APELLIDO Y NOMBRES

LEGAJO N

EXAMEN ALUMNOS REGULARES 5/12/2016 AUDITORIA

SE SOLICITA:
1- Describa brevemente el problema, confeccione los asientos y clculos que considere apropiados,
tomando cada caso como independiente.
2- Indique como sera el Informe del Auditor si la empresa no acepta los ajustes propuestos; asimismo
comente si fuera necesario, la opinin sobre Uniformidad.
3- Considere que son situaciones significativas pero que no implican la emisin de una opinin adversa,
por lo tanto no son generalizadas, salvo que del planteo surja lo contrario.
4- Fecha de cierre del ejercicio para todos los casos 31/12/X4.
5- Si debe redactar, se solicita prolijidad, buena redaccin y sea breve.

CASO 1
Se trata de su primera auditora de LAFIRMA SA y el momento de su contratacin es el 15/12/X4.
Describa que procedimiento de auditora aplicar para el rubro BIENES DE USO. El Gerente
manifiesta en la entrevista que aceptar la solucin que Usted le proponga.
La empresa adquiri en el ejercicio anterior 25/10/X3 un inmueble cuyo precio de contado fue de
$2.600.000 y financiado $2.750.000 por un prstamo bancario, el valor del terreno segn escritura
es de $780.000 y representa el 30%. En el ejercicio actual pag $150.000 en concepto de nivelacin
del terreno, continuando con la obra de un saln de exposicin de maquinarias y herramientas. La
empresa registr este concepto como un gasto del ejercicio auditado. Si bien no comenz an la
etapa final de la construccin del saln, la empresa amortiz el inmueble un 2% por ao, desde el
ao de alta X3. Segn balance de saldos al cierre:
Inmuebles 2.600.000
Menos Amort Acum (72.800)
Valor Residual 2.527.200
CASO 2
La empresa cobr va transferencia electrnica en su cuenta corriente del Banco Macro el da
29/12/X4 una sea de $51.183,00 del cliente XXSA para la venta de materias primas que se
entregarn en el primer semestre del prximo ao. Dicho cobro se imput a la cuenta DEUDORES
POR VENTAS y Ud. detect este movimiento en la conciliacin bancaria:
Saldo contable al cierre 10.100,00

MAS cheques pendientes de entrega 2.300,00

MAS cheques pendientes de pago 26.350,00

MENOS transferencia electrnica - 51.183,00

MENOS ND intereses descubierto - 242,00

Diferencia no detectada 102.366,00

Saldo segn extracto 89.691,00

CASO 3
ADRIATICO SA le presenta estas cuentas en su Estado de Situacin Patrimonial - Notas: Anticipos
Impuesto a las Ganancias por $95.000 y Retenciones RG AFIP 830 $45.000 expuestos en Otros
Crditos y la Provisin del Impuesto a las Ganancias por $218.000 expuesto en Deudas Fiscales
respectivamente.
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LEGAJO N

AUDITE EL RUBRO CREDITOS POR VENTAS

Confeccione asientos para dejar el rubro correctamente valuado.

Ud. como auditor quiere satisfacerse sobre el saldo de los Crditos por Ventas de la empresa El
Suertudo S.R.L., para lo cual obtuvo el detalle del rubro y realiz una circularizacin de saldos
positiva directa a fecha de cierre del ejercicio y recibi las siguientes respuestas:

RUBRO CREDITOS POR VENTAS

Cuenta Ttulo Saldo
2000 Deudores por Ventas 6.072,60
2100 Deudores del Exterior 5.000,00
2200 Documentos a Cobrar (**) 20.000,00
2500 Previsin Deudores Incobrables (1) - 132,00
30.940,60

(**)Documento firmado por Droguera E

(1) Esta cuenta no tuvo movimientos en el ejercicio. Los crditos del ejercicio anterior fueron cobrados en su
totalidad.
Cotejado saldo con fichas individuales por cliente segn detalle:

Cuenta Cliente nombre Importe

2001 Droguera A 2.500,00
2002 Droguera B 500,00
2003 Droguera C 800,00
2004 Droguera D 1.800,00
2005 Droguera E 200,00
2007 Droguera G 272,60
6.072,60

Enviado pedido de confirmacin de saldos a clientes A, D, E y G (75% del saldo)

A No se recibi respuesta. Se revis la documentacin respaldatoria por los $ 2.500 (Facturas a

Droguera A y remitos conformados). Se verificaron cobranzas posteriores hasta el 15/1/X5 por $1.000,00.-
Ese da por gravsimos problemas financieros del cliente entra en convocatoria de acreedores. Se acord
cobrar el saldo en 4 cuotas mensuales de $700, con vencimiento la primera el 28/3/X5. A la fecha del informe
del auditor 30/4, no se haba cobrado ninguna cuota.
D Manifest que el saldo correcto es de $ 892,50. La diferencia se debe a que en el ltimo envo recibido
(Correspondiente al Remito-Factura N 638 de $907,50) los antibiticos estaban vencidos, motivo por el cual
no piensan pagarlos. El 10/1/X5 el cliente procedi a devolver la mercadera en mal estado. La empresa
trabaja con un margen bruto del 20% sobre el costo.
E No se recibi respuesta. Se observ el remito conformado por el cliente. El 15/2/X5 se toma
conocimiento que el cliente se declar en convocatoria de acreedores. En esa fecha, el documento que se
haba descontado en el banco (neto acreditado $18.500,00 gastos $120.00 + IVA $25,20 el 31/8/X4) no fue
abonado a su vencimiento, debitando en esa fecha el banco en nuestra cuenta corriente la suma total de
$20.000,00.-
G Contesta diciendo que tena saldada su cuenta con la empresa.
Los Clientes B y C cancelaron su deuda el 20/1/X5.
Del anlisis del corte de la documentacin., surgi que el Cliente G entreg el da 29/12/X5 un cheque diferido
con fecha 28/2/X5 por $272,60.- para cancelar su deuda (Recibo N 178 Remito-Factura N 637 de fecha
1/12/X4).
El saldo de la cuenta 2100 corresponde a una exportacin efectuada el 31/7/X4 por U$S 5.000,00 al tipo de
cambio U$S1/$14,10. Se tuvo a la vista y se analiz toda la documentacin respaldatoria relacionada. La
cotizacin del U$S al 31/12/X4 es de 1 U$S = $14,20 TCC y 1 U$S = $15.10 TCV. El 31/12/X4 se acredit la
totalidad de la suma en la cuenta bancaria de la empresa.