CASO 4

La empresa servicios jurdicos fue creada a finales de diciembre del 2014 donde uno de los
socios aport S/ 100 000 que deposit en una cuenta bancaria del Banco Scotiabank a nombre
de la empresa; otro socio aport un edificio cuyo valor de compra fue de s/ 200 000, el socio
haba pagado al contado S/ 80 000 por el edificio y se acord pagar la diferencia dentro de 6
meses cuya obligacin es transferida a la empresa. Adicionalmente se incurri en gastos de
organizacin por un valor de S/ 300 000 el que fue pagado en efectivo.

Se realiz las siguientes transacciones durante el primer trimestre del 2015.

1. Obtiene un prstamo bancario a largo plazo de S/ 50 000, para utilizarlo como capital de
trabajo y cubrir los gastos de operacin, este monto ingresa en la cuenta bancaria abierta
por la empresa.
2. Compra mobiliario y computadores, por valor de S/ 20 000 y S/ 5000 respectivamente.
Se paga parte al contado mediante transferencia de 10 000 y la diferencia al crdito por
el que se firma un documento.
3. Compra de material de oficina por s/ 4 000 y se acuerda pagar en 90 das.
4. Factura a sus clientes por servicios S/ 35 000, importe que se cobra mediante cheque
bancario.
5. Paga por cuenta corriente el recibo de electricidad de los ltimos dos meses por S/ 700
y una campaa publicitaria por importe de S/ 20 000.
6. Factura por S/ 30 000 a un cliente, a quien les concede un aplazamiento de cobro de 60
das.
7. Contrata a un administrativo, ascendiendo su sueldo a S/ 1 500, que paga mediante
transferencia bancaria. Los costes de seguridad social del mes ascienden a S/ 800,
cantidad que no se pagar hasta julio del presente ao.

Determinar para el final del periodo, el Balance y Estado de Ganancias y Prdidas

BALANCE GENERAL INICIAL

SERVICIOS JURDICOS S.A.
Balance al 1 de Enero del 2015
ACTIVO PASIVO

Activos corrientes: Pasivos corrientes:

Bancos 1(Cta. Cte.) 100 000 Ctas x Pagar 120 000

Activos No Corrientes:
Edificaciones 200 000
Gastos de Organizacin 30 000
PATRIMONIO
Capital Social 210 000

TOTAL PASIVO -
TOTAL ACTIVO S/. 330 000 S/. 330 000
PATRIMONIO
 LIBRO DIARIO
Empresa SERVICIOS JURIDICOS SA
Desde el 01 de Enero hasta el 01 de Marzo del 2015
NUMERO DETALLE DEBE HABER
(0) Bancos 1 100 000
Edificaciones 200 000
Gastos de Organizacin 30 000
Ctas por Pagar 120 000
Capital Social 210 000

(1) Bancos 2 ( prstamo) 50 000

Bancos 1 50 000

(2) Muebles 16 400

Equipos de Computo 4 100
IGV(pagado) 4 500
Bancos 1 10 000
Doc x Pagar 15 000

(3) Muebles 4 000

IGV ( pagado) 720
Ctas. X Pagar 4 720

(4) Servicios Prestados 35 000

IGV (retenido) 6 300
Bancos 1 41 300

(5) Electricidad 574

Campaa Publicitaria 16 400
IGV (pagado) 3 726
Bancos 1 20 700

(6) Servicios Prestados 24 600

IGV ( retenido) 5 400
Bancos 1 30 000

(7) Sueldos pagados 1 500

Bancos 1 1 500
Gastos de seguridad social 800
Beneficios sociales por
Pagar 800

TOTALES 504 020 504 020

 LIBROS MAYORES

BANCOS 1 BANCOS 2 EDIFICACIONES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
100 000 10 000 50 000 200 000
50 000 20 700
41 300 1 500
30 000

SALDO = 189 100 50 000 = SALDO SALDO = 200 000

221 300 221 300 50 000 50 000 200 000 200 000

GASTO DE ORGANIZ. IGV

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
30000 4 500 6 300
720 5 400
3 726

SALDO = 30 000 2 754 =SALDO SALDO = -

30 000 30 000 11 700 11 700 - -

GASTOS DE SEG. SOCIAL SUELDOS PAGADOS

EGRESOS INGRESOS EGRESOS INGRESOS
800 1 500

800 1 500 =SALDO

800 800 - -
 CTAS POR PAGAR MUEBLES EQUIPOS DE COMPUTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
120 000 16 400 4 100
4 720 4 000

124 720 =SALDO SALDO = 20 400 SALDO = 4 100

124 720 124 720 20 400 20 400 4 100 4 100

CAPITAL SOCIAL DOC X PAGAR BENEF. POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
210 000 15 000 800

210 000 SALDO 345 000 SALDO 800 SALDO

210 000 210 000 15 000 15 000 800 800

SERVICIOS PRESTADOS ELECTRICIDAD CAMPAA PUBLICITARIA

EGRESOS INGRESOS EGRESOS INGRESOS EGRESOS INGRESOS
24 600 700 20 000
35 000

75 000 SALDO SALDO 700 SALDO = 20 000

59 600 59 600 700 700 20 000 20 000
 BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS

DETALLE DEBE HABER

BANCOS 1 189 100
BANCOS 2 50 000
EDIFICACIONES 200 000
CTAS POR PAGAR 124 720
MUEBLES 20 400
EQUIPOS COMPUTO 4 100
GASTOS DE ORG. 30 000
IGV ( retenido) 2 754
CAPITAL 210 000
DOC POR PAGAR 15 000
BENEF. POR PAGAR 800

SUELDOS PAGADOS 1 500

SERVICIOS PRESTADOS 59 600
ELECTRICIDAD 574
GASTOS SEG. SOCIAL 800
CAMPAA PUBLICITARIA 16 400

TOTAL= 462 874 462 874

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Empresa SERVICIOS JURDICOS S.A."

Estado de Ganancias y Perdidas
PERDIDAS GANANCIAS

SERVICIOS
SUELDOS PAGADOS 1 500 PRESTADOS 59 600
ELECTRICIDAD 574
GASTOS DE SEG. SOCIAL 800
CAMPAA PUBLICITARIA 16 400

GASTOS TOTALES 19 274

UTILIDAD 40 326

S/. 59 600 S/. 59 600

 BALANCE GENERAL FINAL
Empresa " SERVICIOS JURIDICOS S.A. "
Balance al 1 de Marzo del 2015

ACTIVO PASIVO

Activos corrientes: Pasivos corrientes:

BANCOS 1 189 100 BANCOS 2 50 000

CTAS X PAGAR 124 720
DOC X PAGAR 15 000

Pasivos No corrientes:
BENEF. X PAGAR 800
Activos No Corrientes: IGV ( RETENIDO) - SUNAT 2 754
EDIFICACIONES 200 000
MUEBLES 20 400
EQUIPO COMPUTO 4 100
GASTOS ORGANIZACION 30 000
PATRIMONIO

CAPITAL 210 000

40 326
UTILIDAD

TOTAL ACTIVO S/. 443 600 TOTAL PASIVO - PATRIMONIO S/. 443 600