ANEXO 12

POLTICAS DE ACTUACIN
 POLTICAS DE ACTUACIN.

I. Responsabilidades del Auditor Pblico

1. Actuar con la mxima diligencia, eficacia y eficiencia en las comisiones y

servicios que le sean encomendados, abstenindose de realizar cualquier acto,
conducta u omisin que cause deficiencias en el trabajo y en consecuencia,
suspensin del mismo o implique abuso o ejercicio indebido del empleo, cargo o
comisin. Por la importancia que reviste la funcin del auditor en el servicio pblico
es necesario que en su trabajo fije el cuidado y esmero necesarios para su mejor
desarrollo, as como actuar con la mxima probidad y responsabilidad profesional,
apegndose a las presentes polticas, as como a las Normas Generales de
Auditora Pblica.

2. Encauzar las facultades atribuidas, la informacin y todo tipo de recurso

asignado, exclusivamente para los fines del servicio en el desempeo de sus
funciones, por lo tanto deber:

2.1 Abstenerse de aceptar de los servidores pblicos de las reas auditadas y/o
de la Institucin cualquier invitacin (comidas, eventos sociales, favores etc.) y de
solicitar, aceptar o recibir por s o por interpsita persona, cualquier tipo de favor o
atencin que pueda constituir o presuponer un conflicto de intereses y afecte o
haga suponer que se afecta la independencia de juicio que debe mantener. Nota:
En caso de duda en situaciones especficas relativas a esta poltica, se deber
consultar con el titular del rgano Interno de Control o de Control Interno.

2.2 Desempear su empleo o comisin sin obtener, ni pretender beneficios

adicionales a la contraprestacin que su funcin le otorga.

2.3 Usar la informacin obtenida en el desarrollo de su trabajo con toda integridad

profesional, sin ocultar ni deformar los hechos o la informacin con el propsito de
obtener algn beneficio personal o beneficiar a terceros. Asimismo, es
responsable de mantener absoluta reserva y confidencialidad con respecto de los
informes, datos y hechos obtenidos como consecuencia de sus labores.

3. Tratar con respeto, diligencia, imparcialidad y rectitud a las personas con las
que tenga relacin con motivo de la comisin y funcin que desempee.

4. Observar en la direccin y supervisin de sus subordinados, adecuadas reglas

de trato y abstenerse de incurrir en agravio, desviacin y abuso de autoridad.

5. Observar respeto y subordinacin legtimas con sus superiores jerrquicos;

cumpliendo con las disposiciones por ellos dictadas en el ejercicio de sus
atribuciones.
6. Abstenerse de autorizar a un subordinado a no asistir a sus labores sin causa
justificada, as como de otorgar licencias y permisos, lo cual slo podr ser
autorizado por el titular del rgano Interno de Control o de Control Interno con la
debida justificacin.

7. Abstenerse de desempear algn otro empleo, cargo o comisin oficial de otra

naturaleza durante el desempeo de su funcin, que resultaren incompatibles con
sta.

8. Abstenerse de coaccionar por s o por interpsita persona a los servidores

pblicos de las reas auditadas para obtener a su favor, de un familiar o de
terceras personas, resoluciones favorables sin cumplir con los requisitos que
sealan las leyes respectivas.

9. Abstenerse de promover y gestionar por s o por interpsita persona la

tramitacin y resolucin ilcita de negocios.

10. Abstenerse de participar indebidamente en la seleccin, nombramiento,

designacin, contratacin, promocin, suspensin, remocin, cese o sancin de
cualquier servidor pblico o prestador de servicios, cuando exista inters o pueda
derivar alguna ventaja y/o beneficio personal, familiar o de negocios.

11. Informar al titular del rgano Interno de Control o de Control Interno de todo
acto u omisin de los servidores pblicos adscritos al propio rgano Fiscalizador
que pueda implicar inobservancia a los puntos anteriores.

12. Comunicar por escrito al titular del rgano Interno de Control o de Control
Interno el conocimiento y cumplimiento de las presentes polticas (ver formato
anexo) o las dudas que suscite la procedencia de las rdenes recibidas; as como
las sugerencias que actualicen y/o mejoren las presentes polticas. La
comunicacin del conocimiento de las polticas, se deber presentar anualmente
por cada auditor, de acuerdo con el oficio anexo a estas polticas. II Polticas de
Carcter Particular

13. Previamente al inicio de cualquier revisin o trabajo se deber formular la

planeacin, la cual contempla la elaboracin de la carta de planeacin, el
cronograma de actividades y el marco conceptual. La planeacin deber
formularse conjuntamente por el responsable del rea de auditora y el jefe de
grupo encargado de la revisin. Todos los integrantes del grupo de auditora
deben conocer y comprender el plan, particularmente en aquellos aspectos que
les sean asignados para su desahogo.

14. El jefe de grupo a cargo de cualquier auditora invariablemente deber

permanecer tiempo completo en la misma y ejercer su responsabilidad y funcin
en forma adecuada, a fin de vigilar el avance del trabajo establecido en la
planeacin.

15. El encargado del rea de auditora (o quien ste haya designado) ser
responsable de ejercer una adecuada supervisin, estableciendo una adecuada
comunicacin con los auditores para evaluar su rendimiento, oportunidad y
profundidad en el anlisis, as como estar dispuesto en todo momento para la
atencin y solucin de los problemas que se susciten.

16. En todas las auditoras relacionadas con denuncias, investigaciones

especiales y otras similares, as como en reuniones o entrevistas en las que se
requiera levantar actas o minutas debern participar por lo menos dos auditores
que intervinieron en la auditora, siendo uno de ellos el jefe de grupo a cargo de la
comisin.

17. El grupo de auditores actuantes, en el desarrollo de la auditora, debern

cerciorarse de haber obtenido la evidencia suficiente, relevante, pertinente y
competente que sustente la opinin que se emite. En este sentido, el jefe de grupo
deber encauzar a los auditores para que realicen su trabajo con sentido crtico y
profesional asegurndose que sus cdulas, papeles de trabajo, oficios y notas
informativas estn completos.

18. Se deber evitar el extravo de los papeles de trabajo y de la documentacin

que le sea suministrada; por lo que durante su estancia en las reas revisadas
deber mantenerlos bajo su estricto control, debiendo documentar mediante
recibos los expedientes que le sean entregados as como conservar la constancia
de su devolucin.

19. El titular del rea de auditora deber distribuir el trabajo entre los auditores de
acuerdo con la capacidad y experiencia de cada uno de ellos, cuidndose que
lleve implcita una responsabilidad mayor a su actual experiencia, apoyndolos
con una supervisin adecuada, con el objeto de incrementar la productividad de la
auditora y mejorar los procedimientos y tcnicas que se apliquen en la revisin. El
titular del rgano Interno de Control o de Control Interno fomentar la
actualizacin y desarrollo personal de los auditores pblicos proporcionndoles los
manuales, guas y circulares de manera oportuna; adems de los cursos de
capacitacin que conforme al diagnstico de deteccin de necesidades se
programen. Por su parte, los auditores deben aplicar los conocimientos e
instrucciones que se les transmitan, as como participar con propuestas y
sugerencias que permitan una mayor eficiencia de la operacin.

III. Polticas Relativas al Desempeo de Comisiones Forneas

21. El personal asignado para realizar la auditora debe contar con la disposicin,
preparacin tcnica, experiencia y capacitacin necesaria para el eficiente
desarrollo de sus actividades con la adecuada supervisin y comunicacin.

22. Las consultas y solicitudes que presenten los auditores pblicos comisionados
debern hacerse de manera planeada y concreta, a fin de reducir el tiempo y
nmero de llamadas de larga distancia.

23. El titular del rgano Interno de Control o de Control Interno deber programar
los viajes, de tal forma que la salida sea por la maana y el regreso en las noches.
En caso de que el traslado sea por va terrestre, se deber hacer el esfuerzo de
viajar en las horas en que menos se afecte la actividad sustantiva y lograr, en
consecuencia, un mayor tiempo para el desahogo de las pruebas y tcnicas de
auditora.

24. El jefe de grupo deber reforzar las acciones en la planeacin y durante el

desarrollo de la auditora, a fin de que la misma se realice en el menor tiempo,
evitando que el auditor tenga que regresar al sitio de la comisin para obtener
informacin complementaria o solicitarla cuando ste ya se encuentre en oficinas
centrales.

78 SUBSECRETARA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIN

PBLICA DIRECCIN GENERAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
SECRETARA DE CONTRALORA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO

25. El jefe de grupo deber mantener una estrecha coordinacin y comunicacin

con los superiores jerrquicos, observando lo establecido en el numeral 22 de las
presentes polticas, a fin de mantenerlos informados del avance de la revisin.

26. Por lo tanto, al inicio de la auditora inmediatamente despus de instalarse,

debern informar los nmeros telefnicos donde puedan ser localizados (oficina y
hotel) y establecer un da para reportar el avance de la revisin, lo anterior
independientemente de que en el caso de situaciones relevantes o urgentes se
establezca la comunicacin inmediata y oportuna.

27. En el momento en que se determinen hechos que diesen lugar a una

ampliacin del tiempo de la comisin, debern comunicarlo oportunamente por va
telefnica y posteriormente va fax, a fin de autorizarse y tramitarse los viticos
correspondientes y ajustar el Paca y el cronograma de actividades.

28. Los viticos asignados debern erogarse bajo criterio de economa,

racionalidad y disciplina presupuestaria, cuidando que los documentos
comprobatorios que se recaben, renan los requisitos legales y fiscales requeridos
por la normatividad vigente, con el objeto de que la comprobacin de pasajes y
viticos se realice correctamente. IV. Polticas de Superacin, Eficiencia y
Economa

29. Con base en la eficiencia probada por los auditores pblicos durante el
desempeo de su funcin, el jefe inmediato poseer los elementos necesarios
para efectuar una evaluacin individual del personal que permita precisar su
actuacin, situacin que quedar plasmada en el formato de evaluacin diseado
ex profeso y que se requisitar invariablemente al final de cada intervencin, de
acuerdo con la Gua para la Evaluacin del Desempeo del Personal adscrito a los
rganos Internos de Control o de Control Interno. Estas evaluaciones,
conjuntamente con el nivel de estudios, antigedad en el puesto y antigedad en
la Dependencia, rgano Desconcentrado, Procuradura General de la Repblica o
Entidad, sern la base para promociones, estmulos y recompensas que puedan
otorgarse.

30. Los servidores pblicos superiores y de mandos medios del rgano Interno
de Control o de Control Interno debern fomentar en el personal la lealtad a la
institucin.

31. Todo el personal del rgano Interno de Control o de Control Interno deber
tomar plena conciencia de las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina
presupuestal y ser, a la vez, promotores de las mismas y ejemplo a seguir para el
resto del personal de la Dependencia, rgano Desconcentrado, Procuradura
General de la Repblica o Entidad, cuidando los materiales y equipos asignados
para el desarrollo de su labor.

32. El equipo encargado de cada actividad o revisin, deber hacer su mejor

esfuerzo para llevar a cabo un trabajo a nivel de excelencia, en el menor nmero
de das factibles.

33. Los auditores pblicos deben tener plena conciencia de que el elemento ms
importante de su labor lo constituye el informe de auditora, el cual reflejar
imparcialmente el resultado de las pruebas, anlisis realizados y los hechos que
en l se consignen, adems debe

79 SUBSECRETARA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIN

PBLICA DIRECCIN GENERAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
SECRETARA DE CONTRALORA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO estar
debidamente soportado con la evidencia suficiente, competente, relevante y
pertinente. Asimismo, para que los objetivos de la auditora pblica se cumplan
total y oportunamente, el informe de auditora deber emitirse a ms tardar al
quinto da hbil de concluido el plazo programado de revisin, de esto es
responsable solidario el encargado del rea de auditora. Se entiende por informe
emitido, el que est firmado por el titular del rgano Interno de Control o de
Control Interno, o por quien ste designe, y est en posibilidad de realizarse su
distribucin a las diferentes instancias. Anexo a estas polticas se incluye el
Declogo del Auditor Pblico y el modelo de oficio que anualmente presenta el
auditor al titular del rgano Interno de Control o de Control Interno.