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Cartillas de Administración Pública: Compilación de Conceptos Frente A La Importancia Del Modelo Estándar de Control Interno MECI en El Estado Colombiano
Cartillas de Administración Pública: Compilación de Conceptos Frente A La Importancia Del Modelo Estándar de Control Interno MECI en El Estado Colombiano
Compilacin de Conceptos
Frente a la Importancia del
Modelo Estndar de Control
Interno MECI en el Estado
Colombiano
ESCUELA SUPERIOR DE DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
ADMINISTRACIN PBLICA ESAP- DE LA FUNCIN PBLICA
Honorio Miguel Henrquez Pinedo
Director Nacional
Luz Amparo Gonzlez Agudelo
Elizabeth Rodrguez Taylor
Subdirectora de Proyeccin Institucional
Directora
Mauricio Villalobos Rodrguez
Subdirector Acadmico
Carla Liliana Henao Carmona
Mara Magdalena Forero Moreno Subdirectora
Subdirectora de Alto Gobierno
Germn Insuasty Mora Claudia Patricia Hernndez Len
Subdirector Administrativo y Financiero Directora Jurdica
dgard Sierra Cardozo
Secretario General Mara del Pilar Arango Viana
Rubn Daro Caldern Jaramillo Directora de Polticas
Jefe de la Oficina Asesora Jurdica de Control Interno
Jair Solarte Padilla
Jos Fernando Berro Berro
Jefe de la Oficina Asesora de Planeacin
Director de Desarrollo Organizacional
Eurpedes Gonzlez Ordez
Jefe Control Interno
Alberto Medina Aguilar
William Espinosa Santamara Director de Empleo Pblico
Decano Facultad de Pregrado
Zoraida Celis Carrillo Celmira Frasser Acevedo
Decana Facultad de Postgrado Jefe Oficina Asesora de Planeacin
Carlos Roberto Cubides Olarte
Decano Facultad de Investigaciones Rubn Daro Mina Snchez
Luz Amparo Gonzlez Agudelo Jefe Oficina de Control Interno
Lilia Ins Rojas Parra
Margarita Mara Ricardo vila Victoria Eugenia Daz Acosta
Equipo Coordinador Jefe Oficina de Sistemas
COMPILACIN DE CONCEPTOS FRENTE A LA IMPORTANCIA
DEL MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO MECI
EN EL ESTADO COLOMBIANO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
DE LA FUNCIN PBLICA
Elizabeth Rodrguez Taylor
Directora
ESCUELA SUPERIOR
DE ADMINISTRACIN PBLICA
Honorio Miguel Henrquez Pinedo
Director Nacional
EQUIPO TCNICO DE TRABAJO
Santiago Nez Ramrez
Andrs Mndez Jimnez
Juan Felipe Rueda Garca
Mara del Pilar Arango Viana
Directora de Control Interno y Racionalizacin de Trmites
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica
EJECUCIN
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica
Direccin Jurdica
Escuela Superior de Administracin Pblica
Subdireccin de Proyeccin Institucional
Versin 1
Bogot, D.C., julio de 2010
ISBN 978-958-652-369-1
TABLA DE CONTENIDO
Pgs.
INTRODUCCIN...................................................................................................... 9
4.6. Controles....................................................................................................... 31
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INTRODUCCIN
Esta cartilla tiene como fin brindar orientacin sobre temas inherentes a la implementacin
y mantenimiento del MECI y recoge las inquietudes ms frecuentes que sobre la materia
han tenido las entidades desde la expedicin del Decreto 1599 de 2005.
Se espera que esta compilacin sea un medio para que las entidades del Estado fortalezcan
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Captulo I
NORMATIVIDAD
Art. 209 de la Constitucin Poltica. La funcin administrativa est al servicio de los in-
tereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad,
eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralizacin,
Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cum-
plimiento de los fines del Estado. La Administracin Pblica, en todos sus rdenes, tendr
un control interno que se ejercer en los trminos que seale la ley.
Art. 269 de la Constitucin Poltica. En las entidades pblicas, las autoridades correspon-
dientes estn obligadas a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus funciones, mtodos
Ley 87 de 1993, por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en
las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones. Como parte de la
aplicacin de un apropiado Sistema de Control Interno el representante legal en cada orga-
nizacin deber velar por el establecimiento formal de un sistema de evaluacin y control
de gestin, segn las caractersticas propias de la entidad y de acuerdo con lo establecido
en el artculo 343 de la Constitucin Nacional y dems disposiciones legales vigentes.
Ley 190 de 1995, por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la
Administracin Pblica y se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin
administrativa.
Ley 489 de 1998, por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de
las entidades del orden nacional, regula el ejercicio de la funcin administrativa, determina
la estructura y define los principios y reglas bsicas de la organizacin y funcionamiento
de la Administracin Pblica.
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materiales, fsicos, y financieros de las entidades de la Administracin pblica, orientado
a fortalecer la capacidad administrativa y el desempeo institucional, de conformidad con
la reglamentacin que para tal efecto expida el Gobierno Nacional.
Decreto 2145 de 1999, por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control
Interno de las Entidades y Organismos de la Administracin Pblica del Orden Nacional
y Territorial y se dictan otras disposiciones.
Decreto 1537 de 2001, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto
a elementos tcnicos y administrativos que fortalezcan el Sistema de Control Interno de
las entidades y organismos del Estado.
Decreto 1599 de 2005, por el cual se adopta el Modelo Estndar de Control Interno para
Compilacin de conceptps frente a la importancia del Modelo Estndar
Decreto 2913 de 2007, establece que el Modelo Estndar de Control Interno y el Sistema
de Gestin de la Calidad son complementarios por cuanto tienen como propsito comn
el fortalecimiento institucional, la modernizacin de las instituciones pblicas, el mejo-
ramiento continuo, la prestacin de servicios con calidad, la responsabilidad de la alta
de Control Interno MECI en el Estado colombiano
Comunicado del 20 de octubre de 2008, donde se establecen los productos mnimos para
evaluar la implementacin del MECI.
Decreto 4445 de 2008, por el cual se modifica el Decreto 2913 de 2007, y se ampla el
plazo de implementacin del MECI en las entidades de 3, 4, 5 y 6 categora hasta junio
de 2009.
Decreto 3181 de 2009, por el cual se concede un plazo para el fortalecimiento en la im-
plementacin del MECI en las entidades que hacen parte de los municipios de 3, 4, 5 y
6 categora.
Mediante Circular 100-006 de 2009 se definen las fases y fechas para culminar el
proceso de implementacin del MECI en los municipios mencionados en el Decreto
3181 de 2009.
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Capitulo II
IMPLEMENTACIN DEL MECI
Qu es el MECI?
Respuesta: Es un Modelo Estndar de Control Interno que tiene como fin servir de control
Est dispuesto en tres subsistemas secuenciales que se establecen dentro del ciclo de me-
joramiento contino (PHVA: planear, hacer, verificar, actuar), partiendo del Subsistema
de Control Estratgico en el cual se crea el ambiente organizacional necesario para mante-
ner el sistema y se organiza la entidad de tal manera que el control sea transversal a todas
sus actividades; as mismo, en este subsistema se establece la administracin de riesgos
Por su parte, el tercer y ltimo subsistema, el de Control de Evaluacin, logra que los
funcionarios evalen los controles y la gestin de la entidad, y le da un papel importante
a las Oficinas de Control Interno y los rganos de Control como evaluadores indepen-
dientes del sistema, desarrollando el Verificar. Para finalizar, se llevan a cabo planes de
mejoramiento institucionales por procesos e individuales, terminando con el Actuar del
ciclo de mejoramiento continuo.
Finalmente, para entender que el Modelo Estndar de Control Interno ha sido implemen-
tado deben estar correctamente desarrollados los 29 elementos de control que hacen parte
del mismo. El nivel de implementacin de stos se establece en el Manual de Implementa-
cin del MECI y los productos mnimos que se requieren para cada uno de ellos han sido
evidenciados en un comunicado expedido por le Consejo Asesor del Gobierno Nacional
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en materia de Control Interno de las entidades del Orden Nacional y Territorial que se
encuentra dentro de la normatividad relacionada en esta cartilla.
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Qu entidades estn obligadas a implementar el MECI?
Respuesta: El artculo 1 del Decreto 1599 de 2005 establece que Adptase el Modelo
Estndar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 1000:2005, el cual deter-
mina las generalidades y la estructura necesaria para establecer, documentar, implementar
y mantener el Sistema de Control Interno en entidades y agentes obligados conforme al
artculo 5 de la Ley 87 de 1993.
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Informar a la alta direccin.
La entidad deber contar con un equipo de trabajo institucional con diferentes niveles de
autoridad y responsabilidad frente al Control Interno, conformado por tres (3) grupos as:
Un segundo grupo operativo, que se denominar Equipo MECI conformado por ser-
vidores pblicos de la entidad, de carcter multidisciplinario con representatividad de
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todas las reas organizacionales de la entidad, el cual deber ser coordinado y supervi-
sado por el representante de la direccin.
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Un tercer grupo evaluador, integrado por el Jefe de la Unidad u Oficina de Control
Interno o quien haga sus veces en la respectiva entidad y los Servidores Pblicos a
su cargo, que tendrn bajo su responsabilidad la evaluacin independiente y objetiva
del desarrollo, implementacin, mantenimiento y mejoramiento continuo del MECI
1000:2005.
Los rectores de cada establecimiento educativo, como jefes de tales dependencias, son
responsables ante su superior inmediato de implementar y aplicar mtodos y procedi-
mientos adecuados de control y velar por la calidad, eficiencia y eficacia de estos, en la
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dependencia a su cargo.
Respuesta: Por mandato constitucional, segn lo disponen los artculos 209 y 269 de la
Carta Magna, el control interno debe implementarse en todas las entidades pblicas.
Conforme al artculo 5 de la Ley 87 de 1993, que desarroll las citadas disposiciones cons-
titucionales, estas se aplican a todos los organismos y entidades de las Ramas del Poder
Pblico en sus diferentes rdenes y niveles as como en la organizacin electoral, en los or-
ganismos de control, en los establecimientos pblicos, en las empresas industriales y comer-
ciales del Estado, en las sociedades de economa mixta en las cuales el Estado posea el 90%
o ms de capital social, en el Banco de la Repblica y en los fondos de origen presupuestal.
De acuerdo con el artculo 312 de la Constitucin Poltica, los Concejos municipales son
corporaciones administrativas elegidas popularmente.
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Segn el artculo 39 de la Ley 489 de 1998, Estatuto Bsico de la Administracin Pblica,
esta se integra por los organismos que conforman la Rama Ejecutiva del Poder Pblico
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y por todos los dems organismos y entidades de naturaleza pblica que de manera per-
manente tienen a su cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la
prestacin de servicios pblicos del Estado colombiano.
El mismo artculo determina que las Asambleas Departamentales y los Concejos Distrita-
les y Municipales son corporaciones administrativas de eleccin popular que cumplen las
funciones que les sealan la Constitucin Poltica y la ley.
La Corte Constitucional en Sentencia C-538 de 1995 ha sido clara en precisar que los
Concejos municipales y distritales, as como las Asambleas departamentales, son entes
administrativos.
En caso de conflicto con otras leyes sobre tales servicios, se preferir esta, y para efectos
de excepciones o derogaciones no se entender que ella resulta contraria por normas pos-
teriores sobre la materia, sino cuando estas identifiquen de modo preciso la norma de esta
ley objeto de excepcin, modificacin o derogatoria.
Conforme al artculo 17 de la Ley 142 de 1994, en todo caso, el rgimen aplicable a las
entidades descentralizadas de cualquier nivel territorial que presten servicios pblicos, en
todo lo que no disponga directamente la Constitucin, ser el previsto en dicha ley la cual
contempla las siguientes competencias en materia de control interno para las empresas de
servicios pblicos domiciliarios.
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Al Gerente de cada Empresa: responder por el diseo y aplicacin del control interno
de la respectiva empresa.
Por lo tanto, las empresas de servicios pblicos no deben implementar el Modelo Estndar
de Control Interno, sino organizar el control interno de acuerdo a lo establecido en la Ley
142 de 1994.
pronunciado en el sentido de indicar que en una entidad en liquidacin, para garantizar una
gestin eficiente, eficaz y transparente, encaminada exclusivamente hacia la liquidacin,
se intensifica la obligacin de verificar el buen manejo de los recursos, el cumplimiento de
las normas, la sujecin de los planes, programas y proyectos relacionados con el proceso
de liquidacin institucional, por lo que cobra mayor importancia la necesidad de contar
con un rea o empleo que tenga a su cargo las funciones de asesora, evaluacin y segui-
miento a dichos elementos que constituyen el Sistema de Control Interno.
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Sistema de Control Interno y la funcin independiente de Auditora Interna de que tratan
la Ley 87 de 1993 y dems normas que la modifiquen o complementen.
Armonizando los elementos de juicio expuestos, se puede concluir que durante el proceso
de liquidacin de una entidad, cobra mayor vigencia la necesidad de desarrollar las labores
de asesora, seguimiento y evaluacin de todos los componentes del Sistema de Control
Interno.
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Captulo III
ARMONIZACIN MECI-CALIDAD
Tanto el Sistema de Control Interno, como el Sistema de Gestin de la Calidad, son herra-
mientas que tienen como propsito central contribuir al fortalecimiento de la accin de las
diversas organizaciones que los implementen. Por lo general, estos Sistemas se soportan
en elementos comunes, los cuales deberan ser identificados en etapas tempranas de la
implementacin, a fin de evitar que se dupliquen esfuerzos (NTCGP 1000:2009).
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En la fase de planeacin institucional, el Direccionamiento Estratgico, la Administracin
de Riesgos y el Ambiente de Control como componentes MECI, al igual que la responsa-
bilidad de la Alta Direccin y Gestin de Recursos del Sistema de Calidad, son elementos
indispensables en la planeacin por parte de la Gerencia Pblica.
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Capitulo IV
CONCEPTOS PARTICULARES
A quin corresponde iniciar los ajustes a los mapas de riesgos? A la Oficina de Control
Interno o al Equipo MECI en su condicin de lder del proceso de Administracin del
Riesgo en la entidad?
Respuesta: Teniendo en cuenta que las funciones del Equipo MECI son las siguientes:
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Adelantar el proceso de diseo e implementacin del componente de la Administracin
del Riesgo bajo las orientaciones del representante de la direccin.
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Capacitar a los servidores de la entidad en el Modelo y el Componente de la Adminis-
tracin del Riesgo.
Trabajar en coordinacin con los servidores designados por rea en aquellas activida-
des requeridas para el diseo e implementacin del Componente de la Administracin
del Riesgo.
Compilacin de conceptps frente a la importancia del Modelo Estndar
El encargado de proponer los ajustes a los mapas de riesgos es el Equipo MECI y quienes
se encargan de realizarlos son los dueos de cada proceso. La Oficina de Control Interno
cumple dentro de la metodologa de Administracin del Riesgo una funcin de asesora
y evaluacin, en ningn momento de ejecucin a no ser que sean los riesgos de su rea.
Ahora, y para mayor claridad, se especificarn cada uno de los planes existentes. Los
planes de mejoramiento institucionales son elementos de control que permiten el mejo-
ramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de la entidad pblica.
Integran las acciones de mejoramiento que a nivel de sus procesos debe operar la entidad
para fortalecer el desempeo institucional.
Los planes de mejoramiento por procesos son elementos de control que contienen los
planes administrativos con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y
de las reas responsables dentro de la entidad pblica deben adelantarse para fortalecer
su desempeo y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el
cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.
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Los planes de mejoramiento individuales contienen las acciones de mejoramiento que
debe ejecutar cada uno de los servidores pblicos para mejorar su desempeo y el del rea
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organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos para una
mayor productividad de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad.
Respuesta: Para el diseo del elemento de control de los Planes de Mejoramiento Institu-
cional es necesario tener en cuenta, cuando sea aplicable, las recomendaciones provenien-
tes de la Evaluacin Independiente al Sistema de Control Interno, las recomendaciones
contenidas en los Informes de Auditora Interna y Control Fiscal. Los pasos a seguir son:
Objetivos
Causas
Indicadores
Responsables de la ejecucin
Recursos
Cronograma de ejecucin
Observaciones
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nientes de la Autoevaluacin del Control, Autoevaluacin de la Gestin, la Evaluacin
Independiente al Sistema de Control Interno y las recomendaciones contenidas en los
informes de Auditora Interna. De igual manera, para este diseo se debern tener en
consideracin las observaciones producto de las auditoras que adelante el rgano de
Control Fiscal que den lugar a la concertacin de planes de mejoramiento con la entidad
pblica vigilada. Los pasos a seguir son:
Procesos
Objetivos
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Causas
Acciones
Indicadores
Responsables de la Ejecucin
de Control Interno MECI en el Estado colombiano
Recursos
Cronograma de Ejecucin
Observaciones
b) Presentar los avances a la ejecucin del Plan de Mejoramiento por Procesos al Re-
presentante legal. Responsables: Servidores responsables de los procesos y Equipo
MECI.
Respuesta: Para el diseo del elemento de control de los Planes de Mejoramiento Indivi-
dual1 es necesario tener en cuenta, cuando sea aplicable, las recomendaciones provenientes
de la Autoevaluacin del Control, Autoevaluacin de la Gestin, la Evaluacin Indepen-
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1 Se recomienda consultar la Circular 100-003 de 2010 del DAFP, en la cual se plantean orientaciones para el manejo de los planes de mejoramiento
individual.
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diente al Sistema de Control Interno, las recomendaciones contenidas en los informes de
Auditora Interna y los resultados de las evaluaciones del desempeo y de los acuerdos de
gestin. Los pasos a seguir son:
Respuesta: el Cdigo de Buen Gobierno slo es obligatorio para aquellas entidades a las
que la ley o un organismo regulador se lo exija, y las que voluntariamente quieran adop-
El contemplar los valores que regirn el buen gobierno tales como objetividad, toleran-
cia, integridad, responsabilidad, credibilidad, imparcialidad, transparencia, entre otros.
Es decir, que sean claras las polticas internas en la entidad dirigidas a la transparencia
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institucional a la atencin a cliente, a la participacin ciudadana y a facilitar el control
social.
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4.4. AUDITORA INTERNA
Cul es el rol de la oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces,
en la auditora interna de calidad?
La coordinacin de las auditoras por parte de esta oficina tiene la finalidad de respetar
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el rol que se le ha sido asignado por ley, como evaluadora y verificadora de la gestin y
del logro de los objetivos, y de planear las auditoras de tal manera que no se presenten
reprocesos, con el fin de que los encargados de los procesos no se vean sometidos a
reiteradas auditoras.
Las auditoras de calidad podrn ser ejecutadas directamente por el delegado de la direc-
cin para calidad y los auditores de la entidad capacitados para este fin, razn por la cual la
Oficina de Control Interno planea y coordina las auditoras, pero prepara nicamente las
auditoras de gestin y presenta un informe con dos captulos, uno con los resultados de la
auditoria de gestin y otro captulo con los resultados de la auditora de calidad; por ello,
una vez concluida la auditora de Calidad, la Oficina de Control Interno ser la encargada
de consolidar y presentar el informe final a la Alta Direccin de la entidad.
Se debe tener en cuenta que el Jefe de la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o
quien haga sus veces, es el responsable de la planeacin y desarrollo de los procesos de
auditora; por lo tanto, los registros, evidencias y dems documentos que se generen como
resultado de estas, deben reposar en esta dependencia y ser informados desde ella.
En relacin con los informes de auditora aprobados, estos se entregarn a los receptores
designados por el cliente de la auditora, segn haya quedado estipulado en el objetivo y
alcance de esta, para las acciones correctivas y de mejora que pudieren resultar y copia de
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este reposar en la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces,
para las acciones de seguimiento correspondientes.
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Quin debe ser responsable en la planeacin y desarrollo de las auditoras internas?
Respuesta: Todos los aos las Oficinas de Control Interno deben someter a consideracin
del Comit de Coordinacin de Control Interno el programa anual de auditoras; en este
sentido lo que se recomienda es que dentro de este se incluyan las auditoras de calidad,
cuyas fechas sern coordinadas con el encargado por la Direccin del tema de calidad.
Las auditoras de calidad sern realizadas por el encargado de calidad y los auditores a su
cargo y al jefe de control interno deben hacerle llegar los resultados de las auditoras para
incluirlos en el informe que se va a presentar al representante legal de la entidad.
Respuesta: Es necesario precisar que los resultados que se obtienen de estas auditoras
son diferentes; mientras que producto de la auditora de gestin realizada por la Oficina
Los registros, evidencias y dems documentos que se generen como resultado de las audi-
toras deben reposar en la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus
veces, ya que, como se anot anteriormente, es responsable de la planeacin y desarrollo
de los procesos de auditora.
En relacin con los informes de auditora aprobados, estos se entregarn a los responsables
del proceso auditado, segn haya sido estipulado en el objetivo y alcance de estos, para
las acciones correctivas y de mejora que pudieren resultar y copia de estos reposar en la
Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces, para las acciones de
seguimiento correspondientes.
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monitoreo permanente al grado de avance y desarrollo de implementacin del Sistema de
Gestin de la Calidad, conforme al plan previamente establecido por esta.
Una vez implementado el Sistema de Gestin de Calidad en la entidad, uno de los objeti-
vos por los que debe velar la Oficina de Control Interno es el aseguramiento de la calidad,
enfocado a verificar que se mantiene el control y con el fin de identificar posibles des-
viaciones; esto es, valorar los riesgos que puedan comprometer el buen funcionamiento
del sistema de calidad, acompaar y asesorar en la implementacin y desarrollo de este,
realizar su evaluacin y seguimiento, fomentar la cultura de control en relacin con este
sistema y, finalmente, constituirse en el canal institucional de relacin con entes externos
respecto del mismo.
Compilacin de conceptps frente a la importancia del Modelo Estndar
Constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones de la
entidad hacia el cumplimiento de su misin, en el contexto de los fines sociales del Estado.
El modo o la manera que asume el nivel directivo la conduccin de la entidad define un
estilo de gestin propio que, a pesar de tener como base los principios y valores individua-
les de la mxima autoridad y de su nivel directivo, obliga a asumir los requisitos de tipo
moral, tico, de responsabilidad, de transparencia, compromiso con el servicio pblico,
conocimiento, suficiencia y capacidad gerencial necesarios para conducir la entidad en el
actuar que exige la ciudadana.
El estilo de Direccin constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar y
orientar las acciones de la entidad, generando autoridad y confianza y demostrando capa-
cidad gerencial, conocimiento de las necesidades de la ciudadana y las partes interesadas
de la entidad, compromiso con el control y con el cumplimiento de la misin, visin,
planes y programas, buen trato a los servidores pblicos y una utilizacin transparente y
eficiente de los recursos.
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4.6. CONTROLES
Estos controles se disean para las actividades, con el objeto de definir acciones condu-
centes a reducir los riesgos; estos deben ser suficientes, claros, comprensibles, eficaces,
econmicos y oportunos.
Preventivos: Aquellos que actan para eliminar las causas del riesgo con el fin de
prevenir su ocurrencia o materializacin.
Los controles discrecionales son aquellos que en determinadas circunstancias pueden ser
obviados por los responsables de su ejecucin; por ejemplo, no pedir documentos de iden-
tificacin a ciertas personas. As mismo, los controles no discrecionales corresponden al
tipo de control que no puede ser omitido bajo ninguna circunstancia; por ejemplo, el uso
de la contrasea en un cajero electrnico.
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establecidos sern alcanzados, y cmo estos pueden utilizarse desde el punto de vista de
la prevencin (para evitar hechos no deseados), o de correccin (para evitar que sucedan
nuevamente hechos indeseados), entendiendo que el sistema de control es el conjunto
integrado de componentes y actividades de control utilizados por una entidad para lograr
sus objetivos y metas.
Sin embargo, cuando se determina un riesgo, las diferentes acciones de mitigacin del
riesgo que se establecen en las diferentes actividades deben estar a cargo del responsable
del proceso.
Respuesta: Conforme a la Ley 87 de 1993 y sus normas complementarias, como son los
Decretos 2145 de 1999, 2539 de 2000 y 1537 de 2001, el ejercicio del Control Interno en
toda entidad del Estado es una funcin que debe realizarse por cada empleado o trabajador
a la par con las dems funciones sealadas para su cargo.
El ejercicio del Control Interno consiste en todo aquello que debe realizar cada empleado
para que las funciones asignadas en el respectivo manual especfico de funciones de cada
cargo obedezcan a parmetros de calidad, transparencia, eficiencia y eficacia.
El Jefe de esta Oficina de Control Interno debe ser un funcionario pblico de planta, de
nivel directivo y, por consiguiente, de libre nombramiento y remocin, designado para el
caso de las entidades de orden territorial por el representante legal o mximo directivo del
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organismo respectivo, segn sea su competencia y de acuerdo con lo establecido en las
disposiciones propias de cada entidad.
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Para desarrollar su labor de evaluar el sistema de control interno de la entidad, el jefe de
la Oficina de Control Interno debe realizar las funciones sealadas en el artculo 12 de la
Ley 87 de 1993.
De acuerdo con la Ley 617 de 2000, artculo 75, los municipios de categora 3, 4, 5 o
6 no estn obligados a tener oficina de Control Interno y en tal caso las funciones de esta
pueden ser ejercidas por una dependencia que cumpla funciones similares, como sera la
oficina de planeacin del municipio, pero eso no significa que deje de existir el ejercicio
del control interno y el Sistema de Control Interno en la entidad, en los trminos descritos
anteriormente.
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De conformidad con la citada disposicin, es viable que las entidades y organismos que
se encuentran dentro del campo de aplicacin de la Ley 87 de 1993 contraten el servicio
de la organizacin del Sistema de Control Interno y el ejercicio de las auditoras internas,
siempre que se cumpla una cualquiera de las condiciones sealadas por el legislador para
el efecto. Sobre el alcance de lo que se debe entender por sistema de control interno,
resulta necesario citar el artculo 1 de la citada ley, el cual consagra:
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Posteriormente, mediante el Decreto 1537 de 2001, Por el cual se reglamenta parcial-
mente la Ley 87 de 1993 en cuanto a elementos tcnicos y administrativos que fortalezcan
el Sistema de Control Interno de las entidades y organismos del Estado, en el artculo 3
consagr frente a las Oficinas de Control Interno lo siguiente:
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Finalmente, es necesario precisar que para dar cumplimiento al artculo 3 del decreto 1537
de 2001, las funciones de fomento de cultura del control, asesora y acompaamiento y
relacin de entes externos, en caso de la tercerizacin de la oficina de control interno
deben ser asignadas a un asesor del despacho.
Respuesta: El elemento debe ser elaborado con la participacin de todos los funcionarios
y adems debe contar con el compromiso de los directivos. Igualmente, se debe conformar
un equipo donde se cuente con representantes de cada dependencia de manera que se
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Una vez seleccionados y definidos los principios, valores y conductas que tienen que com-
partir todos los funcionarios y que les son propios en relacin con su funcin social y su
quehacer institucional, se debe contar con mecanismos y compromisos de los servidores
para propender a cabal cumplimiento. (Por ejemplo, una reunin en donde los empleados
firman un acta de compromiso).
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Cules son los requisitos para elaborar un documento que contenga los Acuerdos, Com-
promisos y Protocolos ticos?
Para mayor formalidad del documento, es conveniente que se emita un acto administrativo
interno en donde se contemplen mnimo los siguientes aspectos: objetivos, argumentos
legales, tcnicos y humanos sobre la necesidad de tener unos principios y valores institu-
cionales, justificacin, finalidad y mbito de aplicacin; determinacin y definicin de los
principios sobre los cuales se orienta la entidad; determinacin y definicin de los valores
As mismo, acompaar todo este proceso con el fortalecimiento de la cultura del auto-
control en lo referente a la divulgacin de los procesos de la entidad, misin, visin y
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Captulo V
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- Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica NTCGP 1000:2009
La actualizacin introduce cambios para aclarar los requisitos existentes en la primera edi-
cin de la norma (basados en la versin 2008 de la norma NTC-ISO 9001, la versin 2005
de la norma NTC-ISO 9000 y en las lecciones aprendidas durante un primer periodo de
uso de la Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica), y demostrar la compatibilidad
entre el Sistema de Gestin de la Calidad y el Sistema de Control Interno, resaltando los
Compilacin de conceptps frente a la importancia del Modelo Estndar
Este documento se encuentra al servicio de todas las instituciones del Estado, de las Ofi-
cinas de Control Interno o quien haga sus veces, de los servidores pblicos y de todos los
interesados en la materia, donde aparecen compilados, actualizados y complementados los
de Control Interno MECI en el Estado colombiano
conceptos emitidos por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en Materia de Control
Interno de las Entidades del Orden Nacional y Territorial desde su organizacin en 1996
hasta junio de 2002.
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