Estadsticas tributarias

en Amrica Latina
1990 - 2010

PERU
A pesar de su tendencia al Recaudacin tributaria total como porcentaje de PIB
alza en el perodo 1990- en Per, Amrica Latina y la OCDE
2010, la recaudacin (1990-2010)

tributaria en Per Seleccin ALC (15) OCDE (34) Per

contina siendo ms baja 40

que el promedio de la 35

regin y de la OCDE en el 30
2010.
25

La estructura impositiva en 20

Per ha evolucionado de 15
una gran dependencia de
10
los impuestos especficos al
consumo a una mayor 5

relevancia del IVA y de la 0

1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
imposicin directa. Sin
embargo, la imposicin a
nivel personal sigue siendo Estructuras impositivas en Per, Amrica Latina y la OCDE
(2010)
relativamente baja,
contribuyendo a reducir la
Impuestos sobre la renta y las utilidades Contribuciones a la seguridad social
Impuestos generales sobre el consumo Impuestos especficos sobre el consumo
Otros impuestos
progresividad del sistema
Seleccin ALC (15) OCDE (34)
tributario. 6.1 9.1

25.5
La reciente reforma 16.5 10.8
33.2

tributaria en Per
reforzar la capacidad de 20.5

recaudacin y al mismo 34.7

17.2

tiempo dotar de mayor 26.4

neutralidad y equidad al Per

sistema tributario. 7.0

8.1

37.6

37.9

9.4
Evolucin de la presin tributaria La importancia relativa de los impuestos indirectos en la
recaudacin total en Per se ha reducido
Los ingresos tributarios como porcentaje del PIB en
substancialmente entre 1990 y 2010 (alrededor de 20
Per han experimentado una expansin moderada en
puntos porcentuales) y su composicin ha cambiado de
las dos ltimas dcadas. Frente a niveles relativamente
manera considerable. En 1990 la mayor parte de los
estables registrados en los pases de la OCDE, Per ha
ingresos de los impuestos sobre bienes y servicios
aumentado ms de 5 puntos porcentuales su presin
provenan de los impuestos sobre consumos especficos
tributaria. Mientras que esta expansin ha permitido
(53.5%), y en particular de impuestos selectivos y sobre
que el nivel de los ingresos tributarios en Per se site
el comercio internacional. En contraste, los porcentajes
ligeramente por debajo del promedio de la regin (a
se revierten en 2010, con un 38% de la recaudacin
una diferencia de 2 puntos porcentuales en 2010), estos
total recayendo en el IVA y tan slo 8% de los impuestos
siguen siendo muy inferiores a los de los pases de la
especficos.
OCDE, alcanzando un nivel cerca de la mitad del
promedio de esta rea en 2010.
Recaudacin tributaria total como porcentaje del PIB
Esta tendencia a la alza de los ingresos tributarios en el (2010)
perodo 1990-2010 es un rasgo comn a toda Amrica
Latina 1, y refleja principalmente unas condiciones
Argentina
macroeconmicas favorables, los cambios Brasil
experimentados en los regmenes tributarios y el Uruguay

fortalecimiento de las administraciones tributarias. De Costa Rica

esta forma, la brecha en los ingresos tributarios entre Chile

Ecuador
ambas regiones ha venido reducindose, especialmente
Mxico*
a partir del ao 2000. Paraguay

Panam

Cabe destacar igualmente que el 2010 marca un cambio Per

de tendencia en la recaudacin para toda Amrica Colombia

El Salvador
Latina, mostrando una ligera recuperacin en todos los Repblica
Dominicana
pases con la excepcin de Colombia, Costa Rica, la Guatemala
Repblica Dominicana y Venezuela. Venezuela, RB.

ALC (15)
Estructura impositiva actual y su evolucin OCDE (34)

Aunque el crecimiento de los ingresos tributarios en las Espaa

ltimas dos dcadas no ha sido suficiente para cerrar la Portugal

brecha entre Per y la OCDE, el sistema tributario en 0 10 20 30 40

Per ha evolucionado hacia una estructura de ingresos * En los datos de CEPAL y CIAT, los derechos sobre la produccin de hidrocarburos son tratados
como ingresos no tributarios
ms equilibrada.

1
Representa un grupo seleccionado de 15 pases de Amrica Latina:
Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Repblica Dominicana,
Ecuador, El Salvador, Guatemala, Mxico, Panam, Paraguay, Per,
Uruguay y Venezuela. Chile y Mxico son tambin parte del grupo
OCDE (34).
Por otro lado, la imposicin directa juega tambin un
papel relevante en el cambio de la estructura impositiva
en Per entre 1990 y 2010. Durante este perodo se
observa un importante incremento de los ingresos
tributarios de los impuestos sobre la renta y utilidades
(alrededor de 32 puntos porcentuales), que reflejan
principalmente un aumento de los ingresos del sector
corporativo (alrededor del 28% de la recaudacin total
en contraste a menos del 10% del impuesto de las
personas fsicas), y en particular de los mayores
retornos de las compaas mineras. La contribucin de
este sector a la recaudacin tributaria no slo ha tenido
lugar a travs de unos mayores beneficios para la
industria extractiva, sino tambin a contribuciones
acordadas entre el gobierno y las compaas mineras en
el ao 2006, y que ascienden a $772 millones a lo largo
de un horizonte de 5 aos.
As, en 2010 la presin tributaria sobre la renta personal
en Per se encuentra a niveles muy por debajo de los de
la OCDE (10% frente a 24% de la recaudacin total, y
menos del 2% del PIB en contraste al 8.4% en la OCDE).
Factores como el bajo nmero de contribuyentes y su
concentracin en niveles de renta ms bajos pueden
explicar en parte esta menor importancia en relacin
con los pases de la OCDE.
El nivel de las contribuciones a la seguridad social, sin
embargo, permanece muy bajo en Per (9.4% del total
de ingresos tributarios en 2010), frente a los niveles
observados en Amrica Latina y la OCDE (17.2 % y 26.4
% respectivamente). La gran heterogeneidad en la
forma que los pases han instaurado y reformado sus
regmenes de la seguridad social explica en gran medida
estas diferencias.

Igualmente, aunque la presin tributaria a nivel De esta forma, en Per las contribuciones al rgimen
personal sigue siendo relativamente baja en Per, es privado de capitalizacin individual no forman parte de
importante destacar su evolucin al alza entre 1990 y los ingresos tributarios, mientras que en pases con
1994, pasando de menos del 1% de la recaudacin total sistemas pblicos o mixtos, como por ejemplo Brasil,
a unos niveles alrededor del 7%, lo que contribuy a un Costa Rica o Uruguay, estas contribuciones an
aumento de la progresividad del sistema tributario en representan ms del 20% de la recaudacin total.
este perodo. Sin embargo, desde 1995 este crecimiento
se ha ralentizado.
Comparacin selectiva de ingresos tributarios

1990 2010
Per ALC OECD Per ALC OECD
Recaudacin total (%PIB) 11.8 13.9 33.0 17.4 19.4 33.8
7.8 7.1 10.4 8.0 9.9 11.0
Imp. s/ bienes y servicios
(65.6) (53.0) (33.0) (46.0) (52.1) (33.1)
- Impuestos generales 1.4 3.3 5.9 6.6 6.7 6.9
(IVA e imp. s/ las ventas) (12.1) (21.6) (18.1) (37.9) (34.7) (20.5)
6.3 3.5 4.1 1.4 3.0 3.5
- Imp. Especficos
(53.5) (29.9) (13.2) (8.1) (16.5) (10.8)
0.7 3.2 12.5 6.5 4.8 11.3
Imp. s/ rentas y utilidades
(5.7) (21.9) (37.1) (37.6) (25.5) (33.2)
Contribuciones de la 0.9 2.5 7.6 1.6 3.6 9.1
Seguridad Social (7.7) (16.2) (22) (9.4) (17.2) (26.4)
1.8 0.7 1.8 0.5 0.8 1.8
Imp. s/ la propiedad
(15.3) (4.5) (5.7) (3.0) (3.5) (5.4)
Datos entre parntesis en % de recaudacin total
 Estadsticas tributarias en Amrica Latina es una publicacin conjunta del CIAT
(Centro Inter-Americano de Administraciones Tributarias), la CEPAL (Comisin
Econmica para Amrica Latina y el Caribe) y la OCDE (Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmico).

Este informe, que ha sido preparado con la misma metodologa de Estadsticas

tributarias utilizada por la OCDE, brinda informacin detallada sobre el desempeo
fiscal de los pases, tanto desde un punto de vista esttico como dinmico (en el
tiempo). Permite asimismo la comparacin con otros pases de Amrica Latina y el
Caribe (ALC) y de la OCDE. Como resultado, esta publicacin ofrece a los
funcionarios de poltica tributaria de la regin ALC una informacin esencial para
poder tomar decisiones sobre la poltica tributaria; en particular, sobre el tamao
total de la presin tributaria, la participacin de los distintos impuestos en la
La segunda edicin de las estructura impositiva, el establecimiento de las tasas de los impuestos y de sus
Estadsticas tributarias en umbrales individuales, y la atribucin de impuestos por nivel de gobierno.
Amrica Latina incluye los
siguientes pases: Este trabajo es parte de la Iniciativa Fiscal LAC de la OCDE, cuyo objetivo es mejorar
las polticas tributarias y de gasto pblico para apoyar un mayor crecimiento
Argentina El Salvador econmico y una distribucin del ingreso ms justa en la regin ALC.
Brasil Guatemala
Chile Mxico Esta publicacin ha sido financiada con el apoyo de la Agencia Espaola de
Colombia Panam Cooperacin Internacional para El Desarrollo (AECID) y la Fundacin Internacional
Costa Rica Paraguay
para Iberoamrica de Administracin y Polticas Pblicas (FIIAPP).
Repblica Per
Dominicana Uruguay Informacin adicional sobre Estadsticas tributarias en Amrica Latina y la Iniciativa
Ecuador Venezuela Fiscal LAC puede ser obtenida en www.latameconomy.org/en/lac-fiscal-
initiative/revenue-statistics-in-latin-america y www.oecd.org/tax/lacfiscal

Los datos utilizados en las notas de cada pas estn disponibles en:
www.oecd.org/ctp/globalrelationsintaxation/RevenueStatsCountryNotes2012.htm