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mbito de aplicacin
(a) Para efecto del cuadro, se entiende que se ha dado ms de una operacin con
estas caractersticas y cuya suma supera los S/. 700 (Setecientos Nuevos Soles).
Donde:
El importe de la(s) operacin(es), incluye el monto total del comprobante de
pago o la suma de los montos de los comprobantes de pago involucrados en el
pago que otorgan derecho a crdito fiscal o gasto deducible para el Impuesto a la
Renta, (tales como facturas, nota de debito, ticket de maquina registradora que
otorgan derecho a crdito fiscal).
Cuando las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la calidad de Agentes de
Retencin se extingan y se produzca la baja del RUC, las Unidades Ejecutoras que
asuman sus activos y/o pasivos y que sean designadas Agentes de Retencin, debern
efectuar las retenciones que correspondan por las operaciones pendientes de pago que
hubieran realizado las primeras.
Nota:
- Los sujetos designados como Agentes de Retencin retendrn por los pagos a partir de
la fecha en que deban operar como tales.
- Los sujetos excluidos como Agentes de Retencin dejarn de retener por los pagos
realizados a partir de la fecha en que opere su exclusin.
- Cuando las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la calidad de Agentes
de Retencin se extingan y se produzca su baja del RUC, las Unidades Ejecutoras que
asuman sus activos y/o pasivos y que sean nombradas Agentes de Retencin debern
efectuar las retenciones que correspondan por las operaciones pendientes de pago que
hubieran realizado las primeras.
Tasa de la retencin
Cabe indicar que el importe total de la operacin gravada, es la suma total que queda
obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construccin,
incluidos los tributos que graven la operacin, inclusive el IGV.
Informacin impresa:
En el original : "Proveedor".
En la primera copia : "Emisor- Agente de Retencin".
En la segunda copia : "SUNAT". La segunda copia permanecer en poder del Agente de
Retencin, quien deber mantenerla en un archivo clasificado por Proveedores y
ordenado cronolgicamente.
Informacin no necesariamente impresa:
Tipo de documento.
Numeracin: Serie y nmero correlativo.
Fecha de emisin.
5. Monto del pago.
6. Importe retenido.
NOTA:
b) Sin necesidad de utilizar una imprenta, Los Agentes de Retencin pueden utilizar su
propio sistema computarizado. Para ello, requieren presentar previamente el formulario
806 a la SUNAT para que autorice la serie asignada al punto de emisin y el rango de
los comprobantes a imprimir. En este caso, el comprobante de pago no requiere cumplir
con los datos de la imprenta y las obligaciones sealadas en el numeral 1 del Artculo
9 del Reglamento de Comprobantes de Pago.
El Agente de Retencin:
NOTA:
- El Agente de Retencin no podr compensar el saldo a favor del exportador contra los
pagos que tenga que efectuar por retenciones realizadas.
- Para efectos del clculo del monto de la retencin, en las operaciones realizadas en
moneda extranjera, la conversin a moneda nacional se efectuar al tipo de cambio
promedio ponderado venta, publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros en la
fecha de pago. En los das en que no se publique el tipo de cambio referido se utilizar
el ltimo publicado.
a) El Agente de Retencin:
Ejemplo:
- Fecha de la transaccin.
- Denominacin y nmero del documento sustentatoro.
- Tipo de transaccin realizada, tales como: compras, ajustes a la operacin, pagos
parciales o totales, compensaciones, canje de facturas por letras de cambio, entre otras.
- Importe de la transaccin, anotado en la columna del debe o del haber, segn
corresponda a la naturaleza de la transaccin.
- Saldo resultante de la cuenta por pagar por cada proveedor.
NOTA:
2.-El "Registro del Rgimen de Retenciones" no podr tener un atraso mayor a 10 das
hbiles, contados a partir del primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se reciba
o emita, segn corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con
los proveedores. Adems, le son de aplicacin las disposiciones establecidas en la
Resolucin de Superintendencia N 132-2001/SUNAT, que regula el procedimiento
para la autorizacin de registros y libros contables vinculados a asuntos tributarios.
b) El proveedor:
Ejemplo:
Requisitos
Haber presentado todas las declaraciones (PDT621) por el periodo por el que solicita la
devolucin en su condicin de proveedor.
Importante:
2. El cmputo del plazo establecido para poder solicitar la devolucin de las retenciones
no aplicadas, se iniciar a partir del periodo siguiente a aquel consignado en la ltima
solicitud de devolucin presentada, de ser el caso, an cuando en dicha solicitud no se
hubiera incluido la totalidad del saldo acumulado a esa fecha.
Normas Legales
Texto nico Ordenado de la Ley del IGV e ISC - Inciso c) del Artculo 10.
Resolucin de Superintendencia N 037-2002/SUNAT- publicada 19 de
abril de 2002