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La Sra. Juanita Prez tiene 45 aos de edad. Juanita a pesar que labora en una compaa,
ha decidido emprender en un negocio propio de decoracin de eventos, y uno de sus
hobbies es cantar.
RUC: 0952587335001
NOTA: Se asume que estamos 2017, y haremos la declaracin del 2016. Los valores
corresponden a la Base imponible para efectos de retencin.
3.- Realiz servicios profesionales a una compaa, que le pag la factura por $1500. Sus
gastos deducibles fueron el 35% de lo que factur.
4.- Juanita tuvo contratos de decoracin de eventos que le han generado $35000 de
ingresos anuales, de los cuales el 35% ha vendido a una persona natural obligada a llevar
contabilidad, el 25% a Sociedades y el resto a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad; Adicionalmente tiene $13700 de gastos, de los cuales la mitad tiene soporte
en facturas.
6.- Invirti el 01/Enero/2016 un capital de $6500 en una pliza de acumulacin del Bco.
Bolivariano que genera una tasa de inters del 9% anual hasta el 30/julio/2016.
7.- Los gastos personales son los siguientes en el Ao 2016
a) Vivienda $3,700
b) Alimentacin $2,700
c) Salud $4,500
d) Vestimenta $1,900
e) Educacin $6,800
8.- Recibe dividendos por ser accionista de una compaa por el valor de $3200. Le
retuvieron $50.
9.- Recibe ingresos por arrendamiento de una casa para vivienda familiar por un valor de
$560 mensuales. El avalo del bien inmueble es de $120000, se deprecia en lnea recta en
un 5% anual y el gasto por mantenimiento es de $60 mensual.
CUARTOS ALQUILADOS
A: no incluyen IVA
a) PNNOLLC $500
b) PNNOLLC $500
c) SOCIEDADES $700
d) SOCIEDADES $900
e) SOCIEDADES $1000
alimentacin $ 2.500,00
educacin $ 4.000,00
vestimenta $ 3.500,00
vivienda $ 4.000,00
salud $ 4.000,00
5. En diciembre del 2017 recibe los intereses de una cuenta corriente que abri para
manejar su negocio, por un valor de $555 del Banco Guayaquil de mis amores.
8. El 5 de octubre de 2015 empieza sus funciones como Jefa de una de las agencias
del Banco Guayaquil con un sueldo base de $1800, y comisiones por metas de
colocaciones (prstamos) de su equipo de trabajo segn la tabla a continuacin
descrita:
COLOCACION
META % BENEFICIO
ALCANZADA
$ $
OCTUBRE 200.000,00 0,15% 190.000,00 NO
$ $
NOVIEMBRE 200.000,00 0,15% 210.000,00 SI
$ $
DICIEMBRE 300.000,00 0,20% 302.000,00 SI
2.- El Sr. Pedro Fernndez tambin obtuvo ingresos por venta de 55000 anuales debido a
su boutique de ropa, en donde el 75% de las ventas fueron realizadas con personas no
obligadas a llevar contabilidad y el 25% con sociedades.
3.- Los costos y gastos anuales generados por la boutique fueron de 26400.
Intereses por cuentas de ahorro del Banco del Pacifico del Ecuador por $1000
Intereses por cuentas de ahorro del Banco de Guayaquil por $500
Intereses por cuentas corrientes del Banco del Pichincha $300
Intereses por cuenta de ahorro Banco de Hawi $1350
Dividendos de la compaa ecuatoriana LDP por las utilidades del ao 2016,
pagados en Marzo del 2017 por $5750; la retencin efectuada por la compaa es
de $500.
5.- En sus tiempos libres el Sr. Fernndez da servicios de asesoramiento tributario por el
cual obtuvo los siguientes ingresos:
Ingresos por asesora al Banco del Estado del Ecuador por $9000
Ingresos por elaboracin de formularios al Banco de Pichincha por $7000
Ingresos por charlas a una empresa en el exterior (Hawi) por un valor de $8000
Gastos relacionados con la asesora $4500
Alimentacin: $1500
Vestimenta: $1200
Salud: $3500
Educacin: $10000
Una persona natural no obligada a llevar contabilidad, tiene las siguientes actividades econmicas
durante el ao 2016. El RUC es 0900234506001. Las transacciones incluyen IVA.
2.- Ingresos por las ventas del minimarket (Snacks, bebidas gaseosas, jugos) por un total de $95.000,
donde el 75% son vendidas a otras personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y el 25% a
una sociedad. Los Costos y gastos del ao del minimarket son de $5.000.
3.- Ingresos por arrendamiento de un Edificio de 4 pisos desde el mes de abril del 2016; los cuales 3
pisos estn arrendados a un Contribuyente especial por un valor de $3.000 al ao. El bien inmueble
est valorado en $80.000, y se deprecia a una razn del 10% anual. Se pagan intereses por un
prstamo concedido el 1 de febrero del 2016 por el Banco X a un 18% anual simple sobre un capital
de $45.000; las tasas municipales y de recoleccin de basura son pagadas por el arrendador y
asciende a $200. Adems tiene gastos por mantenimiento de $900. El piso restante no lo tiene
arrendado.
4.- Tuvo ingresos bajo relacin de dependencia desde el mes marzo del 2016: Sueldo de $1800
mensuales, dcimo tercer sueldo $1800, dcimo cuarto $366, horas extras por $100 anuales,
comisiones por $50 mensuales, fondos de reserva por $90 mensuales, viticos por un valor de $100
mensuales. Considere el aporte personal al IESS que el patrono descuenta al empleado.
Adicionalmente recibi utilidades por $4.500
5.- Recibe ingresos por concepto de una peticin de reclamo por pago en exceso de impto a la renta
del 2015, solicitado en el mes de marzo del 2016 por un valor de $5000; los cuales por concepto de
intereses por mora pagados por el SRI ascendieron a un valor de $500.
6.- Anticipo pagado para el ao 2016 por un valor de $300 para cada mes.
7.- Recibe ingresos por rendimientos financieros relacionados a una pliza a 180 das con un Capital
de $25000 a una tasa nominal del 15,5% anual capitalizable bimestralmente.
8.- Es accionista de la empresa Tributarios S.A y tiene el 70% de participacin accionaria. La empresa
tuvo una Utilidad en el 2015 de $50,000 y pag un impuesto a la renta por un valor de $25,000. La
retencin fue del 5% de lo que recibi como dividendo.
9.- Tiene un hijo con discapacidad con un porcentaje del 65% segn el carnet del CONADIS.
Salud TOTAL
Seguro de Salud privado (20% reembolsado del total) $800,00
Medicinas $480,00
Operacin no cubierta por el seguro $2.500,00
Alimentacin
Comida para la mascota de la casa $450,00
Restaurant Mami T $500,00
Compras del comisariato $1.350,00
Vestimenta
Gorras $100,00
Camisetas y camisas $600,00
Pantalones $450,00
Zapatos $250,00
Ropa para los hijos de 15 y 17 aos $1.580,00
Reloj $150,00
Educacin
Matrcula y pensin de sus hijos $1.800,00
Expreso escolar $960,00
tiles escolares $850,00
Tablet $200,00
Servicio de internet en casa $120,00
Vivienda
Gasto por remodelacin de su casa en el cual habita $1.200,00
Servicios bsicos $900,00
Prstamo hipotecario (valor mensual) $250,00