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NIT 900.670.466 - 7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NIF CON SUS REVELACIONES
A 31 de diciembre 2016
(Cifras expresadas en Pesos Colombianos COP)
CONSTRUSERVICIOS MD SAS es una entidad privada, es un organismo de derecho privado con nimo de lucro
constituido por documento privado, segn matrcula mercantil No. 02383594 de noviembre 2013 e inscrita en
cmara de comercio de Bogot, de nmero de asociados y de patrimonio variable e ilimitado.
Los Estados Financieros fueron autorizados para su emisin en la reunin de junta directiva de
CONSTRUSERVICIOS MD SAS del 31 de marzo 2017, segn consta en Acta No.05 del de marzo de 2017.
4. FRECUENCIA DE LA INFORMACIN.
La frecuencia con la que se expone la informacin financiera es anual al corte de 31 de diciembre.
5. MONEDA FUNCIONAL
Conforme a las NIC 1 y NIC 21 del marco tcnico normativo anexo al Decreto 2786 de 2012, la moneda
funcional y presentacin para CONSTRUSERVICIOS MD SAS, mediante la cual se registra la informacin
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financiera y contable es el peso colombiano, porque corresponde al entorno econmico principal en el cual se
llevan a cabo las operaciones en CONSTRUSERVICIOS MD SAS. Las cifras se presentan en pesos.
6. BASE DE ACUMULACIN
Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos fueron incorporados en la informacin financiera, en la
medida en que cumplieron con las definiciones y los criterios de reconocimiento previstos para tales
elementos en el Marco Conceptual de las NIF.
La preparacin de los estados financieros de acuerdo con las NIF Grupo 3 requiere el uso de ciertos estimados
contables y que la gerencia ejerza control en el proceso de aplicacin de polticas contables. No obstante, lo
anterior, el principal activo de CONSTRUSERVICIOS MD SAS son sus Activos Materiales (Propiedad Planta y
Equipo) se contina midiendo y revelando de acuerdo con las directrices establecidas por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo.
8. NEGOCIO EN MARCHA
En la preparacin y presentacin de los estados financieros, se determina como material una partida,
transaccin o ajuste que sea igual o superior al 5% de activo.
Los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2016 son los primeros Estados Financieros anuales preparados
de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) emitidas por la International
Accounting Standards Board (IASB). Estos Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con las
polticas descritas a continuacin. CONSTRUSERVICIOS MD SAS aplic la NIIF PYMES Seccin 35 para el
reconocimiento de la transicin de sus Estados Financieros bajo normas locales hacia las NIF Grupo
3 preparando su balance de apertura (ESFA) a 1 de enero de 2015.
Las polticas de contabilidad y de preparacin de los Estados Financieros de CONSTRUSERVICIOS MD SAS se
definen de acuerdo con las NIF Grupo 3, para el reconocimiento, medicin, presentacin y revelacin de los
hechos econmicos. CONSTRUSERVICIOS MD SAS mantiene adecuados sistemas de revelacin y control de la
informacin financiera para lo cual ha diseado procedimientos de control sobre la calidad, suficiencia y
oportunidad de la misma y verifica permanentemente la operatividad de los controles.
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12. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
12.2. INVERSIONES
Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intencin de obtener ganancias
en el corto plazo, conforman el portafolio de las entidades, tales como: Inversiones en certificados de depsito
a trmino, en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
CONSTRUSERVICIOS MD SAS mantiene las inversiones obligatorias hasta su vencimiento.
La valoracin de inversiones se realiza conforme a criterios de objetividad y transparencia.
Las inversiones se registran por su costo de adquisicin; la contabilizacin de los cambios que se presenten
en el valor de las mismas a partir del da siguiente a la fecha de su compra, se efectuar de forma individual
para cada valor o ttulo.
Poltica de inversiones
CONSTRUSERVICIOS MD SAS realiza sus inversiones en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera
de Colombia, seleccionadas de acuerdo con lo establecido en el reglamento de inversiones y a los porcentajes
establecidos en ste; para la seleccin se consideran criterios que garanticen la recuperacin oportuna de la
inversin, tales como calificacin, solvencia, situacin financiera, respaldo econmico del grupo al cual
pertenece el receptor, as como otros anlisis orientados a la gestin de riesgos.
Liquidez: El plazo de las inversiones responde a un anlisis de las necesidades de recursos para atender las
colocaciones y otros desembolsos, pero en todo caso, sern ttulos de excelente negociabilidad que aseguren
su fcil realizacin.
Se reconocer un activo financiero cuando, y slo cuando, se convierta en parte de las clusulas contractuales
del instrumento
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Valoracin de los activos financieros
Un activo financiero se valorar inicialmente por su costo o valor razonable cuando es un intercambio. Con
posterioridad se mide a su valor razonable.
Formar parte del costo de la transaccin tales como comisiones, honorarios, tasas establecidas por
organismos reguladores y mercados de valores, as como impuestos y otros gastos relacionados con la
transferencia. Los costos de la transaccin No incluirn primas o descuentos, costos financieros ni asignaciones
de costos internos de administracin o gestin.
La provisin para cuentas de dudoso recaudo se revisa y actualiza al fin de cada ejercicio con base en anlisis
de edades de saldos y evaluaciones de las posibilidades de cobro de las cuentas individuales, efectuadas por
la administracin. Peridicamente se cargan a la provisin o a resultados del ejercicio las sumas que son
consideradas incobrables.
CONSTRUSERVICIOS MD SAS registra como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que se mantienen
para uso en la prestacin de servicios o suministro de bienes, as mismo si se espera usarlos ms de un perodo
contable.
CONSTRUSERVICIOS MD SAS, reconoce un activo como elemento de la propiedad, planta y equipo si es
probable que CONSTRUSERVICIOS MD SAS obtenga beneficios econmicos futuros; adems si el costo de
dicho activo puede medirse con fiabilidad.
Medicin Inicial: CONSTRUSERVICIOS MD SAS mide inicialmente al costo los elementos de propiedad, planta y
equipo teniendo en cuenta lo siguiente:
El precio de adquisicin, que incluye los honorarios legales y de intermediacin y los impuestos no
recuperables, despus de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
Todos los costos directamente atribuibles a la ubicacin del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista.
El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo ser el precio equivalente en efectivo en la fecha
de reconocimiento. Si el pago se aplaza ms all de los trminos normales de crdito, CONSTRUSERVICIOS
MD SAS medir el costo de propiedad, planta y equipo al valor presente de todos los pagos futuros.
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Medicin posterior: CONSTRUSERVICIOS MD SAS, mide la propiedad, planta y equipo posterior a su
reconocimiento al costo menos la depreciacin acumulada y la prdida por deterioro acumulada que haya
sufrido dicho elemento.
Si CONSTRUSERVICIOS MD SAS posee propiedad, planta y equipo que contiene componentes principales que
reflejan patrones diferentes de consumo en sus beneficios econmicos futuros, deber reconocerse el costo
inicial de la propiedad distribuido para cada uno de los elementos por s e p a r a d o .
CONSTRUSERVICIOS MD SAS da de baja en cuentas un activo de propiedad, planta y equipo del que no se
espera obtener beneficios econmicos futuros por la disposicin o uso del mismo.
CONSTRUSERVICIOS MD SAS, reconoce la ganancia o prdida por la baja en cuentas de un activo de propiedad,
planta y equipo en el resultado del perodo contable que se p r o d u j o.
Depreciacin
CONSTRUSERVICIOS MD SAS ha definido utilizar el mtodo de lnea recta y las siguientes vidas tiles:
La depreciacin inicia cuando el activo est disponible para el uso y culmina cuando est totalmente
depreciado o se da de baja.
La entidad evala al cierre de cada perodo s se requiere cambio en la vida til o en el valor residual por cada
activo.
Las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldo crdito.
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CONSTRUSERVICIOS MD SAS al cierre de 2016, cuenta con un empleado, con contrato de trabajo a trmino
indefinido.
CONSTRUSERVICIOS MD SAS no tiene planes de jubilacin para sus empleados, todos los empleados se
encuentran afiliados a los Fondos de Pensin establecidos en la Ley 100 de 1993.
12.9. RESERVAS
Son las partidas tomadas de la utilidad lquida despus de la provisin para el pago de los impuestos que
gravan la renta, la cual corresponde al 10% hasta llegar al 100% del Capital Social que la empresa tiene de
acuerdo a la normatividad vigente y lo estipulado en el Cdigo de Comercio.
Los ingresos, gastos y costos se registran por su valor nominal en el momento de la acusacin, pago o
recepcin.
INGRESOS
Ingresos de operaciones ordinarias
Registra los ingresos ordinarios, es decir, los que son provenientes del desarrollo del objeto social de
CONSTRUSERVICIOS MD SAS.
Ingresos de operaciones no ordinarias
Registra los ingresos de operaciones no ordinarias, como son los provenientes de circunstancias
extraordinarias o ajenas al giro normal de los negocios de CONSTRUSERVICIOS MD SAS.
COSTOS Y GASTOS
Agrupa las cuentas que representan las erogaciones y cargos financieros y operativos en que incurre
CONSTRUSERVICIOS MD SAS en el desarrollo de su actividad.
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Costos y gastos de operaciones ordinarias
Mediante el sistema de causacin se registran, con cargo a las cuentas del Estado del Resultado Integral, los
gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligacin de pagarlo,
aunque no se haya hecho efectivo el pago.
En estas cuentas se registran las operaciones mediante las cuales CONSTRUSERVICIOS MD SAS adquiere un
derecho o asume una obligacin, cuyo cumplimiento est condicionado a que un hecho se produzca o no,
dependiendo de factores futuros imprevisibles.
ACTIVO
Nota No. 3 Efectivo Y Equivalente Al Efectivo
Representa el saldo en efectivo que ha 31 de diciembre 2016 se mantena las cuentas Bancarias. En las
conciliaciones bancarias no existe ninguna partida representativa pendiente por conciliar superior a 30 das.
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Nota No. 5 Otras Cuentas Por Cobrar.
Este rubro refleja el saldo a diciembre 31 de 2016, a favor de CONSTRUSERVICIOS MD SAS, por los anticipos de
impuestos y sobrantes de saldos a favor.
1. Los $11.103.632 del 2016 de anticipos impuestos, corresponde a las retenciones en la fuente
realizadas por los clientes sobre las ventas realizadas en el ao 2016 y las cuales son descontables de
la renta respectiva.
2. Los $13.173.380 del 2016 corresponden a saldos a favor acumulados del Impuesto a la Renta ao
2015, 2016, Impuesto a las ventas aos 2015, 2016, Renta Cree aos 2015 y 2016.
Registra los activos adquiridos por CONSTRUSERVICOS MD SAS con el objeto de emplearlos en forma
permanente para el desarrollo del giro normal de sus actividades. Se encuentran registrados cada uno de los
muebles, equipo de oficina, equipo de cmputo y de comunicacin pertenecientes a la misma.
La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta, aplicada en forma mensual y de acuerdo con los aos
de vida til estimada definida en la poltica contable en cumplimiento de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF).
Al cierre del ejercicio, CONSTRUSERVICIOS MD SAS no tena restricciones sobre los activos fijos ni posea ningn
tipo de gravamen, hipoteca y/o pignoracin.
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La depreciacin est representada en los activos fijos de operacin mas no de inversin as:
PASIVO
Nota No. 8 Obligaciones Financieras a Corto Plazo
Corresponde al prstamo adquirido con la entidad Banco Davivienda CrediExpress 6700475700176492 a una
tasa del 20.81 % efectivo anual.
El total de esta cuenta comprende el valor a diciembre 31 de 2016, pendiente de cancelar por
CONSTRUSERVICIOS MD SAS as: anticipos de impuestos, estas cuentas se cancelan en enero de 2 0 1 7 .
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Nota No. 11 Obligaciones Fiscales
Corresponde al valor de las obligaciones contradas con el estado, como consecuencia del desarrollo de la
actividad econmica que para la empresa es el cdigo CIIU 4330, estas son canceladas en enero 2017.
Impuesto de Renta
- Ao Anterior 2,353,000 - - 2,353,000 0.00% 0.00%
TOTAL 2,353,000 0 -2,353,000 0.00% 0.00%
VAR.% VAR.%
CUENTA 31-dic-16 31-dic-15 VAR. $ HOR. VERT.
Anticipos y avances
recibidos - 159,027,379 159,027,379 100.00% 100.00%
TOTAL 0 159,027,379 159,027,379 100.00% 100.00%
El valor del 2015 corresponde a dineros que los clientes abonaron para la planeacin, consecucin de materiales
e iniciacin de obras, el cual fue facturado el ao siguiente.
PATRIMONIO
El capital social de CONSTRUSERVICIOS MD SAS est representado por los Aportes Sociales Ordinarios
Obligatorios efectivamente pagados por los socios en cumplimiento con lo estipulado en los estatutos de la
empresa.
En el ao 2016, los aportes sociales presentan un incremento con respecto al ao anterior por inclusin de
Propiedades Planta y Equipo Maquinaria y Equipos, para completar el 100 % del Capital Autorizado y
constituido mediante Acta de Documento Privado.
Este rubro est conformado por las diferentes reservas como son: Reserva legal, estatutarias y de inversin
ordenadas por la ley, los estatutos la junta directiva o por disposicin de la ley; como lo es la Reserva Legal la
cual est contemplada en la normatividad vigente para las empresas (Cdigo de Comercio).
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Nota No. 16 Utilidades o perdidas del periodo y Acumuladas
Corresponde a las utilidades o perdidas correspondiente al periodo 2014 y 2015 antes de la aplicacin de las
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF por primera vez.
Se tiene una prdida acumulada del ao 2014, la cual no fue enjugada con la utilidad obtenida en el ao 2015,
por disposicin de la junta directiva las utilidades se distribuyeron a los socios y se dej como prdida acumulada
de aos anteriores la prdida del ao 2014; La utilidad del ao 2016 por disposicin de la junta directiva enjugara
la perdida de aos anteriores.
Nota No. 16 Resultados Acumulados Por Adopcin Por Primera Vez De Las NIIF
Corresponde a la aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF por primera vez a la
conversin, este reproceso no tuvo impacto alguno financieramente, ni contablemente.
Representa los valores cancelados por salarios, prestaciones sociales, aportes a la seguridad social y auxilios
a los empleados de CONSTRUSERVICIOS MD SAS discriminados as:
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CUENTA 31-dic-16 31-dic-15 VAR. $ VAR. %HOR. VAR.%VERT.
Gastos de - -167.18% -46.34%
Personal 35,548,672 13,305,230 22,243,442
Honorarios 53.23% 14.37%
6,058,524 12,955,197 6,896,673
Arrendamientos - -31.97% -5.89%
11,679,000 8,850,000 2,829,000
Seguros 95.87% 4.34%
89,828 2,175,125 2,085,297
Servicios 100.00% 0.68%
- 327,000 327,000
Gastos Legales 8.56% 0.29%
1,469,797 1,607,450 137,653
Mantenimiento y - -564.46% -2.60%
reparaciones 1,467,800 220,900 1,246,900
Adecuaciones e - 0.00% -0.04%
instalaciones 18,621 - 18,621
Depreciaciones - -45.37% -3.85%
5,916,688 4,070,028 1,846,660
Diversos - -230.66% -21.58%
14,848,621 4,490,604 10,358,017
TOTAL 77,097,551 48,001,534 -22,243,442 -46.34%
Corresponde a los gastos en los que incurre CONSTRUSERVICIOS MD SAS, para el perfecto funcionamiento
de la entidad y los desembolsos financieros:
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Bajo el impuesto de RENTA CREE, porque a partir de cierre de diciembre del 2016 fue abolido este impuesto y
se traan saldos a favor de aos anteriores.
Se evidencia que se est depreciando por Lnea Recta mensualmente tanto para la maquinaria y equipo, como,
los dems activos respecto al ao anterior, por la aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin
Financiera.
Corresponde a los gastos en que incurre la entidad por el manejo de la cuenta bancaria, tales como, GMF,
Comisiones y gastos bancarios.
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