FALLO N 16.

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Mendoza, 7 de Junio de 2017.

VISTO en el Acuerdo de la fecha el Expte. N 400-PS-2016, PIEZA

SEPARADA DEL EXPTE. N 315-A-2013- INSTITUTO DE
SANIDAD Y CALIDAD AGROPECUARIA, Fallo N 16.527,
Dispositivo 5, Considerando V del que
RESULTA:
1) Que estas actuaciones se instruyeron conforme a lo resuelto en el
Dispositivo 5, Considerando V del Fallo N 16527, de fecha 16/12/2015,
con referencia a las observaciones que se individualizan ms adelante, a fin
de que los responsables acompaaran los elementos documentales e
informativos faltantes que permitieran al Tribunal expedirse sobre las
mismas.
2) Que a fs. 1 se dispone correr la vista correspondiente, notificndose a
los responsables segn constancias de fs. 157/184 y 189/192.
3) Que los responsables aportan contestacin a fs. 32/153 y 193/305,
acompaando documentacin.
4) Que girados los antecedentes recibidos a estudio de la Direccin de
Cuentas respectiva, la Revisin que tuvo a cargo el mismo, produce
informe a fs. 307/327.

5) Que a fs. 328/338 vta. obra dictamen emitido por la Secretara

Relatora, en el que aconseja, en virtud del Informe de la Revisin y de la
falta de remisin por parte de los responsables de la documentacin
solicitada, estima que la cuenta debe ser tenida como no integrada y
aconseja dictar auto interlocutorio a fin de que los responsables acompaen
documentacin faltante, de conformidad con lo establecido en el artculo 40
de la Ley N 1003.
6) Que a fs. 340 y vta. se incorpora copia del Acuerdo N 6274, de fecha
28/9/2016, por el que el Tribunal emplaza a los responsables y actuales
autoridades del organismo, a los fines expresados ut supra, el que se
notifica a fs. 341y vta.
7) Que, a fs. 343/376 obra nueva documentacin y descargos
presentados por los responsables hasta el 16/4/2016.
8) Que a fs. 377/400 vta. se incorpora nuevo informe elaborado por la
Revisin. A fs. 425 vta. obra nota de la Directora de Cuentas.

1
 9) Que a fs. 402/424 vta. se agrega dictamen final de la Secretara
Relatora y ampliacin del mismo a fs. 427, quedando la actuaciones en
estado de resolver; y
CONSIDERANDO:
I. Que el reparo 10. Deficiencias en Expediente N 108-I-2013
Licitacin Pblica adquisicin de bandejas para dieta larvaria fue
formulado en razn de que por Resolucin N 104-I-2013, presidencia
autoriz la contratacin por licitacin pblica de 15.000 bandejas a $ 35,00
cada una por un total de $ 525.000,00.
Por acta de apertura se declar desierta la contratacin, por no haber
interesados en participar de la licitacin y se emiti la Resolucin N 246-I-
2013 del 31/5/2013, autorizando la contratacin directa de 15.000 bandejas.
El art. 3 dispuso que la contratacin directa se efectuara en las
mismas bases y condiciones que en el llamado a licitacin Pblica.
El acta de preadjudicacin aconsej adquirir 15.000 bandejas a $
63,80 cada una por un total de $ 957.000,00. Por Resol. N 486 se adjudic
por ese monto a la firma Agroplast S.A.
Verificadas las rdenes de pago N 5002 y 4428 obrantes en el
expediente de pago N 108-I-2013, se constat que la entrega de la
mercadera no estaba correctamente documentada, detectndose las
siguientes irregularidades:

-Factura N 197713 y Orden de pago N 4428 por $ 307.771,20, el remito

N 10654 del 21/11/2013, de entrega de mercadera, es fotocopia y las
cantidades entregadas se encontraban agregadas escritas con birome por un
total de 4.824 unidades.

-Factura N 199761 y Orden de pago N 5002 por $ 269.491,20, el remito

N 10699 del 20/12/2013, de entrega de mercadera, es fotocopia y las
cantidades entregadas se encontraban agregadas escritas con birome por un
total de 4.224 unidades.

Ambos remitos tenan un sello de recibido Almacn de ISCAMEN

Santa Rosa, sin indicar nombre del responsable.
En consecuencia, los responsables deban aportar constancias
documentadas de la efectiva recepcin de las cantidades adquiridas segn
los liquidados N 5002 y 4428 del ejercicio 2013.

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 A fs. 1604, del expediente principal, el cuentadante respondi que
Se adjuntan copias de los remitos solicitados y Se aclara que los
remitos cuestionados estn firmados por personal de Bioplanta Santa
Rosa, el Sr. Carlos Pereyra. A fs. 1479 a 1483, se adjuntaron fotocopias
de remitos de Agroplast S.A.

A fs. 1612/13, del expte. principal, con fecha 3/8/2015, remitieron

fotocopia del remito N 0001-00010740 de fecha 23/1/2014 y con sello de
recibido de ISCAMen del 29/1/2014. Se verific que esa documentacin,
no se vinculaba con las rdenes de pago observadas.
La Revisin en su informe complementario (fs.1628 vta. del expte.
principal) expuso que referido a la recepcin de los bienes (bandejas)
correspondiente a la compra segn Factura N 199761 y Orden de pago N
5002 por $ 269.491,20, aportan fotocopia sin legalizar del remito N 0001 -
10699 de fecha 20/12/2013. Este remito es fotocopia y tiene el mismo
nmero de remito original del que se encontraba en el expediente de pago
108-I-2013 pero presenta diferentes caractersticas de escritura en los
datos que especifican cantidades (4224) y en la firma sin aclaracin del
responsable, que segn la respuesta del cuentadante es el Sr. Carlos
Pereyra. Los responsables no aportaron constancias documentadas de la
efectiva recepcin de las cantidades adquiridas. Debieron aportar
documentacin original o fotocopia debidamente legalizada.
Referido a la recepcin de los bienes (bandejas) correspondiente a
la compra segn Factura N 197713 y Orden de pago N 4428 por
$ 307.771,20, aportan fotocopia sin legalizar del remito N 0001-10654 de
fecha 21/11/2013. Este remito es fotocopia y tiene el mismo nmero de
remito del que se encontraba en el expediente de pago 108-I-2013 pero
presenta diferentes caractersticas de escritura en los datos que especifican
cantidades (4824) y en la firma sin aclaracin del responsable, que segn
la respuesta del cuentadante es el Sr. Carlos Pereyra. Los responsables no
aportaron constancias documentadas de la efectiva recepcin de las
cantidades adquiridas. Debieron aportar documentacin original o
fotocopia debidamente legalizada. La Revisin consider subsistente la
observacin como cuenta no rendida.
Por su parte la Secretara Relatora compartiendo el criterio de la
Revisin, estim que la observacin subsiste como cuenta no rendida
por no haber presentado constancias documentadas de la efectiva
recepcin de las cantidades adquiridas segn los liquidados N 5002 y
4428 del ejercicio 2013, por lo que se aconseja a los fines de mejor

3
proveer, la formacin de una pieza separada, de conformidad con lo
previsto por el art. 40 de la Ley 1003, a los efectos de que los responsables
acrediten la efectiva recepcin de las cantidades adquiridas, bajo
apercibimiento de lo establecido en el art. 42 de la Ley N 1003 o, el art.
40 del mismo cuerpo legal, el que, en caso de corresponder se aplicar
solidariamente a todos los responsables,

Sin perjuicio de lo expuesto, atento a que la Revisin ha detectado

una presunta adulteracin de los remitos presentados en esta contestacin,
respecto de los remitos presentados en el expediente observado tambin
sobreescritos, se aconseja dar participacin al seor Fiscal de Estado, a
tenor de lo dispuesto por el art. 52 de la Ley N 1003.

El Tribunal, atento a que careca de elementos suficientes, para el

juzgamiento de la presente observacin, resolvi incluir el reparo en la
presente pieza separada, a fin de que los responsables acreditasen
documentadamente la efectiva recepcin de los bienes objeto de la
contratacin bajo apercibimiento de incurrir con su conducta en un
Procedimiento Administrativo Irregular sancionado con Multa (art. 42 de
la Ley N 1.003), siempre y en la medida que no se configure un Dao a la
Hacienda Pblica, debiendo en este caso aplicarse Cargo Solidario a los
Responsables (art. 40 de la Ley 1.003).
A fs. 349 de autos, el Sr Pablo Ferrari y el Sr. Leandro Montane
informan que Tanto el remito N 10699 como el N 10654 se
encuentran sellados por el almacn Bioplanta Santa Rosa y firmados por el
Sr. Carlos Pereyra quien se desempeaba en esa dependencia, esto fue
considerado constancia suficiente de recepcin de las bandejas por lo que
se procedi al pago de las facturas correspondientes.
En la respuesta al pliego de observaciones se solicit copia de los remitos
a la firma AGROPLAST S.A., la diferencia en la escritura de las
cantidades esta explicada, en nota adjunta, por el Sr Jose Carrasco,
Presidente de la empresa mencionada. A fs. 345 adjuntan la mencionada
nota, en la cual se informa respecto del remito N 10699 y N10654que
las cantidades agregadas con birome fue debido a que enviamos remito en
blanco al Expreso el Carrizal para que lo complete al momento de realizar
la carga en Buenos Aires y debido a que el camin iba directo a planta
Santa Rosa, evitamos, de esta forma el doble viaje de confeccionar el
remito original completo y entregrselo al mismo camin. O sea que dicho
procedimiento se opt a efectos de evitar un viaje de 250 km adicionales de

4
un camin con la carga completa y desconocer exactamente cuntas
bandejas estaban fabricadas o poda exactamente cargar el camin.
Respecto de los responsables notificados, a fs. 344 de autos, el Ing.
Agr. Carlos A. Pereyra, con motivo de presentar documentacin e
informacin faltante segn surge del Acuerdo N 6274, en respuesta a
dicha notificacin, informa lo siguiente nunca he prestado servicios en
la Bioplanta Santa Rosa del Iscamen. nicamente he concurrido para
conocerla y por alguna reunin o capacitacin que tiene que ver con mi
funcin especfica del Iscamen, dentro del Programa Barreras Sanitarias,
del que soy supervisor norte y por lo cual soy cuentadante del Tribunal.
A fs. 343 adjuntan nota, de fecha 31/10/16, del Coordinador de
RRHH del Iscamen Sr. Carlos Romo, en la que informa que el Sr
Pereyra, Carlos Alberto CUIT N20-12187153-0, legajo N 502281; se
desempea en rea de Barreras Sanitarias-Sede Central con cargo de
Supervisor, desde 07/02/2005 hasta la actualidad. Dicho agente en toda
su trayectoria laboral dentro de la institucin, no ha prestado servicios en
otras reas ni con otra funcin con la antes mencionada.
Adems informan que dentro de la planta de personal del
Iscamen presta servicios en Bioplanta de Santa Rosa, el Sr. Pereira,
Carlos Eduardo CUIT N20-20595505-5 legajo N 502275, quien se
desempe en el rea de Almacn de Biplanta durante el ao 2013, y
actualmente realiza sus tareas en el sector de empaque-Bioplanta Santa
Rosa.
La Revisin en su informe (fs. 379 vta./380 vta.), expresa que
Referido a la recepcin de los bienes (bandejas) correspondiente a la
compra segn Factura N 199761 y Orden de pago N 5002 por $
269.491,20 y a la compra segn Factura N 197713 y Orden de pago N
4428 por $307.771,20 , y en oportunidad del informe complementario, se
verific que aportaron fotocopia sin legalizar y/o certificada por compulsa
con el original, de los remitos N 0001-10699 de fecha 20/12/2013 y N
0001-10654 de fecha 21/11/2013 y que en ambos casos los remitos tenan
el mismo nmero de remito del que se encontraba en el expediente de pago
108-I-2013 pero con diferentes caractersticas de escritura en los datos
que especifican cantidades por 4224 y por 4824 respectivamente. Esta
revisin considera que la nota remitida al Tribunal del Presidente de
Agroplas S.A., donde expone el procedimiento efectuado por la empresa
para la entrega de las bandejas, el cual consiste en enviar los remitos en
blanco para su posterior llenado, no es evidencia vlida para considerar la
efectiva recepcin de los bienes por parte del ISCAMEN, no siendo posible

5
vincular las cantidades enviadas por Agroplas SA. con las cantidades
efectivamente recepcionadas por el ISCAMEN, y ms aun considerando el
hecho de que aportaron dos remitos con un mismo nmero y con diferentes
caractersticas de escritura. El cuentadante debi aportar documentacin
original o fotocopias debidamente legalizadas y/o certificadas que acredite
la efectiva entrega de los bienes.

La Revisin considera subsistente la observacin. Respecto al seor

Sr. Carlos, Pereyra, CUIT N 20-12187153-0 sugiere al Tribunal no
considerarlo como responsable de la presente observacin.
Por su parte, la Secretara Relatora comparte el criterio de la
Revisin.
El Tribunal, analizadas las contestaciones, entiende que si bien los
responsables no han presentado la documentacin solicitada de la manera
requerida hay principio de prueba documental, esto se da cuando aun
faltando elementos exigidos por el orden jurdico se llega a la conclusin
de que la inversin o percepcin se encuentran justificadas por elementos
demostrativos que provocan una conviccin razonable. (Dictamen de
Secretara Relatora, Expte. N 315-A-2014).
Por ello, en disidencia con el criterio de sus rganos asesores
concluye que en el presente reparo no se ha configurado un dao al
Estado que permita determinar partidas ilegtimas o no comprobadas para
declararlas a cargo de los responsables, conforme a las previsiones
contenidas en el art. 40 de la Ley 1003 para establecer los casos en que el
Tribunal de Cuentas est facultado para la imposicin de un cargo.
En efecto, no se trata de una partida ilegtima puesto que no
contradice el orden jurdico (art. 12 de la Ley 1003).
Tampoco es una partida no comprobada porque, si bien la rendicin de
marras contiene vicios de demostracin (Dictamen de Secretara
Relatora, Expte. N 315-A-2014), existe documentacin que permite
razonablemente inducir que no ha existido un dao al patrimonio estatal.
Como ya lo ha manifestado Secretara Relatora en su Dictamen N
621 la base para la imposicin del cargo como sancin, es la existencia
de un perjuicio patrimonial ocasionado a la hacienda pblica como
consecuencia de la accin u omisin imputable a quien tiene a su cargo el
manejo de fondos pblicos. En este sentido, el cargo opera como un
remedio reparador que tiende a restablecer el estado patrimonial a la
situacin anterior a la produccin del evento daoso. Por otra parte, el
cargo, como en general toda pena aplicada en el marco de un proceso
desarrollado bajo los principios de nuestro ordenamiento jurdico
constitucional, tal el juicio de cuentas, debe ser aplicado ante la evidencia
6
cierta e incontrastable de su produccin. (subrayado y resaltado es
nuestro)

No obstante, entiende que los responsables han incurrido en

procedimiento administrativo irregular por falta de control y desorden
administrativo respecto a la documentacin de respaldo, por lo que les
aplicar la sancin establecida en el art. 42 de la Ley N 1003, en la parte
resolutiva del presente pronunciamiento.
Responsables:
Ing. Agr. Leandro D. Montan (Presidente)
Cont. Pablo Ferrari (Responsable de rea de Gestin Contable y
Financiera)
Seor Miguel ngel Neglia (Secretario Administrativo)
Normas Legales: Ley N 6333; Ley N 3799 arts. 38, 60, 70 y 75; Ley N
5806, art. 2 y Resoluciones Nos. 104/13 y 246/13 del Presidente del
ISCAMen.

II. Que la observacin 17. Irregularidades en el transporte de

personal de Bioplanta (abonos) expediente 170-I-2012, fue formulada en
razn de que por Expediente N 170-I-2012, se tramit la contratacin
directa para el servicio de pasajes interurbanos para el personal de la
Bioplanta. Analizada la oferta se aconsej adjudicar la contratacin directa
a la firma DICETOURS SRL, por resultar nico oferente y precio
razonable. Asimismo obr informe del Dr. Ral Armando Martnez,
Director General de Compras y Suministros en el que expuso que la
contratacin estaba encuadrada en las excepciones previstas en la Ley de
Contabilidad N 3799, Artculo 29, inciso b), apartado 8 (Para adquirir
bienes o servicios cuya fabricacin o propiedad sea exclusiva de quienes
tengan privilegio para ello y no hubiere sustituto conveniente), por lo que
no tena objeciones al procedimiento realizado a travs del ISCAMen.
No estaba justificada la contratacin directa por ser el nico
prestador del servicio, y en su caso, si el prestador ya tena asignado dicho
recorrido por la concesionaria del servicio del transporte pblico, no se
justificaba un pago diferente al establecido por viaje del personal.
Por su parte Asesora Letrada del organismo solicit: Las
presentes actuaciones sean remitidas a la Direccin (Direccin de Vas y
Medios de Transporte), a los efectos de que se informe y acredite
fehacientemente, si actualmente la firma DICETOURS SRL, SE
ENCUENTRA AUTORIZADA A REALIZAR LOS RECORRIDOS
PERTINENTES HASTA LA BIOPLANTA DE SANTA ROSA.
7
-Precisar en dicho informe, el detalle completo del recorrido y extensin
del mismo.
-Deber indicarse si la empresa referenciada es la nica empresa
prestadora del servicio de transporte.
-El sector competente del ISCAMen, emita informe tcnico fundamentando
las razones y motivos de la solicitud del servicio.
El Cdor. Pablo Ferrari, responsable del rea gestin contable
financiera, el 6/11/2012 elabor informe dirigido al Dr. Diego Martnez
Palau, Secretario de Transporte, donde le solicit documentacin
actualizada que avalara la autorizacin de la concesin de la firma
Dicetours S.R.L., como asimismo, el detalle completo del recorrido y si era
la nica empresa prestadora del servicio.
-No const en el expediente respuesta del pedido de documentacin al
Secretario de Transporte. Tampoco hubo constancia de resolucin de
adjudicacin de la contratacin directa por parte del presidente del
ISCAMen.
-No obstante ello, se efectuaron pagos a la empresa DICETOURS al
31/12/2013 por $ 1.862.651,00.
-No se encontr acreditada en el expediente, la documentacin solicitada
por el responsable de Gestin Contable y Financiera.
El cuentadante inform que hasta tanto se resuelva el trmite, se
ha realizado un convenio verbal con la empresa DICETOUR proveedor N
28114, que tiene el servicio de lnea autorizado por la Direccin de medios
y Transporte en esa zona. Adems, informan que Por este servicio
factura un monto fijo por mes ya que no se tiene en cuenta la cantidad de
personal que viaja, sino que se toman en cuenta los viajes realizados, por
esto es que no se realiza un detalle de pasajeros, no de los tramos, no del
valor de los abonos.
En consecuencia, los responsables deban:
a) Aportar documentacin sobre el estado del trmite y las gestiones
iniciadas en el expediente N 170-I-2012, solicitando respuesta del pedido
de documentacin al Secretario de Transporte, sobre la existencia de
empresas prestadoras del servicio zona Rivadavia-Bioplanta.
b) Acreditar la justificacin para contratacin directa a un precio distinto
del servicio pblico normal.
c) Justificar la falta de emisin de resolucin de llamado y adjudicacin de
la contratacin directa por parte del presidente del ISCAMen, ya que se
verifican pagos efectuados a la empresa DICETOUR, sin norma legal del
organismo que autorice la contratacin, ni pagos.

8
d) Informar documentadamente por cada expediente de pago, el listado del
personal que hizo uso del servicio de traslado a Bioplanta, de modo tal, de
dejar constancia documentada de la efectiva prestacin del servicio (art. 19
Ley N 3799).
e) Justificar la efectiva prestacin del servicio vinculado a un servicio al
ISCAMen, ya que no est justificado el pago por viaje fijo.
f) Aportar el contrato pertinente con la empresa prestataria del servicio.
El cuentadante no aporta descargos a la observacin formulada, por
lo que la Revisin consider subsistente la observacin.
Por su parte la Secretara Relatora compartiendo el criterio de la
Revisin, estima que la observacin SUBSISTE como cuenta no
rendida por no haber presentado la documentacin solicitada, ni
explicaciones al respecto, por lo que se aconseja a los fines de mejor
proveer, la formacin de una PIEZA SEPARADA, de conformidad con lo
previsto por el art. 40 de la Ley 1003, a los efectos de que los responsables
presenten la documentacin solicitada por la revisin, bajo apercibimiento
de lo establecido en el art. 42 de la Ley N 1003 o, el art. 40 del mismo
cuerpo legal, el que, en caso de corresponder se aplicar solidariamente a
todos los responsables.
El Tribunal comparte la opinin de sus rganos asesores y resuelve
incluir la presente observacin en la pieza separada dispuesta en ste
considerando, de conformidad con lo establecido en el art. 40 in fine de la
Ley N 1003, a fin de que los responsables aporten la documentacin que
acredite la efectiva prestacin del servicio, la documentacin sobre el
estado del trmite y las gestiones iniciadas en el expediente N 170-I-2012
y la justificacin para contratacin directa a un precio distinto del servicio
pblico normal. Asimismo debern adjuntar la resolucin de llamado y
adjudicacin de la contratacin directa por parte del presidente del
ISCAMen por un monto de $ 1.862.651,00, todo ello bajo apercibimiento
de lo dispuesto en el art. 40 y 42 de la Ley N 1.003.
Las actuales autoridades aportan descargos a fs. 32/151,
acompaando documentacin. Posteriormente, a fs. 357/358 de autos, obra
contestacin de los responsables.
La Revisin en su informe (fs. 383/285), expresa su conclusin
respecto de cada punto observado:
a) Referido a la documentacin sobre el estado del trmite y las
gestiones iniciadas en el expediente N 170-I-2012, solicitando respuesta
del pedido de documentacin al Secretario de transporte, sobre la
9
existencia de empresas prestadoras del servicio zona Rivadavia-Bioplanta,
lo responsables informan que dicho procedimiento no pudo culminarse,
luego indican que Frente a la necesidad de llevar a cabo el traslado de
personal y de no poderse realizar el procedimiento de contratacin
iniciado en el Expte. N 170-I-2012, se recurri a la compra de abonos
para el personal, directamente a la prestataria del servicio pblico de
referencia.
La Revisin concluye que se constituye un procedimiento
administrativo irregular, porque no se efectu Licitacin Pblica para este
servicio, y adems este recorrido no se justifica como autorizado por la
Secretara de Transporte.
b) Referido a acreditar la justificacin para contratacin directa a un
precio distinto del servicio pblico normal, responden en esta pieza
separada que Dicho personal utiliza el sistema de traslado del cual se
hace cargo el ISCAMen. Si bien en cualquier caso el traslado del personal
debiera ser en condiciones adecuadas, en el caso que nos ocupa, dichas
condiciones de traslado poseen algunas particularidades, debido a la
distancia aproximadamente 110 km- donde se encuentra el lugar de
trabajo, como asimismo las diferencias trmicas de la zona en las diversas
estaciones del ao. Los requerimientos tcnicos al respecto son
cumplimentados por la empresa de servicio pblico que traslada a los
trabajadores.
La revisin concluye que se entiende razonable que la estructura de
costos podra ser diferente a un servicio pblico normal debido a las
particularidades del servicio que aducen los responsables, no est
acreditada la composicin de los costos que determinaron el valor del
pasaje en la presente contratacin, es decir, el impacto de la especialidad
del servicio en los costos, como por ejemplo, Seguros, garantas de
cumplimiento, dems condiciones del servicio mxime cuando tampoco se
encuentra acreditado que la empresa DICETOUR, estaba autorizada para
efectuar este recorrido. Esto constituye un procedimiento administrativo
irregular grave.
c) En cuanto a la justificacin de la falta de emisin de resolucin de
llamado y adjudicacin de la contratacin directa por parte del presidente
del ISCAMen, y la existencia de pagos efectuados a la empresa
DICETOUR, sin norma legal del organismo que autorice la contratacin,
ni pagos, los responsables no contestan puntualmente sobre este punto.

10
 No aportan resolucin ni contrato con el proveedor. Tampoco
resoluciones que autoricen cada pago. No se estableci por contrato los
derechos y obligaciones de las partes, ni se aprob por Resolucin las
contrataciones con el proveedor DICETOUR SRL proveedor N 28114. La
presente observacin SUBSISTE, como un procedimiento administrativo
irregular.
d) y e) Referido a la documentacin de respaldo por cada expediente de
pago, sobre la constancia documentada de la efectiva prestacin del
servicio (art. 19 Ley N 3799), los responsables remiten Anexo II, con
listado del personal de ISCAMen que se traslad desde la Ciudad de
Mendoza y dems puntos detallados en el recorrido como lugares de
partida; y la Bioplanta (Santa Rosa) como punto de llegada. Los sistemas
de das trabajados oscilan entre 20 y 22 das al mes segn el rea donde se
desempee el agente
A fs. 42/ 45, remiten listado del personal que se traslad a la
Bioplanta, de donde surge que son 159 personas, sin firmas ni otra
acreditacin. Se verifica que ambas planillas son coincidentes, y en su
mayora corresponden a empleados de planta de la COPROSAMen, los
que fueron cotejados con otros reportes que posee la revisin.
No vinculan con expedientes de pagos observados de cada mes. Tampoco
aportan constancias del uso de las unidades por parte del personal, como
control de las personas transportadas. Ello evidencia la falta de control
sobre la identificacin de las personas transportadas en cada viaje.
- No estn especificadas las cantidades de unidades requeridas por cada
turno para la prestacin del servicio de traslado.
- No est acreditado el costo del servicio por persona.
- No est justificada la vinculacin de cada expediente de pago, con la
documentacin remitida, que justifique el costo y la prestacin del servicio.
- No hay planilla que identifique al personal transportado por cada viaje a
efectos de vincular el precio pagado con la efectiva prestacin del servicio
de la empresa DICETOUR SRL para ISCAMen.
No est justificado el pago por viaje fijo ni la prestacin del servicio.
La documentacin aportada no es suficiente ya que por cada expediente de
pago, no se vincula con el listado del personal que hizo uso del servicio de
traslado a Bioplanta, ni con la Cantidad de Abonos adquiridos. La
presente observacin SUBSISTE como una erogacin sin justificar en 2013
de $1.862.651,00, por pagos a la empresa DICETOUR SRL proveedor N
28114.

f) Aportar el contrato pertinente con la empresa prestataria del servicio.

11
 Los responsables no aportan contrato, por lo tanto, la presente
observacin SUBSISTE, como un procedimiento administrativo irregular.
Existe un ofrecimiento de prueba de parte de los responsables del
Instituto, cuando dice sugerimos se cite al personal detallado en los
listados aportados para que manifiesten que se trasladaban hasta y desde
el lugar de trabajo.
Adems, la revisin informa que, en el ejercicio 2014, se efectu la
misma observacin y los responsables aportaron como documentacin de
respaldo de la prestacin del servicio, la siguiente documentacin:
- Listado de 1.100 fs. aprox. de la marcacin horaria de los trabajadores
detallados obrante en expte. N 1993-I-2016, Cuerpos I a VI.
- Libro de novedades de Bioplanta Santa Rosa en expte. N 1990-I-2016,
Cuerpos I a IV, donde se remite informacin de todos los movimientos de
entrada y salida de la Bioplanta, entre estos movimientos, surgen
evidencias del ingreso y egreso de la empresa DICETOUR SRL.

Por su parte la Secretara Relatora comparte la opinin de la

Revisin respecto a los puntos a), b), c) y f), y los considera subsistentes
como procedimientos administrativos irregulares.
En relacin a los puntos d) y e), entiende que existen graves
falencias procedimentales en la contratacin de los abonos de que se trata,
pero ello no implica que exista un faltante de fondos en el erario pblico.
Oportunamente se emplaz a los responsables para que, a los fines de
salvar el presente reparo, procedieran a:
d) Informar documentadamente por cada expediente de pago, el listado del
personal que hizo uso del servicio de traslado a Bioplanta, de modo tal, de
dejar constancia documentada de la efectiva prestacin del servicio (art. 19
Ley N 3799).
e) Justificar la efectiva prestacin del servicio vinculado a un servicio al
ISCAMen, ya que no est justificado el pago por viaje fijo.

Referido a la documentacin de respaldo por cada expediente de

pago, sobre la constancia documentada de la efectiva prestacin del
servicio (art. 19 Ley N 3799), los responsables remiten Anexo II, con
listado del personal de ISCAMen que se traslad desde la Ciudad de
Mendoza y dems puntos detallados en el recorrido como lugares de
partida; y la Bioplanta (Santa Rosa) como punto de llegada. Los sistemas

12
de das trabajados oscilan entre 20 y 22 das al mes segn el rea donde se
desempee el agente
La Revisin informa que a fs. 42/45, remiten listado del personal que
se traslad a la Bioplanta, de donde surge que son 159 personas, sin
firmas ni otra acreditacin. Se verifica que ambas planillas son
coincidentes, y en su mayora corresponden a empleados de planta de la
COPROSAMen, los que fueron cotejados con otros reportes que posee la
revisin.
los responsables exponense informa en respuesta a lo observado, lo
siguiente: La supuesta falta de control del personal que viajaba en los
transportes que llegaban hasta la bioplanta es una inexactitud, ya que el
reloj biomtrico que registra la entrada del personal acredita quienes
viajaron en el transporte

Respecto del ofrecimiento de prueba de parte de los responsables

del Instituto, en el que sugieren se cite al personal detallado en los
listados aportados para que manifiesten que se trasladaban hasta y desde
el lugar de trabajo., esta Secretara entiende que se trata de prueba
testimonial, que como principio, es inadmisible frente al deber de rendir
cuenta documentada, salvo que se trate de prueba tendiente a completar
documentos escritos.
La Constitucin de Mendoza impone el deber de rendir cuenta
documentada a todos los administradores de caudales pblicos en su art.
182, exigencia que es congruente con el sistema de la Administracin,
cuyos actos deben ser documentados (Ley 3909, art. 41 y conc.) y con todo
el sistema contable. En concordancia con lo expresado, el art. 43 del Cd.
de Com. y el art. 38 de la Ley 3799 establecen que quien rinde cuentas
debe hacerlo provisto de los instrumentos necesarios para ello.
El art. 180 del Cdigo Procesal Civil de la Provincia de Mendoza
dispone que: ...el tribunal podr rechazar, de oficio, la prueba prohibida
por la ley y la notoriamente impertinente e innecesaria, mediante auto...,
por lo que resulta imperioso establecer el alcance del control que efecta
el Tribunal en cada cuenta sometida a su jurisdiccin y as poder
determinar qu pruebas resultan admisibles dentro del juicio de cuentas;
sobre este punto la Corte Suprema de Justicia de la Provincia en autos N
65.821, caratulados Silvano Jorge Ral c/ Provincia de Mendoza p/
A.P.A. dijo: ...El art. 31 de la ley 1.003 limita en forma clara las
facultades o atribuciones, tanto del Contador Revisor, como del mismo
Tribunal, estableciendo que el examen de las cuentas recaer sobre si las
cuentas se sujetan a las leyes, decretos y reglamentos. El art. 12 de la ley
13
1003 dice expresamente que las funciones del Tribunal respecto del
examen de las cuentas de percepcin o inversin de los caudales pblicos,
sern limitadas a comprobar si ellas han sido practicadas con arreglo a la
Constitucin, a las leyes o decretos en vigencia. Es decir, que el nico
control dentro del juicio de cuentas es el previsto en el art. 31 de la ley
1003 que define la competencia del Tribunal de Cuentas,
consecuentemente lo nico que se puede comprobar es si la cuenta est
conforme con los modelos e instrucciones; si los documentos que justifican
las partidas son autnticos, legtimos y suficientes; si la cuenta contiene
alguna omisin en las partidas, y si las partidas estn conformes con los
respectivos libramientos u rdenes de pago....
En consecuencia y conforme a lo expuesto ut supra, entiendo que la
prueba testimonial ofrecida, debe ser rechazada por resultar impertinente
e innecesaria a los fines del juicio de cuentas que se tramita en estos
obrados, ms all de que podra servir para completar documentos
escritos, es muy costosa a los fines procedimentales.

Asimismo expresa la Secretara Relatora Sin perjuicio de ello, la

revisin informa que, en el ejercicio 2014, se efectu la misma observacin
y los responsables aportaron como documentacin de respaldo de la
prestacin del servicio, la siguiente documentacin:
- Listado de 1.100 fs. aprox. de la marcacin horaria de los trabajadores
detallados obrante en expte. N 1993-I-2016, Cuerpos I a VI.
- Libro de novedades de Bioplanta Santa Rosa en expte. N 1990 -I-2016,
Cuerpos I a IV, donde se remite informacin de todos los movimientos de
entrada y salida de la Bioplanta, entre estos movimientos, surgen
evidencias del ingreso y egreso de la empresa DICETOUR SRL.
Segn lo informado por la auditora, estos datos permitiran
acreditar la prestacin del servicio en el ejercicio 2014, no fueron
solicitados especficamente en el ejercicio subexamen, pero la remisin de
los mismos en el expediente del 2014; el listado del personal que se
traslad a la Bioplanta, acompaado a fs. 42/ 45 de las presentes, de
donde surge que son 159 personas, que fue verificado por la Auditora,
expresando que ambas planillas son coincidentes, y en su mayora
corresponden a empleados de planta de la COPROSAMen, los que fueron
cotejados con otros reportes que posee la revisin y el ofrecimiento de la
prueba del reloj biomtrico que registra la entrada del personal a la
Bioplanta, permiten inferir que el servicio de transporte fue prestado al
personal trasladado para cumplir funciones en la Bioplanta.

14
 Por otro lado la Cdra. Salvo solicita, a fs. 401, que la Secretara.
analice la posibilidad de requerir a la Secretara de Transporte
informe sobre si la empresa DICETOURS cumpla un recorrido normal,
como parte de la concesin pblica que posee, en la ruta que lleva a la
BioPlanta de Santa Rosa del Iscamen, o en caso, informe si estaba
informada dicha Secretara del recorrido especial contratado por el
Iscamen para el traslado a la Bioplanta de Santa Rosa. Asimismo tambin
debera solicitarse si de los registros del GPS de los recorridos de las
unidades se puede determinar la real prestacin de este servicio especial.
Otra posibilidad sera oficiar al proveedor DICETOURS para que
aporte constancias efectivas que acrediten la realizacin del servicio
contratado por el ISCAMEN.

Respecto a lo solicitado ut-supra, la Secretara Relatora entiende que

la produccin de esta prueba deviene innecesaria toda vez que de la
prueba rendida en el ejercicio 2013 y 2014 queda acreditada la prestacin
de servicio de transporte.

Por ltimo, y como consecuencia de las observaciones efectuadas por

el HTC a ISCAMen en lo referido a la contratacin del sistema de pasajes,
se ha iniciado un proceso licitatorio para trasladar al personal desde la
ciudad de Mendoza y dems puntos intermedios- hasta la Bioplanta Santa
Rosa.
A fs. 50 se acompaan copias de Expediente N 663-D-2016 donde
se tramita dicho proceso, para que el Honorable Tribunal de Cuentas tenga
conocimiento de lo expuesto.
En consecuencia, conforme a lo expuesto, entiende que la presente
observacin subsiste como procedimiento administrativo irregular, por lo
que aconseja aplicar a los responsables la sancin de multa establecida en
el art. 42 de la Ley N 1003.
El Tribunal compartiendo el criterio de la Secretara Relatora
aplicar a los responsables las sanciones correspondientes -por los
procedimientos administrativos irregulares incurridos- en la parte
dispositiva de este pronunciamiento.
Normas Legales:
Ley N3799, arts. 19, 20, 28, 29, 38, 60, 70 y 75, Ley N 5806, art. 2;
Acuerdo N 2988 y Decreto N 7061/67, arts. 17/20.
Responsables:
Presidente ISCAMEN: Ing. Agr. Leandro D. Montane
Coordinador Gestin Contable y Financiera: Cont. Pablo Daro Ferrari
15
 III. Que el reparo 19. Deficiencias en Expte. N 755-I-12
contratacin directa p/adquisicin de alimento balanceado para
terneros, se formul teniendo en cuenta que por Expte. N 755-I-12 se
tramit la adquisicin de alimento balanceado para terneros en el marco del
Convenio firmado entre la Provincia y el ISCAMEN, ratificado por
Decreto N 428 de fecha 23/3/2012, mediante el cual la Provincia se
comprometi a transferir la suma de $ 817.600,00 para financiar el
Programa de Fortalecimiento de la Estructura Productiva Ganadera.
Se realiz un proceso de contratacin directa por razones de
urgencia, con publicacin en pgina Web el 21/12/12 y apertura de ofertas
el 27/12/12. Por Resolucin N 724-I-2012 de Presidencia de ISCAMEN
de igual fecha se autoriz el llamado a contratacin directa, se aprobaron
los pliegos y se adjudic la contratacin al proveedor Alimentos Pige
S.R.L. por $ 817.600,00.
La comunicacin de la adjudicacin se realiz a travs de cdula de
notificacin de fecha 28/12/12, se deveng y liquid el gasto mediante
Liquidacin N 2630/12 en el ejercicio 2012, con factura del proveedor de
fecha 27/12/12.
El pago se realiz en febrero de 2.013, mediante parte de pago N
426 de fecha 27/2/2013 por un total de $ 817.600,00, pero sin el ingreso de
los bienes adquiridos. Segn inform el cuentadante, el pago anticipado se
efectu para evitar posibles incrementos de precios del producto en
cuestin, y teniendo en cuenta que la empresa present el correspondiente
seguro de caucin. La entrega de alimentos se estipul realizar en forma
escalonada y de acuerdo a la demanda de la Direccin de Ganadera de la
provincia de Mendoza. Esta modalidad de entrega no estaba prevista en la
contratacin efectuada.
Visto los hechos observados en el ejercicio 2012, y de la nueva
evidencia obtenida de las contestaciones de la pieza separada N 423-PS-
2014, surgieron observaciones que se vinculaban con los hechos del
ejercicio 2013 (pagos del ejercicio 2013, y remitos de entrega de
mercadera de fecha 2013), motivo por el cual se formularon las siguientes
observaciones:
a) La falta de Convenio a travs del cual el ISCAMEN le confiere a la
Direccin de Ganadera la ejecucin del Proyecto.
En contestacin a la Pieza Separada Expte. N 423-PS-2014
(correspondiente al ejercicio 2012), en la que posteriormente recay Fallo
N 16417 de fecha 3/8/2015, los responsables expusieron respecto de este
punto que la ejecucin de ISCAMEN se llev a cabo mediante la
adquisicin del alimento balanceado, conforme Expte. N 755-I-12
16
contratacin directa p/adquisicin de alimento balanceado para terneros,
del cual se acompa copia certificada al H.T.C.
Manifestaron que fue una decisin poltico-institucional de la Provincia de
Mendoza de ejecutar el programa mediante un organismo tcnico
especializado, como lo es la Direccin de Ganadera, y que ello escapaba a
la rbita del Instituto. Dicha Direccin contaba con los elementos
necesarios para aplicar programas y proyectos ganaderos en el territorio.
Administra el RENSPA (Registro Nacional Sanitario de Productores
Agropecuarios), tena conocimiento de las asociaciones de productores
ganaderos, manejaba las guas de movimiento de hacienda, llevaba el stock
ganadero de la provincia, etc. Era el organismo pertinente para ejecutar
polticas pblicas referidas a la ganadera, y por ello llevaba a cabo la
ejecucin del convenio 63/99, y deba acompaar toda la informacin
necesaria para dar por rendida las presentes actuaciones.
Informaron en la pieza separada Expte. N 423-PS-2014, que desde
ISCAMen el Ing. Agr. Gabriel Sanhueza Director de Sanidad Vegetal-
coordinaba con la Direccin de Ganadera del Ministerio de Agroindustria
y Tecnologa de la Provincia Med. Vet. Juan Manuel Tejada- y con la
Subsecretara de Agroindustria, Ganadera y Alimentos del mencionado
Ministerio Ing. Agr. Cristian Correa, el modo de ejecucin de los fondos
de referencia, siendo estos los que debieran brindar los elementos
necesarios para dar por rendida la presente cuenta.
La Revisin consider que la falta de Convenio y acto administrativo
por parte del ISCAMen, como Unidad Ejecutora del Proyecto, a efectos de
asignar parte de la tarea a l encomendada en Convenio ratificado por
Decreto N 428/12, a la Direccin de Ganadera, constitua, prima facie, un
Procedimiento Administrativo irregular. En cuanto a que hubo una decisin
poltico-institucional de la Provincia de ejecutar el programa mediante un
organismo tcnico especializado, tal decisin no surgi del Decreto
N428/12 ni se ha acompaado disposicin alguna al efecto. Debe tenerse
presente que el ISCAMen es un organismo autrquico creado por Ley
N6333, y como tal debe tomar sus propias decisiones, debiendo todo acto
administrativo dictarse por escrito (art. 41 Ley N 3909).
Por lo expuesto, los responsables deban aportar el convenio
efectuado entre ISCAMen y la Direccin de Ganadera, por el cual se le
confiere el proyecto a este ltimo organismo.
b) El cambio de destino dado a los fondos (compra y entrega de alimento a
Asociaciones para su venta a productores), por cuanto deban ser utilizados
para la compra de alimento y entregar el mismo a pequeos y medianos
ganaderos, segn listado de beneficiarios, en carcter de aportes no

17
reintegrables. Este cambio de destino surgi de los remitos presentados en
el 2013 y nota de la Direccin de Ganadera donde efecta la rendicin de
cuentas al ISCAMen en el ejercicio 2014. Consider la Revisin que la
falta de cumplimiento en la aplicacin de los fondos al destino instituido
podra configurar una partida ilegitima por $ 817.600,00, ya que
permitieron que terceros (Asociaciones) no beneficiarias de los fondos
destinados a los productores, obtuvieran un precio a cambio de la entrega
de los bienes objetos de esta observacin, cuando en realidad los
productores beneficiarios debieron recibirlos sin contraprestacin alguna,
tal como fueron establecidos en la Nacin conforme al convenio aprobado
por Decretos Nos. 2986/2011 y 428/2012.
Se deba justificar el cambio de destino observado.
c) Los remitos de entrega de alimentos de Pig estaban a nombre de
ISCAMEN, pero sin la recepcin de ninguna autoridad o agente de este
Organismo que acreditara la recepcin (art. 19 Ley N 3799). Slo existan
dos remitos firmados por un paratcnico de la Direccin de Ganadera
(remito N 24.832 por 26.800 kg. de alimento) y por el Jefe de Ganadera
de la Municipalidad de Santa Rosa (remito N 23.954 por 27.080 Kg. de
alimento), ambos no vinculados al ISCAMEN.
Los responsables deban acompaar la documentacin que respaldara la
entrega total de los kilos de alimentos adquiridos, con la recepcin de
autoridad competente (art. 19 Ley N 3799).
d) No haba constancia de entrega de alimento a las Asociaciones de
Productores, excepto notas de la Asociacin Criadores Cordn del Plata y
de la Asociacin Productores Ganaderos de Gral. San Martn, que
expresaron haber recibido 27.520 kg. y 11.440 kg. de alimento
respectivamente, cantidades que se suman a los remitos efectuados a
nombre de ISCAMen a efectos de justificar el total de kilos recibidos.
Los responsables deban presentar la recepcin por parte de los
beneficiarios productores del total de los kilos adquiridos a efectos de
justificar el cumplimiento del objeto de los convenios aprobados por
Decretos Nos. 2986/2011 y 428/2012. Esta observacin se vincula con el
punto b) anterior.
e) Falta de constancia de la ejecucin del seguro de caucin, por la falta de
entrega de 30.440 kg de alimentos.
Los responsables deban aportar la documentacin que respaldara las
acciones efectuadas para ingresar el importe correspondiente del seguro de
caucin.
f) El pago anticipado efectuado en febrero del ejercicio 2013, sin la
contraprestacin por parte del proveedor, con el seguro de caucin no
estaba prevista en los pliego de contratacin, vulnerando lo establecido por
18
el Decreto N 66/82, que estableci las condiciones generales de pago de
todas las contrataciones del Estado a 30 das de cumplida la prestacin.
Los responsables deban justificar el cambio en las condiciones de pago.

Los responsables aportaron contestacin a fs. 1603/1610 del Expte.

Principal.
Analizados los descargos presentados a las observaciones
formuladas, la Revisin en su informe a fs. 1657/1659 del Expte. principal,
consider que no ha sido justificada con documentacin de respaldo
que se presente como evidencia fehaciente de la recepcin de los alimentos
adquiridos por parte del ISCAMen y entregados por la empresa Pige
SRLla presente observacin SUBSISTE, como un posible cargo.
Por su parte la Secretara Relatora (fs. 1720 vta./1722), compartiendo
el criterio de la Revisin por cuanto los responsables no acreditan
documentadamente la efectiva recepcin de los alimentos por el ISCAMen,
ni la efectiva entrega de los mismos a los productores, destinatarios del
convenio estima que la observacin SUBSISTE como cuenta no
rendida.
El Tribunal, en funcin de los descargos presentados por los
responsables respecto de los puntos a) y b), en funcin de las explicaciones
aportadas y a lo dispuesto en los convenios mencionados, resolvi salvar la
observacin en esos puntos.

Asimismo, el Tribunal, respecto de los puntos c), d), e) y f), en

funcin de lo consignado en la ltima parte del Considerando II del Fallo
N 16417, teniendo en cuenta los fundamentos expuestos por sus rganos
asesores y, ante la falta de elementos de juicio suficientes para juzgar la
cuenta en estos aspectos, la consider no presentada y decidi, en funcin
de lo dispuesto por el art. 40 in fine de la Ley N 1003, incorporar el
tratamiento de este tema a la presente pieza separada, a fin de que los
responsables acreditasen documentadamente la efectiva recepcin de los
alimentos por el ISCAMen y la efectiva entrega de los mismos a los
productores, destinatarios del Convenio firmado entre la Provincia y el
ISCAMEN, ratificado por Decreto N 428 de fecha 23/03/2012; asimismo
deban concluir las acciones tendientes al cumplimiento por parte del
proveedor Pige SRL, de la entrega de los bienes adeudados bajo
apercibimiento de incurrir con su conducta en un Procedimiento
Administrativo Irregular sancionado con Multa (art. 42 de la Ley N
1.003), siempre y en la medida que no se configurase un Dao a la

19
Hacienda Pblica, debiendo en este caso aplicarse Cargo Solidario a los
Responsables por la suma de $ 817.600,00 (art. 40 de la Ley 1.003).

As tambin resolvi emplazar a los responsables: MARCELA

MONTEVERDI (Desarrollo Econmico Municipalidad de Tupungato),
NATIVIDAD OGA (Asociacin Ganadera de Monte Coman), PAULA
GMEZ: Cooperativa La Surea), ALBERTO PONT (Director de
Desarrollo Econmico Municipalidad de Tunuyn), RUBN PODESTA
(Delegacin de Direccin Provincial de Ganadera), ANDRS QUEVEDO
(Director de Desarrollo Econmico Municipalidad de Malarge),
GONZALO SNCHEZ (Direccin de Ganadera del Municipio de Santa
Rosa), ZULEMA MORALES (Asociacin Productores de Valle de Uco),
DANIEL ORIVE (Direccin de Ganadera del Municipio de Lavalle),
CARLOS ALCORTA (Agencia de Desarrollo Rural de Municipio de San
Martin) y JUAN JARDEL (Asociacin Criadores Cordn del Plata) para
que presentaran los remitos originales y constancia de recepcin efectiva de
los alimentos y la efectiva entrega a los productores beneficiarios quienes
eran los destinarios del Convenio, ratificado por Decreto N 428 de fecha
23/03/2012, debiendo estar identificados con firma, DNI, cantidad de kilos
recibidos, fecha y carcter de la recepcin (venta, subsidio u otro
concepto). Adems resolvi emplazarlos para que en el plazo de cinco (5)
das comparecieran ante este Tribunal, constituyeran domicilio legal y
denunciaran domicilio real, bajo apercibimiento de lo previsto en el art. 36
de la Ley 1003.

Los responsables aportan descargos a fs. 194/305 y 358/375 de autos,

acompaando documentacin.

La Revisin en su informe (fs. 389/395), expone que Respecto de

lo observado en c) y d), a continuacin se describe la documentacin por
cada presentacin obrante en el expte. N 400-PS-2016, vinculada a estos
puntos observados, y relacionados con el Anexo de fs. 152 tal como se
encuentran informado en columna Lugar de entrega a beneficiarios en
cada municipio, informado por el Director de Ganadera Sr. Tejada.

Galpn Municipal de San Martn: Aportan documentacin (fs. 194/203),

justificando la recepcin de 286 bolsas de alimento de 40 kg. c/u. La
Revisin la considera salvada por $ 23.383,36por haberse acreditado la
entrega a los beneficiarios, criterio que comparte la Secretara Relatora.
El Tribunal en concordancia con sus rganos asesores resuelve salvar
el reparo en este punto.
20
General Alvear. Direccin provincial de ganadera: A fs. 137 del expte.
N 755-I-2012 obra remito original, por la entrega de 670 bolsas de
alimentos para terneros, firmado por Walter Rubn Podest, paratcnico de
la Direccin de Ganadera.
El responsable Walter Rubn Podest, presenta descargo junto con
documentacin de respaldo de las entregas realizadas, a fs. 205/215 de
autos.
La Revisin en su informe expresa que a Fs. 206, remiten nota
firmada por Rubn Podesta, dejamos constancia por medio de la presente
que en el da de la fecha, el Sr. Ricardo Cardozo quien pertenece al
personal de la Municipalidad de Gral. Alvear, retira desde la Direccin
Provincial de Ganadera de Gral Alvear para llevar al paraje de Canalejas
la cantidad de 150 (ciento cincuenta) bolsas de alimento balanceado
marca PIGUE, la misma constan de 40 kgrs. Cada una.-Solamente se
verifica la firma de Walter Ruben Podest, paratecnico de la Direccin de
Ganadera Gobierno de Mendoza. La falta de constancia de la recepcin
por parte del responsable de la Municipalidad, de la Unin Vecinal, y de
los beneficiarios, determina SUBSISTENTE la observacin por el
equivalente a 150 bolsas de 40 kgs. por el importe de $ 12.264,00
- A fs. 208, obre nota firmada por Rubn Podesta y Guillermo Amed:
dejamos constancia por medio de la presente que en el da de la fecha, el
Sr. Guillermo Amed quien pertenece al personal de la Municipalidad de
Gral. Alvear, retira desde la Direccin Provincial de Ganadera de Gral
Alvear para llevar a la Municipalidad del Departamento de San Martn la
cantidad de 300 (trecientas) bolsas de alimento balanceado marca PIGUE,
la misma constan de 40 kgrs. Cada una.- Esta nota indica al pie los
participante de la constancia, ellos son p/Vialidad Provincial, Guillermo
Amed, p/Direccin de Ganadera, Sr. Rubn Podest y p/Municipalidad de
San Martn. Solamente se verifica la firma de Walter Ruben Podest,
paratecnico de la Direccin de Ganadera Gobierno de Mendoza y del Sr.
Guillermo Amed. La falta de constancia de la recepcin por parte del
responsable de la Municipalidad, de San Martn y de los beneficiarios,
determina SUBSISTENTE la observacin por el equivalente a 300 bolsas
de 40 kgs. cada una por el importe de $ 24.528,00.
- fs. 205 orden de entrega del 05/03/2014 por 20 bolsas de 40 kgs. cada
una, firmado por Rubn Podesta, haciendo entrega a la Sra. Nora Urin. En
la orden de entrega, figura la leyenda se deja constancia que la mayora
de las bolsas, se encontraban mojadas. La presente observacin se
SALVA, por la suma de $1.635,20 acreditar constancias de entrega al
beneficiario directo.
21
 - A Fs. 211, se adjunta nota escrita con birome, de fecha 10/11/2013,
firmada por Gabriel J. lvarez, Presidente de la Asociacin Unin
Vecinal Corral de Lorca, indicando que certifico haber recibido de la
direccin de ganadera la cantidad de bolsas 140 de alimento marca pigue
de 40 kgs. cada una subsidiada por esta reparticin. Dicha cantidad se
recibi en el paraje Corral de Lorca, General Alvear. Por quien suscribe
secretario Unin Vecinal, lvarez Gabriel D.N.I. 31.866.868, quien en la
actualidad se desempea como presidente de la misma. La presente
observacin SUBSISTE, como una erogacin sin justificar por la suma de
$ 11.446,40, correspondiente a 140 bolsas de 40 kgs. cada una por no
acreditarse la efectiva entrega a los beneficiarios.
- Fs. 209 nota de fecha 05/05/2014 firmada por el Dr. Eduardo P. Naldini,
Secretario Tcnico Conv. Senasa Ganaderia- Coprosamen, gobierno de
Mendoza, que indica lo siguiente: En el da de la fecha se decomisan 30
(TREINTA) bolsas de alimento para terneros marca PIUE de 40 kgs. cada
una, porque se encuentran en mal estado de conservacin. Motivo por el
cual no se encuentran en condiciones para la entrega de las mismas. La
presente observacin SUBSISTE, como erogacin sin justificar de
$ 2.452,80, equivalente a 1.200 kgs. de alimentos (30 bolsas de 40 kgs.)
- A fs. 214, informan que queda sin acreditar la entrega de 30 bolsas de
40 kilos de alimento balanceado. Respecto de lo mismo se precisa que,
como descargo defensivo, han sido entregadas a diferentes personas que
dados los tiempos transcurridos no se recuerda el nombre y domicilio de
sus destinatarios y no se puede rendir cuentas documentada en razn de
que los respectivos comprobantes fueron destruidos por un incendio que en
fecha 2 de junio de 2015 afect a las oficinas de la Direccin de
Ganadera donde estaban archivados los comprobantes que faltan. La
constancia de la denuncia policial que se acompaa acredita la
circunstancia aludida. A fs. 210, remiten fotocopia de CONSTANCIA
POLICIAL, de donde surge que, personal policial identific que en la
Direccin provincial de Ganadera de General Alvear, se estara
incendiando un edificio. Adems, se indica que se procedi a entrevistar
a uno de los empleados, Sr. Eduardo pelegrino Naldini Lienzo quien,
manifiesta que observa que sala humo de la planta alta de las oficinas de
la Direccin de Ganadera. Firma: Acua Hugo (Polica de Mendoza).
La presente observacin SUBSISTE, como una erogacin sin justificar, de
$ 2.452,80, equivalente a 1.200 kgs., debido a que no se aportaron
constancias de entregas a los beneficiarios.
Por su parte la Secretara Relatora en su dictamen, comparte el
criterio de la Revisin.

22
 Analizada la documentacin aportada, el Tribunal hace las siguientes
consideraciones:
- A fs. 211, se adjunta nota escrita con birome, de fecha 10/11/2013,
firmada por Gabriel J. lvarez, Presidente de la Asociacin Unin Vecinal
Corral de Lorca, que certifica haber recibido 140 bolsas, de 40 kg. c/u. Las
140 bolsas, de 40 kg. c/u equivalen a $ 11.446,40.
- A fs. 209 obra nota de fecha 5/5/2014 firmada por el Dr. Eduardo P.
Naldini, Secretario Tcnico Conv. Senasa Ganaderia- Coprosamen, que
indica que se decomisaron 30 bolsas , de 40 kg. c/u, que se encontraban en
mal estado. Las 30 bolsas, de 40kg. c/u equivalen a $ 2.452,80.
- A fs. 214, informan respecto de la acreditacin de 30 bolsas, de 40 kg.
c/u, que se entregaron a distintos beneficiarios, cuya documentacin de
respaldo fue destruida por un incendio en las oficinas de la Direccin de
Ganadera, adjuntando copia de constancia policial.
Por lo expuesto el Tribunal teniendo en cuenta las explicaciones y
documentacin aportada por los responsables, resuelve dar por salvado el
reparo por $ 16.352,00 correspondiente a 220 bolsas (140+30+30), de 40
kg. c/u. Asimismo, estima salvarla por $ 1.635,20, correspondiente a 20
bolsas, de 40 kg., entregadas al beneficiario (fs. 205).
As tambin considera subsistente la observacin en este punto,
como partida no comprobada por $ 36.792,00, correspondiente a 450 bolsas
(300+150) de 40 kg c/u, debido a que no se aportaron constancias de
entregas a los beneficiarios. Resulta responsable del cargo el seor Walter
Rubn Podest (Paratcnico de la Dir. de Ganadera).

Lavalle- Galpn Asociacin Ganadera Centro Cuyano: Se entregan 700

bolsas, de 40 kg. c/u, equivalente a $ 57.232,00 a la Asociacin
Productores Ganaderos Centro Cuyano de Lavalle.
La Revisin y la Secretara Relatora consideran subsistente el reparo.
El Tribunal entiende que los responsables en su descargo (fs.
217/219), aportaron documentacin que justifica las entregas, razn por la
cual resuelve dar por salvada la observacin por $ 57.232,00
correspondiente a 700 bolsas de 40 kg. c/u.

Galpn Municipal De Santa Rosa: Los responsables en su descargo (fs.

216), no acompaan rendicin documentada de la entrega de 677 bolsas,
de 40 kgs. cada una, equivalente a $ 55.351,52.
La Revisin entiende que el reparo subsiste como partida no
comprobada, por no acreditar la recepcin de las bolsas de alimento por los
beneficiarios, criterio que comparte la Secretara Relatora.

23
 El Tribunal en concordancia con sus rganos asesores resuelve
formular cargo por $ 55.351,52 correspondiente a 677 bolsas, de 40 kg. c/u.
Resulta responsable el seor Juan M. Tejada (Director de Ganadera).

Las Carditas Potrerillos. Sede Asociacin Criadores Cordn del Plata:

Se observ la falta de rendicin, referido a 688 bolsas de 40 kg. c/u (27.520
kg.), por $ 56.140,80.
La Revisin en su informe (fs.391/392) expone que de fs.
251/290, se adjuntan fotocopias de los recibos en donde se identifican a los
beneficiarios que son coincidentes con los beneficiarios informados por la
Asociacin Criadores Cordn del Plata, a fs. 150 del expte. N 755-I-2012.
De la revisin de los recibos, se verifica que, se entregaron a diversos
beneficiarios la cantidad de 26.360 kg., que hacen un total de $ 53.879,84.
Por el total de $ 2.371,04, equivalentes a 1160 kg., no aportaron ninguna
documentacin de respaldo que acredite las entregas a beneficiarios.
La Revisin considera subsistente la observacin por el importe de
$ 56.250,88 por no acreditar la entrega a los beneficiarios con
documentacin de respaldo original, criterio que comparte la Secretara
Relatora.
El Tribunal, analizadas las contestaciones, entiende que si bien los
responsables no han presentado la documentacin solicitada de la manera
requerida hay principio de prueba documental, esto se da cuando aun
faltando elementos exigidos por el orden jurdico se llega a la conclusin
de que la inversin o percepcin se encuentran justificadas por elementos
demostrativos que provocan una conviccin razonable. (Dictamen de
Secretara Relatora, Expte. N 315-A-2014).
Por ello, en disidencia con el criterio de sus rganos asesores
concluye que en el presente punto no se ha configurado un dao al
Estado que permita determinar partidas ilegtimas o no comprobadas para
declararlas a cargo de los responsables, conforme a las previsiones
contenidas en el art. 40 de la Ley 1003 para establecer los casos en que el
Tribunal de Cuentas est facultado para la imposicin de un cargo.
En efecto, no se trata de una partida ilegtima puesto que no
contradice el orden jurdico (art. 12 de la Ley 1003).
Tampoco es una partida no comprobada porque, si bien la rendicin
de marras contiene vicios de demostracin (Dictamen de Secretara
Relatora, Expte. N 315-A-2014), existen elementos probatorios que
permiten determinar que el alimento fue entregado a los productores, razn
por la cual resuelve salvar el reparo por $ 53.879,84 correspondiente a 659
bolsas de 40 kg. c/u.

24
 En relacin a 29 bolsas, de 40 kg. c/u (1.160 kg.), equivalente a
$ 2.371,04, el responsable no justific la entrega de los mismos. El
Tribunal impondr el cargo por el importe de $ 2.371,04 al responsable
seor Juan M. Tejada (Director de Ganadera).

Galpn Municipal de Malarge: Se observ la falta de acreditacin de

entrega a los beneficiarios de 2.046 bolsas, de 40 kg. c/u, equivalente a
$ 167.280,96.
Los responsables aportan descargos a fs. 293/302 acompaando
documentacin.
La Revisin expresa que en el descargo realiza una descripcin
de las entregas a las Asociaciones y Uniones Vecinales y el detalle de los
beneficiarios a los cuales esas entidades les entregaban la mercadera.
Solamente remiten fotocopia de los recibos de las entidades indicadas
como intermediarias en la recepcin y entrega de los alimentos.
El detalle de los beneficiarios que recibieron los alimentos, se
encuentran detallados con nombre, DNI, fecha de nacimiento, nmero de
Renspa (Registro Nacional Sanitario de Productores Agropecuarios),
cantidad de bolsas y la entidad que hizo la entrega.
Concluye que la observacin subsiste como una erogacin sin
justificar por $ 167.280,96, debido a que no se acompaa documentacin
en original, criterio que comparte la Secretara Relatora.
El Tribunal atendiendo las razones expuestas por los responsables y a
la documentacin acompaada, a lo desarrollado ut-supra respecto al
principio de prueba documental, y en virtud del principio in dubio pro reo
o administrado resuelve dar por salvado el reparo por la suma de
$ 167.280,96, correspondiente a 2.046 bolsas de 40 kg. c/u.
Los responsables no aportaron descargos por la entrega de 4.172
bolsas, de 40 kg. c/u, equivalente a $ 341.102,72, que surge de los remitos
observados obrantes a fs. 138/143 del Expte. N 755-I-2012.
La Revisin en su informe (fs. 421 y vta.), considera que la
observacin subsiste, como una erogacin sin justificar por $ 341.102,72,
criterio que comparte la Secretara Relatora.
El Tribunal en concordancia con sus rganos asesores resuelve
imponer cargo por el importe de $ 341.102,72, correspondiente a 4.172
bolsas de 40 kg. c/u, al responsable seor Juan M. Tejada (Director de
Ganadera).

25
 Referido al punto e), sobre la falta de constancia de la ejecucin del
seguro de caucin, por la falta de entrega de 30.440 kg (761 bolsas de 40
kg. c/u), de alimentos, los responsables deban aportar la documentacin
que respaldara las acciones efectuadas para ingresar el importe
correspondiente del seguro de caucin.

Los responsables no han dado respuesta en estos autos.

No obstante, la Revisin compuls el Expte. N 755-I-2012

verificando que con fecha 27/7/2015 (fs. 194), se recibi la partida de 750
bolsas, de 40 kg. c/u, de alimento balanceado para ternero de un total de
761 bolsas adeudadas.
Por las 11 bolsas, de 40 kg. c/u, adeudadas la cuentadante envi carta
documento a la empresa quien ofreci entregar el saldo en efectivo
(fs. 200).
El entonces presidente, seor Ral Milln, acept el ofrecimiento
con fecha 23/10/2015. El Cdor. Ferrari, con fecha 29/10/2015, efectu
liquidacin del monto equivalente en dinero, teniendo en cuenta lo cotizado
por la firma Agrocereales Argentina SRL, por lo que se liquid a un precio
unitario de $ 4,01el kg., haciendo un total, por los 440 kg. (11 bolsas), de
$ 1.764,40 que fueron transferidos a la cta/cte de ISCAMen.
Asimismo, en Expte. N 755-I-2012 (fs. 210/233), se agregan
constancias de entrega de 750 bolsas de alimento balanceado:
- A fs. 210 obra nota del seor Juan M. Tejada (Director de la Direccin de
Ganadera), dirigida al seor Ral Milln (Presidente de ISCAMen), de
fecha 8/10/2015, remitiendo listado de productores solicitado para realizar
la entrega del remanente de alimento a cada productor acompaando
listado de productores (fs. 211/212) y remitos por la entrega de 750 bolsas
a la Asociacin Ganadera Zona Norte y Cooperativa las Jaulas (fs.
213/215).
- A fs. 216, se ajunta nota del seor Juan M. Tejada (Director de la
Direccin de Ganadera), dirigida al seor Ral Milln (Presidente de
ISCAMen), de fecha 22/10/2015, a fin de completar la rendicin de
entrega de alimento correspondiente al convenio N 63/09. Se remite
listado de productores con los datos solicitados. El listado adjunto indica
datos en detalle, como por ejemplo el grupo asociativo, departamento,
nombre productor beneficiario, numero de RENSPA y detalle de los kgs.
(fs. 217/232).

26
 La Revisin concluye que la presente observacin, se SALVA,
por la suma de $ 899,36, equivalente a 440 kgs. x $2,044, por haberse
efectuado la devolucin parcial del importe pagado y SUBSISTE, como
una erogacin sin justificar de $ 61.320,00, (30.000 kgs. a $2,044), por
falta de acreditar la entrega de la mercadera a los beneficiarios directos.
Se acompaa Anexo I.
Por su parte la Secretara Relatora entiende que Se trata de
firmantes de remitos originales en los que consta el retiro de alimentos del
Centro de Acopio y Logstica del Iscamen, de los cuales uno es Concejal de
La Paz y los dems representantes de Asociaciones ganaderas.
En definitiva, con esos remitos firmados en original queda
demostrado que las asociaciones de ganaderos recibieron el alimento, ms
all de que no est acreditada la recepcin por los beneficiarios, hecho de
muy difcil probanza si se tiene en cuenta las dificultades que tuvo el
Receptor del Tribunal para encontrarlos y notificarlos, y en caso de ser
notificados, las escasa o nulas pruebas que aportaron, por lo que,
aplicando el principio de economa procesal, se aconseja no traerlos al
juicio de cuentas tramitado en autos.
El Tribunal, compartiendo lo dictaminado por Secretara Relatora
resuelve salvar el reparo en este punto por $ 61.320,00, correspondiente a
750 bolsas de alimento, de 40 kg. c/u, que fueron entregadas a las
asociaciones de productores y por un importe de $ 899,36, que recibieron
el pago en efectivo correspondiente a 11 bolsas, de 40 kg. c/u.

Respecto al punto f) referido al pago anticipado efectuado en febrero

del ejercicio 2013, sin la contraprestacin por parte del proveedor (con el
seguro de caucin), que no estaba prevista en los pliegos de contratacin,
vulnerando lo establecido por el Decreto N 66/82, los responsables deban
justificar el cambio en las condiciones de pago.
Los responsables no aportaron descargos.
La Revisin considera subsistente la observacin en este punto,
como procedimiento administrativo irregular, criterio que comparte la
Secretara Relatora.

El Tribunal en concordancia con sus rganos asesores aplicar a los

responsables las sanciones correspondientes -por los procedimientos
administrativos irregulares incurridos- en la parte dispositiva de este
pronunciamiento.
Normas Legales: Ley N 3799, arts. 19, 20, 37, 38, 41, 60, 63 y 75; Ley N
5806, art. 2; Ley N 1003, art. 20; Acuerdo N3023; Decreto N 66/82;
Decreto 2986/2011; Convenio N 63/99 y Decreto 428/2012.
27
Responsables:
Presidente ISCAMEN: Ing. Agr. Leandro D. Montane
Coordinador Gestin Contable y Financiera: Cont. Pablo Daro Ferrari

A efectos de determinar los cargos, se ha considerado el precio

unitario del alimento a razn de $ 2,044 el kg. adjudicado en la
contratacin directa a la empresa Pigue segn Resol. N 724/2012 (fs.
109/111 del Expte. N 755-I-2012) y pagado oportunamente.

Como conclusin de lo tratado en los puntos c) y d) del presente

reparo, el Tribunal entiende que resultan responsables por partida no
comprobada los seores Walter Rubn Podest y Juan M. Tejada por las
razones y montos que se detallan a continuacin:

- El seor Walter Rubn Podest (Paratcnico de la Dir. de Ganadera), por

la recepcin de 670 bolsas de 40 kg. c/u, segn remito obrante a fs. 137 del
Expte. N 755-I-2012, de las cuales no pudo justificar la entrega de 450
bolsas, de 40 kg. c/u, que equivalen a un importe de $ 36.792,00.
- El seor Juan M. Tejada (Director de Ganadera), en razn que en Expte.
N 755-I-2012 (fs. 135), rinde la ejecucin de la asistencia a productores a
travs de alimento balanceado. En el informe expresa que desde esta
Direccin se entregaron 369.560 kg. de alimentola metodologa
consisti en contactarse con las asociaciones de productores
Los 369.560 kg. equivalen a 9.239 bolsas, de 40 kg. c/u.
De las entregas de alimento realizadas, no pudo justificar la
recepcin por parte de los beneficiarios de 4.878 bolsas, de 40 kg. c/u.,
equivalente a $ 398.825,28, configurando una partida no comprobada.
Por lo expuesto, el Tribunal proceder a formular el cargo previsto
en el artculo 40 de la Ley N 1003 para los casos en que se incurre en un
dao patrimonial para la hacienda pblica. Resultan responsables del
mismo: seor Rubn Podest (Delegado de la Dir. de Ganadera) por
$ 36.792,00 y el seor Juan M. Tejada (Director de Ganadera) por
$ 398.825,28. Al importe mencionado corresponde adicionar los intereses
de ley, conforme surge de la liquidacin respectiva agregada a fs. 428.
Normas Legales: Ley N 3799, arts. 19, 20, 37, 38, 41, 60, 63 y 75; Ley N
5806, art. 2; Ley N 1003, art. 20; Acuerdo N3023; Decreto N 66/82;
Decreto 2986/2011; Convenio N 63/99 y Decreto 428/2012.

Por ello, cumplido el trmite que la Ley N 1.003 dispone para el

juicio de cuentas, en uso de sus facultades constitucionales y legales,

28
 EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA
RESUELVE

Artculo 1: Formular cargo al seor Walter Rubn Podest DNI

12732439 (Delegado de la Dir. de Ganadera) por la suma de
CINCUENTA Y UN MIL QUINIENTOS PESOS CON 74/100
($ 51.500,74) y al seor Juan M. Tejada CUIL 20-12974240-3 (Director de
Ganadera) por la suma de QUINIENTOS CINCUENTA Y OCHO MIL
DOCIENTOS SESENTA Y SIETE PESOS CON 98/100 ($ 558.267,98),
segn lo expresado en el Considerando III, y emplazarlos en treinta (30)
das a contar desde su notificacin para que depositen dichas sumas en el
Banco de la Nacin Argentina, Cuenta Corriente N 628-02371-81 Suc. N
2405 Mza. a la orden de "Hon. Tribunal de Cuentas- TC AUR", y para que
remitan al Tribunal el respectivo comprobante del depsito. El monto
depositado por el concepto sealado deber ser girado por el Tribunal a la
Tesorera del Instituto de Sanidad y Calidad Agropecuaria, en el plazo
previsto en el Acuerdo N 3098.

Artculo 2: Aplicar multa, de acuerdo con lo expresado en los

Considerandos I, II y III, a los siguientes responsables y por los importes
que en cada caso se indica: Ing. Agr. Leandro D. Montan CUIL 20-
12138770-1 (Presidente), TREINTA MIL PESOS ($ 30.000,00), Cont.
Pablo Ferrari CUIL 20-23972938-0 (Responsable de rea de Gestin
Contable y Financiera), CUARENTA Y CINCO MIL PESOS
($ 45.000,00) y seor Miguel ngel Neglia CUIL 20-8282176-8
(Secretario Administrativo), CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00). Dichos
importes debern depositarse, dentro de los treinta (30) das de la
notificacin, en el Banco de la Nacin Argentina, Cuenta Corriente N 628-
02371/81, Suc. N 2405 Mza., a la orden de Hon. Tribunal de Cuentas
TC AUR en cumplimiento de Fallos, debindose remitir los respectivos
comprobantes de depsito al Tribunal, bajo apercibimiento de lo dispuesto
por el artculo 42 de la Ley N 1003 (t.o.). El monto depositado ser girado
por el Tribunal a la Administracin Tributaria Mendoza en el plazo
previsto en el Acuerdo N 3098.

Artculo 3: Dar por terminada la presente Pieza Separada

correspondiente al ejercicio 2013 del INSTITUTO DE SANIDAD Y
CALIDAD AGROPECUARIA y liberar de cargo a los funcionarios
intervinientes, conforme a la documentacin puesta a disposicin,
oportunamente analizada por el Tribunal.
29
 Artculo 4: Notificar esta resolucin a los responsables, al seor Fiscal
de Estado, darla al Registro de Fallos, ponerla en conocimiento de la
Direccin de Cuentas respectiva, publicarla en forma abreviada en el
Boletn Oficial, devolver la documentacin a su origen y, cumplido lo
dispuesto en los artculos 1 y 2 , archivar las actuaciones.
Firmado:
Dr. Salvador Carlos Farruggia - Dr. Ricardo Pettignano - Dr. Mario Francisco Angelini
- Dr. Hctor David Caputto - Dra. Liliana M. De Lazzaro

Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas hologrficamente en el
documento obrante en el expediente.

Dr. Gustavo A. Barbera - Jefe Dpto. Despacho - Tribunal de Cuentas - Mendoza

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