jos
Luis Ripolls. Los Delitos... Ob. cit., p. 90 y ss., Jos Luis de la Cuesta Arzamendi. Caractersticas de
la Actual Poltica Criminal Espaola en Materia de Drogas Lcitas, en la Actual Poltica Criminal sobre
Drogas... Ob. cit., p. 65 y ss.), que son las formas que frecuentemente se emplean en los actos de
 10

lavado de dinero. Sin embargo, manteniendo como tipo base la frmula del artculo 194 del Cdigo
Penal de 1991 la represin de tales supuestos era menos factible.

En segundo lugar, el texto propuesto por la Ley 25404 dejaba de lado la consideracin particular del
sistema financiero como parte relevante del modus operandi del lavado de dinero, as como se
excluan, tambin, las posibilidades de flexibilizar el secreto bancario para la accin criminalstica
contra dicho delito. Refirindose a estas limitaciones de la ley sostena LAMAS PUCCIO: El lavado
de dinero no comprende una simple negociacin de bienes respecto de delitos considerados como
comunes, sino de la puesta en prctica de sofisticadas y complejas operaciones financieras de gran
envergadura...No hay ningn tipo de mencin a la suspensin del secreto bancario, como lo
establecen todas las normas de derecho comparado sobre la materia. (Ob. cit., p. 145).

En conclusin, la Ley 25404 signific un retroceso relevante en la criminalizacin nacional del lavado
de dinero, que alej considerablemente a nuestro Sistema Penal de las tendencias internacionales,
haciendo poco prctica la persecucin y represin de dicho delito.

6.2. ELDECRETOLEY25428YLOSDELITOSDELLAVADODEDINEROENEL

CODIGOPENAL

6.2.1. SISTEMTICA

Una de las primeras decisiones de poltica que adopt el denominado Gobierno de Emergencia y
Reconstruccin Nacional, luego de los sucesos del cinco de abril de 1992, fue la promulgacin de
normas destinadas a potenciar la criminalizacin primaria y secundaria del narcotrfico (Cfr. Inc. 5
del artculo 2 del Decreto Ley 25418, Ley de Bases del Gobierno de Emergencia y Reconstruccin
Nacional, del 6 de abril de 1992). En ese sentido se dictaron los Decretos Leyes 25426 y 25427,
vinculados a la operatividad de las Fuerzas Armadas en las zonas cocaleras del Alto Huallaga (Cfr.
Arts. 2, 3 y 4 del Decreto Ley 25426 del 9 de abril de 1992; Arts. 1 y 2 del Decreto Ley 25427 del
9 de abril de 1992; Arts. 1, 2 y 3 del Decreto Ley 25626 del 21 de julio de 1992). Y, tambin se
introdujeron a travs de los Decretos Leyes 25428 y 25429 algunas modificaciones al articulado del
Cdigo Penal referido a la represin del trfico ilcito de drogas (Promulgados el 10 de abril de 1992).

Concretamente, el Decreto Ley 25428 fue utilizado para reincorporar entre los delitos de la Seccin
Segunda, del Captulo III, del Ttulo XII de la Parte Especial del Cdigo del 91, la criminalizacin
especfica del lavado de dinero proveniente del comercio ilegal de drogas. Y para lo cual el legislador
adicionaba a las normas vigentes una versin remozada de los mismos artculos 296A y 296B, que
anteriormente haba contemplado el Decreto Legislativo 736. Esto es, se retornaba a disposiciones
penales sobre lavado de dinero que tenan su origen en la normatividad correspondiente de la Ley
Argentina 23.737.

Posteriormente, a fines de agosto de 1993, la Ley 26223 modific ligeramente la redaccin del
artculo 296B e introdujo como nica pena conminada en dicho numeral la de cadena perpetua (Ver
texto del citado Decreto Ley [art. 1] en la separata Normas Legales del Diario Oficial El Peruano,
edicin del 21 de agosto de 1993, p. 116989).

Actualmente, pues, la sistemtica del delito de lavado de dinero en el Cdigo Penal Peruano es la
siguiente:

a. Actos de conversin, transferencia y ocultamiento de bienes (Art. 296A).

b. Actos de conversin o transferencia de bienes a travs del sistema financiero (Art. 296B).

Ahora bien, se trata de tipos legales autnomos con relacin a la figura delictiva prevista por el
artculo 296. Es ms, entre el artculo 296A y el artculo 296B no es posible encontrar una
vinculacin normativa que permita sostener que el segundo es un tipo derivado calificado del
primero, ya que la redaccin de ambas disposiciones alude a modus operandi plenamente
diferenciados tanto en sus aspectos objetivos como subjetivos.
 11

Por lo dems, la legislacin nacional slo ha tipificado formas dolosas de lavado de dinero. No son
relevantes, por tanto, para nuestro derecho penal, los actos de conversin o transferencia de bienes
provenientes o derivados del trfico ilcito de drogas que se ejecuten bajo efectos de un error de tipo
o por actuar culposo del agente. De esta manera, pues, nuestro legislador se ha alejado,
prudentemente, de soluciones poltico-criminales poco esclarecidas como la propuesta por la CICAD
a travs de la discutida frmula de la ignorancia intencional (Cfr. artculo 2 del Reglamento Modelo
elaborado por la CICAD-OEA).

6.2.2. EL BIEN JURDICO TUTELADO

A pesar que el delito de lavado de dinero comparte el mismo captulo que corresponde al delito de
trfico ilcito de drogas, no existen argumentos vlidos y consistentes que permitan sostener desde
cualquier perspectiva- sea dogmtica o poltico criminal- que el bien jurdico tutelado con la
criminalizacin de aquella infraccin sea tambin la salud pblica. En principio porque el acto del
lavado es posterior a cualquier conducta de trfico ilcito de drogas; es ms, como se admite
unnimemente en la doctrina y legislacin extranjeras, el autor de un delito de lavado de dinero debe
ser completamente ajeno a cualquier delito precedente de trfico ilcito de sustancias fiscalizadas ( En
este sentido: Alberto Nestor Cafetzoglus. Delitos con Drogas. Ed, Centro Norte. Buenos Aires, 1991,
p. 81; Jos Luis Diez Ripolls. Los Delitos Relativos a Drogas.. Ob. cit., p. 97 y ss.). Y, luego, porque
la funcin poltico-criminal que vincula al lavado de dinero con el delito de narcotrfico, desde la
Convencin de Viena, es fundamentalmente de orden tctico y no estratgico; esto es, se le
criminaliza y sanciona como medio de neutralizar la operatividad del trfico ilcito pero no porque el
lavado de dinero sea, en s mismo, tambin un supuesto delictivo del trfico ilcito de drogas. De all
que aparezca como ms conveniente y adecuada la decisin europea de calificar como punible todo
supuesto de lavado de dinero ilegal, con absoluta independencia del tipo de infraccin o del bien
jurdico afectado por el delito que produjo el capital lavable (Cfr. Art. 6 de la Convencin Europea
sobre Blanqueado, Rastreo, Embargo y Confiscacin de los Productos del Crimen).

Por otro lado, tampoco resulta del todo acertado, considerar al lavado de dinero como un delito que
colisiona nicamente con bienes jurdicos macrosociales como el orden econmico o el sistema
financiero de un pas. Dado que si bien es cierto que los principales efectos del delito que analizamos
puede distorsionar los indicadores y la estabilidad reales de la economa de un Estado, no siempre
los procedimientos de blanqueado de capitales contradicen las formas o lmites de la regulacin
normativo-financiera o normativo-tributaria de los pases, tal como nos lo demuestra la existencia de
los llamados parasos financieros. De all que no sea del todo coherente con la realidad crimingena
y poltico-criminal del ilcito que nos ocupa, sostener -como lo hace LAMAS PUCCIO- que las
conductas de lavado de dinero amenazan nicamente la estabilidad econmica de cualquier
sociedad( Luis Lamas Puccio. Trfico de Drogas y Lavado de Dinero... Ob. cit., p. 95 y 96).

Finalmente, se aprecia tambin como poco convincente, particularmente por lo lineal de su enfoque
poltico-criminal, la posicin que adscribe al lavado de los bienes provenientes del narcotrfico como
un injusto que compromete tan slo al bien jurdico administracin de justicia. Sin embargo, en lo
estrictamente operativo este bien jurdico se presenta como el ms prximo al mbito de influencia del
delito que analizamos, ya que el dinero obtenido con el trfico ilegal de drogas o los bienes que
fueron adquiridos con l tienen la calidad material de efectos del delito (Cfr. Jos Luis Diez Ripolls.
Ob. cit., p. 96 y ss.). Ello explica que exista en el derecho extranjero predileccin por asimilar los
actos de lavado de dinero a la estructura tpica del delito de encubrimiento real. Es decir, valorar a
tales conductas como modos de ocultar los efectos de un hecho punible perjudicando as la recta y
oportuna accin de la justicia (Cfr. Alberto Nestor Cafetzoglus. Delitos con drogas... Ob. cit., p. 81.
Diferente criterio asume el Proyecto de Cdigo Penal Espaol de 1992 [ Cfr. Arts. 430 a 433 y Arts.
306 a 309]). No obstante, si nuestro legislador hubiera sido partcipe de este criterio quizs le
hubiera bastado para reprimir el lavado de dinero con modificar la redaccin y los alcances del
artculo 405 del Cdigo Penal (Segn este artculo :El que dificulta la accin de la justicia
procurando la desaparicin de las huellas o prueba del delito u ocultando los efectos del mismo, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos). Lo cual -como
hemos sealado- no ocurri, siquiera, con las variantes que en la tipificacin de dicho delito introdujo
la Ley 25404.
 12

Ahora bien, la criminalizacin del lavado de dinero fue concebida por la poltica internacional
antidroga como una posibilidad de control, destinada a neutralizar el modus operandi del narcotrfico
a travs de la interdiccin y congelamiento de los capitales de inversin y reserva que permiten
mantener en actividad a las organizaciones que se dedican a la produccin y/o comercializacin de
drogas ilegales. Es, pues, desde ese objetivo funcional que deber de ensayarse toda posible
interpretacin o discusin acerca del bien jurdico tutelado que est detrs de la penalizacin de los
actos de lavado. En tal sentido, las limitaciones e inconvenientes que evidencian las diferentes
posiciones que hemos reseado se explican, sobre todo, por lo unilateral de sus enfoques acerca del
delito y de su relevancia poltico-criminal, y que dejan, ms bien, en un segundo plano, los criterios
funcionales de eficacia y eficiencia de la criminalizacin.

Para nosotros, por tanto, el lavado de dinero no est orientado hacia la afectacin de un bien jurdico
exclusivo y determinado, ya que dicha infraccin se presenta en la realidad como un proceso delictivo
que segn sus manifestaciones concretas perjudica de modo simultaneo o paralelo distintos bienes
jurdicos. Se trata, pues, en definitiva, de un delito pluriofensivo que compromete a varios intereses
jurdicamente relevantes como la eficacia de la administracin de justicia, la transparencia del sistema
financiero, la legitimidad de la actividad econmica e, incluso, en un plano sumamente mediato, la
incolumidad de la salud pblica. Este ltimo en razn que en su sentido funcional, el lavado de dinero
aparecera como un acto de favorecimiento o facilitacin del trfico ilcito y, por ende, del consumo
indebido de drogas. En todo caso, el lavado de dinero conjuga caractersticas propias de los delitos
de peligro y de mera desobediencia.

Lo expuesto nos lleva a afirmar que la actual ubicacin sistemtica que tiene el lavado de dinero en el
Cdigo Penal Peruano es inadecuada. Que, por tanto, sera recomendable que el legislador elabore
para tal ilcito un ttulo especial que muy bien podra acondicionarse luego de los delitos contra la
administracin pblica o de los delitos contra la fe pblica.

6.2.3. LA TIPICIDAD

6.2.3.1. CONVERSION, TRANSFERENCIA Y OCULTAMIENTO DE BIENES

El artculo 296A tipifica el delito de conversin, transferencia y ocultamiento de bienes. Dicho

dispositivo tiene por fuente legal extranjera el artculo 25 de la Ley Argentina 23.737, y como
precedente nacional inmediato el Decreto Legislativo 736. Asimismo, el artculo que comentamos
responde en su sentido funcional a las recomendaciones de tipificacin del delito de lavado de dinero,
propuestas en los literales b) y c) del artculo 3 de la Convencin de Viena de 1988 y de los incisos
1, 2 y 3 del artculo 2 del Reglamento Modelo Americano de 1992.

En el derecho extranjero encontramos construcciones tpicas semejantes en el artculo 77 de la Ley

Ecuatoriana 108 de 1990; en el artculo 37 de la Ley Venezolana de Reforma Parcial de 1993; y en el
artculo 263E del Cdigo Penal Panameo, modificado por la Ley 23 de 1986. Por su parte, el
Anteproyecto Peruano de 1993, criminaliza la conversin, transferencia y ocultamientos de bienes,
con mejor tcnica legislativa, en sus artculos 9 y 10.

En su estructura el artculo 296A del Cdigo Penal Peruano aparece como un tipo legal alternativo
que define varias opciones de conducta delictiva que pueden ser ejecutadas por el sujeto activo. Sin
embargo, ello no significa que para la tipicidad del delito sea menester que el agente realice dos o
ms de los comportamientos tipificados, bastando, solamente, que el autor practique cualquiera de
las hiptesis previstas por la ley, para que su conducta adquiera relevancia penal. No obstante, por
las caractersticas y conexin de los actos descritos en el artculo 296A resulta frecuente que quien
convierta, transfiera u oculte bienes provenientes o derivados del narcotrfico, sea proclive a cometer
sucesiva o simultneamente ms de uno de los actos criminalizados.

Segn el dispositivo que analizamos, constituyen supuestos tpicos de conversin, transferencia y

ocultamiento de bienes las siguientes conductas:
 13

a. Los actos o negocios jurdicos de cualquier tipo que involucren la traslacin del dominio, posesin
o tenencia de bienes o ganancias provenientes del trfico ilcito de drogas sea que se realicen a
ttulo oneroso o gratuito.

La doctrina identifica como objeto de accin del delito tanto al dinero en efectivo, como tambin, a los
bienes que fueron adquiridos con l sean stos muebles o inmuebles. DIEZ RIPOLLES evaluando los
alcances dados por la legislacin espaola afirma que el objeto de la accin del delito est dado tanto
por dinero, bienes de otro tipo o ttulos de valor econmico que son obtenidos directamente como
contraprestacin del trfico ilcito de drogas, pero, adems por las ganancias que seran los bienes o
beneficios econmicos obtenidos indirectamente del trfico por la transformacin de los efectos
inicialmente conseguidos (Cfr. Jos Luis Diez Ripolls. Los Delitos... Ob. cit., p. 96 y ss.).

En tal sentido, pues, el sujeto activo puede invertir capitales, vender, empear, transferir, ceder o
suministrar bienes o ganancias, derivados directamente o indirectamente del trfico ilcito de drogas
(En trminos semejantes aunque analizando el artculo 296A en la versin propuesta por el Decreto
Legislativo 736, vase Luis Lamas Puccio. Trfico de Drogas y Lavado de Dinero... Ob. cit., p. 139).

b. Los actos de encubrimiento en cualquiera de sus modalidades. Esto es, la adquisicin, custodia,
posesin u ocultamiento de bienes provenientes o derivados del trfico ilcito de drogas. El sujeto
activo puede, pues, comprar, recibir en donacin, actuar como depositario, o esconder efectos o
ganancias del narcotrfico.

Es de sealar que el intercambio informal de dlares provenientes del trfico ilcito de drogas, se
adeca perfectamente a las hiptesis tpicas del artculo 296A.

Ahora bien, es de asumir que quien ejecute cualquiera de los comportamientos previstos por el
artculo 296A debe ser ajeno a los actos de trfico ilcito de drogas que dieron origen a los productos
ilegales. Al respecto, es de sealar que el artculo 25 de la Ley Argentina 23.737, que sirvi de
modelo para la redaccin del artculo 296A, establece de modo expreso que el autor del ilcito que
nos ocupa no deba de haber tomado parte ni cooperado en la ejecucin de delitos previstos en esta
ley. De all que CAFETZOGLUS sostenga, con conviccin, que condicin negativa de la figura es
que el agente no haya intervenido en el delito que genera el valor ni como autor ni como partcipe
(Alberto Nstor Cafetzglus. Delitos con Drogas... Ob. cit., p. 81).

A nivel del tipo subjetivo el legislador ha considerado que las conductas incriminadas por el
dispositivo legal que se revisa, deben ejecutarse dolosamente. Debiendo de comprender el dolo del
agente, la conciencia y voluntad sobre la procedencia u origen ilegal del bien o ganancia que se
convierta, transfiera u oculte. Es ms, la ley incluso declara como suficiente para la tipicidaddel hecho
el que el sujeto activo haya actuado con dolo eventual; esto es, que bastar que l haya sospechado
la ilegalidad de la procedencia de los bienes o ganancias, en razn de su posible conexin con el
producto del narcotrfico. No obstante, si en el agente concurren subjetivamente ignorancia, error o
buena fe al momento de adquirir, transferir o poseer un bien de procedencia criminosa, su
comportamiento deviene en atpico y carente de relevancia penal. Sobre este particular, incluso DIEZ
RIPOLLES ha sostenido la ausencia de dolo cuando el autor conoce la actividad de narcotraficante
de la persona de la que proceden los bienes, pero no le consta que en ese caso sean efecto o
ganancia de un delito (Ob. cit., p. 92). Por lo dems, la ley no exige que el agente conozca qu delito
concreto de trfico ilcito de drogas permiti generar el bien o ganancia que se convierte, transfiere u
oculta (Idem. p. 92; vase tambin: Jos Luis De la Cuesta Arzamendi. El Marco Normativo de las
Drogas en Espaa, en Revista General de Legislacin y Jurisprudencia, 1988, p. 406).

Es importante destacar que a diferencia del delito de receptacin patrimonial, la tipicidad subjetiva del
ilcito que estudiamos no requiere que el autor haya actuado con nimo de lucro. Este criterio es
tambin predominante en la doctrina extranjera. As por ejemplo , CAFETZOGLUS seala que si bien
el tipo legal del lavado es semejante al de encubrimiento, el primero resulta sensiblemente ms
amplio ya que capta toda intervencin respecto de los valores provenientes de algunos de los delitos,
que implique alguno de los actos enumerados, aun sin nimo de lucro (Ob. cit., p. 81). Por su parte
DE FARIA COSTA afirma: Si el blanqueamiento, tal como lo concebimos, no es ms que una
particular y especfica receptacin, l se basa, principalmente, en actividades criminosas ligadas al
trfico de drogas; pero, sobre todo, no radica en la intencin de obtener para s o para otro un lucro
 14

ilegtimo (ventaja patrimonial, en la expresin de la ley). como acontece en la definicin legal de

receptacin, sino en la finalidad de encubrir o disimular el origen ilcito del capital (Jos de Faria
Costa. O Blanqueamiento de Capitais... Ob. cit., p. 20). No obstante, en Espaa, donde el lavado de
dinero es asimilado como forma impropia de receptacin patrimonial, DIEZ RIPOLLES asume que
siendo la base de la conducta tpica el que el autor se aproveche de los bienes o ganancias derivadas
del delito de trfico ilcito de drogas, si el aprovechamiento es para s deber exigirse el nimo de
lucro como elemento subjetivo del injusto. Ello unido al concepto de aprovechamiento, har que en
esta variante no se incluya la simple posesin o uso de los efectos o ganancias (Ob. cit., p. 94).

El delito es instantneo, pues se consuma con la mera realizacin de alguna de las conductas
previstas por la ley. La tentativa segn los casos es configurable y punible conforme a las reglas del
artculo 16 del Cdigo Penal.

Las penas aplicables a los delitos previstos por el artculo 296A son las siguientes: pena privativa de
libertad no menor de 8 ni mayor de 18 aos; pena de multa entre 120 a 300 das multa e inhabilitacin
conforme a las limitaciones previstas por los incisos 1, 2 y 4 del artculo 36 del Cdigo Penal. Se
trata de penas conjuntas y con relacin a las sanciones previstas por el Decreto Legislativo 736,
nicamente la pena privativa de libertad ha sufrido un relativo incremento tanto en el mnimo como en
el mximo legales (Vase la versin del artculo 296A contenida por el Decreto Legislativo 736).

6.2.3.2. CONVERSION O TRANSFERENCIA DE BIENES A TRAVS DEL SISTEMA DE

INTERMEDIACIN FINANCIERA

El artculo 296B tipifica el delito de conversin o transferencia de bienes a travs del sistema
financiero nacional e internacional. La influencia directa del derecho extranjero en su redaccin, slo
se detecta a partir de las medidas de carcter criminalstico que contempla el prrafo tercero de dicho
artculo, y que, en lo substancial, reproducen las mismas opciones de flexibilizacin del secreto
bancario previstas por el artculo 26 de la Ley Argentina 23.737. Medidas criminalsticas que, por lo
dems, se alinean con las propuestas derivadas de la Convencin de Viena (artculo 7, inciso 5) y
del Reglamento Modelo Americano (artculo 19).

Es de sealar que la redaccin de este dispositivo tiene su precedente nacional en el Decreto

Legislativo 736 y el Decreto Ley 25428. Sin embargo, su versin actual fue introducida al Cdigo
Penal mediante la Ley 26223.

Cabe agregar que en el derecho comparado son escasas las legislaciones que contemplan una
hiptesis delictiva similar a la peruana. Concretamente podramos referirnos a los artculos 263B,
263C, 263CII y 236D del Cdigo Penal Panameo, modificado por la Ley 23 de 1986; al artculo
37 pargrafo nico, de la Ley Venezolana de Reforma Parcial de 1993.

En Anteproyecto Peruano de 1993 considera, con correccin, que el empleo del sistema bancario o
financiero para actos de lavado de dinero constituye circunstancia agravante (Art. 11).

La estructura tpica del artculo 296B del Cdigo Penal nacional, nos presenta tambin a un tipo legal
de carcter alternativo, puesto que el agente puede realizar el delito a travs de dos conductas: la
conversin de bienes, o la transferencia de los mismos al extranjero.

Ahora bien, el legislador precisa que los actos de conversin o transferencia deben ejecutarse, a su
vez, bajo dos modalidades tpicas:

a. Utilizando cualquier movimiento o procedimiento propios del servicio financiero; y

b. Repatriando capitales o bienes desde el extranjero a travs de los medios legalmente admitidos o
de procedimientos extralegales.

En tal sentido, pues, el acto de lavado puede ejecutarse con la adquisicin de ttulos valores
financieros, abriendo cuentas corrientes o de ahorros, emitiendo garantas o fianzas, ejecutando
 15

pagos de amortizacin de crditos, adquiriendo o vendiendo divisas, etc. Y estas operaciones pueden
ejecutarse nicamente con el sistema de intermediacin financiera, o con terceros pero con
participacin de un agente del sistema financiero en la transaccin o negocio.

Por sistema bancario o financiero la ley designa a un conjunto de entidades que con autorizacin
legal realizan actividades de financiamiento. Se trata, pues, de trminos que deben ser interpretados
desde una ptica predominantemente funcional. De all que deba involucrarse dentro de sus alcances
a toda aquella organizacin que maneje fondos del pblico o que los facilite a terceros, con
independencia de su denominacin operativa o de su categora especfica en la actividad bancaria o
financiera (Cfr. Vctor Rivas Gmez, Terminologa Bancaria y Financiera. Ed. ARITA E.I.R.L. Lima,
1986, p. 349 y ss). En todo caso, referencialmente, se pueden utilizar como criterios de interpretacin
las disposiciones que sobre el particular contemplan el Decreto Legislativo 770 o Ley General de
Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros (Arts. 3, 4, 5, 246, 401 y 409), el Reglamento
Modelo Americano CICAD-E\OEA (Art. 9) y el Acuerdo Peruano-Norteamericano para Cooperar en la
Prevencin y el Control del Lavado de Dinero proveniente del Trfico Ilcito de Estupefacientes y
Sustancias Psicotrpicas (Segn el inciso 4 del artculo 1 [Definiciones] del Acuerdo Peruano-
Norteamericano por Institucin Financiera se entiende todo agente, agencia, sucursal u oficina,
ubicados en el territorio nacional de las Partes y toda entidad bajo la jurisdiccin de: para el Per la
Superintendencia de Banca y Seguros y de la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y
Valores...). Al respecto RIVAS GOMEZ precisa que el sistema bancario y financiero est compuesto
por el Conjunto de Instituciones de crdito que con sus operaciones dan vida al mercado nacional de
capitales y cuya funcin esencial consiste en posibilitar el flujo de recursos financieros de las manos
de los ofertantes a las manos de los demandantes de capitales (Vctor Rivas Gmez. Terminologa
Bancaria y Financiera. Ob. cit., p. 350).

Es importante precisar que en esta modalidad ejecutiva del delito, el sujeto activo debe actuar
siempre como cliente bancario o financiero. Es decir, como ofertante o demandante de fondos que
emplea las operaciones y servicios que realizan los intermediarios financieros en general (Cfr. Idem).
En relacin a esto ltimo es de tener presente las consecuencias accesorias que establece el artculo
105 del Cdigo Penal, cuando el agente del delito realiza el lavado de dinero a travs de una
persona jurdica que opera como cliente financiero; o, tambin, cuando se utiliza a la organizacin de
la persona jurdica para facilitar el delito.

Pero tambin el delito puede materializarse a travs de la repatriacin de capitales al pas. En esta
modalidad la tipicidad no exige que el capital se haya gestado ntegramente en el extranjero, puede
ser, incluso, que parte del mismo haya salido del pas. Tampoco la ley penal limita la configuracin del
delito a la forma legal o clandestina con que el capital de origen nacional hubiera salido al extranjero.
Finalmente, la disposicin del artculo 296B no fija montos mnimos o mximos para el capital
repatriable, los cuales, en todo caso, se ajustaran a los lmites fijados para la modalidad especfica
de la repatriacin, sea que se trate de dinero en efectivo, valores cotizables, bienes en general, etc.
Sin embargo, de momento esta figura delictiva deviene en poco prctica, ya que la repatriacin de
dlares en nuestro pas no est sujeta a un control sobre la procedencia de dicho capital.

En efecto, a travs del Decreto Supremo Extraordinario N 213-PCM/93 se ha ampliado la vigencia

del Decreto Supremo N094-88-EF sobre repatriacin de moneda extranjera y cuyo artculo 1 precisa
entre otras cosas, que las personas naturales o jurdicas que posean moneda extranjera en el
exterior por cualquier concepto podrn ingresarla al pas sin especificacin de procedencia de origen,
libre de toda obligacin tributaria derivada del impuesto a la renta. Por lo que dicha liberalidad, como
sostiene BARBA MITRANI, estara facilitando el lavado de dinero dado que no existe ninguna
restriccin para el ingreso de estos capitales ni existe la obligacin de explicar su procedencia. En
este sentido existe el riesgo que ste sea un canal a travs del que podra ingresar dinero
proveniente de este delito (Cfr. Vernica Fernandini. Lavando lo Ilegal. Ob. cit., p. B-9). Una crtica
similar a esta poltica de hacer vista gorda ante la repatriacin de capitales ha sido sostenida por
COZ RAMOS, quien afirma que disposiciones semejantes al D.S.E. 213-PCM/93 favorecen
precisamente el lavado del dinero (Ernesto Coz Ramos. Rol Preventivo de la Banca en los Delitos de
Lavado de Dinero. Papers VIII Congreso Latinoamericano de Seguridad Bancaria. Lima, 1993, p. 22).

El objeto de accin del delito sigue siendo el dinero, bienes o ganancias que se originan o derivan del
trfico ilcito de drogas. En otros trminos la conducta delictiva en cualquiera de sus dos
 16

manifestaciones gira en torno a transacciones y operaciones realizadas en base al producto del

narcotrfico. Entendiendo por producto el mismo concepto que a la expresin le adjudica el inciso 7
del artculo 1 del Reglamento Modelo Americano. Esto es: bienes obtenidos o derivados directa o
indirectamente, de la comisin de un delito de trfico ilcito de drogas o delitos conexos (En trminos
semejantes se expresa la Convencin europea de 1990, en el literal a) de su artculo 1
(terminologa): produit, designe tout avantage conomique tir dinfractions pnales. Cet avantage
peut consister en tout bien tel que defini lalina b du prsent article. Y el literal b) de dicho artculo
primero seala: bien, comprnd un bien de tunte nature, quil soit corporel o incorporel, meuble o
inmeuble, ainsi que les actees juiridiques ou documents attestand dun titre o dun droit sur le bien).

Por sus caractersticas tpicas nos inclinamos a considerar que este delito tambin podra ser
cometido por el propio traficante que obtuvo el dinero sucio.

En cuanto al tipo subjetivo, este delito requiere dolo directo o eventual sobre la operacin que se
ejecuta, conociendo o cuando menos vislumbrando el origen ilegal de los bienes convertidos o
transferidos. Pero, adems, concurre en la tipificacin un elemento subjetivo especial distinto del dolo,
y que relaciona la conducta del agente con un objetivo especfico de ocultar el origen ilegal del dinero
o bienes objeto del delito. Esta especie de dolo especfico es requerida de manera particular por la
modalidad de la repatriacin. Es as que al referirse a este supuesto tpico el legislador seala: El
que interviene en el proceso de lavado de dinero proveniente del trfico ilcito de drogas o del
narcoterrorismo, ya sea convirtindolo en otros bienes, o transfirindolo a otros pases...o
repatrindolo para su ingreso al circuito econmico imperante en el pas, de tal forma que ocultare su
origen, su propiedad u otros factores potencialmente ilcitos...

El delito se consuma con la realizacin de cualquiera de los actos de conversin o transferencia. La

tentativa es configurable y punible segn las disposiciones correspondientes del Cdigo Penal.

Ahora bien, la pena aplicable al presente delito es cadena perpetua; es decir, privacin de libertad
indeterminada y de por vida. En todo caso, la participacin de un cmplice secundario deber ser
sancionada teniendo en cuenta lo dispuesto en el prrafo segundo del artculo 25 y sobre la base de
los lmites legales de la pena en el artculo 296A. Actitud semejante habra que adoptar frente a la
configuracin de una tentativa, en consideracin a lo dispuesto en el artculo 16 del Cdigo Penal.

La gravedad de la pena, slo explicable por el simblico afn criminalizador propiciado por el
Ejecutivo con los proyectos que el Presidente Fujimori alcanz al Congreso en cumplimiento de lo
anunciado en su mensaje del 28 de julio de 1993 (Cfr. Proyecto del Ejecutivo remitido al Congreso
Constituyente Democrtico a travs del oficio N 202-93-PR del 31 de julio de 1993), distorsiona
completamente los criterios de proporcin y de necesidad, a la vez que fija una sancin de lmites
tasados que impide al Juzgador morigerar sus excesos, segn las caractersticas y circunstancias del
caso concreto.

Es de sealar, finalmente, que el prrafo segundo del artculo 296B sanciona tambin con cadena
perpetua al agente que est vinculado a una organizacin dedicada a actividades terroristas, o que
siendo miembro del sistema bancario o financiero acte con dolo directo en cualquiera de los
supuestos criminalizados. Al respecto, es menester hacer las siguientes precisiones:

a. En primer lugar, la formula carece de trascendencia pues la penalidad conminada es la misma que
la prevista en los supuestos del prrafo primero del artculo 296B. De all que es suficiente,
entonces, para ser sancionado con cadena perpetua el realizar cualquiera de los supuestos de
conversin o transferencia de bienes a travs del sistema de intermediacin financiera, con
absoluta independencia de otras actividades ilcitas a las que est vinculado el autor. No hay pues,
sentido ni efecto poltico-criminal justificable que explique el hacer una distincin entre los sujetos
del delito, como lo pretende el prrafo segundo del numeral 296B.

b. En segundo lugar, la alusin hecha a la condicin de intermediario financiero del agente, pero,
sobre todo, a la existencia subjetiva del dolo directo obscurece la tipificacin del delito. Veamos:
 17

De acuerdo al Decreto Legislativo 770 los intermediarios financieros slo pueden operar como
empresas; esto es, como personas jurdicas. En tal sentido, se trata de entes a los cuales no se les
puede aplicar una pena privativa de libertad, salvo que concurra el supuesto de la actuacin en
nombre de otro, al que alude el artculo 27 del Cdigo Penal. De modo, pues, que slo en la medida
en que el delito se ejecute por un rgano del intermediario financiero, que acte en los trminos del
precitado artculo, la pena de cadena perpetua ser aplicable.

La exigencia que hace el legislador en torno a que el agente acte a sabiendas de la procedencia
ilcita del dinero, quiebra la coherencia del artculo 296B en lo referente a la posible admisin del
dolo eventual, y ello implica afirmar que si el agente del sistema bancario o financiero actu con dolo
eventual su conducta debera ser considerada como atpica, o en todo caso quedar a un nivel de
complicidad en la comisin del delito previsto por el prrafo primero del mencionado artculo, o
asimilarse exclusivamente a la hiptesis del artculo 296A.

En lo esencial, pues, la aplicacin de la pena de cadena perpetua para actos previstos en el artculo
296B, primer prrafo, ha hecho innecesaria y poco coherente las hiptesis propuestas en el prrafo
segundo de dicho numeral. Lo adecuado y conveniente, desde una ptica de lege ferenda, sera
considerar el prrafo segundo como una circunstancia agravante, tal como ocurra en la versin
original que del numeral 296B introdujo el Decreto Ley 25428 (Segn los prrafos segundo y tercero
del texto original del artculo 296B, la pena aplicable para los casos que hoy contempla el segundo
prrafo de la redaccin modificada introducida por la Ley 26223, era privativa de libertad no menor de
25 aos). En consecuencia debe de modificarse la pena actualmente conminada para el prrafo
primero, de tal modo que la cadena perpetua quede exclusivamente prevista para los supuestos
agravados, que seran los hoy considerados en el apartado segundo del dispositivo comentado (Al
consultarnos la Comisin de Justicia del CCD sobre el proyecto del Ejecutivo N 122-93-CCD-CJ, del
6 de agosto de 1993, le recomendamos que slo deba de modificarse el prrafo segundo del artculo
296B con la siguiente redaccin: la pena ser cadena perpetua, si el agente siendo miembro del
Sistema Bancario o Financiero, acta a sabiendas de la procedencia ilcita del dinero).

6.2.4. ASPECTOS CRIMINALISTICOS Y DE PROCEDIMIENTO PENAL

Al igual que el texto original del artculo 296B, que incorpor al Cdigo Penal el Decreto Ley 25428,
el legislador en la modificacin introducida con la Ley 26223 conserva similares disposiciones de
carcter criminalstico que aquellas que inicialmente contena la versin del Decreto Legislativo 736
(Cfr. Artculo 296B, cuarto prrafo, en el Texto Original del Decreto Legislativo 736). Y que como se
ha mencionado tienen su origen en el artculo 26 de la Ley Argentina 23.737.

En el Anteproyecto Peruano de 1993 tambin se han incorporado normas similares con fines
criminalsticos en el artculo 42.

En lneas generales las disposiciones previstas en el prrafo tercero del artculo 296B tienden a
facilitar la investigacin pre-judicial del delito de lavado de dinero a travs del sistema de
intermediacin financiera. En tal sentido, se excluye la reserva y el secreto bancario o tributario para
aquellos clientes financieros o contribuyentes en los cuales concurran indicios razonables de estar
realizando operaciones de lavado de dinero.

Ahora bien, la ley establece que slo el Fiscal de la Nacin de oficio o a peticin de las autoridades
policiales podrn demandar el levantamiento del secreto o de las reservas pertinentes a la
investigacin. Y, adems, la norma que comentamos precisa como condicin, que la informacin que
se obtenga de las fuentes financieras o tributarias slo podr emplearse para los fines de la
investigacin de actos de lavado de dinero proveniente del narcotrfico, o de sus relaciones con el
terrorismo.

La flexibilizacin del secreto bancario o tributario es en el presente una praxis bastante frecuente,
para la deteccin y control de delitos de organizacin o financieros. Sus antecedentes ms relevantes
se encuentran en la legislacin antimafia italiana. En efecto, la Ley 642/1982 del 13 de setiembre de
1982, y que fuera luego sucesivamente modificada por la Ley 726/1982 del 12 de octubre de 1982 y
por la Ley 936/1982 del 23 de diciembre de 1982 (El texto legal de tales disposiciones puede verse en
Doctrina Penal, 1983, p. 355 y ss.), autoriz la vigilancia, investigacin y confiscacin de los capitales
 18

y bienes de dudosa procedencia y en propiedad de personas involucradas con las organizaciones

mafiosas. En tal sentido, como sostiene PALAZZO Las... comprobantes patrimoniales son
particularmente penetrantes, tanto sea por la extensin como por la intensidad. Desde el primer
ngulo de mira, se extienden tambin a sujetos diferentes del sospechoso y que aparecen como
titulares solamente ficticios de los bienes patrimoniales, los que pertenecen, en puridad, al mafioso.
Desde el segundo punto de vista, est dicho que a los rganos inquisidores les est permitido recabar
todas las informaciones tiles de parte de oficinas pblicas, bancos pblicos y privados, sociedades
de crdito. Adems, a las autoridades de polica, especficamente investidas de lucha contra la mafia
[Alto Comisario], les ha sido conferido tambin el poder de aceder a dichas oficinas y de requerir
informaciones a personas econmicas privadas, que estn obligadas a darlas [Ley 726 del 12 de
octubre de 1982] (Cfr. Francesco C. Palazzo. Perfiles Generales de la Reciente Legislacin
Antimafia en Italia, en Doctrina Penal, 1983, p. 352). Por lo dems la eficacia de este tipo de
medidas ha sido destacada particularmente por SCOTTI, quien, en 1986, planteaba, incluso, la
internacionalizacin de este tipo de procedimientos de investigacin criminal financiera. (Luigui Scotti,
La Lucha contra el Crimen Organizado: Un Enfoque Financiero Nacional e Internacional, en Revista
Internacional de Poltica Criminal N 402, 1988, p. 231). Lo cual, como se ha podido apreciar, fue
luego propuesto legislativamente por la Convencin de Viena, por el Reglamento Modelo Americano y
tambin por la Convencin Europea de 1990 (El inciso 1, del artculo 4 [Pouvoirs et techniques
spciaux d investigation] de la Convencin Europea de 1990, precisa: Chaque Partie adopte les
mesures legislatives, et autres qui se rvlent ncessaires pour habiliter ses tribunaux o ses autres
autorits comptents ordonner la communication o la saisie de dossiers bancaires, financiers o
commerciaux afin de mettre en oeuvre les mesures vises aux articles 2 et 3. Une Partie ne saurait
invoquer le secret bancaire pour refuser de donner effet aux dispositions du present article).

A nivel del derecho interno, el precedente ms cercano a las medidas criminalsticas que recoge el
artculo 296B, en su tercer prrafo, lo encontramos en los restringidos alcances del artculo 85 del
Decreto Ley 22095 (En dicho artculo se dispone: Los sectores pblico y no pblico estn obligados
a prestar todo tipo de informacin, colaboracin tcnica y de brindar las facilidades solicitadas por las
organizaciones administrativas... y por las instituciones policiales en el cumplimiento de su funcin).

Ahora bien, la legislacin bancaria o tributaria del pas ha admitido siempre que el secreto o reserva
de la informacin sobre clientes y contribuyentes pueden ser levantados por mandato judicial (Al
respecto el artculo 235 del derogado Decreto Legislativo 637 -Ley General de Instituciones
Bancarias, Financieras y de Seguros- sealaba: La reserva bancaria no opera cuando medie pedidos
formulados por los jueces y tribunales; cuando la informacin concierne a transacciones financieras y
operaciones bancarias ejecutadas por perosnas implicadas en narcotrfico, cuando exista
requerimiento emanado de sociedades de auditora, entre otros casos. Por su parte el artculo 62
inc. 10 del tambin derogado Decreto Ley 25859 - Cdigo Tributario - autorizaba a la SUNAT a pedir
informacin financiera para efectos de control tributario en su funcin fiscalizadora la administracin
tributaria podr requerir a las entidades del sistema bancario, financiero y de seguros, informaciones
relacionadas con obligaciones tributarias en forma especfica e individualizada de los deberes
tributarios manteniendo la reserva de la informacin obtenida). No obstante, las variantes que a dicho
procedimiento imprime el artculo que analizamos, se relacionan con el posible acceso a dichos datos
confidenciales del Ministerio Pblico a travs del Fiscal de la Nacin, y por intermedio de este ltimo
de la autoridad policial. Cabe sealar, que en la Constitucin de 1993 el legislador ha precisado que
el secreto bancario y la reserva tributaria slo pueden levantarse a pedido del Juez, del Fiscal de la
Nacin o de una Comisin Investigadora del Parlamento con arreglo a ley y siempre que se refieran a
los fines del caso (Art. 2, Inc. 5, 2 pf.). Una crtica inicial al artculo 296B y al artculo 2 inciso 5,
2 prrafo de la Constitucin de 1993, emerge como consecuencia de considerar nicamente al Fiscal
de la Nacin como el rgano facultado para pedir el levantamiento del secreto bancario o de la
reserva tributaria, toda vez que por su jerarqua y funciones dicho rgano no podr atender con la
oportunidad debida los pedidos que se le hagan, y, de modo particular, aquellos que provengan del
interior del pas.

Otro problema a dilucidar, se refiere a la definicin del ente ante el cual el Fiscal deber solicitar el
levantamiento de las reservas citadas. Al respecto, y tratndose exclusivamente del secreto bancario,
la legislacin interna anterior (Decreto Legislativo 770) no lo especificaba, razn por la cual caba
plantear hasta tres opciones diferentes. Primero, el Fiscal de la Nacin se deba dirigir directamente
ante la institucin bancaria especfica de la cual requera la informacin. Segundo, el rgano mximo
del Ministerio Pblico poda hacer su solicitud a travs de la Superintendencia de Banca y Seguros. Y,
 19

tercero, el Fiscal de la Nacin poda requerir al banco correspondiente el levantamiento de las

reservas, a travs del Poder Judicial. Ahora bien, conforme al actual Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros (Ley 26702) se precisa que el Fiscal de la Nacin debe requerir
la informacin que le sea necesaria a la travs de la Superintendencia de Banca y Seguros (Art. 143
, sptimo prrafo).

Teniendo en cuenta lo dispuesto en la nueva Constitucin, y aceptando con VILELA PROAO que el
secreto bancario tiene ahora rango de derecho fundamental (Mara del Pilar Vilela Proao. Banco-
cliente: Una Relacin de Confianza, en Economa y Derecho, suplemento del Diario Oficial el
Peruano, edicin del 9 de agosto de 1993, p. B-13), es indudable que desde un punto de vista
estrictamente criminalstico aplicado hubiere convenido ms que el Fiscal de la Nacin pudiera optar
por la primera de las posibilidades antes sealadas; e, incluso, que l pudiera delegar dicha facultad
al Fiscal Provincial que conoce de la investigacin, tal como se estableci en la versin original
Decreto Legislativo 736. En todo caso, para no desconocer ni perjudicar las facultades cautelares que
sobre los derechos ciudadanos posee el rgano jurisdiccional, la Ley podra disponer que el Fiscal de
la Nacin ponga en conocimiento del Juez competente su decisin de solicitar el levantamiento del
secreto bancario para el ciudadano sobre quien recaen los indicios razonables de estar ejecutando
actos de lavado de dinero.

La legislacin argentina que sirvi de fuente a la norma que analizamos slo otorga la facultad de
levantar reservas al rgano judicial (Cfr. artculo 26). En nuestro medio, en cambio, si el Fiscal
actuase del modo que hemos sugerido, la accin de la judicatura quedara limitada a la de jurisdiccin
preventiva y a la de ente dirimente frente a la eventual negativa de la entidad bancaria de acceder al
requerimiento del Fiscal de la Nacin (Cfr. Arsenio Or Guardia. Cdigo Procesal Penal. 2 edicin.
Alternativas. Lima, 1993, p. XXXXIX y XL).

Es de sealar que la normatividad del Sistema Financiero, tambin permite el levantamiento del
secreto bancario a solicitud de un gobierno extranjero, de mediar un Convenio de Asistencia Mutua.
En este caso tambin el pedido se canaliza por intermedio de la Superintendencia. Cabe anotar que
la Ley no autoriza en ningn caso, la flexibilizacin del secreto bancario a pedido de la autoridad
policial. Ello implica la imposibilidad absoluta de esta agencia de control de acceder a informacin
financiera para la pesquisa de cualquier tipo de delito.

Finalmente, es de sealar que la normatividad bancaria refuerza tambin las restricciones anotadas
con la disposicin genrica del artculo 140 in fine, la cual seala que no incurren en responsabilidad
quienes se abstengan de proporcionar informacin sujeta a secreto bancario a personas distintas a
las referidas en el artculo 143. Las autoridades que persistan en requerirlas quedan incursas en el
delito de abuso de autoridad tipificado en el artculo 376 del Cdigo Penal.

Resulta, pues, bastante obvio que la nueva legislacin bancaria mediatiza, abiertamente, varias
alternativas de flexibilizacin del secreto bancario, propuestas internacionalmente para una mejor
investigacin del lavado de dinero. Particularmente, lo dispuesto por el Reglamento ModeloAmericano
en el inciso 4 del artculo 11; en el inciso 9 del artculo 12 y sobre todo en el artculo 19. Es de
demandar, por tanto, una revisin de las normas de la nueva Ley de Bancos, a fin de compatibilizar
su legtimo afn proteccionista del secreto bancario de los clientes, con los objetivos polticos-
criminales de la criminalizacin nacional e internacional de lavado de dinero, tal como ha ocurrido con
la legislacin venezolana, colombiana o panamea (Cfr. Arts. 213 y ss., de la Ley Venezolana de
Reforma Parcial de la Ley Orgnica sobre Estupefacientes y Psicotrpicos de 193; Arts. 1 y ss. del
Decreto Colombiano N 1872 de 1992; y arts. 1 y ss. del Decreto de Gabinete Panameo N 41 del 13
de febrero de 1990; Ricardo M. Alva. Lavado de Dinero. Papers p. 3 y ss.; Rafael Acosta Chacn.
Lavado de Dinero Papers VIII Congreso Latinoamericano de Seguridad Bancaria. Lima p. 4 y ss.).

Ahora bien, en lo que corresponde al levantamiento de la reserva tributaria, el nuevo Cdigo

Tributario, promulgado con el Decreto Legislativo 816 del 20 de abril de 1996, establece en su artculo
85 que dicho levantamiento es procedente cuando lo ordene el rgano jurisdiccional en el contexto
de un proceso penal, y cuando sea solicitado por el Fiscal de la Nacin en los casos de presuncin
de delito. Dado lo genrico de esta disposicin, es de asumir que la suspensin de la reserva
tributaria puede ser solicitada por el representante central del Ministerio Pblico, incluso con fines de
investigacin preliminar. Sin embargo, nuevamente la exigencia de que para proceder al
 20

levantamiento de la reserva tributaria de una persona es necesario que la misma se halle procesada
penalmente o que el Fiscal de la Nacin sea el nico ente facultado para solicitar dicho
levantamiento, limitan de modo considerable la oportunidad y funcin criminalstica de dicha medida.
En trminos similares se expresa tambin, respecto del levantamiento de la Reserva Burstil, el
artculo 47 de la Ley del Mercado de Valores (Decreto Legislativo 861).

Por lo dems, resulta importante que el artculo 296B condicione las circunstancias que pueden
amparar decisiones de levantamiento del secreto bancario o de la reserva tributaria. En tal sentido, es
pertinente la referencia del prrafo tercero que alude a que slo cabe adoptar tales medidas ante la
existencia de indicios razonables. Esto es, hechos o circunstancias que permitan inferir de modo
suficiente y racional que determinada persona puede estar vinculada con actos de lavado de dinero.
Tales indicios pueden referirse a los volmenes de capital que el agente moviliza o su frecuencia de
viajes al extranjero, o a la renta posible de la actividad econmica declarada por l, etc (Sobre los
alcances de la expresin indicios razonables, vase: Domingo Garca Rada. Manual de Derecho
Procesal Penal. 8 edicin EDDILI. Lima, 1984, p. 28). Por otro lado, la norma en comentario tambin
limita el uso de la informacin que se obtenga va el levantamiento del secreto bancario o de la
reserva tributaria, para el fin exclusivo de la investigacin de posibles ilcitos de lavado de dinero o de
la conexin de tales hechos con actividades terroristas. De all, pues, que si de la investigacin se
detecta la posible comisin de otro tipo de delitos, por ejemplo, la evasin tributaria, el Ministerio
Pblico o la autoridad policial no podrn usar contra el cliente o el contribuyente la informacin
obtenida (Cfr. artculo 26 de la Ley Argentina; artculos 96 y 188 del Cdigo Tributario Peruano).

Ahora bien, en relacin a la prevencin del lavado de dinero, las recomendaciones y disposiciones
internacionales coinciden en reconocer un rol protagnico al sistema de intermediacin financiera. De
all que el xito de todo modelo de control de dicha forma de criminalidad dependa, de manera
esencial, de la cooperacin que puedan brindar los agentes financieros, los cuales pueden adoptar
procedimientos de registro de operaciones con dinero de dudosa procedencia, as como de
seguimiento sobre cuentas o movimientos financieros hechos en base a montos prefijados de dinero
en efectivo. De otro lado, la transparencia de la relacin intermediario financiero- cliente debe
privilegiarse de tal modo que se proscriba la existencia de cuentas secretas o no nominales. Sobre el
particular, pues, el cumplimiento del Cdigo de Basilea, de la Directiva del Consejo de Europa y de
las propuestas de control del Reglamento Americano son sumamente relevantes para toda poltica
preventiva, que evite que el sistema de intermediacin financiera siga siendo la principal va del
lavado de dinero proveniente o derivado del trfico ilcito de drogas (Cfr. artculos 10, 11, 12, 13 y
16 del Reglamento Modelo Americano OEA-CICAD. Jos Aparicio Calvo Rubio. II Jornada... Ob. cit.,
p. 645 y 646).

Con referencia a la adopcin de medidas financieras de prevencin en el Per, la Superintendencia

de Banca y Seguros ha emitido la Resolucin S.B.S N 904-97 que introduce un Reglamento para
la Prevencin del Lavado de Dinero en el Sistema Financiero. Asimismo, los artculos 375 a
381 de la Ley 26702 ha definido diferentes medidas y procedimientos para la detencin y tratamiento
de las Transacciones Financieras Sospechosas. Ests normas recogen gran parte de las
propuestas internacionales de control.

En cuanto al aspecto procedimental, es de precisar que al delito de lavado de dinero le corresponde

la tramitacin del proceso ordinario. Sin embargo, su instruccin y juzgamiento es competencia
exclusiva de Juzgados y Salas Especializados en Delitos de Trfico Ilcito de Drogas y que tienen
competencia nacional.

Ahora bien, debido a que la tipificacin del lavado de dinero en el Per tiene lugar con posterioridad a
la reforma de la legislacin penal ocurrida en 1991, es de asumir que, en principio, tal ilcito no era
afectado por las prohibiciones que en lo referente a beneficios penales, procesales o penitenciarios,
se establecan para los implicados en delito de trfico ilcito de drogas en las leyes de la materia. Por
lo dems, ni los Decretos Leyes 25428 y 25916, ni la Ley 26223 establecieron normas disponiendo lo
contrario. Recin con la promulgacin de la Ley 26320 (Art. 4) se excluyeron a los condenados por
lavado de dinero de los mencionados beneficios penitenciarios.

Finalmente, coincidimos con LAMAS PUCCIO en destacar la necesidad que se reglamenten los
procedimientos de incautacin de bienes, as como lo referente a la aplicacin de medidas cautelares
 21

patrimoniales que puedan recaer sobre terceros de buena fe (Cfr. Luis Lamas Puccio. Delito de
Lavado de Dinero: y la Reglamentacin?, en Diario La Repblica, edicin del 28 de setiembre de
1993, p. 17). En ese sentido, nos parece conveniente que el legislador complemente las normas
penales sobre lavado de dinero con disposiciones semejantes a las propuestas por el legislador
argentino (artculo 25, 4 prrafo de la Ley 23.737) y por el reglamento Modelo Americano (artculo
6).

Igualmente estimamos que resulta insoslayable conformar, a la brevedad posible una Unidad de
Inteligencia Financiera similar a las que ya operan en otros pases de la Regin como Estados
Unidos y Panam.

6.3. ALGUNAS REFLEXIONES DE LEGE FERENDA

Resulta obvio que la actual regulacin del delito de lavado de dinero en el Per, evidencia apreciables
defectos de tcnica legislativa y de enfoque poltico-criminal. As mismo, se distinguen notorias
omisiones sobre todo en lo relativo a medidas complementarias de control extrapenal.

Aparece, pues, como una tarea inmediata, sugerir algunas modificaciones a la legislacin vigente. En
tal sentido, consideramos que una reforma mnima y de corto plazo debe, cuando menos, tener en
cuenta los siguientes cambios:

a. Que el delito se ubique en un ttulo independiente del Cdigo Penal, extrayndolo de la influencia
sistemtica de la criminalizacin del trfico ilcito de drogas, a fin que el legislador pueda
considerar tambin como objeto de accin del delito los efectos o ganancias provenientes o
derivados de otras formas de criminalidad (trfico de menores, proxenetismo internacional,
enriquecimiento indebido, trfico de armas, etc.).

b. Que se reelaboren los tipos legales de manera que puedan definirse con mejor precisin y alcance
las conductas criminalizadas. Asimismo, el legislador debe delinear las circunstancias calificantes
del delito.

c. Que se elaboren normas especficas para el decomiso de los bienes objeto del delito, y para la
ejecucin de las medidas accesorias que puedan recaer sobre personas jurdicas cuya
organizacin o administracin ha sido empleada para la comisin del delito.

d. Que se incluyan disposiciones de carcter procedimental, que sirvan para cautelar los derechos
patrimoniales de los terceros de buena fe que se vean circunstancialmente involucrados en la
adquisicin, transferencia o tenencia de bienes objeto del delito.

e. Que se reelaboren las disposiciones sobre secreto bancario y reserva tributaria vigentes, a fin de
hacerlas compatibles con la investigacin financiera del lavado de dinero. Asimismo, que se regule
que otros rganos del Ministerio Pblico, con autorizacin del Fiscal de la Nacin, puedan solicitar
el levantamiento del secreto bancario o de la reserva tributaria.

f. Que se organice una Unidad de Inteligencia Financiera, la cual debe estructurarse como un ente
autnomo pero con la participacin de funcionarios de las distintas instituciones comprometidas
con la prevencin y represin del lavado de dinero.