SISTEMA DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO

En qu consiste

El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de

industria y comercio por las normas especificas adoptadas por el Distrito Capital y las
generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y
complementarios.

Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaracin en un

formulario diseado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA.
Tanto para el sujeto de retencin como para el agente retenedor, la retencin del
impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en
cuenta por parte del agente de retencin, lo que ocurra primero, siempre y cuando en
la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin
del Distrito Capital de Bogot.

Son agentes de retencin:

Las entidades de derecho pblico.

Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la

Direccin de Impuestos y Aduanas nacionales.

Los que mediante resolucin del Director Distrital de Impuestos se designen

como agentes de retencin en el impuesto de industria y comercio.

Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas

en las que se genere la retencin del impuesto de industria y comercio, de
acuerdo a lo que defina el reglamento.

Los consorcios y uniones temporales sern agentes retenedores del

impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en
cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del rgimen comn y/o del
rgimen simplificado del impuesto de industria y comercio, en operaciones
gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital.

Igualmente desde el primero de enero de 2003 debern practicar

retenciones del impuesto de industria y comercio, los contribuyentes que
pertenezcan al rgimen comn siempre que el beneficiario del pago sea un
contribuyente del rgimen simplificado en operaciones por actividades
gravadas con el mismo en la jurisdiccin del Distrito Capital.

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 A partir del primero (1) de julio del ao 2004, los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio que pertenezcan al rgimen comn,
debern efectuar retencin a ttulo de industria y comercio a los
beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el rgimen
comn si estos son profesionales independientes, cuando intervenga en
operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdiccin del
Distrito Capital de Bogot.

Circunstancias bajo las cuales NO se efecta la retencin

Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA

Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos

Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho pblico

Cuando sea catalogado como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante
de ICA en Bogot, excepto cuando quien acte como agente retenedor sea una
entidad pblica.

Los recursos de la unidad de pago por capitacin de los regimenes subsidiado y

contributivo del sistema general de seguridad social en salud

Pagos por servicios pblicos

Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

Tarifa

La tarifa de retencin del impuesto de industria y comercio ser la que corresponda a

la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retencin no informe la actividad o la
misma no se pueda establecer, la tarifa de retencin ser la tarifa mxima vigente
para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma
tarifa quedar gravada la operacin.

Cuando la actividad del sujeto de retencin sea pblicamente conocida y este no lo

haya informado, el agente retenedor podr aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa
correspondiente a la actividad.

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 Tarifas
LISTADO DE ACTIVIDADES vigentes
(Por mil)

a. Actividades Industriales

Prodcuccin de alimentos, excepto bebidas; produccin de

4.14
calzado y prendas de vestir.

Fabricacin de productos primarios de hierro y acero;

6.9
fabricacin de material de transporte

Edicin de libros 8

Dems actividades industriales 11.4

b. Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos agrcolas en bruto; venta de 4.14

textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares);
venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiles para construccin; venta de
6.9
automotores (incluidas motocicletas)

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles

13.8
derivados del petrleo y venta de joyas

Dems actividades comerciales 11.04

c. Actividades de servicios

Transporte, publicacin de revistas, libros y peridicos,

4.14
radiodifusin y programacin de televisin.

Consultora profesional; servicios prestados por contratistas 6.9

de construccin, constructores y urbanizadores, presentacin

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 de pelculas en salas de cine.

Servicio de restaurante, cafeteria, grill, discoteca y

similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y
13.8
similares; servicio de casas de empeo y servicios de
vigilancia.

Servicios de educacin prestados por establecimientos

privados en los niveles de educacin inicial, preescolar, 7
bsica primaria, bsica secundaria y media.

Dems actividades de servicios 9.66

d. Actividades financieras

Actividades financieras 11.04

Los agentes retenedores del impuesto de industria y comercio debern cumplir, en

relacin con dicho impuesto, las obligaciones previstas en los artculos 375, 377 y 381
del Estatuto Tributario Nacional.

Las entidades obligadas a hacer la retencin debern consignar el valor retenido en los
lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale la Secretaria de Hacienda
Distrital.

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